2022年山东省菏泽市中级会计职称经济法真题(含答案)

2022年山东省菏泽市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.甲企业借给乙企业20万元，期满未还。丙欠乙30万元货款也已到期，甲企业多次请求乙企业向其清偿20万元，乙企业以各种理由拒绝或拖延清偿。下列选项中，正确的是()。A.A.甲对乙的20万元债权不合法，故甲不能行使债权人代位权

B.甲可以请求丙向其清偿30万元，超过债权数额退还给乙

C.甲应以自己的名义提起代位权诉讼

D.甲在代位权诉讼中胜诉的，诉讼费由乙负担

2.甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款子10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是()。

A．同时履行抗辩权

B．后履行抗辩权

C．不安抗辩权

D．撤销权

3.根据民事法律制度的规定，下列行为中，不属于滥用代理权的是()。

A.代理人甲以被代理人乙的名义将乙的一批货物卖给自己

B.代理人甲以被代理人乙的名义卖出一批货物，该货物由甲以丙的名义买入

C.代理人甲在与被代理人乙终止委托代理关系后，仍以乙的名义将乙的货物卖给丁

D.代理人甲与买受人戊串通，将被代理人乙的一批货物低价卖给丁，并从中收取回扣

4.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是()。

A.背书日期为绝对必要记载事项

B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效

C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让

D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利

5.

第

19

题

根据外商投资企业的有关规定，外国投资者设立外资企业如分期缴付出资的，其缴清最后一期出资的期限是（）。

6.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是()。

A.仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效

B.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立

C.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理

D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定

7.根据《合同法》规定，关于格式条款下列说法不正确的是（）。

A．提供格式条款的一方有提示说明的义务

B．提供格式条款的一方免除其责任，加重对方的责任，排除对方主要权利的条款无效

C．对格式条款有两种以上解释的，应当做出不利于提供格式条款一方的解释

D．格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款

8.根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是（）。

A.公司变更实收资本的，应当在作出变更决议或者决定之日起30日内申请变更登记

B.公司变更名称的，应当在作出变更决议或者决定之日起45日内申请变更登记

C.公司减少注册资本的，应当自减少注册资本决议或者决定作出之日起90日后申请变更登记

D.公司分立的，应当自公告之日起45日后申请变更登记

9.某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为（）万美元。

A.50B.100C.110D.105

10.

11.

12.某人非法介绍买卖外汇，数额较大，情节严重，根据《外汇管理条例》的规定，对其处以的罚款金额为（）。

A.违法金额20%以下B.违法金额30%以上80%以下C.违法金额30%以下D.违法金额30%以上等值以下

13.

第

6

题

A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。财产租赁合同印花税税率为1‰，则A公司应缴印花税额为（）。

A.32元B.128元C.600元D.2400元

14.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一贸易有限责任公司，注册资本为100万元。其草拟的公司章程记载的下列事项中，不符合公司法律制度规定的是()。

A.公司由甲同时担任经理和法定代表人

B.公司不设监事会，由乙担任监事

C.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意

D.甲乙丙丁首次出资额各为5万元，其余部分出资自公司成立之日起3年内缴足

15.下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中，正确的是（）。A.宪法、行政法规、部门规章、法律

B.宪法、法律、行政法规、部门规章

C.宪法、法律、部门规章、行政法规

D.宪法、行政法规、法律、部门规章

16.

第

17

题

2008年1月，甲、乙、丙三位自然人共同出资设立生产塑料制品的股份有限公司，注册资本为1000万元，董事会成员6人，约定分两年缴付出资，截至2008年12月31日，三位股东共依法缴付520万元，根据《公司法》规定，下列选项中，应当在2个月内召开临时股东大会的情形为（）。

17.甲公司拟非公开募集一只基金，下列各项为拟定的基金合同草案要点，其中不符合证券法律制度规定的是（）。

A.该基金不聘请基金托管人

B.该基金由全体基金持有人认可的5名基金份额持有人作为基金管理人，共同负责基金的投资管理活动

C.该基金的基金管理人对基金财产的债务以其基金份额为限承担有限责任

D.该基金的投资收益由基金份额持有人按持有份额比例分配

18.根据商业银行法律制度的规定，设立全国性商业银行注册资本的最低限额为()人民币。

A.5000万元B.1亿元C.5亿元D.10亿元

19.

第

4

题

根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。

A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.出纳

20.根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是()。

A.汇票上未记载付款日期

B.汇票上金额记载为“不超过50万元”

C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

21.

第

19

题

根据《公司登记管理条例》的规定，下列各项中，需要办理变更登记的有（）。

22.甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（）。

A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

B.从高适用退税率

C.从低适用退税率

D.甲企业当月所有货物均不得办理退税

23.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，资信状况符合一定标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅向合格投资者公开发行。下列属于该标准的是（）。

A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％

B.债券信用评级达到AAA级

C.发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实

D.发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1倍

24.有关房屋租赁合同，下列表述正确的是()。

A.房屋租赁合同应当办理登记备案手续，否则合同无效

B.出租人就同一房屋订立数份租赁合同的，各租赁合同均无效

C.出租人未通知承租人即出卖出租房屋的，承租人有权主张出租人与受让人的房屋买卖合同无效

D.房屋在出租前已设立抵押权，而租赁房屋又在租赁期间发生所有权变动，承租人无权请求房屋受让人继续履行原租赁合同

25.

26.2013年5月1日，赵某在回家路上被人用木棍从背后击伤；经过调査，赵某于2013年8月1日掌握确切证据证明将其打伤的是钱某，但忙于事务一直未向钱某主张权利；2014年1月1日，赵某因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。赵某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日为（）。

A.2014年5月1日B.2014年5月21日C.2014年8月1日D.2014年8月21日

27.甲作为有限合伙企业的有限合伙人，以普通合伙人的身份与乙公司进行交易，乙公司有理由相信其为普通合伙人。根据规定，下列说法正确的是（）。

A.甲针对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任

B.合伙企业不承担责任

C.甲以其对合伙企业的出资额对该笔交易承担有限责任

D.乙公司自行承担责任

28.根据商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行破产分配顺序的表述中，正确的是（）。

A.破产财产优先支付个人储蓄存款本息

B.破产财产在支付清算费用后，优先支付个人储蓄存款本息

C.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款本息

D.破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用、所欠税款后，优先支付个人储蓄存款本息

29.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，经营者应当事先向商务部申报的是（）。

A.参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过50亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币

B.参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超越2亿元人民币

C.参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并目.其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过2亿元人民币

D.参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币

30.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起一定时间内缴纳税款。该时问为()。A.3日B.7日C.10日D.15日

二、多选题(20题)31.在质押合同中,以()出质的,质押合同自权利凭证交付之日起生效。

A.汇票B.仓单C.股票D.商标专用权

32.根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的有()。A.A.合伙企业全体合伙人

B.合伙企业债务发生后办理入伙的合伙人

C.合伙企业债务发生后办理退伙的合伙人

D.合伙企业聘用的经营管理人员

33.根据企业所得税法的规定，下列关于所得税来源地的确定的说法中正确的有（）

A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定

C.动产转让所得，按照购买动产的企业所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

34.下列关于个人独资企业的法律特征表述中，错误的有（）。

A.个人独资企业的投资人只能是中国的自然人

B.个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任

C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动

D.个人独资企业具有法人资格

35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）。

A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业

36.根据《中华人民共和国企业破产法(试行)》的规定，下列事项中，属于债权人会议职权的有()。

A.讨论通过和解协议草案

B.讨论决定破产宣告前维持债务人正常生产经营所必需费用的支付

C.对破产企业未履行的合同，决定解除或继续履行

D.讨论通过破产财产的处理方案

37.

第

33

题

根据公司法律制度的规定，A有限责任公司的下列事项中，属于公司解散事由的是（）。

38.

第

27

题

并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免的有（）。

39.根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有()。

A.票据上没有记载出票日期

B.票据上没有记载付款地

C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致

D.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题

40.下列表述符合税法有关规定的有()。

A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税

B.某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税

C.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，在移送使用时，征收增值税

D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，不征收增值税

41.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（）。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

42.关于无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别，下列表述中，正确的有（）。

A.无效民事行为与可撤销民事行为都可以由法院主动干预，进行审查

B.无效民事行为与可撤销民事行为都从行为开始起就没有法律约束力

C.可撤销的民事行为，其撤销权的行使有时间限制，而在无效民事行为中，不存在相关限制

D.可撤销民事行为被依法撤销后，其法律后果与无效民事行为相同

43.

第28题

下列项目中应构成一般纳税企业委托加工物资成本的是（）。

A.发出用于加工的材料成本

B.支付的加工费

C.支付的往返运杂费

D.支付的加工物资收回后直接用于销售的增值税税款

E.支付的加工物资收回后直接用于销售的消费税税款

44.甲企业与乙企业签订一份味精买卖合同，约定由甲负责将货物运至大连港口，并装卸到岸上，乙企业应于当日验货付款，但是，在货物到达之后，经甲多次催促，乙企业也没有验货，几日后，天降大雨，味精溶于水而损失了1/3，则下列说法中，正确的有()。

A.该货物的损失应由甲企业承担

B.乙企业存在违约行为

C.乙企业应承担交付货物后货物毁损的风险，所以乙不承担该次损失

D.乙企业应承担违约之日起货物毁损的风险

45.根据《公司法》的规定，以公司的组织关系为标准的公司分类()。

A.资合公司和人合公司B.有限责任公司和股份有限公司C.母公司和子公司D.本公司和分公司

46.

第

36

题

关于票据保证，下列说法符合《票据法》规定的有（）。

A.保证的当事人为保证人和被保证人

B.被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任

C.保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权

47.S企业不能清偿到期债务时，其债权人对S企业提出破产申请，根据《企业破产法》的规定，在人民法院受理破产申请后，宣告S企业破产前，可向人民法院申请重整的主体包括()。

A.S企业的上级主管部门

B.债务人S企业

C.出资额占S企业注册资本25%的出资人甲

D.出资额占S企业注册资本15%的出资人乙

48.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以竞争性谈判方式采购的有（）。A.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的

B.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

49.根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于委托代理终止情形的有()。

A.代理人丧失民事行为能力B.代理人死亡C.被代理人死亡D.代理人辞去委托

50.公司申请公司债券上市交易，应当符合的条件有（）

A.公司债券的期限为2年以上

B.公司必须是股份有限公司

C.公司债券实际发行额不少于人民币5000万元

D.公司申请债券上市时应符合法定的公司债券发行条件

三、判断题(10题)51.采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于30日。（）

A.是B.否

52.

A.是B.否

53.

第

51

题

中外合资经营企业在准备分配利润时，必须先弥补以前年度的亏损。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.因被保险人张某抗拒依法采取的刑事强制措施致其自身伤残的，保险人应承担给付保险金的责任。（）。

A.正确B.错误

56.

第

51

题

分公司可以独立从事生产经营活动，但其民事责任由总公司承担。（）

A.是B.否

57.财产保险的被保险人在保险合同订立时，对保险标的应当具有保险利益。()

A.是B.否

58.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。()

A.是B.否

59.当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，也可以抵销。（）

A.是B.否

60.

第

52

题

甲级政府采购代理机构资格由财政部负责审批，乙级政府采购代理机构资格由申请人住所所在地的省级人民政府财政部门负责审批。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。(2)本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（每标准箱250条，每条200支），当月未销售。(3)本月生产领用外购已税烟丝400万元。(4)自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。(5)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。(6)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56%。要求：(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额。(2)计算加工厂代收代缴的消费税。(3)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。(4)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税。(5)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）。62.甲公司向乙公司购买一套生产设备，价值50万元。为支付货款，甲公司签发了一张以自己为出票人，丁银行为付款人的商业汇票，出票日期为2021年4月15日，汇票金额50万元，出票后3个月付款。乙公司收到汇票后在规定期限内向丁银行提示承兑，丁银行承兑后，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载了“不得转让”字样。丙公司又将该汇票背书转让给戊公司用于偿还借款，在此过程中，戊公司要求丙公司提供担保，丙公司遂请张某作为保证人在票据上签章并记载“保证”字样，但未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，戊公司直接找到张某要求承担付款责任，张某认为戊公司应当先向承兑人丁银行提示付款，只有当丁银行拒绝的情况下，自己才承担付款义务。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定．不考虑其他因素，回答下列问题。(1)乙公司收到汇票后，应当在什么时间向付款人提示承兑?简要说明理由。(2)张某拒绝戊公司的理由是否符合法律规定?简要说明理由。(3)戊公司付款请求权被拒绝的，可以对哪些对象行使追索权?简要说明理由。

63.

64.

65.甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自2019年1月1日至2021年12月31日，租金为每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未约定房屋维修义务的承担以及是否可以转租等问题。2020年3月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房卖给丙公司，丙公司取得该楼房的所有权后，以自己不是租赁合同的当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙公司表示同意。2020年8月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙公司修理，丙公司一直未予理睬，乙公司自行找某装修公司维修，为此支付维修费用4000元。2021年3月，乙公司另购买了一个办公大楼，遂将其所租赁楼房转租给丁公司。丙公司于2021年4月1日得知转租事实后，以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)丙公司取得租赁楼房的所有权后，可否以自己不是租赁合同的当事人为由解除租赁合同?简要说明理由(2)4000元的维修费用由谁承担?简要说明理由。(3)丙公司可否以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同?简要说明理由。五、综合题(5题)66.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3．3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元。(4)将自制的8产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率l7％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税额为130．5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13％+3．3=68．3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68．3=578．3(万元)(2)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578．3=186．7(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

67.

68.

69.某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业，2009年3月份成立并经过认定，当年获利。2013年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2014年年初，该企业的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料(1)取得国债利息收入160万元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，已知软件企业已连续持有甲公司股票10个月。(2)2013年4月购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，购人当月实际投入使用，企业已按规定计提了折旧。(3)当年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用100万元。(4)全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(5)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元)，拨缴工会经费3．5万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额=160+100=260(万元)(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10％=3(万元)(3)财务费用调增应纳税所得额=20+18=38(万元)(4)三项经费调整职工福利费扣除限额=200×14％=28(万元)工会经费扣除限额=200×2％=4(万元)职工教育经费扣除限额=200×2．5％=5(万元)三项经费应调增应纳税所得额=35—28+4—3．5+10一5=12．5(万元)(5)全年应纳税所得额=800—260—3+38+12．5=587．5(万元)(6)全年应纳所得税额=587．5×25％=146．88(万元)(7)当年应退企业所得税税额：200—146．88=53．12(万元)要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。(2)计算2013年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

70.2004年，张某、李某和赵某经过协商，准备注册成立甲有限责任公司(以下简称甲公司)。张某等三人初步拟定的公司章程要点包括：

(1)甲公司注册资金为50万元；

(2)张某以专利权作价出资20万元、李某以房产作价出资18万元、赵某以现金出资12万元；(3)注册资金分期缴纳，以赵某的现金12万元作为首批出资；

(4)鉴于公司规模较小，公司不设股东会、董事会和监事会；

(5)由张某担任执行董事和监事；(6)股东所持股份3年内不得转让。甲公司设立后经过一段时间经营后在2007年7月发行公司债券，按照募集办法的约定，公司债券为1年期，发行额为1000万元，在2008年12月31日时支付一半的本金和利息，2008年8月时还本并支付剩余利息，甲公司截至2007年6月30日的净资产额为12000万元，尚有以前年度已发行但尚未到期的公司债券1000万元。公司债券依法如期募足，但在2008年8月时未按照约定支付债券持有人本息，该本息在2009年3月1日时才予以支付。甲公司准备在2009年4月1日再次发行公司债券。

2010年1月1日，甲公司依法变更为股份有限公司同时申请首次公开发行股票并上市，经国务院批准采取募集设立方式发行，甲公司委托乙证券公司担任股票发行的保荐人，委托丙证券公司担任股票上市的保荐人，最终经过证监会确定主承销商和保荐人为乙证券公司，乙证券公司自行制定了询价具体方案以确定股票发行价格。

要求：结合公司法律制度和证券法律制度的规定回答下列问题：

(1)甲公司设立时注册资本是否合法？并说明理由。

(2)甲公司设立时货币出资的数额是否符合规定？并说明理由。

(3)甲公司股东首次出资的数额是否符合规定？并说明理由。

(4)公司不设立股东会、董事会和监事会的做法是否符合规定？分别说明理由。

(5)由张某担任执行董事和监事的做法是否合法？并说明理由。

(6)甲公司约定股东所持股份3年内不得转让是否合法？并说明理由。

(7)甲公司2007年7月发行公司债券的数额是否符合规定？并说明理由。

(8)甲公司2007年底公司债券的违约行为是否影响其2009年发行公司债券？并说明理由。

(9)甲公司分别委托发行和上市的保荐人是否符合规定？并说明理由。

(10)乙证券公司询价的合规性应该由谁来见证？

六、问答题(1题)71.乙企业单方中止履行合同并要求甲公司提供担保的行为是否合法?说明理由。乙企业的行为合法。根据《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有丧失或者有可能丧失履行债务能力的情形，可以行使不安抗辩权，中止履行合同。本题中，乙企业掌握了确切证据，证明甲公司经营状况严重恶化，可以行使不安抗辩权。

参考答案

1.C

2.B

3.C(1)选项C：属于无权代理;(2)选项ABD：滥用代理权的3种情形均在有权代理的情境下发生，选项A属于自己代理，选项B属于双方代理，选项D属于恶意串通。

4.C解析：(1)选项A：背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期日前背书；(2)选项B：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依背书取得票据权利；(3)选项C：出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力，出票人对受让人不承担票据责任；(4)选项D：委托收款背书的背书人仍是票据权利人，被背书人只是代理人，但未取得票据权利，不能再背书转让汇票权利；如果转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，但不影响出票人、承兑人以及原背书人之前手的票据责任。

5.A本题考核外资企业的出资期限。外资企业分期缴付出资的，其缴清最后一期出资应在外资企业营业执照签发之日起3年内缴清。

6.A(1)选项A：仲裁协议对“仲裁事项或者仲裁委员会"没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效；(2)选项B：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；(3)选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议时，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。

7.D本题考核格式条款的相关规定。根据《合同法》规定，格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。

8.D(1)选项A：公司变更实收资本的，自足额缴纳出资或者股款之日起30日内申请变更登记；(2)选项B：变更公司名称、法定代表人、经营范围的，自变更决议作出之日起30日内申请变更登记；(3)选项CD：公司减少注册资本、合并、分立的，自公告之日起45日后申请变更登记。

9.D解析：根据《中外合资经营企业法》的规定，合营企业的投资总额在300万美元以上至1000万美元(含1000万美元)以下的，其注册资本至少应占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。本题中，合营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元，故外方的认缴出资额至少应为105万美元。

10.B

11.D

12.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核违反外汇管理法律制度的责任。根据规定，非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。

【该题针对“违反《外汇管理条例》的法律责任”知识点进行考核】

13.B本题考核点为应纳税额的计算。按印花税的有关规定，财产租赁合同的计税依据为租赁金额。计算过程如下：128000×1‰＝128（元）。

14.D解析：(1)选项A：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任；(2)选项B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1—2名监事，不设立监事会，不设立监事会的，可以不考虑职工代表的问题；(3)选项C：有限责任公司的股东对外转让股权时，先看公司章程的规定，只有公司章程未规定，才适用《公司法》的规定(经其他股东过半数同意)；(4)选项D：有限责任公司“全体股东”的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足，其中投资公司可以在5年内缴足。

15.B宪法＞法律＞行政法规＞部门规章。

16.B

17.C(1)选项A：非公开募集基金是否托管，由基金合同约定；(2)选项BC：按照基金合同约定，非公开募集基金可以由部分基金份额持有人作为基金管理人负责基金的投资管理活动，并在基金财产不足以清偿其债务时对基金财产的债务承担“无限连带责任”；(3)选项D：非公开募集基金的收益分配和风险承担规则由基金合同约定。

18.D设立全国性商业银行其注册资本最低限额为10亿元人民币。

19.A解析：(1)国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。(3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

20.B选项A，付款日期属于相对记载事项，未记载付款日期的，视为见票即付，不影响汇票的效力；选项B，汇票金额应为确定的金额，若汇票上记载的金额不确定(如不超过50万元)，则汇票无效；选项C，合同号码是属于非法定记载事项，该记载事项不具有汇票上的效力；选项D，法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章(签名或盖章)。综上，本题应选B。

21.B【解析】本题考核公司变更登记的规定。根据规定，公司设立登记时已登记的事项发生变化，都应办理变更登记手续。如公司的名称、住所、法定代表人、注册资本、经营范围、类型、股东等发生变化以及公司因合并或分立而存续时，应当到公司登记机关办理变更登记。公司的董事、监事、经理发生变动的，只向原公司登记机关备案即可，无须到原公司登记机关办理变更登记。

22.C【正确答案】C

【答案解析】本题考核出口退税率的规定。根据规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】

23.C根据规定，资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：(1)发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；(2)发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1．5倍；(3)中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未达到前款规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者。

24.D(1)选项A：当事人以房屋租赁合同未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，人民法院不予支持;(2)选项B：一房多租并不影响各租赁合同的效力;(3)选项C：出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权的情形，承租人请求出租人承担赔偿责任的，人民法院应予支持;(4)选项D：抵押在先，出租在后的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。

25.D

26.C（1）“知道或应当知道权利被侵害”包括知道侵害人和侵害事实两个方面，赵某2013年8月1日才得知侵害人，诉讼时效自2013年8月1日起算；（2）身体受到伤害要求赔偿的，适用“1年”诉讼时效期间；（3）中止事由应当发生在诉讼时效期间的最后6个月内才产生中止的效力，在本题中，中止事由完全发生在最后6个月前，不产生诉讼时效中止的法律效力。

27.A解析：《合伙企业法》规定，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任。因此，选项A是正确的。有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。

28.C商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。

29.D【答案】D

【解析】(1)选项AB：参与集中的所有经营者上一会计年度在“全球范围内”的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额均超过4亿元人民币；(2)选项CD：参与集中的所有经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额均超过4亿元人民币。

30.D本题考核增值税的征收管理。根据规定，纳税人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起l5日内缴纳税款。

31.AB解析：以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单出质的,质押合同自权利凭证交付之日起生效。

32.ABC解析：本题考核应对合伙企业债务承担责任的人员。(1)退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务与其他合伙人承担连带责任；(2)入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任；(3)合伙企业聘任的(合伙人以外的)经营管理人员，属于“非合伙人”，因此，无须对合伙企业的债务承担无限连带责任。

33.AD选项B，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地；

选项C，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；

选项A、D正确，符合规定。

综上，本题应选AD。

34.CDCD【解析】选项A，个人独资企业由一个自然人投资（仅指中国公民）；选项B，个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任，即当企业的资产不足以清偿到期债务时，投资人应当以自己个人全部财产用于清偿。选项C、D，个人独资企业不具有法人资格，但是能够以自已的名义从事民事活动。

35.CD【答案】CD

【解析】个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

36.AD解析：根据《破产法》的规定，债权人会议的职权有：(1)审查有关债权的证明材料，确认债权有无财产担保及数额；(2)讨论通过和解协议；(3)讨论通过破产财产的处理和分配方案。选项B由人民法院行使，选项C由清算组行使。

37.ABD本题考核公司解散事由。选项ABD均属于公司解散事由。选项D是公司违反《公司法》的规定，应吊销其营业执照，被吊销营业执照的，按照法律规定属于公司解散的事由之一。法律没有规定连续亏损属于公司解散的事由。

38.ABCD本题考核反垄断审查的豁免。有下列情形之一的并购，并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免：(1)可以改善市场公平竞争条件的；(2)重组亏损企业并保障就业的；(3)引进先进技术和管理人才并能提高企业国际竞争力的；(4)可以改善环境的。

39.ACD(1)选项A：出票日期属于绝对应记载事项，未记载的票据无效，票据债务人可以进行抗辩；(2)选项B：付款地属于相对应记载事项，未记载的票据有效，票据债务人不能进行抗辩；(3)选项C：票据金额的中文大写与数码记载不一致的，票据无效，票据债务人可以进行抗辩；(4)选项D：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。

40.ABC解析：本题考核增值税特殊的征收规定。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税。

41.AC《中华人民共和国仲裁法》规定，裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出，裁决书自作出之日起发生法律效力。故正确答案为AC。

42.CD本题考核无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别。（1）可撤销民事行为，应由撤销权人以撤销行为为之，人民法院不主动干预；对于无效民事行为的确认，司法机关和仲裁机构可以主动干预，宣告其无效，因此选项A表述错误。（2）无效民事行为自行为开始时就无效，可撤销的民事行为在未撤销前是有效的，只有在被撤销后，其效力才视同无效民事行为，自行为开始时就无效．因此选项B表述错误。

43.ABCE支付的加工物资收回后直接用于销售的增值税税款应直接计入增值税进项税额中，不计入委托加工物资成本。

44.BD

45.CD

46.ACD本题考核点是票据保证。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。

47.BCD根据规定，债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。

试题点评：本题考核重整的申请。

48.AD选项BC:适用邀请招标方式。

49.ABCD有下列情形之一的，委托代理终止：(1)代理期间届满或者代理事务完成；(2)被代理人取消委托或者代理人辞去委托；(3)代理人丧失民事行为能力；(4)代理人或者被代理人死亡；(5)作为代理人或者被代理人的法人、非法人组织终止o

50.CD【正确答案】CD

【答案解析】本题考核点是公司债券上市的条件。公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：（1）公司债券的期限为1年以上；（2）公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；（3）公司申请债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。所以选项A是错误的。有限责任公司和股份有限公司都是可以发行公司债券的，所以选项B是错误的。

【该题针对“公司债券的交易”知识点进行考核】

51.N采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。

52.N本题考核格式条款的规定。提供格式条款的一方应当采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。若提供格式条款的一方违反上述规定，导致对方没有注意免除或限制其责任的条款，对方当事人可以向法院申请撤销该格式条款。

53.Y合营企业以前年度的亏损未弥补前不得分配利润。

54.N【解析】本题考核经济法的渊源。《人民币管理条例》属于我国经济法渊源中的行政法规，制定主体为我国最高行政机关国务院。

55.N因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任：投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。

56.Y本题考核点为分公司的法律地位。分公司只是总公司管理的一个分支机构，不具备法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由总公司承担。

57.N财产保险合同只要求在“保险事故发生时”被保险人对保险标的具有保险利益。

58.Y

59.Y题目表述符合约定抵销的情形。当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，也可以抵销。此种抵销即属经双方协商一致发生的约定抵销。该题针对“合同权利义务终止中的债务相互抵销”

60.Y根据《政府采购法》的规定，甲级政府采购代理机构资格由财政部负责审批，乙级政府采购代理机构资格由申请人住所所在地的省级人民政府财政部门负责审批。61.(1)卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+5×17%+60×7%+2.2=211.25（万元）。(2)委托加工环节组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1－消费税税率）=(100+5+20×250×200÷10000×0.003)÷(1－56%)=239.32（万元）代收代缴的消费税=239.32×56%+20×250×200÷10000×0.003=134.32（万元）(3)卷烟厂9月应缴纳的增值税：销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26（万元）应纳增值税=670.26－211.25=459.01（万元）(4)卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税=400×30%=120（万元）(5)卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×250×200÷10000×0.003－120=2086.5（万元）。

62.(1)乙公司收到汇票后，应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。根据规定，定日付款、出票后定期付款的商业汇票应当在汇票到期日前提示承兑。本题中的汇票为出票后定期付款的汇票，应当在到期日前(2021年7月15日)向丁银行提示承兑。(2)张某拒绝戊公司的理由不符合法律规定。根据规定，票据保证人在保证时未记载被保证人名称的，已经承兑的汇票，以承兑人为被保证人。保证人与被保证人对持票人承担连带责任。本题中，张某在保证时未记载被保证人名称，该汇票经过丁银行承兑，应以丁银行为被保证人。张某和丁银行对持票人承担连带责任，因此戊公司可以直接要求张某承担付款责任。(3)戊公司可以向甲公司、丙公司、丁银行及张某行使追索权。根据规定，票据的出票人(甲公司)、背书人(丙公司)、承兑人(丁银行)以及保证人(张某)对持票人承担连带责任。本题中，戊公司不可以对乙公司行使追索权。因为乙公司在背书转让时记载“不得转让”字样，其后手丙公司再背书转让的，乙公司对其后手的被背书人戊公司不再承担保证责任。(1)乙公司收到汇票后，应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。根据规定，定日付款、出票后定期付款的商业汇票应当在汇票到期日前提示承兑。本题中的汇票为出票后定期付款的汇票，应当在到期日前(2021年7月15日)向丁银行提示承兑。(2)张某拒绝戊公司的理由不符合法律规定。根据规定，票据保证人在保证时未记载被保证人名称的，已经承兑的汇票，以承兑人为被保证人。保证人与被保证人对持票人承担连带责任。本题中，张某在保证时未记载被保证人名称，该汇票经过丁银行承兑，应以丁银行为被保证人。张某和丁银行对持票人承担连带责任，因此戊公司可以直接要求张某承担付款责任。(3)戊公司可以向甲公司、丙公司、丁银行及张某行使追索权。根据规定，票据的出票人(甲公司)、背书人(丙公司)、承兑人(丁银行)以及保证人(张某)对持票人承担连带责任。本题中，戊公司不可以对乙公司行使追索权。因为乙公司在背书转让时记载“不得转让”字样，其后手丙公司再背书转让的，乙公司对其后手的被背书人戊公司不再承担保证责任。

63.(1)A不能接受委托代为行使表决权。根据规定，董事因故不能出席董事会会议的，可以书面委托其他董事代为出席。但A为监事，不是董事，不能代为行使表决权。

(2)董事会会议记录存在不妥之处。根据规定，董事会会议记录，应由出席会议的董事在会议记录上签名，列席董事会会议的监事无须在会议记录上签名，而该公司列席董事会会议的监事在会议记录上签名，是不符合规定的。

(3)股东大会会议作出由公司职工代表曹某代替公司职工代表赵某的决议不符合《公司法》的规定。根据《公司法》的规定，股份有限公司职工代表出任的监事不是由公司股东大会选举产生，而是由职工代表大会、职工大会或者其他民主形式选举产生。本题由公司股东大会选举职工代表出任监事是不符合规定的。

64.

65.(1)丙公司不能解除租赁合同。根据规定，租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。(2)维修费用由丙公司承担。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但是当事人另有约定的除外。承租人在租赁物需要维修时可以请求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人(丙公司)负担。(3)丙公司可以主张解除租赁合同。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。(1)丙公司不能解除租赁合同。根据规定，租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。(2)维修费用由丙公司承担。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但是当事人另有约定的除外。承租人在租赁物需要维修时可以请求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人(丙公司)负担。(3)丙公司可以主张解除租赁合同。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。66.(1)A材料因管理不善发生损失的100万元所对应的进项税本期进行抵扣不符合规定。根据规定，非正常损失的购进货物及相应应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。本题中，100万元的A材料损失是由于管理不善造成的，其进项税额当期不得抵扣，应从进项税额中