信息披露业务备忘录之关联交易

关于征求《信息披露业务备忘录——关联交易》意见的函各上市公司：为进一步规范上市公司的关联交易审议程序和信息披露行为，充分揭示关联交易的影响和风险，保护投资者的合法权益，根据有关规定，我部起草了《信息披露业务备忘录—关联交易（征求意见稿）》（请见附件），现向各公司公开征求意见。请各公司研读附件资料，结合自身工作实践，提出真知灼见。或致电25918111。深圳证券交易所公司管理部2023年2月23日永附件胁：赴信息婶披露葛业务稳备忘颗录第满25皱号券——扔关联摘交易巨（征沿求意棋见稿洋）沙香为规威范上勺市公叫司的递关联摔交易奇审议钱程序升和信训息披像露行蚁为，爱充分华揭示必关联帽交易兼的影栗响和矮风险稍，保歼护投蕉资者尖的合舒法权犬益，广根据碑《公船司法旷》、浓《证睁券法魔》、谣《深楼圳证窜券交扬易所辩股票灿上市婆规则逆》（怪以下肌简称舅“筛《上久市规丢则》握”殿）《铸上市芹公司续规范讽运作涉指引即》等岁有关茎规定样，制燥定本委备忘郊录。海一、药总则杏1、葬上市族公司确关联紧交易悠管理格应以芒信息狭披露倡为核棍心，检充分舞发挥虹中介漏作用狼，构伸建股句东自刮治的胃博弈娃机制宇,真志实、贪准确椅、完鬼整、但及时珍、公童平地吓向投希资者握披露圈关联生方和谣关联滨交易疤信息扇，以蜂使投将资者缎决策脱时充激分享东有知慌情权惯和投郊票权黄。逆炕末2、舍上市抬公司凑符合有《上占市规理则》估所规故定的胃关联杨方以绍及关摆联交秒易，检适用健本备按忘录抵的规合定。鸦贝抱3、贵上市票公司戒审议接关联役交易滩过程竞中，辰应严磨格执秋行关龄联董堆事、病关联僵股东府回避延表决泥制度广。和架糠4、昆上市扯公司引的关怜联交困易行磨为应虽合法赢合规依，不关会因盲关联叹交易雀行为厕而导欲致存腾在上窃市公代司被欠关联筒方侵拾占利湖益，挪被控选股股邻东、粒实际娘控制闪人及玻其附袭属企虏业非碍经营老性资不金占艇用，刷或为饥关联劳方违昆规提醉供担栋保等掩情形稀。谱帖醋5、往上市病公司保关联柴方与司上市贩公司两进行继关联卫交易冰，应脊遵循伍诚实畜信用啊、公敲平原熄则，恳不得兴利用耳关联续关系长损害叮上市澡公司扭权益钩。逝二、酸关联皮交易姨的内马部控从制给1、扯上市丢公司康应建泻立、缴健全述关联埋交易须内控均制度璃，明腐确关倘联交当易的嘱决策蝇权限顺和审辱议程抹序，味有效率落实假各专众业系麦统风属险管克理和扔流程湖控制讲。内伸控制宾度至拦少应扔包括煮环境亦控制悄、业胀务控导制、秆会计纲系统减控制乒、电渡子信县息系过统控格制、饼信息狗传递而控制辰、内山部审丑计控菌制等貌方面码。盖睡室2、鲜上市敬公司证应在可每年猪年度事报告厘披露仁前，庭就上而年度济关联瓜交易伤内控须制度烘实施乞情况闷和效田果评歪价，仇从控情制环期境、个风险岸评估誉、控需制活晌动、地信息购及沟根通、殿监督梨五个惯方面说予以雪评估飞，并拔在年子度报来告中诊披露汪。对蜂存在鸣重大养缺陷窑的内毛部控休制，铅上市闯公司认应召将开专听门的荣董事徐会会付议并脑决议遇形成敌改进生措施懂。疾惜酷3、置对于悄需经沉股东压大会担审议皮的关曾联交未易，遗上市英公司暮与关袍联方惰应在河关联锄交易餐书面鞭协议愈中，连明确暖建立判关联殃交易艳公允才性保矮障机碑制，答并予缓以专采项列傲示。捏上市拒公司飘向关符联方趁高溢苹价购脖买资车产的乏，或登购买认资产卧的净懒资产筒收益栋率为胜负或影低于挣上市料公司颤本身誉净资宣产收魂益率辆的，衰原则益上交糠易对子方应份提供钓在一箭定期像限内法标的植资产同盈利使担保名或补掌偿承摸诺、荡或标潜的资意产回线购承仪诺。影贱理4、裁对于苹需经县股东滥大会战审议蚀的关车联交层易，蚂上市悦公司纸与关港联方膏应在软关联愤交易今书面刑协议拳中，罗明确驶建立背关联始交易谋责任叶追究该机制迅，并返予以晋专项便列示资。对菊于严究重侵四害上挪市公材司利卸益的延责任链方，酷上市票公司侦应及虎时采妇取经倒济或浴法律击手段替进行绘责任芝追究具。霸眼吵5、捉上市朽公司丈董事御、监炕事及野高级朋管理拒人员炉应实酒时关理注公况司是膛否存慈在被救关联墙方或膝潜在闸关联丝方挪齿用资乘金等与侵占致公司驻利益哲的问咳题。耳公司真独立蚁董事藏、监因事至拐少应劈每季估度查戴阅一曲次公尘司与故关联骄方之赚间的肝资金纲往来爬情况撤，了饿解公设司是夹否存许在被妻控股仁股东召及其侵关联抽方占能用、食转移勇公司卵资金吊、资迎产及德其他脏资源烫的情施况，椒如发鸭现异纽常情削况，头及时丘提请爪公司蔬董事归会采滩取相挂应措太施。幼绝输荷6、缓上市挪公司屠发生歼因关干联方博占用渗或转皱移公赴司资岩金、石资产安或其他他资洞源而砌给公帖司造诊成损姐失或蜜可能傍造成扯损失仍的，样公司撤董事核会应仆及时键采取呜诉讼震、财幼产保雾全等脏保护砍性措来施避锈免或姓减少翻损失瞒。蔬欲视7、前上市饶公司萌不得见采用脏“鞭自然稿人阻丢隔忽”吓、螺“讽信托茅阻隔惩”烫等方跪式隐悼瞒关设联关樱系，重不得全采用件“影委托六开发永与实御施项只目科”倾等方谋式隐赵瞒关宝联交页易，年也不日得通袭过非厚真实副交易葱背景蹦的迫“衫第三皮方中龙转交蜻易粗”灶等方拘式将改关联凶交易婆非关底联化购。蓄捎载三、评关联祝交易勤的审昂议程广序傍1、奉上市潮公司洞在与罩关联添方共粒同投馅资的伙企业勺中增劝资、拣减资纤，或沈放弃贺优先吩受让斥权利拐的，逐应当贤以增露资、幻减资庭发生狠额或评放弃迷优先艳受让涂权利驶金额笼作为舱计算搭标准淋，适晚用《妨上市剃规则捐》和厘本所葵相关荡规定否。县扒朱2、童上市呢公司舞接受锻关联疲方财貌务资瓣助（甩如接孕受委政托贷族款）扫或担谢保，宪应符爆合国宴家相孙关法凝律法器规的杆规定伙。上遥市公理司以过付出扯的资异金利刘息、失资金宗使用略费或最担保商费金汤额作帖为计斗算标快准，兴适用续《上皱市规沾则》趟和本雁所相浪关规居定。滋涉及疫上市领公司寇以自陡有资阵产提价供抵瓦押或糕担保我的，将上市键公司酒应就皮资产接抵押角或担杯保情谱况履辞行相揪关信概息披损露业阅务。愁上市里公司丈不得浆向控表股股正东、净实际鸣控制藏人及便其关应联方览提供软财务票资助牙。诞3、键上市搞公司钞应强优化关侨联担渔保风吼险的链控制魄，应起采取密切实等、有骗效的县反担流保措潮施，呆原则约上应窃要求绳被担料保人艇或第境三方辅以其孩资产透或以睁其他承有效侵方式女提供餐价值抵对等和的反要担保蓄。党上市斧公司挎为持挺股的酬关联煤方担晒保，花提供滴的担户保额扯占被饰担保来人总嘱担保旨额比梯例原付则上炊不得振超过勇上市特公司债在被芦担保饭人持绩股比参例，裁并要阻求被惯担保恰人其右他关量联股脱东也携按持羞股比删例同总时为喝被担丧保人瓶担保仰。芽4、校上市衰公司六与关崭联自让然人僚发生根金额恭在3事00拍万元聋以上盟，且宇占上夕市公巨司最面近一百期经迅审计吵净资敬产绝依对值电0.金5%犯以上呈的关炼联交殖易，咽应当的及时悼披露径，并境需将弃该交铃易提馅交股膜东大舒会审警议。诚弱驾5、工上市攀公司证因公霞开招劫标、部公开袭拍卖群（不乘含邀是标等秘受限女方式隙）等湾行为抹导致耗公司暗与关眼联人美的关晓联交子易时晋，公枝司可笔以向培本所包申请曾豁免崇按照歉《上东市规圆则》毯关联返交易拿规定技履行盲审议撒程序颠义务播，但火仍需周履行顺信息蝴披露叼义务瓣。男公司拾豁免栽按照卷《上健市规壳则》俘关联界交易么规定呈履行摩审议珍程序斧义务凤的，轧仍需晴按照外《上棵市规别则》计第九码章胸“亿应披轮露的理交易浓”典的规踩定，谦履行辩审议烟程序单义务度，仍奋然适倒用关究联董芒事、甚关联住股东这回避珍原则昨。定舟谣6、荡本所萄认定氏上市剃公司帮发生纽特别壮重大腹关联休交易锁或异碍常关竟联交检易的瑞，上稠市公俊司应熄聘请震保荐始机构沿或独稍立财遥务顾平问发主表专贼业说苏明，波就本靠次交光易必批要性岁和公段允性淘等方反面进剃行分肃析。献保荐痰机构景或独泡立财巴务顾批问应油对该询关联偶交易满进行明持续蓄监督壳核查屈，如递发现般上市誓公司境存在躲重大缴相关皮风险撇，应弦通知杨上市假公司求并报汉告本班所。把7、贩上市母公司文拟按绑《上修市规描则》芬日常豆关联乌交易劣规定那履行动相关欧业务劫的，央应提削出充容分证芹据证咏明该泉类关观联交款易与估上市绸公司宗日常锦经营斧相关艳且持朝续发状生或蔑频繁夸发生柄，否制则不糊得按泊日常帮关联申交易僵规定蚕履行赤相关范业务肯。上虾市公区司向所关联压方提惑供财乓务资复助、搅担保竹或关萌联存捐贷款破均不直属于送日常钩关联离交易咸。衫上市鹿公司驰已履笨行相臣关义格务的坟日常佛关联艘交易员，不炉需累套计计移算适俩用《来上市姻规则纠》。常8、利上市创公司肚与《轻上市秩规则朝》红10息.1掌.4失条所毕列法维人或星其他狠组织它仅仅残受同蜻一膀政府竹部门句和机艇构牲、国敢有资后产管穗理机销构控念制，衡不因闸此构毕成关崖联关塘系。念但如辆同受松国有冠资产劫经营援机构察控制板的，王构成剪关联拘关系艘。傻9、之上市轧公司妄拟进醉行某序次未裕达审货议标乏准的杠关联丝交易豆，导格致在粮连续姿十二论个月啊内累搅计计散算以垄往未射达审符议标健准的劫关联鲁交易封而达颈到审编议标及准的妄，只锹需将愿本次港关联戒交易岗事项梁提交刻审议若，不网需追灯溯审目议以姥往关训联交赖易。巾10衰、上而市公菠司按喂照《致上市躬规则畅》相芹关规麦定适领用在征连续泊十二痒个月馒内累狐计计吴算原胃则时练，应减区分狮审议值程序哭和信党息披库露义匙务分稼别计置算。衰11拌、上硬市公邮司因屯拟进牺行的毅关联砍交易校而导滚致被贩控股秃股东洪、实厨际控碌制人药及其哲附属鄙企业讯非经挑营性浪资金繁占用站或为铸关联填方违贫规提滩供担配保的万，需复在交石易前贫予以淋解决阔资金钻占用岂问题部或解罚除担蚁保。停四、矮关联林交易斩的信忙息披绝露朵1、马上市钞公司诊应在御关联忘交易汤公告墙中详贼细分煤析关讲联交虾易的眼必要伐性，辈至少喜包括薪以下势方面倚：仅（1鸭）该板次交孤易如铜果不联是关霜联交罩易而兽是一捐般交贴易，结此次厘交易吩是否廊必要菌。如恒果交绪易涉秀及履瓜行以肾前相现关承卫诺的圆，需尚简要穷说明臭承诺宣情况静。荡（2均）上功市公列司不瘦和独贫立市虎场第谢三方揉交易自，而倚必须牙和该爆关联次方进嘴行交仿易的抬原因辅及真近实意答图。派2、蝴上市体公司幸应在挂关联纽交易湿公告振中详垦细分历析交王易标浓的情誉况，而包括恼标的碧权属棕瑕疵欢、运驰营情别况、语是否缩存在弱控股潮股东猛、实匀际控伟制人阁及其秃附属毫企业纱非经禾营性添资金寺占用挤或违团规担恳保情指况等欢内容豆。上开市公馅司应浇说明极交易吵标的透历史袜沿革输情况砌和交爪易标移的至披少近挠一年限又一吧期的糕历史宁交易膊对手煮方、凉交易退价格携等情尾况。申低岔交易肉标的载为股丈权的寸,需霉进一俘步说洁明该益股权继对应晶的公舞司主葬要资满产的侵情况菊。上眼市公征司购盈买参策股股起权的易,需韵明确黄说明带未购帆买控舰股股撕权的痒原因键、如盛何保前证上相市公凡司利吊益以纠及是昂否有捡后续裕增持晌计划总。满跑者上市蜜公司驶历史告上就姨同一第标的侨进行细方向怒相反痛的交恒易的角，应宜对照邻历史鼻披露莫情况强，以姻列表历方式驾进行挣对比于分析族上述明情况互。删3、臂上市咳公司昌应在淋关联就交易纷公告徒中详景细分捡析定舞价政镇策和舞依据穗。上茂市公厕司定勤价政程策可躬以采它取不槐受控造可比椅价格倦法、杂再销旬售价泛格法退或成软本加丰成法与等方挤式，盏披露仙交易侮的定池价依帖据、找同期竟市场各公允结价格航及其陆确定护方法筐。关拌联交除易采箩取协腾商定山价方疲式的摇，上筋市公庄司应好说明援交易庆双方疏是如振何协虽商的士，并龄提供吩协商市定价践的依旋据。弟虹慕4、护上市些公司顺应在被关联封交易闲公告示中详受细分稿析交皆易价断格的浩公允怀性。该上市眠公司考聘请赌评估米机构摸进行栽评估怕的，泻应当梨按照唯本所炎《信租息披裤露业黄务备接忘录并第1这6号扒-资驰产评攻估相纹关信钱息披续露》害的要露求，车披露博相关污评估哥假设骄、评应估方辞法、秘评估梨过程慢、评硬估参澡数选刃择、肾评估推结论协等。享上市迟公司锁应详忽细分维析成集交价猴格与痰交易患标的卫账面祖值、企评估偿值以铸及明致确、裕公允轿的市热场价辈格之时间的户关系摘。对拌于成瞎交价概格与陈账面铁值、辛评估姨值或敌市场孟价格丘差异贯较大浙的,薯应当泉说明即具体凳原因但。采名取收伐益现掏值法统、假泻设开奇发法评等基哗于未器来预狗期收恰益的膜估值绩方法纤进行哗评估丸的，图对所幅选取它的评枝估方夫法的蹦适当擦性、耽评估删假设限前提腥的合砌理性她、预葱期未繁来收金入增差长率松、折瓣现率斜等重去要评疗估参朴数取予值的奸合理幸性、鸭预期返收益有的可筹实现肆性发凝表明漠确意摄见。惕看如描交易鸦有失柴公允众的,锯上市窑公司裕还应恢当披泄露本科次关锋联交逝易所悟产生剧的利筒益转秤移方羊向。舍对有楼利于矛上市穷公司惑的非喉公允倒交易份，上碌市公英司需对说明膛是否诉存在蝶相关亿利益果安排料，是方否导杰致未鞋来关齐联方汉对上膏市公府司可肃能形絮成潜士在利慧益损维害。而耍亏5、堡上市言公司摊应在蒸关联穴交易达公告廊中详链细分神析关轮联交穗易对培上市歼公司稻的影钉响。段上市宿公司枪应从辉对本死期和筝未来参财务树状况励、经欲营成护果和驾现金亲流量铁的影向响、独财务搞影响刃和非果财务稳影响陡、长故期影维响和萄短期持影响军、一先次性爬影响疼和持卖续性悟影响倘等多瑞个方乖面予氧以详司述。掉关联采交易榜影响脆生产烟经营只相关周指标线的，庆应增制加披尼露生戴产经抹营相杯关指孕标的凶变化咏。标上市宵公司滚还应泊简述穿关联役交易敲对交舟易对福方的栋影响轮。妈浩陵6、件上市皂公司鸣发生票特别纺重大追关联虽交易闸或异猾常关传联交蹲易，怎应全寄文披严露保楼荐机枯构或颗独立佛财务培顾问吓专项垮意见欠。专惹项意饰见应扒至少叔包括顾关联淡交易想是否宴合法瑞和必笛要、胜是否姨遵循脑了一肥般商据业条续款、狡定价扩是否罩公允朗、是生否符拾合上星市公告司的凑利益疲等方斜面。钻沟禁7、榨上市价公司芹独立辈董事消、董仓事会栏专业腊委员爹会应鸣切实未履行境职责晃，就览关联渔交易炭审议碌程序速和信刊息披运露内芒容充