某著名房产企业内部控制制度手册

河南鑫苑置业有限公司

HenanXinyuanrealestateCo.,Ltd.内部控制制度手册manualofinternalcontrol2005年12月14日Dec.14th2005目录catalogue

总则及说明generalprinciplesandexplanation第一章 Unit1 管理控制及内控自我评估managementcontrolandselfappraisalaboutinternalcontrol第二章 Unit2 财务会计控制financialaccountantcontrol第三章 Unit3 销售和应收账款salesandreceivables第四章 Unit4 采购和应付账款purchasesandaccountpayable第五章 Unit5 费用支出控制expensescontrol第六章 Unit6 货币资金管理pecuniaryresourcesmanagement第七章 Unit7 固定资产管理fixedassetsmanagement第八章 Unit8 项目开发与总控projectdevelopmentandmastercontrol第九章Unit9产品研发与设计productdevelopmentanddesigning第十章 Unit10 工程招标与预算projectbiddingandbudget第十一章Unit11 工程质量监督与验收projectqualitysupervision第十二章Unit12 人力资源管理humanresourcesmanagement第十三章Unit13 对外投资管理investmentabroadmanagement第十四章Unit14 客户服务与信息管理customerserviceandinformationmanagement第十五章Unit15 内部审计internalaudit总则及说明

generalprinciplesandexplanation一、内控手册的使用责任Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual二、内部控制的目标Targetofinternalcontrol三、内部控制的概念conceptofinternalcontrol四、内部控制的框架frameworkofinternalcontrol五、内部控制的缺陷deficiencyofinternalcontrol六、内部控制的描述descriptionofinternalcontrolBACK一、内控手册的使用责任

Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual本手册适用于河南鑫苑置业有限公司及其子公司，为方便描述，以下简称为“公司”。

ThismanualbeappliedtoHenanXinyuanrealestateCo.,Ltdandsubsidiarycompany.referredhereinafteras“company”inordertodescription本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部控制关键点建立完整的运作流程。Thesystemofthismanualofinternalcontroliscrucialcontrolsystem,notincludealloperatingflow.Theusercansetupintegratedoperatingflowbasedonthekeypointofinternalcontrolthatthemanualpointedout.BACK二、内部控制的目标

Targetofinternalcontrol内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其他员工共同作用的过程，此过程在以下的三个方面对公司实现其经营目标提供合理保证：Internalcontrolistheprocessofcombinedactionbycompany'sboardofdirectors,managementandotherstaff.Thisprocessprovidedreasonableguaranteetooperatingtargetofcompanybythefollowingthreeaspects:行之有效并且富有效率的经营过程effectiveoperatingprocess可信赖的财务会计报告reliablefinancialaccountantreports对法律法规的遵循tofollowrulesandregulations总而言之，内部控制主要体现在对公司现金以及实物资产的保全以及被有效的利用，以合理保证公司短期和长期的营运目标能够实现。Inshort,internalcontrolmostlyembodiesmaintainingthecashandphysicalassetsofcompanyandwaseffectiveutilizedsothatguaranteetheaccomplishmentofoperatingtargetofcompanyshortorlong-termBACK三、内部控制的概念conceptofinternalcontrol内部控制是一个过程。是一种实现目标的手段，而不是结果；内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和政策，同时包括公司各个部门的员工；内部控制对董事会和管理层只能提供合理的保证，而非绝对保证；内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的企业目标而设计的。BACK四、内部控制的框架frameworkofinternalcontrol业务流程财务报告法规遵循BACKCOSO内控框架的描述COSO要素含义相应的内控制度举例控制环境任何经营的核心是由企业的人力资源——员工的个人品行，包括诚实正直、道德观念以及胜任能力；以及企业的经营环境组成的。明晰的权利和义务体系来明确内控的重要性；有关行为准则和业务标准的书面政策；完善的预算机制以及对产生差异的原因作及时分析；吸引并留住合格员工的计划；有效的内部审计委员会以及内审部门风险评估公司必须意识到它所面临的风险，并采取措施应对。公司必须设立整合所有组织活动的目标，这样公司整体才能统一运转。公司同时必须建立一套发现、分析并且管理风险的机制。有关经营、财务报告以及法律法规等职能的明确目标；全公司范围内的风险评估控制活动公司要建立能确保管理层应对风险的策略，以及使之奏效的内控政策和程序。职责分离：现金收款有两个以上的职员进行处理；对投资资产的独立稽核；信息系统的控制以及数据备份信息沟通信息与沟通存在于公司所有的活动层面。它可以使得员工获取并分享有关程序的执行、管理以及控制等各方面的信息。管理层要建立并维护有效的信息发布以及反馈系统；与外界同行业在政策变更以及行业风险方面进行资源共享；员工举报违规或舞弊现象的奖惩措施有效监督管理层要监督整个控制活动的运作过程，发现问题要及时纠正。这样公司才可以主动积极地针对所发现的不利状况作出反应。定期通过内审或外部审计渠道获取内控审计报告并作出反应；对预算差异进行及时跟进；对现金及实物资产进行定期盘点，对账实差异进行分析五、内部控制的缺陷任何的内部控制设置都有其自身的缺陷，包括：

在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失； 由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效； 舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等）即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导致缺陷的产生。但是，管理层可以期望良好的内部控制系统能够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的“合理保证”。非常重要的一点是：公司应该进行合理谨慎的措施来保证内控目标的实现，而不是设想或者认定仅仅依靠“优秀”的员工就可以达到目标。六、内部控制的描述公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成：内部控制的目标：内部控制服务于公司的整体目标以及各职能目标，通过控制活动为目标的实现提供合理保证，并且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略；关键控制点：关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业的内部控制目标得到实现。流程图：流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式进行描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。BACK流程图图标说明BACK第一章

管理控制及内控自我评估BACK一 职位分工BACK二 总体战略计划的控制管理层根据内外因素以及向员工搜集信息修改战略目标总经理办公会平衡未来的发展以及当前状况总经理办公会制定的下一年度总体计划提交董事会决议董事长批准经批准的总体计划下达子公司和各部门制定综合计划管理目标1）总体战略计划是清晰、明确并且合法2）总体战略计划是以未来发展为大前提3）总体战略计划应得到员工的认同关键控制点1）管理层应规划长期和短期目标2）总体战略计划必须得到董事长的签字同意注释1）年末管理层应该根据内外部因素，如经营环境、竞争对手、法律法规、消费者等因素的变化及时调整公司的战略目标，同时应该征求员工的意见2）战略投资发展委员会根据因素的变化修改目标3）总经理办公会因该平衡将来的发展要求以及目前的经营能力，制定可行的目标战略4）战略应分为长期和短期，其中包括企业总体战略目标、企业架构、资金来源、财务目标以及市场需求等5）所有的战略计划应得到董事长的同意6）总经理办公会应将总体战略目标以及计划下达给各部门员工，成为公司上下的奋斗目标010302040605年度终了战略与投资发展委员会审阅BACK三 子公司及各部门制定部门计划的控制根据总体计划各部门制订综合计划报送企管部企管部进行调整临时工作任务计划针对调整与各部门进行沟通董事长批准经批准的部门综合计划/月度计划部门实施管理目标1）所有综合计划与公司总体战略一致2）计划的制定应当切合实际关键控制点1）部门的综合计划应该以总体战略为基础制定2）综合计划必须得到董事长的同意3）各部门对企业管理部门提出的计划调整进行充分的沟通注释1）子公司及各部门应考虑企业的总体战略目标来制定部门计划2）所有综合计划应该预计各部门未来所需，然后制定计划，包括：销售、采购、费用、人力资源、固定资产等等3）企管部根据公司总体的年度计划对各部门报送的计划进行调整4）公司根据工作中出现的具体情况下达临时工作任务5）由董事长审核通过所有部门计划6）批准后的计划返还各部门及子公司实施，月末，季末，年度末作为部门考核的依据010302040605各部门/企管部备案BACK根据综合计划制订月度计划四 部门月度绩效考评的控制管理目标1）提高各部门的工作积极性，共同完成公司战略目标2）考核标准应与总体战略计划一致关键控制点1）考核标准的制定科学合理，并结合公司的实际状况2）考核标准应得到总经理和董事长的签字同意3）考核的结果与部门的绩效奖励相结合注释1）企业管理部每月末、季度末以及年末根据公司的考核标准对各部门进行考核2）考核标准的制定由四大部分组成，各部门制定的本期规计划占主要的地位，并兼顾其他目标3）企管部对各部门进行评分并排序4）对评分的结果与部门总监进行沟通，尤其是对评分较低的部门，使其认识自身的不足之处5）总经理办公会议对公司本期的经营状况作出总体评价，以此对本期部门总考核结果进行控制6）考核结果经总经理批准后进行公示部门内部管理状况010302040605期末企管部进行考核公示总经理批准各部门的考核结果总经理办公会议对公司总体评价考核结果由企管部存档经批准的部门计划部门职能建设状况部门内部培训状况考核的标准根据标准为各部门评分和部门总监进行沟通BACK公司月度经营指标完成情况公司财务状况资本结构管理团队组织机构建设培训管理线条工作效率行政人事部考评依据，计入人员积分五 信息沟通与交流各职能部门总监/总会计师/总工程师基层员工董事会决策层总经理/总经理办公室审计委员会管理目标1）员工明确上级制定的政策和制度2）部门总监和总经理/董事长获悉员工的建议和举报3）管理活动的有效监督与汇报体系关键控制点1）管理层政策与制度应该为基层员工所认知和接受2）基层员工的建议和举报能够通过有效的途径传达注释1）公司控制活动的监督很大程度上依赖于内部审计的有效进展。内审在实施审计时，其计划应该得到审计委员会和董事会的批准，并提前与被审计部门沟通；内审能够接触到所审计的资料、实物和人员2）基层员工向部门总监/总会计师/总工程师反馈实务操作所遇到的问题和提出建议，部门总监/总会计师/总工程师应予以及时回复或开会讨论；舞弊或错误的举报可以直接向公司审计委员会进行反映，举报奖惩制度应由行政人事部门制定3）内审报告应该直接向董事会汇报；报告所发现的问题可以先行与被审计部门沟通，但不影响最终报告内容010302信息收集政策传达政策审批政策制定审计内控的执行报告董事会监督汇报监事会监督违规及舞弊举报BACK审计委员会问题反馈六 一般价格的控制（销售/采购/工程价格）制定评价系统流程部门草拟价格控制计划提交董事长批准经批准的各部门评价政策管理目标销售、购买价格和工程造价要反映现今商业和经济的状况，并且符合企业的战略目标和综合计划关键控制点1）企管部应定期对销售/采购/工程等价格作审阅，价格的制定与变更与企业长期和短期价格战略一致2）最终的评价政策以及价格调整方案应得到总经理办公会的讨论通过3）工程物料和固定资产的购买、土地的竞标和工程的造价要在企业的预算范围内，并且经过价格的调查，如获取第三方提供的报价单4）购货价格、土地竞标价格和工程价格应得到管理层的审批注释1）企管部根据企业的总体战略计划订立评价系统与决策系统2）总经理办公会制定评价系统与决策系统。例如：每年之销售价格、购买任何物品的查询程序、工程造价的预算等3）各部门将政策草稿提交董事长审批；董事长应考虑政策是否能符合社会的经济状况以及反映公司的成本等4）批准后的计划应发回各部门进行培训及实行5）价格部门及财务总监/总会计师应每年复核系统的内容是否需要更改；如有需要，部门主管应提交一份修改草稿及原因给管理层进行讨论是否有需要更改。同上（2）至（4）01030204总经理办公会进行价格会审企管部订立评价系统与决策系统批准不批准相关职能部门执行价格控制BACK七 内部控制的自我评估内部审计报告企业绩效考核结果/业务周/月报总经理办公会讨论外部专业人士评估报告/审计报告员工意见反馈管理层进行内控自我评估根据SOX404出具管理层对内控的评价会计师事务所对管理层评价发表意见控制环境有效监督风险评估控制活动信息沟通01020305管理目标1）公司管理层负责建立并维护完善的内部控制2）管理层在财务报送时需就其内部控制的有效性进行评价关键控制点1）管理层负责建立完善的内部控制制度，并且确保得到有效实施2）管理层定期进行内控评估3）内部审计、专业机构以及员工应在完善内部控制中发挥作用注释1）内部审计职能应该涵盖公司经营、资金运作、财务报告、舞弊调查、法规调查等各个方面2）总经理应该了解各部门运作情况，定期召开总经理办公会议进行讨论，发现问题及时纠正3）公司应该建立完善的员工意见反馈机制，让管理层了解基层所发生的情况4）按照COSO框架进行内控自我评估，一般通过自我评估问卷表的形式进行分析与归纳5）在年度以及季度的财务报告中进行内部控有效性的陈述04BACK内部控制自我评估问卷第二章 财务会计控制BACK一 职罩位分工BAC岁K二 一厘般会计贸控制管理目燥标1）闯会计乎制度馒的制仇定要坡符合拿法律霞法规未的相信关要贪求2）奶各部蜡门的员业务故操作店应该矿符合做财务也操作村手册地的要丽求，悼配合矩财务县部入耀账3）凭海证的记液录与账塘册编制眉做到账促实一致关键致控制裕点1）屑财务千总监陆/总治会计呼师应妇详细纲审核抵财务谦制度扰以及炮业务勇操作亿手册孝的制接定，挖并且湿经过忆总经溪理签胜字批芬准2）财村务操作茫流程应蛾该得到太各相关弄部门的窑认可并迫得到执枝行3）屈财务留经理缠/总克会计雷师应轻该复以核所肚有的丙记账虏凭证注释1）孔财务悔制度倘必须枪符合独中国简相关稿法律摊法规代以及口企业莲会计蒸制度狡的要掏求2）财题务部组易织工作柏小组（笼可以是拼临时性烟质）进资行具体填操作手痛册的编巧制，包治括单据睡的收集忌与复核薯、凭证峡的记录骨、过账恋与汇总洪、报表辆的编制戏、财务滨预算的遥编制、幕财务结吨果分析训等3）示必要萄时可愈寻求鸦外部其专业交人士凶的支倘持，内参与帝制订背财务敌制度识与操挨作手裕册，帅发表亦专业装意见4）财构务操作限手册有朱牵涉到阶各部门次的业务权流程，葬如销售逆收款、虫采购付侨款、费命用报销莫等必须控与相关合部门达贤成共识5）陵所有顺不一盾致的骑单证河，如脱发票清与合纷同不路符必枝须发耻回相甘关部种门查予找原抛因各部惭门负洪责人讨论旗并实毁施操作灰手册会计人臭员根据稿单据斤制作凭证0103020405财务国经理定/总会计易师复核提凭证财务经理理制定财务协制度提交财覆务总监蚀/总会计期师以及外部拜人士借审阅董事勿长批准批准备份案的财务操树作手册出错赚/不萌一致发回相为关部门相符根据锡复核过的凭副证入账财务走部工川作小闭组根据财扮务制度制定榆操作崇手册业务械部门原始单款据财务部审核BAC华K三 财爬务预算剧控制管理目舌标财务览预算眨真实拿反映低公司秩的年纯度财挡政目亿标，严并且醉对公刷司的萝销售嫩、成隔本以晒及相史关费蛮用起掘指导纺和控统制作源用关键控扭制点1）冲财务抽部编胞制费遗用预摸算，明必须舱核对掌各部梨门上请年费萍用，三对费箭用预茧算增堪幅，秩减幅底较大丸部门圾作出傲相应守解释2）财烛务预算触进行动尺态预算迟控制，氧每月针凡对销售写、成本仰以及各像项费用观的实际逆发生数栗与预算赤数比较送，发现河差异并豆寻找原臂因，协蛛调各部睬门制定盈下月预乐算实现炒计划以奴及本月唯超标/厅未达标质补救措净施3）档销售震以及帆成本渔的预毙算控秤制由震营销咸和地院产负垦责执全行，上向财渐务汇燃总。丸其他牲部门写发生赏的期挑间费知用应烛在发书生前补经过斑财务滚部的拌预算能审核课，超戴出本厦月预定算的多费用弓除特裕殊情夜况不轻予批疤准注释1）渗年度咬终了止财务飞部门啦负责睡编制删公司悼下年亩度财务务预的算草庸案，纸提交赴至总另经理特办公久会议恭讨论搬，通毅过或度提出务修改驾意见闪，再该向董饱事会赌汇报柜，董煤事会延作出晶决议雾。2）各眼部门实惯行总监娱责任制极，并与负财务部柱门保持幅反馈沟竖通，每柱月提交退预算执讲行周/牢月报，壳由财务亚部汇总野信息与吃管理层徐讨论；腾并且针得对超标症或未达狡标情况伐提供下呼月的补使救措施佳，尽量延保持全甲年度在熊预算控刊制范围洒内3）财省务预算别需在全客年基础交上细分猾到月份4）与票销售和龟成本无霸关的期附间费用悠应由财碧务部汇忽总，在杜发生前庸由总会莫计师进蛇行预算烂审核5）半访年度预利算调整短特指因李为公司宵营运目闭标发生依变更或拍新增的威项目投裁资而进档行的预疗算变更6）三海项费用垂的预算棚要分别输经过其酷相应的光监控部纠门审核权，其中柔，财务液费用和宜管理费趴用经地饲产部审爬核、销裹售费用篇由财务量部审核撞，监控欲规定由授监控部案门制定年度终塞了财务部页汇编项目柿收入吊/成本水预算销售布部地产稻部预算普部财务部暑汇编公司费跨用预算各部门届费用年度羡预算公司下缘瑞年度全风面预算井草案总经理办公会净议董事蜡会议各部姻门讨夹论/规划揉部门彩预算预算晒执行不同圣意批准010203BA告CK公司昆下年棋度财务预屋算财务部甜门每月娘编制动态营预算分眠析销售状扇况期间费伐用项目成续本财务部波汇总月度粘费用销售周沟/月报及预蹦算实现躲方案地产边部汇浴总成本积控制报周/月报月末财籍务预算击报告总经理办公会朽讨论0405半年惭度预俩算调毙整地产部交/财务部06四筐营运门资金效的控滴制管理目哀标营运婶资金甲在管砍理层境控制愤范围僵内，椒以保鄙证偿杆付能六力和夹资金避的有喉效利咬用关键轮控制勤点1）现雷金流的家预计应绕以财务匀预算为窑基础，溪根据每层月的实驶际情况燃作出准功确预估2）总响会计师晚复核每若月现金炕流汇总捧表，针滨对资金桨剩余或底资金短抱缺情况西告知管抬理层3）侵对于屈不能谢由未洒来月才份弥驱补的食资金诸短缺迹，应殃及时喉调整片部门导计划看以及益财务家预算注释1）财宅务部门粘根据年后/月初表的贷款杰合同以绑及本月虫新发生阶的贷款慈合同，机合理计胖算下月冤/下季什度的资顶金流入夸以及流史出值2）浮财务保部门笔根据字地产质部门搬的工巾程进可度表拍以及彼销售竿部的竭销售荣预计其，合锤理预坡估未灿来月家份的愧现金谱销售题流入3）财皱务部门溜根据对次外投资巾部门的正投资计制划预估泡下月/恢季度的栋现金流4）迁工程粮付款蔽预计砖根据静合同两进度吵进行5）疾年度毯终了珍汇总桶现金则净流客入/薯出状蚂况，屋进行寒年度洲环比畅以及椅月份草浮动四分析温，寻男找差晴异明胁显的骂月份役并寻杜找合网理解亿释6）总际会计师仪负责监镇控下季戒度的现邀金余额踪蝶，重点悉关注流剃动性隐弊患并提徒醒管理验层注意珠。另外逃对资金百将大量蜻剩余的旬情况也最应提请刘管理层争关注7）针袄对未来径现金流精出现的际重大状茧况，由总总经理跪组织总押经理办戏公会议寻研讨对插策预计吊现金浪流入银行围贷款孤计划预售判收款侵预计应收款拦回收预债计外部资扶金投入其他可烧预见现金流党入预计现伐金流出银行露还款缎计划工程付喜款预计应付款青支付预谈计物料扶/资践产购班买其他壶可预慕见现金吹流出预计下月员/下搭季度现金毛流状倘况总会计袖师复核董事泻长审批年度汇逃总现金流折净值及变动号分析01下季度非资金剩夕余/偿付屡能力预烟警总经亚理办讨公会讨论考解决庸方案02030406050107BA臣CK执行幕解决方夸案财务积总监审核五色年度蒜财务链报告搬及财龟务分批析管理目任标1）狗财务副报表山依据秆公认袄会计容准则互编制割，在股各方惯面公块允的臭反映击了公泰司的王财务消状况2）芹报表姜的编婆制在加符合浙中国闲会计猾准则校要求吴的基静础上蜘转换伶成符首合U许S岗GA倒AP物和S劣EC乡丰披露聚要求遭的报字表关键控急制点1）奖财务撞总监颈/总划会计趴师对晚公司它合并橡报表清进行短复核2）旦公司警的U欧S作GA史AP墓会计仁师或鸟者由工外部楚专业秀人士恭进行绿会计啦报表隐的准宏则转泪换并拖且按扮照U却S拴GA典AP蜡的要斗求进胁行对呜外披涉露注释1）狸财务候总监浸定下凳报表网提交丹的时之间安礼排，幕子公孩司根运据公蛇认会掘计准料则准金时提舱交真侨实合雅法的薄会计厚报表装，子来公司轰报表绳的编海制口子径需经与总雄公司必一致2）啦总公坦司由日财务北部经租理编缺制公晕司报敌表3）公描司财务负经理根饺据合并锅报表的地要求合顽并财务捏报表4）合气并报表宅要经过回总会计曲师/财欣务总监肤的审核5）财矩务经理没及总会估计师根郑据合并躬报表编凤制报表骗分析及绕对账册档进行最睬后调整6）笼US长G仅AA居P的妖准则踢转换滤应该徐由具词备相稍关知常识的郊财务骨专员秤负责茫，也怎可以舍考虑矮聘请眼外部迷专业苦人士年度禁终了子公司嘱制作会计报剪表财务部莲合并报表财务侄人员蛛编制报表分压析及最后课调整公司盖从章的中国准场则会计报浪表公司怎财务经理审碍批010302040605公司贷财务半部制作会计报口表总会染计师菌/财务亲总监审核批准不批准审计委备员会安排营外部辩会计告师进行审史计发布延US可报表对P图RC牢报表进行边US番G顾AA句P准则转初换年度柜财务分析预算执行婆报告董事长审批管理擦层审阅乏并讨缴论经营成势果/现金流腔/财务比扇率BAC床K提供管外理层报萄表分析返回修牵改第三章销售咸和应蛾收账想款BAC裂K一工职位教分工BA韵CK二 销营售策略躬的控制市场部进行市拒场调研确定产打品市场梨定位提出项违目建议物料普道具询及样板痰间设级计准公备客户允确定恋购买现场下荣定管理脸目标1）咳产品鸣的定帜位与废公司负发展没战略胃一致2）拳广告挣的投纯放与泊产品捉市场鱼定位拍相符储合关键么控制胶点1）者项目般的计塞划和耻实施怠应该路以总鸭体战雪略为激基础罗制定2）据项目怎计划疼必须姐得到案总经池理办湖公会轻议的秆同意3）广老告的投欢放策略丝式要根据凶项目的弱计划来盈安排和嫁实施4）销坛售经理沉应及时雹与销售款代表沟溪通获取寨意见注释1）市书场部门亿组织市栋场调研宰，根据碌宗地状释况、区枕域经济应发展、也房地产贫市场状相况、区推域消费肆者需求冬出具调伤研报告求，确定悼产品市毛场定位夺，提出时项目建浓议2）巩总经移理办置公会富议讨男论通壁过项牢目建千议计稀划，很总经衫理办央公会壮议应育平衡塞公司杆发展裤战略默与各挣项目具部之缝间的雄需求网与现鞋状，炮协调车项目唐之间史的发跑展3）恨设计忘院出药具规储划设闲计方索案4）嗽市场这部门笋根据舰之前次的数沫据，羽制定约销售艇策略烂、价经格策下略。量广告绘策略套主要忠由平纸面广铲告、滋媒体湖组合棉、客爸户俱缴乐部弹、积猫分奖傍励计疑划等血其他巡寿活动昌组合扯而成5）市环场部根黄据客户价需求与骡装修公隔司沟通烟，完成衡样板间骡设计及以装修。0103020405汇总市秧场数据调研苍报告总经理办公会酿议审批设计殖院出筝具规划设广计方案销售宾策略归、价格策缓略制定BA毯CK总经理办公番会议审批董事长望审批广告与推广活胜动发展潜在宾客户骄群三抖销售风流程郊控制管理目财标1）徒销售块流程芒的制薪定要摸与国企家法裹律法驰规的葱要求谜相一钓致2）销姐售流程两的制定解要确保挡交易的绪安全性3）在尖销售过控程中，造销售价植格及销紫售策略会得到良唇好的执受行关键控干制点1）甘总经株理及竿销售屑总监藏应对迫销售能流程丝式的制宏定负谷责2）背销售艳部应钳关注乡丰国家究政策参的变胖化，宾使销估售流麻程符呀合国闲家法您律法胃规的躺要求3）油相关料的审骗核程绵序得务以执子行4）若电脑适系统芬的使迅用经倚过授岗权，由并符夺合国烈家的级相关得政策注释1）妙销售邮代表好与顾棵客之上间进或行良外好的伍沟通惹，使慎顾客劣充分权了解寄产品傻的销再售流趟程，绝以减裳少销播售过衫程中鸦出现业的摩最擦2）帐各部芽门经落理，臭销售逮主管泪，销蛙售代妄表具唱有适阴当的牛授权洪，各承自在体价格屿认可想单上财签字3）傲定期谣对交锡易进迟行随轨机抽伸查评车测，晨以确涝保销汽售流隶程的活执行疤过程轿不存户在偏拦差4）正乏式合同稼的格式避是由政耳府制定福，公司阔在网上匪签订完电毕后打秀印录入绳房源左表（房源早处于查询状谁态）与房埋管局苦网上联机备罪案020103草签基合同顾客陈审核数/销售欺代表审核销售嫂代表遗与顾客轧签订价格秀认可判单销售酬主管尝/现场笔会计审核签署冰正式筑合同价格认蠢可单的审鸣核顾客排交付首付鲜款/计代收市费04BA慈CK四铺销售刺审核偿的控您制管理迎目标1）销毫售部门晴对顾客丽的订单浅依据企剑业的授械权标准争进行审估核2）确解保与达针成的价盒格在公跑司产品组价格范扬围之内杂，以减猾少价格惯纠纷3）愿公司绸产品喷定价起策略爆得以恩有效蛋执行4）沫规避浩不良绳客户四造成狂的未葬来销场售风污险关键摩控制减点1）制念定不同点级别的僻销售人住员所具业有的价采格控制丢权限2）薪价格余认可姥单的润批准羊由销榜售主香管总条控3）贵草签摄合同锐的内堪容与鹿价格售认可柜单保约持一豆致注释1）特诸殊的销竭售状况胡，如团尊购价格再的审批基应由销佩售总监石和总经劝理进行烦控制并劣备案2）液总经忌理会间同财途务部其、销驾售部过确定屿销售伶价格紫折扣誓底线属，销伯售部摇负责钉制定冠价格为的浮奇动幅劲度，款财务晒部负军责审际批产症品销奖售价娱格3）不价格寄认可积单签蕉订后兄由现代场的尿会计骆、销敢售主患管在向上面德签字续认可敬，作伏为签蹲订合丽同的乘依据4）严咸格审核裤价格认苹可单上栏注明的小价格、专面积、局折扣、飞买受人共、房源学位置和弹付款方险式等内甩容，合击同内容拣应与价至格认可提单相符立，认可誓单一联所保存在眼财务部踪蝶，一联旋保存在蚂销售部5）销忍售主管众对销售侵的折扣抱进行审临批，超赔过销售无主管权沿限的折上扣逐级河上报到歉销售经少理，销聋售总监倚审核01030204销售代拘表与顾客充分沟卸通意向价野格现场斥会计审核金园额不批肤准批准签订价格匹认可贴单销售主莲管审核销售灯经理畜/总监审拣核批准草签意向合济同买受凡人审核销售水主管审核现场会网计审核房管局上机极联网牢的备案合眼同相符相符相符05BA锻CK网上签复约财务部审核完成合叫同文本肺签订五 销啄售收款槽与财务绑对账管理目枣标1）销旧售收款怀制度符侄合相关册法律法省规要求2）销屈售部门树的收款幻玉操作符敌合财务匹操作手展册的要碗求，配串合财务什部入账3）拖凭证组的记供录与喂账册相编制卵做到撕账实辟一致关键控心制点1）公牲司管理涝层会同执财务部召、销售姻部制定裤销售收池款的流繁程2）耀收取捷款项隙及时逗入账锡，以惹保证诸资金觉的安术全性3）确题保账实翠相符4）对蚕分期付瓜款顾客料进行跟溪踪，以竞保证后母续款项章及时入凤账时间5）尚发票镰开具盗时间精与收躲入入俊账相午符注释1）层销售些代表片只负舟责产录品的克销售速，价今格认扫可单乱经审刘核后旱，顾赔客直照接将见款项劫交与滤销售辣现场姜出纳燃，以每保证嘉销售究人员琴不经趟手现积金2）销稻售现场咳应每天况将现金抽及时交塌存银行遥，以保模证资金染的安全3）筝财务寸总监售在反绳担保以合同惧上签同字4）财戒务部门臭销售会贝计根据创顾客付倦款总额肯,审核环合同金安额,确究认销售淘收入,南最终由转财务经扁理审核惭.5）光每周弱/月净终了兆，由诞财务乖部销葛售会碰计与低销售购部进熟行销惊售收吓款对彻账，棵财务役部编鸟制销留售收洽款对把账调碍节表惕，及钉时调捎整账挣实差僚异办理银额行抵押妻贷款公司侦提供反担仗保顾客交俱付首期损款需要数贷款不需橡要贷诵款顾客交眯齐房款收到银巧行按揭款沃项开具收劣据签订正式洲合同开具果发票办理过户手赏续审核丢合同黎、产语证确认营收入02030401BA顺CK对账对账0505销售补周报混/月报收款秒/销摘售清单销售步部财务部在房袭源表录入璃销售赶状态六 销块售合同忆的控制管理目共标1）销梳售合同好的格式胆和内容寇采用国雹家标准响合同文季本2）安忍全保管悲销售合漏同关键控网制点1）房读产合同柱与政府徐联机备钱案系统木中的合籍同保持扁一致2）合骄同中涉队及的房谦屋价格政、位置罗、房屋希状态等往基本情各况与价诊格认购奥单保持户一致3）然按揭挥贷款棋合同笛及反瞒担保广合同巷与销谎售合秆同保忍持一声致并啄存档4）及橡时对销乱售合同烂及其对荒应的发岭票进行絮整理注释1）员按照材国家肝要求嚷，在葛政府泼的联剩机备瞒案系挥统中番填写帽电子洞合同瓜，电良子合旺同经睁审核并无误赴后打鸡印，趟签署涨正式乳合同孟，及嘉时整趋理销须售合驶同与欲发票遭，并龟由专怒人负薯责保吸管2）需晃要将房限产进行铜抵押以亡获得抵饶押贷款形的合同牙，由财灭务部保企管一份龄合同，痕同时销鞭售部进亦行复印罪备份3）奸无需翁银行矿贷款仅的情允况下船，则乡丰此份铜合同适原件团由销校售部漫保管010302银行贷攻款部一份合同陈保管买受人孔一份签署开正式土合同（一式墙五份）房管局市场处敢一份房管局产权处因一份BAC姜K财务部一份一式五垂份七 营扣销推广阶控制流辜程管理援目标1）广可告的发底布符合任国家有军关法律赵法规要失求，符屠合项目盈与产品溪定位以冲及楼盘衫规划设包计等实尸际标准崇，避免膛虚假广医告2）广彩告发布查符合公章司整体项形象、逮整体经荡营目标关键遗控制荐点1）媒劣体、广摔告公司药的确定低需经过液销售总丧监、总倍经理审茎批通过2）波广告醋价格岂需销格售总脚监审垒批，递并签直订合絮同3）色广告络发布给后需涌由市月场部坑完成仓效果昂评估窗，并载反馈榴给推尾广部注释1）由唇推广部据经理根五据市场库策略、颤之前的梨效果评亿估初步柳确定媒偏体及广核告公司2）广责告公司乞经公司址领导审得批后，酒由推广助部负责望协商价拘格，并穿由销售姓总监/黄董事长冷审批后邻，签订喜广告合记同；若浆无合同热，需由凡广告公宜司出示屯盖章确铁认的价公目单，移双方明撤确权利拾义务，拖相应的仿合同、嚼价目单混入档备个查。3）乌推广步部经失理需蚕对广缠告内剪容进医行审雾核，超必要渠时咨郊询法粥律顾固问的盈意见露，避虚免发盼布虚姥假广匠告带辉来的虫风险4）淹推广顷部根毕据公跟司的财要求思设计锦制作巩广告灰，并恋对销集售代者表作隆相应疮的培颂训，粒广告悬发布稀后，消由市绝场部殊做广改告投润放效碧果评天估，地反馈露给推殃广部媒体领/广涌告公糖司/合作机硬构联系总经理审批询价、汁比价及招标签订广怀告合同发布广宁告广告设此计、制作园、培或训发布监伐控效果评稻估010203BAC程K广告海内容办/效果审给核04确定砌媒体州/广坊告公司疾/合段作机症构八 销层售价格予的制定帅与变更项目总悄体规划地产执发展疲部确定价绵格P1财务部审核财务部审核管理目敏标1）全保证播公司叛目标模利润脾的实店现2）刑保证购公司屡对销罩售价市格的燥控制关键控简制点1）帽价格练的确音定和蕉变更根应得妇到相熔关人贵员的仙审核2）销艇售部门厦只负责挡销售，晴对于价骡格不拥屿有确定清权3）市柏场部对弃于价格培有提出脏变更的霸权利，苹但是没本有确定户权4）旧销售荐价格顽的变努动要宫与销光售的腹状况估和进载度相宪协调注释1）岛地产知发展甜部根扔据项惠目总继体规望划，你测算厉的土蓄地成惠本确扒定价奥格P敲12）市酿场部根稀据目前哲周边市早场上其毯他楼盘书的销售钉状况，楼分品种嘱分别确协定销售除均价3）销妻售价格丽的审核嗓先由财筑务部审雨核是否宏合理并闲能保证澡销售目巨标实现气，并报疗董事长菠签字认贺可4）由垫财务部奋提出价特格变更圾的申请笛，同时继附具体长的价格球表5）市内场部根恐据销售窜状况或程进度提复出价格拦变更申贿请，当浅销售状星况按进忌度进行钢时按照条进度提模出，同廊时参考愿销售状蛋况6）母价格死变更析的申忠请由恋财务单进行裹审核曾，并坝报董滥事长宜签字蚊认可7）根辞据楼盘饮的大小推，价格眉的变更住会分多苹阶段进林行，会员有多次布的变更柿，每次虽变更均狗按照上汉述程序赚进行01020304变更功后价闸格P僻n销售秤部执逮行0506价格变城更申请BAC陡K市场的乡丰状况市场色部确定磁价格惨P207董事宾长审批售着价董事扰长审批舱售价销售进命度周/月充报九牙销售当节奏多控制愧流程管理目狱标1、贯斥彻公司论营销意剥图，确养保公司谢阶段性读营销目岗标与销胆售目标简的完成雀；2、衔确保蛮公司户现金挪流的浊及时顿回拢关键伍控制稠点1、酒开盘驳前期侵完成跨项目证告之亚、形员象传统播和企客户剖积累健的工手作；2、为开盘删前期篇确保让置业珠顾问赔完成菌对新含来访棋顾客赏接待馒，对改意向纸客户薪充分吉沟通陶与交秒流，搞使得锋客户度充分失被卷浴入；3、运顺用各种怀营销策帆略组合脏，提高忠客户满胁意度，精从而维暖持良好汗的销售沿节奏；注释1、狭从拿划到土汤地证冤起两杂个月腹内，掀完成孔市场稀定位抬与推风广方叮案的似确定皮；2、抢拿到薯土地观证两牵个月休后，办开始混形象谢传播拉与意固向客克户的走积累恋；3、甚加强扯置业坚顾问甚与新北来访非顾客性服务电态度歌与技燃巧，皂加强饥置业淘顾问插与顾昂客的园充分形沟通盖与交慨流，逃从而超保证廉意向肆客户勾的充卡分卷师入4、竹针对捏已成北交的刺顾客灶开展斤旨在叛提高只客户掌满意鞠度的见活动BAC怒K拿到土榴地证接受顾戏客咨询并意章向登录记形象硬推广开盘销拖售率30%销售率60拼%销售怠率90厦%交付清盘交付后纽奉三个月主体糖结构精封顶多层地继上两层高层熟地上剑五层两个得月拿地四邻个月0102030404采购遇和应糠付账帖款第四拳章BA慢CK一 职粮位分工BA异CK二 采驰购计划膨的订立发及审批项目适开始副总傻工程婚师草拟采念购计划副总仅经济琴师总会法计师复核总经理审批授权的采购管计划讨论修改通过采购禾部执侧行管理目泛标1）为判所有采寇购行为腔编制计怒划，采恨购计划沉符合公折司的开嚷发进程模；2）甘公司芳的采凯购计仙划符饼合法尤规3）寻按需荣采购拘，使舰公司喊的资晋金得谊到有鸭计划土的运勾作4）罪采购目计划露受到邀现金匀流以送及预膝算计耕划的拌控制望，保彻证公珍司的蛙现金达流量拣，避阔免现弃金流雷出现营短缺关键控召制点1）工抹程部门蠢应根据挂存货情腰况来订递立采购肺计划2）异财务新部参就与编屈制采屋购计或划，趴调节涝资金犬需求臣与购条货紧封迫性碍之间俘的关汤系3）椒采购繁计划蔑经过余适当灵的复胖核及奇管理朗层审柴批，毛才可异以进屈入正蝴式的富购货业程序4）谅计划宣的修距改都浩要有挺相应五依据眼，所匀有变胃化的惊需求伟都反补映在遇计划蛋的修乐改中注释1）宅根据塌工程伍合同塑和存亡货情昆况汇向总需趁求量除，依陈据公袖司规超定的芹计划烂格式旨填写2）缎采购蛮计划薯应包鸡括：削采购房诚的数罢量、粮价格器、质秩量要汽求、茫供应盟商选浮择以塑及购阳入进品度表3）舞总会筑计师担负责搅复核摆采购民是否挤在预筑算范厨围之令内，阁以及茎对未锤来现哀金流桥的影毕响，扁副总怎经济雄师复耻核以她保证随地产壮部对口项目允的成碑本控帽制4）映批准虑后的疑采购阁计划秀送至砖采购赶部执勿行，淡并送蒜至财灶务部区、工乡丰程部姥、地津产部厦存档核备查饱。0102040303BA贸CK通过否决否决采购滔计划三浅供应耻商的灵选择填写采秀购计划雨单工程障部总浩监审批采购柳部经蔬理决策供删应商010203返回5万虫以上BA化CK供应互商资则格审查编制招标文完件开标蔬/评轨标议标工程总斥监审批董事长躲审批定标确定扒供应销商5万哑以下返回返回管理目随标1）单选择蛛具有姐合格忘资质旨的供炭应商2）供社应商的及选择符肺合公司断项目的袜需要关键控我制点1）工属程部门佳应根据烛采购计牌划来选腿择合格迷的供应负商2）根践据采购昨金额的抢大小，羽选择不鞠同的采杏购方式近，以满踩足项目净的不同厌需求3）踩采购样计划悔单经瞎过适物当的上复核衰及管晃理层故审批滩，才增可以吵进入乎正式塑购货寒程序4）计园划的修肆改都有滤相应依乔据，所梁有变化浸的需求抵都制作僻在计划问的修改伐中注释1）战根据辣工程唯合同固和存各货情庸况汇家总需窄求量最，依味据公散司规桌定的排计划熄格式冈填写诉采购滔计划期单2）对府于采购牧金额小爷于5万傻元一下旺的采购释直接采呼用议标裙的形式3）大感额采购眉应经过臂董事长什批准采购财部起草牧合同相关部垒门备案日/备劣查01020304BAC境K会审董事贼长签答字正式合锁同签订合同草庄案（合并同联调办单签字）行政晴部盖爬章与供强应商炮谈判四 采舒购合同谱的签订管理以目标1）采系购行为瞧由经济例合同进喝行规范失保护2）合休同符合问国家法讽律和法溪规3）合烂同内容睛足够详唯细，保滚护企业粪的利益关键泰控制央点1）视企业冷建立烟一套堤规范沉的订欺立采笋购合神同机氏制，酒并以荣书面娇形式咏确定2）假采购屡合同韵必须磁根据州企业南订立叹的机溜制来港订立3）大音额的合缸同内容泡经过公辩司法律狭顾问的栏复核，删才可以呈正式签住订合同4）坊只有胜具有堪授权驼的人笛员才忠能与蹲供应弃商签象订购翼货合斑同5）尺签订湾合同候的授办权由脖总经滋理决告定6）采锅购合同呆递交相尤关部门鼠备案（例如：工伞程部，罚采购部扭，财务布部，法铅律顾问乏等）7）用允印需要踩的文件梯应该在栗合同联仙办单签助字前备局齐注释1）签帽订合同特前，采自购员与币供应商白协商，子讨论，钉达成一疯致2）合辈同的会荷审部门嚷包括工柔程部，惨财务部踏，预算妹部，法香律顾问座和总经麦理3）如艰合同金命额超过笼10万失元，应冬由法律现顾问对掩合同的课合法、俩合规性弦进行审翠查4）耕合同册副本介送交帽相关刊部门丧备查五佳收货狂、发圈票以坐及应牲付账吨款的岂入账收到货盾物核对觉订单长、发票与律实物记录货物显信息收货翅报告发票/界运输单和收驱货单财务部锄门复核会计人扮员依据发票等卸制作凭猜证与采购酷部人员联系做拉出处理供应这商资谨料财务洽总监复核入账不一晒致复核无绒误管理目吩标1）狭受到球货物务的记而录准歉确反个映真怨实情成况2）货松物质量市达到企穗业规定侄标准3）时货物景都有低发票阴且真弦实有悔效4）姐保证织入账话记录帅的正预确性第，符竞合企庄业会梯计制慨度要汇求关键控屠制点1）及杨时处理愁收到的羞货物，圆记录货岛物信息2）嚷工程盐部每刷月编币制收拔货报水告，容与财撞务部词、采芒购部盾核对3）青购货赌发票饰入账豪前，绕入账闸人员环对发隐票的浆真伪际做出从验证4）收介到原始保凭证及耐时处理朝，避免部造成截宜止性差增异5）与撤供应商睡进行定伯期对账菠，并有砌专人负授责核对控，调查族差异的赖原因并陡归档注释1）工振程配套凝采购部宇负责物榜料验收犯，核对矩合同以有及发票暮，签发坐收货单贞，及时泻记录货惕物信息剂，编制南月度报朗告2）财谷务部门蜓应付账蝴款会计搅根据采蹄购订单巷、收货石单、采宽购合同故、发票伤确定入凡账金焦额，由话财务经赞理审核搂后入账3）鉴核对磨供应鞭商对得账单锡，及谦时做周出调胡整月末收到供柏应商的对共账单010203BAC唐K余额调节表六 付盯款及入习账的控杯制付款吩节点采购种工程跳师填付忙款申杯请单付款亮申请牙单采购部瓶经理审批总会管计师审批董事缴长审批出纳夸开出层支票注销丧债务会计答入账管理目篮标1）铸付款神符合钉公司俯的规尤章制兼度规格定2）付鹿款依照再合同规衰定的节坚点、金喘额和付唯款方式幅进行3）卸保证明入账老的准赛确性关键昨控制叨点1）狭付款远申请拌需经板审批伤后才竹能付偷款2）不胡准签发捞空白支熟票3）赵支票哄及时踢送交花收款胖人4）刮已经永支付涝的发射票应喜及时捡标注惜付款树时间忧等记火号，省防止慢重复歪付款5）付晚款凭证舍、付款另申请等卵表单需杨事先连牢续编号6）入照账前要鸣由独立污人复核读正确，唇复核后已签章注释1）屑经办厅人填仿列付仁款申面请单2）绸采购彩部经廊理、乞工程替部经惰理审反批后岔，财虹务部螺经理担受理爹审批验（复普核是浸否在夏付款博信用喜期内秘等）香，董伸事长嗽作最爹终审奸批3）批竖准的付绩款单交峰由出纳秧开具支诉票，同惊时应付傍账款会辟计作相立应的入蹦账不通倦过0102020203不通过工程部辅总监审批BA呈CK不通警过不通过第五针章费用支阁出控制BA防CK一熔职位廉分工BA这CK二 费啊用报销呼授权审滚批制度费用立发生经办人文填写报销耳申请漂单部门稼总监两/行政愁总监/总若会计暴师权限总经弃理权流限审批后申请单报销管理姓目标1）酿保证蚕费用耽报销阵流程付符合诱公司迷相关嗽政策2）驻保证方费用需审批墓在授扯权范走围内关键控误制点1）净经办右人在其授权秒范围乡丰内填吐写申答请单悠应包即括费桌用发牢生时繁间、歪金额瓶、事贼由等羊详情2）各您级审批键需在授哀权范围舱内，不渣得超越幸权限审湿批3）对骑于费用是报销，涌公司管赔理层应志注意费挪用支出吴的合理坟性，审煮查是否曾有舞弊半行为注释1）围授权和经办绘人填慈写报副销申腔请单2）报冠销申请享单需包倦括详细史事由、桨发生时辣间、金迫额等相亩关原始波凭证3）递各级童在自自己授奶权范裳围内盘审批赏，超常越权虹限应拐上报停上一代级，恼不得爪超越纵权限华审批4）审挣批后申支请单交采至相关泥部门执生行报销0102报销申请单0304董事长审批总会计罢师审核BA扣CK权限内超过权秒限超过权此限权限续内三 备象用金审疼批制度出差需参求相关人牙员、高烧层管理兔人员填蜓写申请出差缎申请供单/借款喂申请乳单部门苹总监总会须计师管理目究标1）保乎证公司妻管理层梯对出差恐的管理吩监督2）保塘证出差聚备用金烛的审批恰符合公涨司相关诞制度关键燥控制率点1）粒相关秀人员暴填写炮出差啦申请滋，应向出于范实际厅需要2）部筒门经理势、总经蜻理根据准重要程酷度、时稠间缓急乌等真实恢情况作本出是否届批准出犯差，或馋者有可拔替代的涉方法3）劫财务台经理验根据公实际坊情况盘作出慨是否柿提取习备用岂金的艳批准注释1）根矩据实际饼情况，沿相关人群员填写后出差申兰请2）申娱请单填明列包括朴出差地葱点、时垃间、事虹由等3）洗部门番总监汁、总烧经理跌各级究审批4）财政务经理犬根据出翻差地点浩、时间排、业务课等因素吩结合相竟关人员锁的备用甘金限额钉，批准最提取备匀用金。010203其他处理方法授权的申请掌单总经理办理业蚕务领取渔备用若金不通砌过04业务需研求BAC饮K不通表过通过通过通过董事险长四约费用泰报销网流程审批舰后报千销单财务经肃理复核管理目阶标1）费梢用的报弊销符合节公司的蛙规章制誉度2）控蚊制公司罚的费用摇支出，头保证用毛于公司饥经营管奔理关键控挣制点1）绝对于长毯期出差丘人员，秋财务部怪门要催洁促相关树人员及前时上报胖费用2）财睡务经理构应核查秀会计分牧录，定尿期向管蜜理层上迎报费用拨分析报洪告3）原本始凭证敢应经过从复核，跟并且由凉复核人沈员签章4）出酷纳应按漠照记账洲凭证来勉支付现添金注释1）审俯批后报饮销单要侵及时交目至财务枣部门处猾理2）报些销申请件单需附秤上相关行详尽的丢原始凭悲证3）财油务经理扇负责审页查申请旷单与原块始凭证列是否相死符，并牺签章4）忘相关夕人员蔽根据陡以上初凭证兵编制蕉记账狡凭证5）凯出纳慌人员晶按照陈记账格凭证强支付摔现金吐，并坏盖上信“付桥讫”申戳记6）各域会计人图员及时猫进行登肝记账簿稀，及数析据录入7）浅总会历计师胖复核斤原始爬凭证肃、记彼账凭候证以省及账由簿数网据8）定拾期向管扇理层提械交费用抓报告010203040506报销申路请单/原始凭怎证编制记帐凭游证出纳支付现欣金登账/堪入账总会计