会计凭证应用实例详解

（优选）会计凭证应用实例本文档共94页；当前第1页；编辑于星期三\20点31分中国工商银行进账单（收账通知）

3第0456号2002年12月25日付款人全称星光电机厂收款人全称星光电子实业有限公司账号44320030413账号或地址

211040003-91开户银行黄兴路办事处

开户银行

中华路十二办事处人民币（大写）陆拾万元整千百十万千百十元角分￥60008800票据种类转账

收款人开户行盖章

票据张数1单位主管会计复核记账此联是收款人开户行交给收款人的收账通知本文档共94页；当前第2页；编辑于星期三\20点31分

今收到星光电机厂

交来投资款人民币（大写）陆拾万元整

￥600000.00

收款单位（公章）账务科

收款人王晓萍

交款人吴冬梅

统一收据

2002年12月25日№0004817第一联存根第二联记账凭证第三联收据本文档共94页；当前第3页；编辑于星期三\20点31分表5-3

收款凭证借方科目：银行存款

2002年12月25日银收字第

5

号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐出纳：王晓萍摘要贷方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分收到星光电机厂投资款实收资本星光电机厂60000000附单据2张合计￥60000000本文档共94页；当前第4页；编辑于星期三\20点31分【例2】12月20日,企业向银行申请取得短期流动资金贷款500000元，存入银行。工商企业借款借据（收账通知）

⑤借款企业名称：星光电子实业有限公司

2002年12月20日贷款种类短期流动资金借款

贷款账号

124

存款账号

211040003-91借款用途人民币（大写）：伍拾万元整亿千百十万千百十元角分￥50000000借款用途：进口原材料

约定还款期：

期限6个月

于2003年6月20日到期上列借款已批准发放，转入你单位存款账户。

此致单位

（银行签章）单位分录：（借）（贷）主管会计复核记账

2002年12月20日此联转账后退还借款单位本文档共94页；当前第5页；编辑于星期三\20点31分

中国工商银行短期借款合同

立合同单位:

中国工商银行中华路支行（以下简称贷款方）

星光电子实业有限公司（以下简称借款方）

运达公司（以下简称保证方）为明确责任，恪守合同，特签订本合同，共同信守。一、贷款种类:短期流动资金借款

二、借款金额:伍拾万元整

三、借款用途:进口原材料

四、借款利率:月息千分之十点九八

按季收息，利随本清。如遇国家调整利率，按调整后的规定计算。五、贷款期限:借款时间自二○○二年十二月二十日至二○○三年六月二十日止。六、还款资金来源:产品销售收入

七、还款方式:转账

本文档共94页；当前第6页；编辑于星期三\20点31分

收款凭证借方科目：银行存款

2002年12月20

日银收字第

4号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐出纳：王晓萍摘要贷方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分取得流动资金借款短期借款流动资金借款50000000√附单据

2张合计￥50000000本文档共94页；当前第7页；编辑于星期三\20点31分中国工商银行托收承付结算凭证

承付期限到期2002年12月26日5第087641

托收号码委托日期2002年12月20日收款单位全称鞍山钢铁公司付款单位全称星光电子实业有限公司账号1203154762账号或地址

211040003-91开户银行工行鞍钢营业部行号2248

开户银行

中华路十二办托收

人民币（大写）叁拾捌万零捌拾捌元整金额千百十万千百十元角分￥38008800附件商品发运情况合同名称号码

附寄单证张数或册数3铁路备注：付款单位注意：1.根据结算方式规定，上列托收款项，在承付期限内未拒付时，即视同全部承付。如系全额支付即以此联代支款通知；如遇延付或部分支付时，再由银行另送延付或部分支付的支款通知。2.如需提前承付或多承付时，应另写书面通知送银行办理。3.如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银行办理。此联是付款单位开户行通知付款单位按期承付货款的通知（支款）单位主管：会计：复核：记账：付款单位开户行盖章12月22日本文档共94页；当前第8页；编辑于星期三\20点31分购货单位名称星光电子实业有限公司纳税人登记号230102100120054地址电话长江市229668开户行及账号工商行十二办211040003-91商品或劳务名称计算单位数量单价金额税率％税额百十万千百十元角分百十万千百十元角分电解铝锭吨201620032400000175508000合计￥32400000￥5508000价税合计（大写）×佰叁拾柒万玖仟零佰捌拾零元零角零分￥：379080.00销货单位名称鞍山钢铁公司纳税人登记号210312010258231地址电话鞍山市6234512开户银行及账号工行鞍钢营业部1203154762

增值税专用发票发票联开票日期：

2002年12月14日№0063490

第二联发票联购货方记账收款人：苗原开票单位（未盖章无效）结算方式：转账本文档共94页；当前第9页；编辑于星期三\20点31分原运输票据年月日第号办理种别发站鞍山市到站长江市车种车号标重货物名称件数包装重量计费重量电解铝锭20吨20吨类别费率数量金额附记运费50.401008.00过秤费

合计金额（大写）：壹仟零捌元整￥1008.00

收款单位：

经办人：王方

铁路局运杂费收据付款单位或姓名：鞍山钢铁公司

2002年12月15日

№032487

本文档共94页；当前第10页；编辑于星期三\20点31分

付款凭证贷方科目：银行存款

2002年12月22日银付字第

6号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐出纳：王晓萍摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分购入材料、承付货款物资采购电解铝锭32500800√应交税金应交增值税5508000√附单据

3张合计￥38008800

【例4】12月6日，上月向鞍山钢铁公司购入的电解铝锭已到货，验收入库，财务科收到仓库保管员填制的“收料单”。如表5-10所示。本文档共94页；当前第11页；编辑于星期三\20点31分供货单位：鞍山钢铁公司

收料单

材料科目：原材料编号：收10发票号码：0324768

2002年12月6日

材料类别：主要材料仓库：2号库

收料人：宋英经手人：李玉材料编号

名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本金额单价金额1102电解铝锭A000吨1515152002280001840.00229840.00本文档共94页；当前第12页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分外购材料验收入库原材料电解铝锭22984000物资采购电解铝锭22984000

附单据1

张

合计2298400022984000

转账凭证

2002年12月6日转字第

2号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐￥￥√√本文档共94页；当前第13页；编辑于星期三\20点31分

【例5】12月20日,采用汇兑结算方式偿还上月购料款306000元，收到银行“电汇凭证”回单,根据上述分析，财会人员应根据“中国工商银行电汇凭证”回单，填制银行存款付款凭证。本文档共94页；当前第14页；编辑于星期三\20点31分

付款凭证贷方科目：银行存款

2002年12月20日银付字第

5号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐出纳：王晓萍摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分偿还购料款应付账款烟台钢材厂30600000√附单据

1

张合计￥30600000本文档共94页；当前第15页；编辑于星期三\20点31分

企业从宏达公司购入甲、乙两种物资，物资买价可以直接计入甲、乙物资的采购成本，但支付运杂费1000元，需要采用一定的标准在两种材料之间进行分配。假定本次购入甲材料40吨，单价700元，乙材料60吨，单价900元，则费用分配率=1000/（40+60）=10（元/吨）甲物资应分配的运杂费=40×10=400（元）乙物资应分配的运杂费=60×10=600（元）甲、乙物资的实际采购成本计算如表5-14所示。物资名称单位数量单价总价款运杂费总成本甲吨407002800040028400乙吨609005400060054600合计10082000100083000表5-14单位：元本文档共94页；当前第16页；编辑于星期三\20点31分【例6】12月31日，分配结转本月发出材料实际成本。财会人员根据“领料单”（略）编制“发料凭证汇总表”。

发料凭证汇总表

2002年12月31日编号：04日期领料单张数贷方科目借方科目合计生产成本制造费用管理费用HB车床DE-10车床1-10日18原材料280000300001200032200011-20日15原材料5200002600001500079500021-30日16原材料215000285000250008000533000合计4973500082500070000200001650000

会计主管人员：张明记账：齐力审核：王齐制单：李光本文档共94页；当前第17页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分仓库发出材料生产成本HB车床73500000生产成本DE-10车床82500000制造费用7000000管理费用2000000√原材料165000000√

附单据1

张

合计1650000000165000000

转账凭证

2002年12月31日转字第5号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐￥￥√√√本文档共94页；当前第18页；编辑于星期三\20点31分

【例7】12月31日，分配结转本月工资费用，根据“工资结算汇总表”编制“工资费用分配汇总表”。

工资费用分配汇总表

2002年12月31日表5-17车间、部门应分配金额车间生产人员工资生产HB型车床428324.00生产DE-10型车床277202.00生产人员工资小计705526.00车间管理人员39887.00厂部管理人员60107.00合计805520.00本文档共94页；当前第19页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分分配工资生产成本HB车床42832400生产成本DE-10车床27720200制造费用3988700管理费用6010700√应付工资80552000√

附单据1

张

合计8055200080552000

转账凭证

2002年12月31日转字第6号表5-18￥￥√√√本文档共94页；当前第20页；编辑于星期三\20点31分

【例8】12月31日，按本月工资总额的14%计提职工福利费.根据“工资费用分配汇总表”编制“职工福利费用计提表”所示。

职工福利费用计提表

2002年12月31日车间、部门工资总额比例福利费车间生产人员工资生产HB型车床428324.0014％59965.00生产DE-10型车床277202.0014％38808.28生产人员工资小计705526.0014％98773.64车间管理人员39887.0014％5584.18厂部管理人员60107.0014％8414.98合计805520.0014％112772.80本文档共94页；当前第21页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提福利费生产成本HB车床5996536生产成本DE-10车床3880828制造费用558418管理费用841498√应付福利费11277280√

附单据1

张

合计1127728011277280

转账凭证

2002年12月31日转字第7号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐￥￥√√√本文档共94页；当前第22页；编辑于星期三\20点31分

【例9】12月4日，根据本月份工资结算汇总表,签发现金支票一张，金额为805520.00元，向银行提取现金，以备发工资。车间或部门职工类别标准工资

奖金副食补贴夜班津贴加班工资病假工资应付工资加工车间生产工人410572.0058323.4030501.6013604.0017000.003000.00533001.00管理人员25206.50886.001715.50600.00800.0029208.00装配车间生产工人144571.431462.079285.501206.0016000.00172525.00管理人员9248.00420.50634.50176.00200.0010679.00行政管理部门管理人员46440.808235.485430.7260107.00合计636038.7369327.4547567.8215586.0034000.003000.00805520.00

工资结算汇总表

2002年12月31日表5-22本文档共94页；当前第23页；编辑于星期三\20点31分

付款凭证贷方科目：银行存款

2002年12月4日银付字第

2号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐出纳：王晓萍摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分提取现金备发工资现金80552000√附单据

2

张合计￥80552000本文档共94页；当前第24页；编辑于星期三\20点31分

【例10】12月4日，根据“工资结算单”（其具体格式略），以现金发放工资805520.00元。

【例11】12月31日，计提本月固定资产折旧。财会人员应编制“固定资产折旧计算表”。本文档共94页；当前第25页；编辑于星期三\20点31分

付款凭证贷方科目：现金

2002年12月4日现付字第

1号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐出纳：王晓萍摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分发放职工工资应付工资80552000√附单据

2

张合计￥80552000本文档共94页；当前第26页；编辑于星期三\20点31分使用单位部门上月固定资产折旧额上月增加固定资产应计提折旧额上月减少固定资产应计提折旧额本月应计提的折旧额生产车间38000.001000.00——39000.00厂部13000.00——500.0012500.00合计51000.001000.00500.0051500.00

固定资产折旧计算表

2002年12月4日主管：张明审核：王齐制单：王锐本文档共94页；当前第27页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提固定资产制造费用3900000折旧管理费用1250000累计折旧5150000

附单据1

张

合计51500005150000

转账凭证

2002年12月31日转字第8

号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐￥￥√√√本文档共94页；当前第28页；编辑于星期三\20点31分短期借款利息固定资产大修理费合计生产车间4500.004500.00企业管理部门5000.001500.006500.00合计5000.006000.0011000.00

预提费用计提表

2002年12月31日主管：张明审核：王齐制单：王锐项目车间、部门

【例12】12月31日，按计划预提本月银行流动资金借款利息和固定资产修理费。财会人员根据有关费用预提计划，编制“预提费用计提表”如表5-27所示。本文档共94页；当前第29页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分预提借款利息及大修理费制造费用450000管理费用150000账务费用500000预提费用1100000

附单据1

张

合计11000001100000

转账凭证

2002年12月31日转字第9号￥￥√√√√本文档共94页；当前第30页；编辑于星期三\20点31分工作单号A-10类别厂牌型号桑塔纳轿车

入厂年月日修理类别小修理车牌号3584送修人

入厂年月日总工时小时金额附凭证张数结算项目十万千百十元角分材料明细表材料费22000工时票分三个月平均摊销工时费349000管理费10000合计金额（大写）叁仟捌佰壹拾元整￥381000

机动车维修业统一发票车属单位：星光电子实业有限公司

2002年12月15日（98）服务三字№0897421业务部门：收款：制单：李光

【例13】12月15日，企业开出转账支票一张,支付汽车修理费3810元。收到“发票”。本文档共94页；当前第31页；编辑于星期三\20点31分中国工商银行转账支票存根支票号码2834565科目银行存款对方科目待推费用签发日期2002年12月15日收款人大发汽车维修公司金额3810.00用途修理费备注李光单位主管会计王锐复核记账本文档共94页；当前第32页；编辑于星期三\20点31分

付款凭证贷方科目：银行存款

2002年12月15日银付字第

3号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐出纳：王晓萍摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分支付汽车修理费待摊费用修理费381000√附单据

2

张合计￥381000本文档共94页；当前第33页；编辑于星期三\20点31分

统一收据

2002年12月20日№0004817

今收到星光电子实业有限公司__________________________

交来2003年度报纸杂志费____________________________

人民币（大写）肆仟捌佰元整￥4800.00____

收款单位（公章）新华书店收款人王翠兰

交款人王晓萍

【例14】12月20日，企业以银行存款支付下一年度报纸杂志费4800元。取得“收据”，企业的“转账支票”存根如表所示。第三联收据本文档共94页；当前第34页；编辑于星期三\20点31分中国工商银行转账支票存根支票号码2834540科目银行存款对方科目待推费用签发日期2002年12月20日收款人新华书店金额4800.00用途报刊费备注王翠兰单位主管会计王锐复核记账本文档共94页；当前第35页；编辑于星期三\20点31分

付款凭证贷方科目：银行存款

2002年12月20日银付字第

4号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐出纳：王晓萍摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分预付2003年报刊费待摊费用报刊费480000√附单据

2

张合计￥480000本文档共94页；当前第36页；编辑于星期三\20点31分财产保险费报纸杂志费实际支付分摊期本期摊销实际支付分摊期本期摊销生产车间9000.0033000.001200.0012100.00企业管理部门6000.0032000.00900.001275.00合计15000.00——5000.002100.00175.00主管：张明审核：王齐制单：王锐

待摊费用摊销表

2002年12月31日表5-35

【例15】12月31日,摊销本月负担的财产保险费和报纸杂志费。财会人员根据规定的摊销期限计算填制“待摊费用摊销表”如表5-35所示。本文档共94页；当前第37页；编辑于星期三\20点31分【例16】12月31日,月末分配结转本月制造费用,财会人员根据“制造费用”明细账户的借方发生额162071.18元以及有关生产工人工时统计资料计算后，填制“制造费用分配表”。本文档共94页；当前第38页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分摊销财产保险制造费用310000和报刊费管理费用207500待摊费用517500

附单据1

张

合计517500517500

转账凭证

2002年12月31日转字第

10号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐￥￥√√√本文档共94页；当前第39页；编辑于星期三\20点31分分配对象分配标准（生产工人工时）分配率分配金额HB型车床600001.620711897242.71DE-10型车床400001.620711864828.47合计100000162071.18

制造费用分配表车间：生产车间2002年12月31日主管：张明审核：王齐制单：王锐本文档共94页；当前第40页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分分配结转制造生产成本HB车床9724271费用生产成本DE-10车床6482847制造费用16207118

附单据1

张

合计1620711816207118

转账凭证

2002年12月31日转字第

11号￥￥√√√本文档共94页；当前第41页；编辑于星期三\20点31分项目直接材料费直接人工费制造费用合计本月发生费用735000.00488289.3697242.711320532.07合计735000.00488289.3697242.711320532.07

产品成本计算单产品名称：HB型车床2002年12月31日产量：175台

项目直接材料费直接人工费制造费用合计本月发生费用825000.00316010.2864828.471205838.75合计825000.00316010.2864828.471205838.75

产品成本计算单产品名称：DE-10型车床2002年12月31日产量：140台

本文档共94页；当前第42页；编辑于星期三\20点31分成本项目HB型车床（175台）DE-10型车床（140台）总成本单位成本总成本单位成本直接材料735000.004200.00825000.005892.86直接人工488289.362790.22316010.282257.21制造费用97242.71555.6764828.47463.07合计1320532.077545.891205838.758613.14

完工产品成本计算单

2002年12月31日本文档共94页；当前第43页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转完工产品库存商品HB车床132053207成本库存商品DE-10车床120583875生产成本HB车床132053207生产成本DE-10车床120583875

附单据3

张

合计252637082252637082

转账凭证

2002年12月31日转字第

12号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐￥￥√√√√本文档共94页；当前第44页；编辑于星期三\20点31分购货单位名称丰满发电厂纳税人登记号150201000130047地址电话和平村10号开户行及账号工商行一支行40500423商品或劳务名称计算单位数量单价金额税率％税额百十万千百十元角分百十万千百十元角分HB型车床台501000050000000178500000合计￥50000000￥8500000价税合计（大写）×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分￥：585000.00销货单位名称星光电子实业有限公司纳税人登记号230102100120054地址电话长江市中华路13号开户银行及账号中华路十二办211040003-91

增值税专用发票开票日期：

2002年12月2日№0087205

第四联售货方记账本文档共94页；当前第45页；编辑于星期三\20点31分发站长江市到站吉林车种车号货车自重集装箱型N运到期限保价金额运价里程收货人全称丰满发电厂发货人全称星光电子实业有限公司地址和平村10号地址长江市中华路13号项目金额货物名称件数货物重量计费重量运价号运价率附记运费1300.00HB型车床502500Kg保险费100.00使用费50.00发货人声明事项铁路声明事项合计1450.00②报销凭证

铁路局运杂费专用发票运输号码：6667发站承运日期戳发站经办人:王小春

本文档共94页；当前第46页；编辑于星期三\20点31分中国工商银行转账支票存根支票号码2834642科目银行存款对方科目应收账款签发日期2002年12月2日收款人长江铁路局金额1450.00用途运杂费备注张振平单位主管张明会计王锐复核记账本文档共94页；当前第47页；编辑于星期三\20点31分

第17号托收号码：2872002年12月2日收款人全称星光电子实业有限公司付款人全称丰满发电厂账号21140003-91账号或地址

40500423开户银行工商行中华路支行十二办

开户银行

中国工商行一支行要托收款

人民币（大写）：伍拾捌万陆仟肆佰伍拾元整金额千百十万千百十元角分￥58645000附寄单证张数5商品发运情况合同名称号码HB-005

款项收妥日期备注:

年月日开户银行盖章

2002年12月2日此联是银行给收款人的回单托收承付凭证（回单）本文档共94页；当前第48页；编辑于星期三\20点31分

付款凭证贷方科目：银行存款

2002年12月2日银付字第1号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐出纳：王晓萍摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分整付运杂费应收账款丰满发电厂145000√附单据

2

张合计￥145000本文档共94页；当前第49页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分赊销产品应收账款丰满发电厂58500000主营业收入50000000应交税金应交增值税8500000

附单据2

张

合计5850000058500000

转账凭证

2002年12月31日转字第

1号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐￥￥√√√本文档共94页；当前第50页；编辑于星期三\20点31分

【例19】12月3日，企业采用提货制销售DE-10型车床一批,销售科业务员开出增值税专用发票。购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算，财会人员收取支票后，当日填写转账存款单送存银行。

本文档共94页；当前第51页；编辑于星期三\20点31分

收款凭证借方科目：银行存款

2002年12月3日银收字第1号摘要贷方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分出售产品收回货款主营业务收入60000000√应交税金应交增值税10200000√附单据

3

张合计￥70200000本文档共94页；当前第52页；编辑于星期三\20点31分

【例20】12月18日，企业收到银行送来的收账通知见表5-53，丰满发电厂本月拖欠货款586450元已经入账。

第17号托收号码：287委托日期2002年12月2日收款人全称星光电子实业有限公司付款人全称丰满发电厂账号21140003-91账号或地址

40500423开户银行工商行中华路支行十二办

开户银行

中国工商行一支行要托收款

人民币（大写）：伍拾捌万陆仟肆佰伍拾元整金额千百十万千百十元角分￥58645000附寄单证张数3商品发运情况铁路合同名称号码HB-005

款项收妥日期备注:2002年12月18日开户银行盖章

2002年12月2日此联是银行给收款人的入账通知托收承付凭证（收账通知）本文档共94页；当前第53页；编辑于星期三\20点31分

收款凭证借方科目：银行存款

2002年12月3日银收字第3号

会计主管：张明记账：齐力出纳：王晓萍审核：王齐制单：王锐摘要贷方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分收回红星工厂购货款应收账款丰满发电厂58645000√附单据

1

张合计￥58645000本文档共94页；当前第54页；编辑于星期三\20点31分项目单位数量单价金额万千百十元角分

产品广告190000合计金额（大写）×万壹仟玖佰零拾零元零角零分￥190000

长江市广告业专用发票客户名称：星光电子实业有限公司

2002年12月25日（98）广告三字№0065421

单位盖章收款人：李达开票人：吴敏

【例21】12月25日，开出转账支票一张，支付电视台广告费1900元，取得“收据”;“转账支票存根”。本文档共94页；当前第55页；编辑于星期三\20点31分中国工商银行转账支票存根支票号码2834545科目银行存款对方科目销售费用签发日期2002年12月25日收款人李达金额1900.00用途广告费备注王建单位主管会计王锐复核记账本文档共94页；当前第56页；编辑于星期三\20点31分【例22】12月31日,计算应交城市维护建设税和教育费附加.

本文档共94页；当前第57页；编辑于星期三\20点31分

付款凭证贷方科目：银行存款

2002年12月2日银付字第7号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐出纳：王晓萍摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分交付广告费销售费用广告费190000√附单据

2

张合计￥190000本文档共94页；当前第58页；编辑于星期三\20点31分项目城市维护建设税教育费附加计税额提取比例提取额计税额提取比例提取额增值税营业税消费税133620.00————7％7％7％9353.40————133620————3％3％3％4008.60————合计133620.007％9353.40133620.003％4008.60

城市维护建设税和教育费附加计算表

2002年12月25日制表:王晓萍本文档共94页；当前第59页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提城建税和教育费附加主营业务税金及附加1336200应交税金应交城建税935340其他应交款教育费附加400860

附单据2

张

合计13362001336200

转账凭证

2002年12月31日转字第

1号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐￥￥√√√

【例23】12月31日,结转本月销售产品的销售成本。根据“库存商品明细账”的记录和有关“产品出库单”，编制“主营业务成本计算单”本文档共94页；当前第60页；编辑于星期三\20点31分类别编号名称及规模计量单位数量单位成本总成本附加：25002HB型车床台507545.89377294.50合计507545.89377294.50第二联账务存产品出库单2002年12月2日用途：销售凭证编号：11220产成品库：二号库

记账：齐力保管：于洋检验：刘明制单：王锐类别编号名称及规模计量单位数量单位成本总成本附加：25001DE-10型车床台508613.14430657合计508613.14430657第二联账务存产品出库单2002年12月2日用途：销售凭证编号：11223产成品库：一号库

记账：齐力保管：于洋检验：刘明制单：王锐本文档共94页；当前第61页；编辑于星期三\20点31分产品名称期初结存本期完工入库本期销售数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本HB型车床807545.89603671.201757545.891320532.07507545.89377294.50DE-10型车床608613.14516788.401408613.141205838.75508613.14430657.00主营业务成本计算单2002年12月31日表5-62

制表：高红财务主管：张明

本文档共94页；当前第62页；编辑于星期三\20点31分【例24】12月10日，出售不需用的甲材料100千克，开出增值税专用发票一张，售价10000元，增值税1700元,税款存入银行，该批材料的成本为9000元。本文档共94页；当前第63页；编辑于星期三\20点31分摘要会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分结转产品销售主营业务成本HB型车床37729450成本主营业务成本DE-10型车床43065700库存商品HB型车床37729450库存商品DE-10型车床43065700

附单据3张

合计8079515080795150

转账凭证

2002年12月31日转字第

13号

会计主管人员：张明记账：齐力稽核：王齐制单：王锐￥￥√√√√本文档共94页；当前第64页；编辑于星期三\20点31分购货单位名称远达有限责任公司纳税人登记号321043689001745地址电话长江市436821开户行及账号工商行铁北办事处234001-83商品或劳务名称计算单位数量单价金额税率％税额百十万千百十元角分百十万千百十元角分材料千克100100100000017170000合计100000017170000价税合计（大写）×佰×拾壹万壹仟柒佰零拾零元零角零分￥：11700.00销货单位名称星光电子实业有限公司纳税人登记号230102100120054地址电话长江市229668开户银行及账号工商行十二办211040003-91

增值税专用发票开票日期：

2002年12月2日№0047821

第二联发票联收款人：黄利开票单位（未盖章无效）￥￥本文档共94页；当前第65页；编辑于星期三\20点31分

第号2002年12月10日收款人全称星光电子实业有限公司付款人全称远达有限责任公司账号21140003-91账号或地址

234001-83开户银行工商行中华路支行十二办

开户银行