两种备用金管理制度

PAGEPAGE1两种备用金管理制度第一篇：两种备用金管理制度两种备用金管理制度1）.随借随用、用后报销预借备用金350元，实际支出20XX经审核应予以报销，剩余现金150元交回财会部门预借时借：备用金350贷：库存现金350报销时借：管理费用20XX贷：备用金20XX剩余现金交回财会部门借：库存现金150贷：备用金1502.）定额备用金对供应部门实行定额备用金制度，付给定额备用金20XX元借：备用金——供应部门20XX贷：库存现金20XX备用金报销借：管理费用贷：库存现金取消定额备用金借：管理费用库存现金贷：备用金其他货币资金外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款借：其他货币资金——银行汇票存款贷：银行存款材料运达并验收入库，结算凭证未到达，对该批材料按暂估价值入账借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款应付款项93600元，现金折扣1600元，实际应付金额920XX元借：应付账款93600贷：银行存款920XX财务费用1600委托加工的存货发出材料物资的实际成本借：委托加工物资贷：原材料、库存商品支付加工费和往返运杂费借：委托加工物资贷：银行存款由受托加工方代收代缴的增值税借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付账款由受托加工方代收代缴的消费税1）委托加工存货收回后直接用于销售，消费税计入委托加工成本借：委托加工物资贷：银行存款2）委托加工存货收回后用于连续生产应税消费品，消费税准予抵扣的借：应交税费——应交消费税贷：银行存款、应付账款发出存货的计价方法课本P57周转材料摊销方法一次转销法管理部门某月领用一批低值易耗品（包装物），账面价值为1000元，采用一次转销法，当月，报废一批管理用低值易耗品，残料作价50元，作为原材料入库1）领用低值易耗品借：管理费用贷：周转材料2）报废低值易耗品，残料作价入库借：原材料贷：管理费用五五摊销法领用一批全新的包装箱，无偿提供给客户周转使用，包装箱的账面价值50000元，采用五五摊销法摊销，该批包装箱报废时，残料估价20XX元作为原材料入库1）领用包装箱并摊销其账面价值的50%借：周转材料——在用50000贷：周转材料——在库5000借：销售费用25000贷：周转材料——摊销250002）包装箱报废，摊销其余50%的账面价值并转销全部已提摊销额借：销售费用25000贷：周转材料——摊销25000借：周转材料——摊销50000贷：周转材料——在用500003）报废包装箱的残料作价入库借：原材料20XX贷：销售费用20XX4）分摊材料成本差异应负担的成本差异=计划成本×50%借：制造费用贷：材料成本差异——周转材料分次摊销法某期周转材料摊销额=周转材料账面价值÷预计可使用次数×该期实际使用次数领用一批定型模板，账面价值20XX元，预计可使用6次，采用分次摊销法摊销。领用当月，实际使用2次；领用第二个月，实际使用3次；领用第三个月，该批模板报废，将残料售出，收取价款1000元存入银行1）领用模板借：周转材料——在用120XX贷：周转材料——在库120XX2）领用当月，摊销模板账面价值领用当月模板摊销额=120XX÷6×2=4000元借：工程施工4000贷：周转材料——摊销40003）领用第二个月，摊销模板账面价值第2个月模板摊销额=120XX÷6×3=6000元借：工程施工6000贷：周转材料——摊销60004）领用第三个月，模板报废，将账面摊余价值一次摊销并转销全部已提摊销额账面摊余价值=120XX-4000-6000=20XX元借：工程施工20XX贷：周转材料——摊销20XX借：周转材料——摊销120XX贷：周转材料——在用120XX5）将报废模板残料售出，收取价款存入银行借：银行存款1000贷：工程施工1000外购的存货购进存货时借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付票据、应付账款已购进的存货验收入库时借：原材料、周转材料贷：材料采购已入库，实际成本＞计划成本超支差额借：材料成本差异贷：材料采购实际成本＜计划成本节约差额借：材料采购贷：材料成本差异已入库但未收到发票账单，按计划成本暂估入账，借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款其他方式取得的存货借：原材料贷：生产成本、委托加工物资按计划成本与实际成本之间的差额，计划＞实际贷：材料成本差异计划＜实际借：材料成本差异甲股东以一批原材料作价投资，增值税专用发票上注明的材料价款为650000元，增值税进项税额110500元，投资各方确认按发票金额作为甲股东的投入资本，可折换华联公司每股面值１元的股票500000股。该批原材料的计划成本为660000元借：原材料660000应交税费——应交增值税（进项税额）110500贷：股本——甲股东500000资本公积——股本溢价260500材料成本差异——原材料10000本月材料成本差异率=（月初结存材料的成本差异+本月验收入库材料的成本差异）／（月初结存材料的计划成本+本月验收入库材料的计划成本）月初材料成本差异率=月初结存材料的成本差异／月初结存材料的计划成本材料成本差异实际成本﹥计划成本的超支差异用蓝字登记实际成本＜计划成本的节约差异用红字登记存货跌价准备的结备生产经营领用的存货，如果需同时结转已计提的存货跌价准备借：存货跌价准备贷：生产成本销售的存货，在结转销售成本的同时，应结转相应的存货跌价准备借：存货跌价准备贷：主营业务成本、其他业务成本存货盘盈借：原材料、周转材料、库存商品贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢查明原因，报经批准处理借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用存货盘亏借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料、周转材料、库存商品管理费用：定额内自然损耗、收发计量差错和管理不善营业外支出：自然灾害金融资产的分类1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2）持有至到期投资3）贷款和应收款项4）可供出售金融资产交易性金融资产（交易费用直接计入当期损益）3月25日，A公司按每股8.60元的价格从二级市场购入B公司每股面值1元的股票（债券）30000股作为交易性金融资产，并支付交易费用1000元，股票购买价格中包含每股0.2元已宣告但尚未领取的现金股利，该现金股利于4月20XX放1）3月25日，购入B公司股票初始入账金额=（8.6-0.2）×30000=2520XX元应收现金股利=0.2×30000=6000元借：交易性金融资产——B公司股票（成本）2520XX【——B公司债券（成本）】应收股利（应收利息）6000投资收益1000贷：银行存款2590002）4月20XX收到发放的现金股利（债券利息）借：银行存款贷：应收股利（应收利息）企业在持有交易性金融资产期间所获得的现金股利或债券利息，应确认为投资收益A公司宣告分派现金股利（债券利息）借：应收股利（应收利息）贷：投资收益收到A公司派发的现金股利借：银行存款贷：应收股利（应收利息）交易性金融资产的期末计量按交易性金融资产的公允价值和账面余额差额公允价值账面余额借：交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动）贷：公允价值变动损益A公司持有B公司股票30000股。20XX年3月5日，B公司宣告20XX年度利润分配方案，每股分派现金股利0.10元，并拟于20XX年4月15日发放；20XX年4月1日，A公司将持有的B公司股票售出，实际收到出售价款298000元。股票出售日，B公司股票账面价值297000元，其中，成本2520XX元，公允价值变动（借方）45000元。1）20XX年3月5日，B公司宣告分派现金股利应收现金股利=0.1×30000=3000元借：应收股利贷：投资收益2）20XX年4月1日，将B公司股票售出处置损益=298000-297000-3000=-20XX元借：银行存款298000投资收益20XX贷：交易性金融资产——B公司股票（成本）2520XX——B公司股票（公允价值变动）45000应收股利3000借：公允价值变动损益45000贷：投资收益4500020XX年1月1日，甲公司购入丙公司于20XX年1月1日发行的面值800000元、期限5年、票面利率5%、每年12月31日付息、到期还本的债券作为持有至到期投资，实际支付的购买价款（包括交易费用）为818500元，该价款中包含已到付息期但尚未支付的利息40000元。1）购入债券时初始入账金额=818500-40000=778500元借：持有至到期投资——丙公司债券（成本）800000应收利息40000贷：银行存款818500持有至到期投资——丙公司债券（利息调整）21500摊余成本与实际利率法利息收入=持有至到期投资摊余成本×实际利率应收利息=面值（到期日金额）×票面利率（名义利率）利息调整摊销额=利息收入-应收利息在持有至到期投资即不存在已偿还的本金也没有发生减值损失的情况下，摊余成本=初始入账金额+（-）利息调整累计摊销额=面值+（-）利息调整摊余金额分期付息债券利息收入的确认P99、101应收账款1）在没有商业折扣的情况下，应收账款应按应收的全部金额入账A公司赊销给B公司商品一批，货款总计50000元，适用的增值税税率17%，代垫运杂费1000元借：应收账款59500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500银行存款1000收到货款时：借：银行存款59500贷：应收账款595002）在有商业折扣的情况下，应收账款和销售收入按扣除商业折扣后的金额入账A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计10000元，给买方的商业折扣为10%，适用的增值税税率17%，代垫运杂费500元借：应收账款11030贷：主营业务收入9000应交税费——应交增值税（销项税额）1530银行存款5003）在有现金折扣的情况下，采用总价法核算A公司赊销一批商品，货款为100000元，规定对货款部分的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率17%，假设折扣时不考虑增值税销售业务发生时，借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000假若客户于10天内付款借：银行存款115000财务费用20XX贷：应收账款11700假若客户超过10天付款，则无现金折扣借：银行存款117000贷：应收账款117000第二篇：备用金管理制度公司备用金管理制度一、备用金管理制度范围：适用于公司内部各种涉及业务的备用金管理二、控制目标：a确保所有的备用金付款都在预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率。b确保所有的备用金都在个人限额内，并及时清账，以正确记录费用，控制坏帐风险。c确保所有的备用金都得到准确和完整的记录。备用金及借款管理规定。三、备用金:备用金是为了保证日常临时支付而准备的现金。备用金分定额备用金和临时备用金二种。定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点；四、定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续:1、定额备用金只能在项目或指定岗位上使用（如项目经理、公司驾驶员）；a、借支：借款人应填写《借款暂支单》，申请人签名、副总经理和总经理批准、财务经理核准（要与总经理复核无误）、出纳审核手续齐全后再借款。b、归还：借款人归还现款时可以以报销费用抵充，报销费用有差额，个人以现金补齐再与出纳完成结算。c、出纳收到借款后，必须在《借款暂支单》上加盖收讫章；归还借款人的《借款暂支单》。五、定额备用金1、定额使用备用金的对象、用途和金额限制2、定额备用金申请程序a、部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审后；交副总经理审核。b、财务经理对职能借支必要性进行复审，并对各个部门借支款进行监督；c、财务经理对合理性负责审核，根据前期现金使用情况作出分析，按公司备用金管理制度作出是非判断。超出规定范围，必须报总经理审批。3、定额备用金管理，报销管理办法a、定额备用金报销，项目负责人借款，在每周四，将要报销的单据邮寄至公司财务部b、报销的单据填写及发票的索取必须符合（财务报销制度及规范）c、报销审批下来的费用；由出纳以汇款或现金的方式，支付给借款人。d、保持借款人定额备用金总额不变。e、项目完成后，要在十天内回到公司对帐和备用金结算。六、临时备用金1、临时备用金范围a、因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款；b、部门临时性活动的借支；c、理赔等事故性质借支；d、押金等性质借支；e、交际费用借支f、其他经批准的暂支款；备注：临时备用金在事情办完后，回到公司后，七天内必须到财务办理临时备用金的报销手续。2、临时备用金支付方式包括：现金或其它银行汇款结算方式3、临时备用金申请程序a、个人提出申请，必须真实详细的注明借支事由、金额，出差时必须注明出差事由、地点（要与差旅申请单的金额一致）；b、部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核后，交副总经理复审。c、财务经理就金额的合理性进行审核，出纳对审批手续清查审核无误后方可放款。其中对未转正或经常性违反结算纪委的人员应不允许或控制借支。d、超过其岗位规定金额20XX元及以上的，必须经过总经理审批。5、临时备用金管理及报销：a、临时备用金申请，必须在（借款暂支单）注明为（临时备用金），临时备用金只能由各个部门负责人申请，要保证专款专用。b、理赔、押金等性质借支，在办理转帐手续后，十天内要取回对方单位正式发票或收据。c、借支人为该借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认。d、部门主管为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续。e、以现金方式借款的，正常由借款人以现金方式归还，或以本人发生的费用在报销时抵冲。f、临时备用金使用完毕后，必须在每周五之前把要报销事项，交至财务报销。g、填写报销单据，要有发票,财务要有索取发票的义务（100元以下的费用如果无法开据发票的，视凭证情况做合理的处理）。h、报销费用时产生的金额可抵扣临时暂支单金额，有差额部分由借款人以现金支付方式补齐结算暂支单的金额。i、前一次暂支单费用因借款人的原因没有结算清的，不得再次申请临时费用（金额不大于1000元RMB）。七、本办法未定事项，按惯例或会计一般处理原则办理。第三篇：备用金管理制度备用金管理制度1、借用备用金是为了方便有采购和其他经常业务的部门人员。2、需借支备用金，应由所在部门提出申请，填写暂付款凭证主管总经理批准，到财务部领取。3、备用金只能用于所申请的业务，不得挪作他用。4、备用金一般在年初借入，年末结账前结清。5、计划财务部有权对各部门备用金的使用情况随时进行抽查，发现未按规定使用者，财务部有权停止其备用金的借支。6、备用金的借支额度根据借款者的经常性要求，由计财部核定。7、备用金一般不超过1000元，如确因工作需要增加额度，须经主管部经理审批。8、500元以上的开支，一般应通过银行结算。支票管理制度1、财务人员不得签发空白支票、空头支票，日期、用途、金额、收款单位等必须填写齐全，在确实无法确定栏目内容的情况下，必须加以限制。2、领用支票时应登记领票人的姓名、部门、支票号码和大约所需金额和支付内容。3、支票存根联归还时，所附单据必须有经办人、验收人、负责人签字。4、金额在1000元以下的经常业务，由部门提出申请（填写支票领用单），经部门经理批准后计划财务部办理支票领用手续。5、凡经常性业务在1000元以上的，由部门提出书面申请，以主管总经理批准后，到财务部门领取。6、支票的使用，必须与所申请业务相符，未经财务部同意，不得挪作他用。7、支票使用后，应及时到财务部办理注销手续，最迟不得超过支票使用后3天。报销、领款管理制度1、每一笔经济业务，必须取得合法的原始凭证，须有2人或2人以上签字方能报销。2、财务部门审核人员要熟悉有关财务制度，严格把关，每笔业务，必须符合有关财务制度，手续齐全方可付款。3、工资、资金由计财部每月定时组织发放。加班费、劳务费等，由各部门自己制单造册，经主管总经理签字后，到计财部领取。4、临时工工资，各部门必须根据所签聘用合同，将工资额度上报计财部，由计财部造册，每月5日按时发放。5、特殊情况的奖励和其他业务支出，需经主管总经理批准后报销。差旅费审核制度1、因公出差者必须事先填写申请书，报经后勤中心领导批准，方能办理借款手续。2、出差借支的备用金，应由财务部门根据实际需要进行核定。3、出差归来后，必须在一星期内办理结算手续。4、财务人员应按照后勤和国家规定的有关出差标准，进行严格审核，对于超标准部分，一律拒付。暂付款管理制度1、暂付款是指各类暂付、应收和预付的款项，主要是由于职工出差、货款、工程款项预付以及因工作需要不便及时结账而支出的款项。2、暂付款必须遵循下列原则：（1）预付给外单位的各种工程款、设备款、材料款等必须按照签订的合同或协议支付。（2）预付给个人的各种差旅费，必须持有关出差的文件或通知，借款额必须严格控制在经费包干的范围内。（3）财务部门的各种暂付款，必须贯彻专用的原则，不得挪作他用，更不得用于个人借款。（4）各种预付款由所在部门提出申请，经主管总经理同意后，由财务部门审核并办理暂付手续。3、暂付款必须遵循下列报销时间：（1）差旅费在回校一周之内结算。（2）采购材料及物品以发票开出之日算起，一般在10天之内结算。（3）合同订货的，以合同规定的到货之日计算，3日内办理验收手续。4、计划部门每月清理一次暂付款项，及时发出催款通知，经财务部催款无正当理由仍不结算者，财务部报请分管总经理，采取下列措施：（1）停止对该部门借款，要求部门协助催款报销。（2）经二次催款有不结账，计划财务部扣发借款人的工资。（3）离校时欠款不清的，将报请有关部门不予办理离校手续。票据管理制度1、财务部及下属各款应使用国家统一规定的各类合法票据（支票、收据、发票）。2、经管人对购入的各类票据必须做好登记工作，各部门应指定专人负责领用。3、各部门未经特许，不得印制或购买任何票据。4、各部门领用的票据，只限于本部门使用，不得外借或挪作他用。5、各部门领用的票据，应妥善保管，防止遗失，如造成损失，由过失人赔偿为了加强公司现金管理，明确使用范围，结合公司实际、制定本制度。1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。2、公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的帐户，不得座支现金。3、公司经营业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经财务审核后，可支付现金。4、库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。5、库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。6、签发银行转帐支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。7、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。8、现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。9、本制度由公司财务部制定并负责解释。10、本制度从批准之日起执行。支票管理制度单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由出纳保管，个人名章由会计保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。支票按照使用范围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。支票的管理制度：1．现金支票（1）支票由出纳员保管。支票使用时需有“借款单”（如已有发票则直接填写“支出凭单”），经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后由出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记帐，原支票领用人在“借款单”及登记簿上注销。（3）支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。采用支票结算方式，对于收到的支票，应在收到当日填制进账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。（4）现金支票一律由出纳员一人保管，不得转交他人。（5）现金支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确支票。（6）现金支票一律为记名式，不可用于转账使用。（7）收到客户交来的空额（空白）支票，收票人首先检查支票上有无交换号码和签发单位的印鉴，当面填齐结算金额及用途，留下客户单位电话及经办人姓名和身份证号码。对预留密码的支票，应由客户将密码填写清楚。（8）顾客开好的支票，要审查支票的内容，自签发之日起有效期十天（到期日为节假日顺延），业务项目与支票用途应一致，大小写金额应一致，数字无涂改，支票与发票相符，上述内容若有不符或支票残破，不能收取。（9）转帐支票起点为100元，低于结算起点的业务或交易用现金结算。（10）准确无误地填写和保管收取的支票，不得遗失和毁损。（11）业务人员、技术人员收取的支票应及时送交财务部，出纳员根据规定将支票存入银行。2．转帐支票（1）领用转帐支票应填写“借款单”，明确注明用途、金额，依照有关审批权限履行审批手续。（2）凡签出的支票，一律填写收款单位名称、时间、用途、金额（或限额），不准签发空白支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。（3）需要报账的支票，由经办人填写“支出凭单”，审批后方可办理报账手续。已经结账的支票，应将支票根连同有关原始凭证附在一起制证记账。支票签出后业务人员在规定时间内办理报账手续，签出未使用的支票在10日内交回财务部。（4）如签发支票有误被退回的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。（5）空白支票与银行预留印鉴分别保管，分人保管，不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填写支票预留密码。（6）空白支票一律存入保险柜，出纳人员必须妥善保管保险柜钥匙。（7）公司之间的资金拆借业务，履行转款手续应附借款协议。第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订本制度。第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。第十条：当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。第十二条：本管理制度的制订、修改和解释权属于公司董事会。第十三条：本制度经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。费用报销制度为了使各项财务支出有章可循，各级人员对各种开支的审批及权限心中有数，同时为了加强公司的财务预算管理，并做到各项收支严格遵循财务制度，特制定以下规定：一、费用支出的前提及审批权限1、费用支出的前提是该费用必须是实际支出并列入预算，对未列入预算的费用，由公司总经理提出调整预算，经公司董事会批准后执行。2、费用审批权限：一般费用20XX元以下，部门负责人审批；20XX元以上由部门负责人提出建议，总经理审批；业务费1000元以下部门负责人审批，1000元以上总经理审批。3、固定资产购置、员工出国考察、进修学习等费用在一万元以上由董事会研究审批。4、为加强预算控制，同时保证费用支出及报销单据的合法性，公司的各种报销单据需经财务部经理审核，并签字。未经财务部经理审核、签字的单据，不得报销。5、公司下属各控股公司的各种费用由各单位总经理审批。二、各种费用列支规定1、普通办公用品根据本公司一个月需要量购入，由经手人和验收人签字后报批。2、大宗办公用品、生产资料，必须签订购销合同，方可购置。为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。3、差旅费报销，按《浙江华汇建筑设计咨询有限公司差旅费报销办法》执行。4、计划生育等费用，由计生员签具意见后再报批。5、各部门需订报刊、杂志，先报综合部平衡，经总经理同意后，由综合部统一办理。6、资料档案室购置资料情报书籍，年初需列出购置预算，报技术发展部审定，总经理审批后实施。7、职工所购业务书籍，应先征得部门负责人同意，到资料室登记，并办理借阅手续后，方可报销，职工离开本单位必须交还所借书籍。8、职工因工作需要配置的低值易耗品（如计算器、绘图仪、装订机等）由综合部统一购置，在财务部办理登记手续，再报批，职工离开本单位必须交还所领工具。9、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。10、职工按规定报销的书报费，只能报销业务书籍，由部门负责人审批。11、通讯费报销按《浙江华汇建筑设计咨询有限公司通讯费用报销办法》执行。12、各部门使用临时工，每月报综合部，由综合部报市人事局，市就业管理局批准后再用工。各部门应严格控制临时工数量，尽量节约费用。三、各种费用报批程序：各种费用报销需填写《浙江华汇费用报销单》，有经办人（验收人）签字，基层费用承担部门负责人同意（证明），财务部经理审核，预算部门负责人审批（20XX元以内）或总经理审批（20XX元以上）签字。四、为简化手续下列费用在正常开支范围内无须报批，但当费用开支异常时必须向总经理汇报。1、各种应交税金（不包括印花税、车辆使用税）；2、各月发放工资；3、各月应交养老保险金、待业保险金等；4、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款息。五、其他需要说明的问题1、以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账。2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。4、超过现金结算限额（1000元）的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请总经理审批。5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。6、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。7、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。8、当年费用必须当年报销，如：通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃（12月份通讯费除外）。9、对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。六、本制度由财务部负责解释，自颁布之日起执行。此前制订的公司报销制度同时废止。第四篇：备用金管理制度备用金管理制度为了加强备用金的管理，提高资金使用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。1、备用金解释：备用金是各部门工作人员用作支付水电费、通讯费、办公费、过路过桥停车费等小额、经常性、消耗性、事务性支付项目等以现金方式借用的款项。某项费用不是经常发生或者不以现金结算或者费用的支付已经通过合同的约定明确了支付时间、支付方式的不在备用金定义的范畴，按现有制度的规定办理。2、备用金核定与申请：（1）金额核定：各部门根据业务情况，需要借用备用金的，填写“备用金申请单”（见下表）先经部门经理、财务经理（超过5000元的报财务总监审批）审核，分公司总经理审批。财务部门应根据费用的实际发备用金申请单.xlsx生水平、费用报销周期、资金的周转次数等实际情况对申请人拟借备用金金额进行核定（详见备用金申请流程）。（2）资金申请：借款人根据财务核定后的金额通过“报账中心”借款。对事前没有填写“备用金申请单”而通过“报账中心”直接申请借备用金的，财务予以驳回。3、备用金的使用和保管：实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须按照申请支付的项目专款专用，不得挪做它用。备用金使用部门应指定专人保管备用金，并按财务要求建立“备用金使用情况登记表”（见下表），逐笔登记备用金使用情况（自提点用于找赎的备用金可备用金使用情况登记表.xlsx以不必登记，对于支付次数多、金额较小的重复性支出可按使用人每月合并登记一次）及收回情况，妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，及时办理报销手续。4、财务监督：财务人员应对各部门备用金申请情况建立“备用金申请台账”(见下表)避免重复申请；财务部有权对各部门备用金的使用情况随时进行抽查，发备用金申请台帐.xlsx现未按规定使用、挪用、占用情况的，财务部有权收回借用的备用金；财务部对很少使用的备用金应予及时收回，对使用效率不高的备用金应重新核定备用金金额，并及时收回差额部分;如果根据业务的实际情况确需增加备用金额度的，使用部门按第一次申请时的流程办理；使用部门跨使用备用金时，年底必须重新办理借款手续。5、其他：本制度未定事项，按惯例或财务部一般处理原则办理。备用金申请流程见下页：撰写人：审批人：第五篇：备用金管理制度备用金管理制度备用金也称零用现金，是指那些供零星开支、零星采购、差旅费或工厂周转使用的现金。定额备用金是指对于实行备用金的个人和部门给予一个固定的额度限制。为加强备用金管理，公司实行定额备用金制度。（一）定额备用金制度基本内容1.由财务部根据各部门和个人岗位实际需要核算，经总经理批准，拨出固定数额的现金供其定额周转使用，并规定使用范围。2.个人备用金由个人负责，部门备用金设立专人负责。3.部门备用金负责人应督促部门借款人尽快带财务部报销，及时归还借款。4.具有备用金的个人和部门，一般不能再从财务部借款。5.各部门不允许坐支货款及其它款项。6.岗位变化时，个人备用金必须交回财务部，部门备用金在财务审核下移交新负责人。7.财务部对备用金进行不定期检查。8.领用备用金的程序为：申请人书面申请，经过部门负责人、财务经理、总经理依次批准后，到财务部出纳领取。（二）个人备用金定额标准1.主管销售的总经理5000元。2.预混料业务部经理5000元。3.浓缩料业务部经理5000元。4.预混料业务部地区经理、业务员2500元，实习大学生1500元，转正后收回。5.浓缩料业务部主任、业务员800元，实习大学生800元，转正后收回。6.技术部下市场的专员800元，转正后收回。（三）非备用金借款规定除上述规定的定额备用金可以周转使用外，其它各部门、个人借款应尽快报销或归还，不允许占用公司资金。费用报销财务制度（一）报销程序报销人员按标准填写、粘贴报销单据，由部门主管审核支出的合理性，交指定财务人员复核其数目的准确性，经财务经理审批，最后报总经理（或其授权者）批准，然后由出纳办理。（二）报销时间1.出差任务结束后，应尽快报销，最迟不能超过一周，连续出差按最后出差结束日计。2.业务部人员最迟不能超过两周。3.财务部报销时间一般为每日下午4：30之前。（三）报销单据填写与粘贴1.业务部、营运部人员出差应使用《出差费用报销单》，除此之外人员出差应使用《出差旅费报销表》，公司费用及采购物品费用应使用《报销单》，并索要正式发票。2.填写报销单时，由报销人员用蓝黑钢笔或碳素笔逐项认真填写，并在报销人（雇员、出差人）处签名，杜绝用纯蓝钢笔、圆珠笔、铅笔填写。3.票据的粘贴方法：以报销单装订线的背面右上角对齐粘贴，顺序应以单据发生日期的先后依次粘贴。（四）外埠出差餐费补助1.外埠出差餐费补助的前提是没有公司或外单位招待而由自己承担。2.部门经理级以上人员（包括特例）30元/天。3.主任级人员25元/天。4.其他人员20XX天。5.司机外出住宿10元/天（400公里以内要经营运部主任批准）。6.小车司机沈阳之外的外地出差补助10元/天。7.货车司机总行程400公里以远应住宿而没住宿，夜间12点以后回工厂的，补助15元，押运员补助10元。8.预混料业务部人员标准另行规定。9.浓缩料业务部人员标准另行规定。10.技术专家不受本条第一款限制。（五）通讯费用标准1.通讯费用只包括手机费用，住宅话费及传呼费用一律不予报销（特例除外）。2.报销前提是依据工作需要、总裁和总经理批准。3.费用标准含义是标准以内实报实销，超过标准按标准报销。4.总裁、总经理500元/月。5.总监级人员400元/月。6.部门经理级人员20XX/月（特例400元/月）。7.主任级人员每月20XX以下并且要特批。8.司机120XX月，皮卡车司机100元/月。（六）有下列情况者将不予报销1.弄虚作假者。2.报销单审批签字不完全者。3.报销单据不符合规定者。4.票面金额与报销金额不符者。5.票面不整洁及使用涂改液者。6.未按规定填写、粘贴报销单据者。7.超过报销期限者。8.没有正式发票者。付款、借款财务制度（一）付款、借款概念货币资金包括库存现金、银行存款和其它货币资金。公司货币资金流出形式包括借款、付款、报销和备用金借款。借款是指没有正式合法凭据，将