出纳实际操作工作指导

1一、工作准备

1.思想意识

细节问题：字迹(数字、汉字)

图示一

图示二

2.工作用品：笔袋（包括红色签字笔、铅笔、橡皮、黑色签字笔或蓝黑色钢笔、圆珠笔、人名章）

图示三

3.工作记录本

需要记录内容：

1）公司情况（公司名称、公司注册时间、注册地点、经营地点、经营地点邮政编码、联系、法人及法人身份证号、组织机构代码号、国税（地税）登记证号、国税（地税）代码章）、统计证号、开户银行名称、开户行开户号等等）

2）财务情况

（1）行业特点；

（2）公司的部门划分；

（3）收入划分

（4）内部财务报表指标的要求

3）税务的税率、税目表

（1）个人所得税

（2）印花税

（3）土地使用增值税、房产税

4）人员情况

5）日常工作记录

补充：选择出纳工作的职业特点：

所有的会计文件都要有留存。

工作管理目标、出纳工作宗旨

实物资产的管理宗旨：

来有验收，去有登记。

文件档案管理宗旨：归类便于理解。

金额管理：

1.收款管理（有可能收现金、支票、汇款单等方式。）

2.付款管理（付现金、银行存款或其它的结算方式。）

3.清查管理（现金、银行存款或其它货币资金）

4.每月月初，出纳人员要汇报会计人员期末的各项余额。

实物资产管理：

收要有依据，付要有签字。

出纳工作专业技能：

1.行业现金流特点

2.银行结算方式的办理和相关要求以及本企业的结算方式主要运用于哪几种。

3.现金的管理

4.行业税收的特点

5.其它相关政府部门的协调工作

6.财务的基础知识

7.行业会计传递的程序及特点。

面试:

提出问题：

1.出纳人员的岗位职责

2.公司情况

3.自身权利及义务保护

4.岗位具体要求

二、实际案例

图示四

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信息技术服务公司分为六个部门，期刊部、网络部、咨询部、会议部、财务部及后勤部。

期刊部：卖图书、订购内部的期刊杂志。（主要上增值税，属于国税税种，小规模纳税人税率4%，一般纳税人税率17%。）

网络部：网络建设与维护，以及提供相关的服务器服务。（上服务费，5%营业税，地税）

咨询部：专业性咨询报告，或者是相关数据的提供。（上服务业的5%营业税）

会议部：组织培训各种专业培训及会议。（服务业的5%营业税）

后勤部：公司的领导人以及各个部门的工作秘书。

财务部：有出纳人员和会计人员两个人。

增殖税和营业税再计提一个7%的城建税和3%的教育费附加，若有车，每年上车船使用税200元。

第一题：注册公司总共资金是150万，A组出了75万，B组出了75万。注册期间利息收入130元。然后一并由资金账户转到基本账户。开户银行设定现金现额为10000元。

公司注册的工作流程：

首先要先去核名，名称下来后，要求你把你的注册资金实收数，按照工商局的要求汇到指定的银行。然后银行给你设一个注册资金账户。你的注册资金在这个账户中呆够大概是20个工作日。基本上这一套工商手续就办完了。然后领取营业执照再领取组织机构代码等证件。把营业执照刻的公章、财务章、人名章以及组织机构代码拿到之后，按照中国人民银行对开基本户要求你选定一家与你公司比较近的银行开设基本户。开设完基本户后，要把你的注册资本金由你的注册资金户转到这个基本账户当中来。这期间产生的利息也要一并划到基本户来。

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支票交房租，一次性支付数月的，记入待摊费用

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购耗材，记入低值易耗品

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此处不要将费用合并一起，以防在对账的时候不清楚合计数包含哪些内容。

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支票用途写备用金

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支付稿酬不够，还需再提备用金

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保函款即为冻结一般户，使不能自主支付

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记账完，画上记账符号

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每一日（页）最后一笔一定要结出余额

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到款日：汇款单上戳记的日期

记账发生错误用红笔划线注销，再盖上人名章

只有累计栏里的借方减去贷方等于余额，本月合计不等于。

累计数=本月合计数+上月累计数

累计栏下划通栏单红线

图示二百零五

图示二百零六

记账时发生错误，不能随意更改，必须按要求更改。数字占半格，以便修改。出纳接替工作，在本年内，要延续前面出纳的核算方法，不能随意更改。

图示二百零七

图示二百零八

专用记账凭证适用于大型企业或经济业务往来比较多的企业。

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提现金和付现金都用付款凭证

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购实物资产需要经手人和验收人签字

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根据单位的经济业务特点，所涉及的税种不同。

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登记汇款单备查账

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不涉及收付款的业务都做转账凭证，由会计完成

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注意：其与通用记账凭证的区别处理

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购买凭证时最好购买统一规格，以便粘贴凭证

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日常工作中应注意的事项：

1.关于现金限额；

大额现金使用一定要提前预约并写出说明。

2.工资表

必须反映内容：其一，一定要有人名；其二，应发数；其三，代扣代缴个人所得税额；其四，实发数额；其五，签章。

收款所涉及到的原始凭单：

第一，收款凭单；第二，付款凭单；第三，发票报销单；第四，借款单；第五，工资签收单；第六，银行业务收费单。

银行存款余额调节表例题

图示二百七十一

没有未达账项，为了连续性，也要做银行存款余额调节表时16旋3鲜短信奇群发粉平台纽皆国内荷最具章规模孔的短泰信群罢发平饮台观下载粪地址源：明ww受w.已16焦3d态ua南nx爸in摊.c易om臭客服携QQ虎：费12泽36恢17企89纺3拼16模3短裁信群漫发平扯台功古能环●务咽对所随有客勺户进班行群飘发短肌信：健主要满应用恢开会特通知酿、节光日祝危福、圣新产轧品发蹦布、甩与客滔户沟膊通等波信息弦，同搞时向康大量眼移动酷、联德通、书小灵羡通用蜂户进块行群涌发短躺信；摆便捷扰的操假作设厉计，愈让群悲发短练信更属简单孙。怒●勿庭添加提、删曲除、具修改匆类别垃及客佩户信篮息：梅企业虏可以么将用腥户按形类别辨不同掠，进乏行分介类管崖理，长同时贼也可嚼以随慈时进梳行修剃改，蔑删除棚及转夫换所办属类牛别等杏。按初用户宁输入绕所定五制的显信息幸分类谎发送哲；映●固想触发颠条件风发送撞：根征据用僚户要贪求企绘业可掘以设救定时掀间对以自身浓的用翠户进斥行节冤日问集候，秋过节资祝福啄等亲烂情沟恩通。办信息歇生成绩后，奶系统雹将会录在指利定的滋时间跪自动蚁将信捉息发掠送给嫂用户扒。生●腔筐地址痕本的嫩导出牛导入梦：为吸方便交企业最用户狠的输因入，福用户蹄可以舅将原杜有的扎地址亚导入封或导腔出（种或在佛EX信EC赤L固桂定格响式）唇到神衰州快佳信软半件中寿。踪●籍伙客户笛资料旺的查蛙询：撕针对章企业那某一终特定闯用户裙或特题定类树别，鬼通过止输入挤关键狐词的经形式村来加肌以查粗找；天●肝稻发送森历史付记录宵及发句送日径志：尘软件仔本身蝴可将霉成功淡或失敌败的调信息访，在挑通过盼“填神州棚快信饿”萍短信巡发送浩平台宿所发冰送的难条数炉进行缎登记举备案险，以赛便于壳企业蜘客户泼的帐箭目核抚实。蛛●证卫系统怨支持叛短信驳回复疑，用您户可写在接着收短由信后政，回利复新逃短信持到目穴标特愿服号聪，进斥行信扭息交鸦流。驱16点3短废信群要发平激台应邻用范冰围眠●屋炭企业片办公抵：会秘议通冬知短茶信确土认、中短信烟日程钱提醒跨、公挥告订靠阅短惭信、盛招聘养短信扇联系尖等；

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显●主阳餐饮托行业季：促艘销打纽折优冻惠活回动通瑞知、葱VI挣P堆客户宏管理塌、短肆信抽尖奖等玩；

帐●肾河会员功制俱最乐部殿：活虏动通捧知、稻积分资查询老、客废户关禽怀等彼；

哗●旱挖旅游撑公司津：短识信会逐员管滥理、止旅游妹信息敌发布晚、组裙团优肝惠通理知、雁旅游民新线舱路消裕息等涂；

益●注免保险需：保公单查康询、衫续费躺提醒赖、客妻户生晨日提绳醒、怠保费躬计算笛等、罗代理甲人通艘过短胃信联藏络客遵户、殊维系械客户蛇；贿工商演、税遍务：总向法堆人、厘纳税乳人及软时传票递各哈类政鞠策信孟息等货等；芳●控黄社团湖、协尘会：浸通过阳短信蓝向会祥员提腿供服盼务，拔也可山通过狡短信潜发送白活动抹通知留等等秃；专●师川汽车难销售屋、服西务：权用于丘跟进埋买主饺，为琴车主偷提供笼专业统的保粪养知洪识服结务，圾发送纸活动流通知鉴等

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挖●扑贺房地然产行静业：贫房讯虑通知般短信译、节多日问急候短初信、流入住迫通知敌等；

浸●偏秧电力窗：监镰控信脏息通盯知、菊客户皇缴费徒通知拔等；

洞●誉系邮政控行业阳：收低汇确扮认通验知、梢EM翅S唐短信瓦确认蛋等；

食●歇菊考试累培训板中心南：培喷训通窄知、乱考分阅查询蔬等抓；士16寺3绝短信吵群发咏平台核陶国内女最具亿规模侄的短竭信群都发平驼台闷下载羞地址姐：夏ww叹w.柔16牲3d宇ua跌nx崇in容.c写om月客服捐QQ粗：燕12奇36读17浑89供3变16妈3尝短信具群发篮平台传急国内费最具悼规模依的短申信群毒发平蝴台忧下载曲地址裤：熔ww桐w.亮16钟3d惊ua诞nx轻in澡.c赶om赢客服胆QQ鱼：盯12乞36品17座89代3月16杯3短恶信群谅发平斤台功左能湾●妇粥对所宅有客贿户进蛮行群闭发短恼信：缓主要雀应用只开会筹通知纺、节迷日祝顶福、坏新产僻品发德布、庸与客吸户沟切通等摔信息宽，同叹时向竭大量顾移动井、联面通、计小灵帐通用抛户进锻行群阶发短娇信；喂便