会展项目成本管理课件

第五章

会展项目成本管理第五章

项目成本管理关键术语第一节

项目成本管理的概念第二节

项目资源计划第三节

项目成本估算第四节

项目成本预算第五节

项目成本控制第六节

挣值管理方法第五章

项目成本管理关键术语资源计划（ResourcePlanning）成本估算（CostEstimating）成本预算（CostBudgets）类比估算（AnalogousEstimating）应急储备（ContingencyReserve）S曲线（S-Curve）挣值（EarnedValue,EV）第

一

目成本管理的概念一、目成本管理的内容目成本管理又

被

称

目造价管理，是有关目成本和目价两个方面的管理，是保以最小的成本最大的目价而开展的目管理工作。其主要内容包括：1．目源划2．目成本估算3．目成本算4．目成本控制资源投入时间资源质/量资源计划全部成本单项活动成本一般成本计划成本事中控制项目成本估算项目成本预算不可预见费成本事前预测成本控制/预测项目成本管理工作内容示意图第一节

项目成本管理的概念二、目成本管理的方法1．目全程成本管理的理与方法2．目全生命周期成本管理理与方法3．目全面成本管理的理与方法全程、全要素、全、全管理方法第一节

项目成本管理的概念三、目成本管理的作用目成本管理的主要作用包括：1．确定和控制目的成本2．

考

目全生命周期的成本3．使用价工程等方法成本和4．目相关利益主体提供成本和效益信息5.目的金

筹

措

和

管理提供帮助第二源划一、目源划的概念源划

是指：通分析和目的源需求，确定出目需要投入的源种（包括人力、、材料、金等等）、目源投入的数量和目源投入的而制定出目源供划的目成本管理活。第二源划一、目源划的概念划管理程资源需求（IM，TM，CM，QM，RM，PM）WBS（SM）历史信息范围说明书（SM）资源计划资源描述组织政策专家判断活动工期估算（TM）备选方法识别项目管理软件第二源划二、目源划制的依据1．目工作分解构2．史目信息3．目范4．目源描述5．

目

的管理策6．活工期估算第二源划三、目源划制的方法1．家判断法指由目成本管理家根据和判断去确定和目源划的方法。2．一定法指使用国家或民一的准定和工程量算去制定目源划的方法。3．料使用史目的数据料，算和确定目源划的方法。4.目管理件法第

三

目成本估算一、目成本估算的概念目成本估算是指根据目的源需求和划，以及各种目源的价格信息，估算和确定目各种活的成本和整个目成本的

一

目成本管理工作。第

三

目成本估算一、目成本估算的概念目成本估算管理程

：成本估算支持细节成本管理计划（IM,CM,QM,RM，PM）WBS（SM）资源需求资源价格活动工期估算（TM）已出版的成本估算资料历史信息成本估算类比估算法参数估计法工料清单法软件工具法成本会计科目已识别风险（RM）其他成本估计方法第

三

目成本估算二、目成本构成及影响因素1．目成本的构成⑴目定与决策工作成本⑵目成本⑶目采成本⑷目施成本第

三

目成本估算2、具体的目成本科目人工成本（各种力的成本）Ø物料成本（消耗和占用的物料源用）Ø用（各种咨和

家

用

）Ø用（折旧、租用等）Ø其他用（如保、分包商的法定利等）Ø不可（目更的管理Ø目成本的主要形式①按成本生的材料采购计划预算成本成本设备使用计划计划成本实际成本计划成本分包工程劳动力工时计划②按入成本的方法分：直接成本成本间接成本③生

用与工程量的关系固定成本成本变动成本④某具体工作的成本型固定成本工作成本资源成本为完成某项工作所投入的各种非消耗性资源所花费的费用。工作源成本＝源投入数

×位源用×源在工作上持用的构成人工费材料费直接费用设备费项目费用分包合同费公司管理费施工管理费间接费用基本预备费涨价预备费预备费图

项目费用的组成第

三

目成本估算3．影响目成本的重要因素⑴目消耗和占用源的数量和价格⑵目工期⑶目量⑷目范第

三

目成本估算三、目成本估算的方法1．比估算法是一种在目成本估算精确度要求不是高的情况下使用的目成本估算方法。种方法也被叫做自上而下法，是一种通比照已完成的似目的成本，去估算出新目成本的方法。2．参数估法是利用目特性参数去建立数学模型来估算目成本的方法。例如，工目使用目生能力、民用目使用每平米价等。第

三

目成本估算3.准定法是依据国家或地方主管部，

或

者

目

成

本

管理咨机构制的准定估算目成本的方法。4．工料清法工料清法也叫自下而上法，种方法首要出目序号用的人工物料清，然后再各物料和工作的成本行估算，最后向上得到目成本的方法。5．件工具法运用算机件估算目成本的方法。第

三

目成本估算五、目成本估算的果1．目成本估算文件2．相关支持文件3．目成本管理划第

四

目成本算一、目成本算概念目成本算

是

一

制

目成本控制准的目管理工作，它涉及根据目的成本估算目各具体工作分配和确定算、成本定，以及确定整个目算的管理工作。第四节

项目成本预算成本基线（IM,CM,QM,RM，PM）WBS（SM）成本估算项目进度（TM）风险管理计划（RM）成本预算类比估算法参数估计法工料清单法软件工具法其他成本估计方法项目成本预算过程第四节

项目成本预算二、项目成本预算的依据1．项目成本估算文件2．项目的工作结构分解3．项目的工期进度计划4.

风险管理计划三、目成本算工作目成本算

的

制

上主要是三件事：1．确定目的算（估算加2．确定目各活的算3．确定目各活算的投入第四节

项目成本预算目成本算

与

期Tc1Tc2Tc3不期望的情况项目预算计划（基线）期望的情况任务（时间）项目成本预算及其不同期望示意图—“S”曲线图第四节

项目成本预算四、目成本算的方法1．目估算中所用的方法各种目估算中所用的方法。如工料清法等。2.

常的算确定方法在日常运中使用的算方法。如算方法等。3.

独特的目算方法目成本算用方法。如甘特法、分析法等。五、目成本算划的果生成一份由“S”曲等描述的目算（目成本基

）第

五

目成本控制一、目成本控制的概念目成本控制工作是在目施程中尽量使目生的成本控制在目算范之

内

的

一

目管理工作。目成本控制涉及于

各

种

能

引成本化因素的控制（事前控制），目施程的成本控制（事中控制）和目

成本的控制（事后控制）三个方面。第

五

目成本控制一、目成本控制的概念目成本控制程

：修订的成本估算预算更新纠正措施成本基线绩效报告（COM）成本控制完工估算EAC变更请求项目结束成本管理计划经验教训成本变更控制系统成本绩效测量方法挣值管理附加计划计算机软件工具项目成本控制过程第

五

目成本控制二、目成本控制的依据1.目成本基2．目的成本管理效告3.目的更求4.目成本管理划第

五

目成本控制三、目成本控制的方法目成本控制方法包括两，一是分析和目影响要素的目成本展化的目成本控制方法，另一是控制各种要素而目成本管理目的方法。方面的方法主要有：1．目成本更控制体系2．目成本效度量方法3．目的

管理方法4．目成本的附加划法5．目成本控制的件工具第五节

项目成本控制四、目不确定性成本的控制有三种目成本：确定性成本、性成本

和完全不Ø确定性成本

。目不确定性成本的成因有三个方面：1．目具体活本身的不确定性（可生或不生）2．活模及其所耗源数量的不确定性3．目活所耗源价格的不确定性（价格可高可低）目成本控制的关是目不确定性成本的控制。目不确定性成本控制的根本任是

除不确定性事件，从而避免不确定性成本生。ØØØ第

五

目成本控制五、目成本控制的果1．目成本估算的更新文件2．目算的更新文件3．目正措施4．完工估算EAC5．目束6．第六分析方法分析方法

的基本思想就是通引一个中“”，来帮助目管理者分析目的成本和工期的况并出相的信息，以便他能目成本的展

做出学

的判断，并提出相的策。第六分析方法例子：假一个期

5年

、成本10美元的ß机研制目，前两年半的算成本5美元，也就是行到一半和料花到5美元。假到个候你花4.5美元，是否可以称“低于算”？如果情况是你的度

滞

后

？引入目已完工部分的价——ß第六节

挣值分析方法一、的定是一个表示已完成作量的划价大小的中量。一量的算公式如下：EV=完成的作量

╳其算（划）成本法（盈法）定：将已完成的工作与计划完成的工作进行比较，从成本的角度确定工作进度是否符合计划的要求。(1)计划完成工作的预算成本（BCWS）(2)实际完成工作的预算成本(BCWP)(3)实际完成工作的实际成本（ACWP）第六节

挣值分析方法二

、

分析方法中的量1、三个关中⑴目划工作的算成本PV（BCWS，BudgetedCostofWorkScheduled）表示按照算价格和划工作量算的成本。⑵目已完成工作的成本AC（ACWP,ActualCostof

WorkPerformed）表示按照生

的

成

本

算

得

到

的

已完成工作量的成本。⑶（已完成工作的算成本）。EV（BCWP,BudgetedCostofWorkPerformed）表示按照算价格所算

的

某

目

已完成工作的成本。(1)计划完成工作的预算成本（BCWS）批准的在某一划期限内要完成的算成本(包括所分的所有接)。ß当目全部完成，成本等于目的算。ß(2)实际完成工作的预算成本(BCWP)BCWP（Budget

Cost

of

Work

Performed）也叫做盈。批准的在同一划

完成工作的算成本。目全部完成，等于划完成工作的算成本。它

是

完成工作的价（盈）

=完成工作量算用(3)实际完成工作的实际成本（ACWP）是在同一划完成工作的成本。ß完成些工作所支出的ACWP=完成工作量

算位用ßß第六节

挣值分析方法成本实际成本曲线挣值曲线预算（基线）ACEVPV日历工期实际工期2

年4年项目挣值曲线示意图成本偏差：已完成工作的算成本减去已完成工作的成本。成本偏差=BCWP-ACWP度偏差已完成工作的算成本减去划工作的算成本。度偏差=BCWP-BCWS成本行指数已完成工作的算成本与已完成工作

的

成本的比。第六节

挣值分析方法2．两

个

差异分析量⑴目成本差异目成本差异（CostVariance，CV）的算公式是：CV=EV(BCWP)-AC(ACWP)，其大于零用余，小于零明用超支

。⑵目度差异度差异（

ScheduleVariance，SV）的算公式是：SV=EV(BCWP)-PV(BCWS)，其大于零明度超前，小于零明度滞后。差异分析量分表示由于目成本管理和工期管理的于目造价所造成的影响

。第六节

挣值分析方法3．两个指数量（相差异分析量）⑴

工期效指数（SchedulePerformanceIndex，SPI）算公式：

SPI=EV(BCWP)/PV(BCWS)BC不，WS成WP所造成的目成本或造价的相差异程度。其大于1度超前，小于

1度滞后。⑵

成本效指数（CostPerformanceIndex，CPI）算公式：

CPI=EV(BCWP)/AC(ACWP)WP不，BCAC所造成的目成本或造价的相差异程度。其大于1成本余，小于

1成本超支。相差异分表示由于目成本管理和工期管理的于目造价（价）所造成的相影响。SPI=EV

/

PV成本已完成作业量=BCWP

/

BCWS工期差异量CPI=

EV

/

AC=

BCWP

/

ACWP实际成本曲线预算（基线）挣值曲线CV=

EV-AC=

BCWP

–

ACWPACEVSV=EV-PVPV=

BCWP

–

BCWS日历工期实际工期4年2

年项目成本挣值分析示意图第六节

挣值分析方法三、运用挣值分析进行项目成本预测

预测项目完工成本（EAC，Estimate

At

Completion)，即最终成本，

有三种方法：1．假定项目未完工部分按目前实际效率的预测方法EAC=AC+(BAC-EV)/CPI

=

BAC/CPI其中，BAC（Budget

At

Completion）=

总预算（TotalBudget）。2．假定项目未完工部分按计划效率的预测方法EAC=AC+BAC－EV3．全面重估剩余工作成本的预测方法EAC=AC+ETC其中ETC

(Estimate

To

Completion)是全面重新估算项目剩余工作的成本。成本ETC=

EAC

–ACWPVariance

at

Com:BAC

–

EAC实际成本曲线挣值曲线预算（基线）EACACEVPV日历工期实际工期4年2

年项目成本挣值分析预测示意图第六节

挣值分析方法三、运用挣值分析进行项目成本预测例子：以下项目计划在7月份完成，总的项目预算是70700元。下表是前5个月个项目绩效的测量参数：PV

EV

AC

SV

CV

SPI

CPI1月2月

2500

3600

6000

1100

-2400

144%

60%3月

8000

8000

8000

0

0

100%

100%000004月

13000

10000

8000

-3000

2000

77%

125%5月

42000

35000

51000

-7000