基础会计13第8章账务处理程序

第八章账务处理程序一、账务处理程序的意义和种类（二）（一）（二）4、可以正确地组织会计核算的分工、协作，加强岗位责制，明确经济责任，充分发挥会计的核算和监督职能（二） 账凭证账务处理程（一）记账凭证账务处理程序（一）记账凭证账务处理程序1、记账凭证账务处理程序的特2、记账凭证账务处理程序的凭证、账簿组3、记账凭证账务处理程序的记账程序和方4、记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范记账凭证账务处理程序——是根据各种记账凭证登记总账的账务处理程序。记账凭证账务处理程序是账务处理程序中最基本的形式，其他各种账务处理程序基本上是在它的基础上产生和发展起来的。 13原始凭总汇原始13原始凭总汇原始凭账存现26明细分类总分类455会记账凭 2 4 15 16科目汇总 1 1 1【例7-1】资料：公司某车间生产一种产品，2009年3月份有关料如下 &, &,+4+4125000$ (02*#-A*(-B*--C*31 .

借： （销项税额） 贷：银行存 贷：银行存 贷：周转材 贷：银行存 500000元 贷：主营业务收 应交税费——应 （销项税额） 贷：银行存 （销项税额） 贷：库存现 贷：应收账 借：应付账款——立信公 借：应交税费——应交【eg19】3月27日，生产车间领用C材料10千克，计元，供一般耗用，管理部门领用C材料5千克，计150借：制造费 贷：原材料——C材料 贷：银行存 贷：应付职工薪酬——用

用

本月制造费用=15000+300=58900借：生产成本贷：制造费用甲产品生产成本= 借：库存商品贷：生产成本 贷：库存商 借：主营业务收 借：本年利 贷：主营业务成 用应交所得税借：所得税费 贷：应交税费- （二） 1、账务处理程序的概念及特2、账务处理程序的凭证、账簿组3、账务处理程序的记账程序和方4、账务处理程序的优缺点和适用范1、汇账凭证账务处理程序概念及特记账凭证，然后根据汇账凭证登记汇总收款凭证：是指按“库存现金”和“银行存款”账户的借方分别设置的一种汇账凭证。它汇编制方法：将一定时期内全部库存现金和银行存款收款凭证，分别按其对应贷方科目归类，计算出每一贷方科目发生额合计数，填入汇总收款凭 账户的贷方分别设置的一种汇账凭证。它汇总 汇总转账凭证：是指按每一贷方科目分别设置，用来汇总一定时期内转账业务的一种汇账凭编制方法：将一定时期内全部转账凭证按照每一账户的贷方设置并按其对应的借方科目归类，计算出每一借方科目发生额合计数，填入汇总转账凭证。一般可5天、10天15天汇总一次，月终计算出合计凭账银行存凭账银行存库存现金②⑥汇总④⑤①③原①③原始凭总汇⑦⑥明细分类总类会5、优缺点和适用范优点 缺适用范（三）（三）1、科目汇总表账务处理程序的概念及特科目汇总表账务处理程序——主要特点：表，然后根据科目汇总表登记总账。2、凭证与账簿设 用不设对应账户的普通三栏式。3、科目汇总表的概念及编制方科目汇总表：是指根据一定时期内的并计算出每一总账科目本期借方、贷其格式见7-36和3-373、科目汇总表的概念及编制方4、记账程序原

库存银 现金存账凭

付 款 汇 总 原始凭

总表

类 ⑥ 明细分类优点账户的对应关系，因此不便于查对