企业库存现金管理制度模板（二篇）

第3页共3页企业库存现金管理制度模板第一章总则第一条为了加强公司的库存现金管理，加速资金流动，提高资金的使用效益，特制订本制度。第二章库存现金的管理第二条公司必须建立钱帐分管的现金管理内部控制制度，会计、出纳必须分开设立，实行管钱的不管物，管物的不管钱，出纳和会计必须相互牵制、相互监督。第三条在款项移交或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清楚。出纳人员对现金收付必须做到日清月结，公司由综合部经理、财务负责人、主办会计组成小组对库存现金进行随时的盘点。第四条现金的收入和保管现金的收入为小额的销售收入，不能转帐单位的销售收入，特殊情况下的借款，领款的收回，罚款收入，以及其他需要用现金结算的收入;现金保管应有可靠的防盗装置和设备以及其他安全措施。第五条公司必须遵守国家规定的现金开支范围，具体如下：1、支付给职工的工资、津贴;2、支付给个人的劳动报酬;3、根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育方面等各种奖金;4、支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;5、向个人收购农副产品和其他物资的价款;6、出差人员必须随身携带的差旅费;7、结算起点____元以下的小额支出;8、银行确定需要现金支付的其他支出。除上述5、6两项外，超过使用现金限额的部分，应以银行支票或本票支付。确需要全额支付现金，经开户银行审核，财务公司同意后，予以支付现金。第六条公司的最高库存现金限额为____元。超过限额，应及时送存银行。第七条不得坐支现金，不得以白条抵库。第八条不得将单位的现金，以个人名义存入储蓄户。第九条各管理处除了执行好上述相关规定外，再作以下规定：1、所有管理处发生的现金业务均由管理处二级财务核算员统一与公司财务结算，并必须在票据上签名;2、二级财务核算员每日根据相关票据业务逐笔登记现金日记帐，做到日清月结;3、管理处收入业务主要包括：其中用统一发票开具的业务有物管费、临时停车费、住宿费、资产管理费、场租费、安防系统费、零星维修费、其他必须用统一发票开具的业务;用收款收据开具的业务包括代收的水电费、文明装修保证金、代收的泊位费、借书卡押金、电卡押金等;4、支出业务主要包括：文明装修保证金、借书卡押金等款项的退还，此款的退还必须凭原始的收款收据;5、每日下午____点____分前，二级财务核算员必须与公司财务把当日管理处发生的业务进行结算，便于公司出纳把现金存于银行;6、每个星期公司财务部组织人员对各管理处进行一次检查、指导，每发现一次未按上述规定办理，扣罚二级财务核算员____元/次。第三章附则第十条、本制度解释权属公司财务部。第十一条、本制度自下发之日起执行，与之相抵触的同时废止。企业库存现金管理制度模板（二）库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。一、现金的使用范围凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。二、库存现金限额库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—____天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过____天的开支需要量。三、库存现金收支的规定1.企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。2.企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付;因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。3.企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。4.企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。5.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付。四、库存现金管理的内部控制制度1.钱账分管制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金开支审批制度。3.库存现金日清月结制度。4.库存现金保管制度。五、备用金的管理备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。备用金的管理可采用非定额管理和定额管理两种方式。库存现金保管制度1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。库存现金的核算一、库存现金的总分类核算库存现金的总分类核算应设置“库存现金”账户，借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。（一）库存现金收入的核算库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。见教材P177（二）库存现金支出的核算库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。常见的库存现金支出原始凭证包括：（1）借据（2）工资结算单（3）报销单（4）差旅费报销单（5）领款收据。见教材（三）备用金的核算对定额备用金应通过“其他应收款—备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。教材二、库存现金清查的核算待查明原因后作如下处理：1.库存现金短缺。应由责任人赔偿部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款（____）”，贷记“待处理财产损益”账户;应由保险公司赔偿部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户;无法查明原因部分，经批准后，借记“管理费用