国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第1次作业练习形考任务题库附答案附答案

1.下列各项中，应征收增值税的是()。2.根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人3.甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。正确答案：(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)4.甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批正确答案：(1272-636)÷(1+6%)×6%=36(万元)5.甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元。已知增值税征收率为1%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。(1010000+7070)÷(1+1%)×1%=10070(元)6.某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是()。正确答案：(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=1.68(万元)7.某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是()。正确答案：200×13%-13.6×200÷(200+100)=16.93(万元)8.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是()。000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公正确答案：(90000-9000)×13%=10530(元)11.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。正确答案：3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)12.下列各项中，增值税税率为13%的是()。13.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/项税额的下列算式中，正确的是()。正确答案：100×50×(1+10%)×13%=715(元)14.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是()。15.一般纳税人销售下列外购货物，增值税税率为13%的是()。17.甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2021年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()。正确答案：2021年7月20日19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()计算，正确的是()。正确答案：32.7÷(1+9%)×9%-16×9%=1.26(万元)21.2021年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价6004元，燃油附加费100元，代收的民航发展基金50元。已知航空运输电子客票行程单适用公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是()。正确答案：(6004+100)÷(1+9%)×9%=504(元)70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是()。正确答案：(70+7+13.59)×13%=11.78(万元)23.下列各项中，属于税务担保范围的有()。24.下列各项中，属于我国税率形式的有()。25.下列选项中，应当办理注销税务登记的有()。32.下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有()33.下列各项中按照“交通运输服务”缴纳增值税的有()。35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用5%征收率征收增值税的有()。36.一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有()。47.下列各项中，不属于征税主体税款征收权的是()。