甘肃会计继续教育小企业纳税会计实务课件题及答案

PAGE2PAGE7甘肃省2013年会计继续教育

小企业纳税会计实务

课件题及答案第一章

小企业会计总论单选：财政部制定了《小企业会计准则》在全国范围内实施的时间为（

）

答案：A

2013年1月1日

判断：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。

（

）

答案：X

第二章

小企业税务会计概论单选：以下属于财产税类的税种是（）

答案：C

房产税

判断：小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用率（或）单位税额之乘积

。（）

答案：√

第三章

小企业增值税会计实务（一）单选：以下关于增值税类型说法不正确的是（）答案：C消费型增值税是标准增值税类型

判断：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为5%。（）答案：X

第三章

小企业增值税会计实务（二）单选：某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）

答案：A

计算增值税销项税17528.89元（解析：120640/（1+17%）*17%=17528.89元）判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价。（）

答案：X

第三章

小企业增值税会计实务（三）单选：某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前1月份购入的原材料一批，账面成本为10466元，其中含运费成本465元，在该项损失当期应转出的增值税进项税为（）

答案：A

1735元

（解析：（10465-465）*17%+465/（1-7%）*7%=1735元）

判断：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（）

答案：X

第三章

小企业增值税会计实务（四）单选：增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科目（）专栏加以反映。

答案：A进项税额

判断：小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。（）

答案：√

第三章

小企业增值税会计实务（五）单选：小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，计入的借方科目是（）答案：A其他业务成本

判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价。（）

答案：X第三章

小企业增值税会计实务（六）单选：“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按答案：A1462.5元

（29250*5%=1462.5）

判断：邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。（）答案：√第五章

营业税会计实务（三）单选：企业出租无形资产取得租金收入应交的营业税，应借记（）账户答案：C其他业务成本

判断：从事建筑安装业务，无论对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原料无聊的价款。（）

答案：√

第六章

所得税会计（一）单选：下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）答案：C在中国境内成立的个人独资企业

判断：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）

答案：√

第六章

所得税会计（二）单选：下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

答案：B银行内营业机构之间支付的利息

判断：自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（）

答案：√

第六章

所得税会计（三）单选：某境内公司企业所得税税率为25%，2011年取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（）

答案：A42.5万元（解析：（160+50）*25%-10=42.5万元）

判断：由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。（）答案：√

第六章

所得税会计（四）单选：个人所得税的纳税人为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（）

答案：A在中国境内有住所

判断：个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税的所得额中全额扣除。（）

答案：√

第七章

其他税会计（一）单选：位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元，该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）

答案：A14万元（解析：（562-102-260）*7%=14万元）

第七章

其他税会计（二）单选：2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得有关机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳税的车船税为（）

答案：A

16880元

解析：（10*20*60+5*8*60-