2023年陕西注册会计师(CPA)考试模拟卷(一)

2023年陕西注册会计师（CPA）考试模拟卷

（1）

本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100

分，60分及格。

一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，

只有一个最符合题意）

1.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在了解

内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确

的专业判断。在业务流程层面了解内部控制的有关说法中，

不正确的是—O

A.在业务流程层面对甲公司内部控制的了解和评估，通常

由项目组中对甲公司情况比较了解且较有经验的成员负责，

同时需要项目组其他成员的参与和配合

B.程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报，但

对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分

重要的作用

C.注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控

制活动

D.如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试

以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性

和完整性

2.甲注册会计师负责对A公司2011年度财务报表进行审计。

在运用质量控制准则的过程中遇到下列事项，请代为做出正

确的专业判断。会计师事务所应当周期性的选取已完成的业

务进行检查，周期最长不得超过

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

3.甲注册会计师负责对A公司2011年度财务报表进行审计。

在运用质量控制准则的过程中遇到下列事项，请代为做出正

确的专业判断。项目质量控制复核的完成时间是

A.在出具报告前完成项目质量控制复核

B.在审计工作底稿归档前完成项目质量控制复核

C.与治理层沟通后完成项目质量控制复核

D.在出具报告后60天内完成项目质量控制复核

4.甲注册会计师负责对A公司2011年度财务报表进行审计。

在运用质量控制准则的过程中遇到下列事项，请代为做出正

确的专业判断。以下有关会计师事务所质量控制的相关说法

中正确的是

A.所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档

B.会计师事务所规定，连续三年业务收入排名前五位的高

级经理可以晋升为合伙人，如果原为合伙人的，连续三年业

务收入排名在后五位的则要降级为高级经理

C.如果纸质的工作底稿经电子扫描后，存为电子档案，可

以同时销毁纸质工作底稿

D.主任会计师对质量控制制度承担最终责任

5.某航运公司2009年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000

吨；拖船1艘，发动机功率为1800马力。2009年年末新购

送货运输车10辆，不含税价值为200000元/辆。其所在省

车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001〜

10000吨的，每吨5元。该航运公司2009年应缴纳车船税和

车购税为

A.260000元

B.261800元

C.263600元

D.265400元

6.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是

_O

A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的

法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改

变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等

B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资

产的85%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额

不低于其交易支付总额的75%,转让企业取得受让企业股权

的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转

让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两

项业务，确认相关资产的所得或损失

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性

税务处理规定和特殊性税务处理规定

7.下列说法正确的是—。

A.在税务代理关系确立的签约阶段，注册税务师事务所应

和委托方就代理费收取等事宜协商一致

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务的，委

托方应及时与注册税务师协商对原协议书进行修改和补充

C.委托关系存续期间，如果一方有特殊情况要终止代理行

为的，应及时通知另一方，并要向当地主管税务机关报告

D.如果原来签订的是单项代理，后改为综合代理的，应签

订一份新的委托代理协议书

8.A公司2010年12月31日购入价值200万元的设备，预计

使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允

许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残

值，税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%O要

求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2011

年12月31日递延所得税负债余额为一万元。

A.10

B.40

C.48

D.12

9.A公司2010年12月31日购入价值200万元的设备，预计

使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允

许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残

值，税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。要

求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2012

年应确认的递延所得税负债发生额为一万元。

A.1.2（借方）

B.2（贷方）

C.1.2（贷方）

D.2（借方）

10.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司

的财务和经营决策。2012年9月甲公司以800万元将一批自

产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600

万元。至2012年12月31日，乙公司对外销售该批商品的

60%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得

税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规

定，企业的存货以历史成本作为计税基础。要求：根据上

述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2012年12月31

日合并报表中上述存货列示的金额为一万元。

A.240

B.320

C.80

D.600

11.甲公司于2011年起执行新会计准则,每年按净利润的10%

计提法定盈余公积。20H年度有关资料如下：（1）从20H

年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为资产负债表

债务法。甲公司适用的所得税税率为25%。计提的各项资产

减值准备作为暂时性差异处理，甲公司未来年度能够产生足

够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。（2）从

2011年1月1日起，管理用设备的预计使用年限由12年改

为8年，同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为

双倍余额递减法，预计净残值为零。根据税法规定，管理用

设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为12年，预计净

残值为零。上述管理用设备已使用3年,其账面原价为2400

万元，累计折旧为600万元（未计提减值准备），预计净残值

为零。（3）从2011年起，甲公司试生产某种新产品（B产品），

对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。乙

材料2011年年初账面余额为零。2011年第一、二、三季度

各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本

分别为1000元、1200元、1250元。2011年度为生产B产

品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元，

B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技

术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于

2011年年底预计B产品的全部销售价格为76万元（不含增值

税税额），预计销售时所发生的税费为6万元。剩余乙材料

的可变现净值为40万元。（4）甲公司2011年度利润总额

为7980万元。2011年度发生业务招待费100万元，按税法

规定确定的允许抵扣的金额为60万元；国债利息收入为2

万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为10万元（非暂时

性差异）。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。要

求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公

司2011年度应计提的管理用设备的折旧额为一万元。

A.500

B.600

C.620

D.720

12.甲公司2012年度会计处理与税务处理存在差异的交易或

事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升200

万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的

变动金额不计入当期应纳税所得额。（2）计提与产品质量

相关的预计负债400万元。根据税法规定，与上述产品质量

相关的支出在实际支出时可税前扣除。（3）持有的可供出

售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，可供出

售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳

税所得额。（4）持有A公司长期股权投资采用权益法核算

确认投资收益300万元，甲公司拟长期持有该项投资。根据

税法规定，权益法核算确认的投资收益不计入当期应纳税所

得额。甲公司2012年税前会计利润为2000万元，适用的

所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税

负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税

所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料,

不考虑其他因素，回答下列问题。下列各项关于甲公司上述

交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是

A.预计负债不确认暂时性差异的所得税影响

B.交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

D.对A公司长期股权投资不确认递延所得税负债

13.甲公司2012年实现利润总额500万元，适用的所得税税

率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务

招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预

计负债一产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产

品质量保证费15万元，当年支付了6万元的产品质量保证

费，税法规定，与产品质量保证有关的支出在实际发生时可

税前扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答

下列问题。2012年产生暂时性差异的业务是

A.因发生违法经营被罚款

B.发生超标业务招待费

C.取得国债利息收入

D.计提产品质量保证费用

14.甲公司于2011年起执行新会计准则,每年按净利润的10%

计提法定盈余公积。20H年度有关资料如下：（1）从20H

年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为资产负债表

债务法。甲公司适用的所得税税率为25%。计提的各项资产

减值准备作为暂时性差异处理，甲公司未来年度能够产生足

够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。（2）从

2011年1月1日起，管理用设备的预计使用年限由12年改

为8年，同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为

双倍余额递减法，预计净残值为零。根据税法规定，管理用

设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为12年，预计净

残值为零。上述管理用设备已使用3年,其账面原价为2400

万元，累计折旧为600万元（未计提减值准备），预计净残值

为零。（3）从2011年起，甲公司试生产某种新产品（B产品），

对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。乙

材料2011年年初账面余额为零。2011年第一、二、三季度

各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本

分别为1000元、1200元、1250元。2011年度为生产B产

品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元，

B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技

术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于

2011年年底预计B产品的全部销售价格为76万元（不含增值

税税额），预计销售时所发生的税费为6万元。剩余乙材料

的可变现净值为40万元。（4）甲公司2011年度利润总额

为7980万元。2011年度发生业务招待费100万元，按税法

规定确定的允许抵扣的金额为60万元；国债利息收入为2

万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为10万元（非暂时

性差异）。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。要

求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2011

年度因该管理用设备折旧产生的递延所得税资产为一万元。

A.50

B.180

C.130

D.0

15.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司

的财务和经营决策。2012年9月甲公司以800万元将一批自

产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600

万元。至2012年12月31日，乙公司对外销售该批商品的

60%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得

税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规

定，企业的存货以历史成本作为计税基础。要求：根据上

述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2012年12月31

日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为一万元。

A.80

B.0

C.20

D.30

16.甲公司2012年度会计处理与税务处理存在差异的交易或

事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升200

万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的

变动金额不计入当期应纳税所得额。（2）计提与产品质量

相关的预计负债400万元。根据税法规定，与上述产品质量

相关的支出在实际支出时可税前扣除。（3）持有的可供出

售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，可供出

售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳

税所得额。（4）持有A公司长期股权投资采用权益法核算

确认投资收益300万元，甲公司拟长期持有该项投资。根据

税法规定，权益法核算确认的投资收益不计入当期应纳税所

得额。甲公司2012年税前会计利润为2000万元，适用的

所得税税率为25%O假定期初递延所得税资产和递延所得税

负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税

所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料,

不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司2012年度所得税

费用是一万元。

A.475

B.400

C.425

D.500

17.甲公司2012年实现利润总额500万元，适用的所得税税

率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务

招待费超支10万元,国债利息收入30万元，甲公司年初“预

计负债一产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产

品质量保证费15万元，当年支付了6万元的产品质量保证

费，税法规定，与产品质量保证有关的支出在实际发生时可

税前扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答

下列问题。2012年递延所得税资产的发生额为一万元。

A.2.25（借方）

B.2.25（贷方）

C.4.75（借方）

D.12.25（借方）

18.甲公司于2011年起执行新会计准则，每年按净利润的10%

计提法定盈余公积。20H年度有关资料如下：（1）从2011

年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为资产负债表

债务法。甲公司适用的所得税税率为25%0计提的各项资产

减值准备作为暂时性差异处理，甲公司未来年度能够产生足

够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。（2）从

2011年1月1日起，管理用设备的预计使用年限由12年改

为8年，同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为

双倍余额递减法，预计净残值为零。根据税法规定，管理用

设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为12年，预计净

残值为零。上述管理用设备已使用3年,其账面原价为2400

万元，累计折旧为600万元（未计提减值准备），预计净残值

为零。（3）从2011年起，甲公司试生产某种新产品（B产品），

对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。乙

材料2011年年初账面余额为零。2011年第一、二、三季度

各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本

分别为1000元、1200元、1250元。2011年度为生产B产

品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元，

B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技

术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于

2011年年底预计B产品的全部销售价格为76万元（不含增值

税税额），预计销售时所发生的税费为6万元。剩余乙材料

的可变现净值为40万元。（4）甲公司2011年度利润总额

为7980万元。20n年度发生业务招待费100万元，按税法

规定确定的允许抵扣的金额为60万元；国债利息收入为2

万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为10万元（非暂时

性差异）。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。要

求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公

司2011年库存B产品和乙材料产生的递延所得税资产为—

万元。

A.2.5

B.7.5

C.5

D.9.9

19.甲公司2012年实现利润总额500万元，适用的所得税税

率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务

招待费超支10万元,国债利息收入30万元，甲公司年初“预

计负债一产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产

品质量保证费15万元，当年支付了6万元的产品质量保证

费，税法规定，与产品质量保证有关的支出在实际发生时可

税前扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答

下列问题。甲公司2012年净利润为一万元。

A.121.25

B.125

C.330

D.378.75

20.甲公司于2011年起执行新会计准则，每年按净利润的10%

计提法定盈余公积。2011年度有关资料如下：（1）从2011

年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为资产负债表

债务法。甲公司适用的所得税税率为25%O计提的各项资产

减值准备作为暂时性差异处理，甲公司未来年度能够产生足

够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。（2）从

2011年1月1日起，管理用设备的预计使用年限由12年改

为8年，同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为

双倍余额递减法，预计净残值为零。根据税法规定，管理用

设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为12年，预计净

残值为零。上述管理用设备已使用3年,其账面原价为2400

万元，累计折旧为600万元（未计提减值准备），预计净残值

为零。（3）从2011年起，甲公司试生产某种新产品（B产品），

对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。乙

材料2011年年初账面余额为零。2011年第一、二、三季度

各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本

分别为1000元、1200元、1250元。2011年度为生产B产

品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元，

B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技

术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于

2011年年底预计B产品的全部销售价格为76万元（不含增值

税税额），预计销售时所发生的税费为6万元。剩余乙材料

的可变现净值为40万元。（4）甲公司2011年度利润总额

为7980万元。2011年度发生业务招待费100万元，按税法

规定确定的允许抵扣的金额为60万元；国债利息收入为2

万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为10万元（非暂时

性差异）。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。要

求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公

司2011年度的应交所得税为一万元。

A.2140

B.2132.5

C.2144.5

D.2830.74

21.甲公司于2011年起执行新会计准则,每年按净利润的10%

计提法定盈余公积。20H年度有关资料如下：（1）从20n

年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为资产负债表

债务法。甲公司适用的所得税税率为25%0计提的各项资产

减值准备作为暂时性差异处理，甲公司未来年度能够产生足

够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。（2）从

2011年1月1日起，管理用设备的预计使用年限由12年改

为8年，同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为

双倍余额递减法，预计净残值为零。根据税法规定，管理用

设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为12年，预计净

残值为零。上述管理用设备已使用3年,其账面原价为2400

万元，累计折旧为600万元（未计提减值准备），预计净残值

为零。（3）从2011年起，甲公司试生产某种新产品（B产品），

对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。乙

材料2011年年初账面余额为零。2011年第一、二、三季度

各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本

分别为1000元、1200元、1250元。2011年度为生产B产

品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元，

B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技

术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于

2011年年底预计B产品的全部销售价格为76万元（不含增值

税税额），预计销售时所发生的税费为6万元。剩余乙材料

的可变现净值为40万元。（4）甲公司2011年度利润总额

为7980万元。2011年度发生业务招待费100万元，按税法

规定确定的允许抵扣的金额为60万元；国债利息收入为2

万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为10万元（非暂时

性差异）。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。要

求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公

司2011年度的所得税费用为一万元。

A.2007

B.2002.5

C.1995

D.976.42

22.下列说法不符合外商投资企业和外国企业所得税规定的

是—0

A.外商投资企业的固定资产计算折旧时可扣除的残值，一

般为原价的10%

B.外商投资企业向境外代销、包销房地产的企业支付的各

项佣金、差价等劳务费用，在计税时实际列支的数额不得超

过房地产销售收入的10%

C.因债务人逾期未履行偿债义务已超过2年仍不能收回的，

应作为坏账损失

D.从事信贷、租赁等业务的企业，寸计提不超过年未应收

账款5%。的坏账准备

23.（一）A公司为上市公司，2010年度发生的交易或事项如

下：（1）2010年1月1日A公司以本企业的固定资产对B

公司投资，取得B公司60%的股份，能对B公司实施控制。

该固定资产原值1500万元，已计提折旧400万元，已提取

减值准备50万元，公允价值为1250万元。合并过程中发生

资产评估费等共计20万元。合并日，B公司所有者权益账面

价值总额为2000万元，可辨认净资产公允价值总额为2500

万元。（2）2010年4月10日，B公司宣告分派现金股利

400万元。B公司2010年度实现净利润1000万元。（3）A、

B两家公司在2010年以前不具有任何关联方关系。A公司该

项长期股权投资的初始投资成本为

A.1270万元

B.1250万元

C.1200万元

D.1500万元

24.甲股份有限公司拥有三条独立生产线（A、B、C三条生产

线），被认定为三个资产组，相关资料如下：（1）C生产线

系一年前因吸收合并乙公司而取得，包括X设备和Y设备。

总部资产为一栋办公大楼，2007年末总部资产和A、B、C三

个资产组的账面价值分别为400万元、400万元、500万元

和600万元（其中包括应分摊的商誉账面价值75万元）,C资

产组中X设备和Y设备的账面价值分别为125万元和400万

元，使用寿命相同，均为15年，三条生产线的使用寿命分

别为5年、10年和15年。（2）由于三条生产线所生产的

产品市场竞争激烈，同类产品更为价廉物美，从而导致产品

滞销，使三条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试。

在减值测试过程中，总部资产的账面价值可以在合理和一致

的基础上分摊至各资产组，其分摊标准是以各资产组的账面

价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的

依据。（3）经减值测试计算确定的A、B、C三条生产线的

预计未来现金流量的现值分别为460万元、480万元和590

万元，生产线C的公允价值减去处置费用后的净额为605万

元，无法合理确定生产线A和B的公允价值减去处置费用后

的净额。设备X的公允价值减去处置费用后的净额为130万

元，无法合理确定设备X和Y的预计未来现金流量现值，以

及设备Y的公允价值减去处置费用后的净额。下列关于资产

预计未来现金流量估计的表述中，正确的是

A.若资产生产的产品提供企业内部使用，应以内部转移价

格为基础预计资产未来现金流量

B.资产预计的未来现金流量包括与资产改良有关的现金流

出

C.预计资产未来现金流量包括筹资活动和所得税收付产生

的现金流量

D.对资产未来现金流量的预计应建立在经企业管理层批准

的最近财务预算或者预测数据的基础上

25.（一）A公司为上市公司，2010年度发生的交易或事项如

下：（1）2010年1月1日A公司以本企业的固定资产对B

公司投资，取得B公司60%的股份，能对B公司实施控制。

该固定资产原值1500万元，已计提折旧400万元，已提取

减值准备50万元，公允价值为1250万元。合并过程中发生

资产评估费等共计20万元。合并日，B公司所有者权益账面

价值总额为2000万元，可辨认净资产公允价值总额为2500

万元。（2）2010年4月10日，B公司宣告分派现金股利

400万元。B公司2010年度实现净利润1000万元。（3）A、

B两家公司在2010年以前不具有任何关联方关系。A公司

2010年由于该项投资计入当期损益的金额为

A.200万元

B.240万元

C.440万元

D.460万元

二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，

有多个符合题意）

1.根据现行会计制度的规定，不能全额提取坏账准备的情况

有一。

A.当年发生的应收账款

B.与母公司发生的应收账款

C.计划对应收账款进行债务重组

D.与子公司发生的应收账款

E.已逾期2年以上，有确凿证据证明无法收回的应收账款

2.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或

定率扣除（20%）的项目有（）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

3.下列选项中是我国居民纳税人的有（）。

A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

B.在我国工作三年的外籍专家

C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮

D.2011年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

4.下列关于个人所得税计税依据的说法中，正确的有（）。

A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除

的办法

B.对财产租赁所得，仅采用定率扣除办法

C.对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除

有关成本、费用等

D.对偶然所得，不得扣除任何费用

5.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。

A.企业高管人员在行使认购权时的行权价低于购买日市场

价之间的差额

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之

间从原单位取得的收入

D.企业为员工支付各项免税之外的保险金

6.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的

收入项目有（）。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

7.下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额

的有Oo

A.财产租赁所得

B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得

C.分月取得的财产转让所得

D.某乐手每天在饭店演奏的所得

8.下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正

确的有（）。

A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承

包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得

B.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合

同规定取得一定所得的，其所得按个体工商户生产、经营所

得项目缴纳个人所得税

C.承包、承租人按合同的规定只向发包、出租方交纳一定

费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所

得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个

人所得税

D.分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所

得后的次月15日内预缴税款，纳税年度终了后3个月内汇

算清缴

9.下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。

A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按个体

工商户生产、经营所得征税

B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又

未用于企业生产经营，应按股息、红利所得项目计征个人所

得税

C.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按个体工商

户生产、经营所得征税

D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按股息、红

利所得项目计征个人所得税

10.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费

用的有（）。

A.偶然所得

B.特许权使用费所得

C.利息、股息所得

D.财产租赁所得

11.下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法

正确的有（）。

A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人

取得的商品不征收个人所得税

B.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的

个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，

全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

C.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠

品，对个人取得的赠品不征收个人所得税

D.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼

品个人的获奖所得按照偶然所得项目，缴纳个人所得税

12.下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（）。

A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免

征个人所得税

B.单位为个人办理补充养老保险，退保后个人所得税不予

退回

C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是

由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国

境内的所得

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分

配而获得的股息、红利，应按利息、股息、红利项目征收个

人所得税

13.下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。

A.张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日

和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000

元

C.王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D.杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为

2000元

14.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说

法不正确的有（）。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，

律不征收个人所得税

B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转

让净收入，按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日

公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不

征收个人所得税

15.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独