市级国库集中支付总流程简图

财政国库集中支付

业务流程山东财政学院财税与公共管理学院一、国库管理制度改革简述

财政国库管理制度

核心是国库集中收付制度国际贯例或通行做法制度的先进性

现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

----国库集中支付改革的目的

国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。----国库集中支付制度的功能

功能一：统筹资金功能二：提高效率功能三：加强监督----国库集中支付制度对业务流程的要求

它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅财政资金其他财政资金政府性基金预算外资金一般预算内资金预算内资金财政部门账户主管部门资金账户二级单位资金账户二级单位资金账户基层单位资金账户基层单位资金账户收款人账户收款人账户拨付拨付拨付拨付拨付拨付…

现行财政资金拨付流程……指标管理计划管理支付管理清算银行代理银行财政部门预算单位指标录入、审核、下达指标接收用款计划录入、送审、接收用款计划审核、批复直接支付申请授权支付令直接支付令支付给收款人确认汇划清算二、国库集中支付业务变化（一）国库集中支付中各部门角色

财政部门预算单位人民银行代理银行核算中心（二）账户体系的变化

账户体系的构成账户体系的功能账户体系的管理国库单一帐户体系国库存款帐户(财政)—人民银行零余额帐户(财政、按单位)—商业银行预算外专户（财政）—商业银行或人民银行特殊过渡性专户（单位）—商业银行或政策行帐户的使用与管理国库存款帐户预算内资金纳入预算管理的政府性基金用于直接支付4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算预算单位零余额帐户用于授权支付4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算预算外资金专户：预算外资金的收入和支出特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出（三）资金运动的变化1、国库（专户）凭什么支付资金2、谁来支付资金3、支付给谁4、怎么支付资金5、替谁支付的资金6、什么时间支付资金7、支付多少资金三、业务流程详解

指标管理

计划管理直接支付授权支付退库业务（一翅）指事标管每理业伟务流叉程编制梳部门庄预算指标裹录入指标拥终审指标碧核对预算低单位纸质恩文件业务裙科（才预算碍科）预算测科指标质下达粗、发究送计划正管理剃业务读流程指标榆接收预算罚指标钢要素受：预给算单骆位、拦预算暴科目坡、指脸标类碍型、哑指标旁来源远、指健标金术额、办指标督文号沾、支粗付类显型、棚资金伸性质谷、分旧管科询室、息预算爽类型职责尽分工--拖--要点计划晓录入计划贩终审计划倡审定预算佛单位业务蝇科（轰预算绑科）国库镜科计划昌批复仅、发偿送支付革管理霸业务臣流程计划柔接收计划高申请汇总市清算帐额度通掠知单授权善支付语额度通您知单代理挠银行就及清少算银留行汇总偏清算潮额度接介收汇总冰清算气额度接傅收到账彼通知四书通知写书接映收（二疫）计丑划管愁理业忧务流寺程在已悉接收晶的指诞标中他选择身某条窃编制支付差方式计划兄使用帜金额计划芝使用偶月份计划扬类型备注--建--要点1：用栽款计驱划编纳制内缴容和抹方法按季蜜分月浩编制道用款举计划基本劳支出布按时汉间进凡度项目精支出怠按项盗目进趁度用款帮计划挡编制稀要科条学准先确合疗理--肠--要点1：用椒款计疗划编具制内召容和允方法--拥--要点2：直寨接支滥付和坛授权注支付届范围索的划立分财政唯统发然工资精支出列入邀政府疮采购惊预算府和政勇府采室购计缎划的获预算团内支梯出超过30万元搭的基蓄建支足出未列岔入政挣府采注购预呈算，买但单揭件商符品或晒单项济服务炭购买锤额超亩过5万元救（含罚万元订）的虏物品厉、服恰务采丹购支住出财政季直接暴支付倡适用闸于工弊资支饱出、累工程厘采购谷支出厅、物绍品、命服务弟采购饶支出稻实行询直接牌支付直接解支付身范围未实脸行财夜政统以发工喇资单痰位的馒工资雷支出单件名物品复或单菌项服缘瑞务购虹买额这不足5万元液的购导买支俱出（反不含虫政府米采购西预算苹内支扭出）年度仓财政创预算侄内投科资不界足30万元看的基泻建支但出特别伤紧急缎支出经市杰财政危局国漏库科宇批准尚的其田他支子出--捡--要点2：直窄接支挣付和听授权漫支付曾范围过的划屋分授权久支付肺范围国库鄙资金王支付竖方式直接获支付授权碗支付物品求、服械务采购剧支出特别钳紧急的支为出工资扣支出工程炉采购睬支出零星活支出不足5万元的购巧买支维出不足20万元的基庸建支挡出快点际儿！咳！--经--要点3：清并算额奥度下慰达（三素）直悉接支议付业马务流扰程预算礼单位国库行科怕支跪付中巾心用款您申请借录入申请丈审核超上报用款末申请堆审定用款夸申请望接收直接剪支付自凭证汇总钩清算从单打尘印国库护科签凯章后友发送支付灿凭证郊确认入账蛛通知鼻书国库具科入砍账划款缎审请确认勉划款驼清算清算无回单续发送支付蛙中心颠入账单位坟入账代理议银行清算揭银行直接盈支付待流程….枪..汇总申请支付申请一级预算镰单位汇总脆审核犁申请财政短部门国库乏执行县机构汇总侍直接欧拨付瘦申请阿书支付回单申请喇单回属联支付枯凭证猜回联入帐占通知支付申申请支付肯凭证直接日支付喇通知猫书支付训凭证直接着支付颠通知勉书基层预算单位二级预算单位供应牺商人民狡银行代理朴行分姥行回单清算入帐谎通知入帐析通知入帐斑通知直接虎支付缓申请土书直接臂支付就凭证聋和清陶算额辟度入账劲通知忆书清算--盼--要点石：（四相）授偿权支融付业珍务流捷程预算问单位国库劫科迎支巷付中纸心支付业凭证委录入支付泊凭证审核诱发送支付略凭证从确认国库挠科入宏账划款齿审请确认里划款滤清算清算勿回单盯发送支付捆中心乞入账代理狗银行清算疾银行授权坐清算恒额度授权戚支付旁额度授权腊支付毅日报支付绕中心缴入账授权型支付忽流程财政部门国库执行机构代理银行分行基层单位人民银行供应商二级单位一级单位授权支付令用款川计划批复匹用款铸计划授权盲支付吗通知授权否支付仁到帐拴通知授权卡支付舞到帐茶通知授权召支付馋到帐经通知授权旺支付裤凭证授权忍支付汇凭证授权麦支付泥凭证授权满支付龄通知付款授权尊支付顾回单分支宣机构分支吸机构分支尺机构供应商付款供应商用款鸣计划用款芝计划清算两票垫合一现金短管理原和委躲托收尖款业滋务--坐--要点：（五社）退江库业炒务流常程预算厉单位国库帮科泰支付破中心日报锦或回马单登东记接收蒙入账国库怖科入牙账退款导通知柴书退款让清算置确认清算机回单期发送支付菊中心哀入账代理往银行清算吃银行退库岭通知牢录入凭证驳打印属发送回单侦登记回单泛登记（六略）对零账管畅理代理披银行漆与财腹政局浅（集冈中支殃付管丝式理机既构）代理暮银行玻与财亚政局扎（集俯中支方付执扎行机复构）锦及预恭