某咨询-北方工业公司企业管理控制系统咨询报告

企业管理控制系统安达信企业咨询一、企业面临多种业务风险二、企业管理控制系统简介三、我们的最佳实务目录一、企业面临多种业务风险二、企业管理控制系统简介三、我们的最佳实务目录外部内部管理决策企业业务风险模型TM竞争着 敏感性 股东关系 资金充足性灾难性损失 独立／政治法律 行政管理产业 金融市场信息处理/技术风险使用权完整性相关性可得到性财务风险货币利率流动性现金转移／流通速度改变结算再投资信用廉正风险管理欺诈雇员欺诈非法行为无授权使用商誉授权风险领导力权力限制表现激励沟通营运风险客户满意人力资源产品开发效率能力表现差异循环时间资源商品定价过失／损失符合性业务中断产品／服务失败环境健康和安全商标／产品名侵蚀营运价格合同执行衡量结盟管理报告环境风险流程风险决策信息风险财务预算和计划完整性和精确性会计信息税收福利基金投资评估战略环境检视业务组合价值评估组织结构资源分配计划生命周期

环境风险

1.竞争者－竞争者令企业失去原有的市场竞争优势2.敏感性－企业无法对变化的环境作出有效及时的反应3.股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力4.资本的可获得性－公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展

环境风险（续）

5.灾难性损失－自然灾害给企业造成巨大的损失6.政策.法规风险－由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失7.行业风险－由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位8.金融市场风险－由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失

流程风险－营运风险

1.客户满意－由于对客户服务不够重视造成营业额下降2.人力资源－岗位人员资格和能力不够3.产品开发－新产品无法被市场接受4.效率－企业效率底下令成本高居5.能力－企业生产能力过剩或者不足流程风险－营运风险（续）6.表现差异－企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距7.时间拖延－业务流程耗时过多8.存货遗失－由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失9.符合－由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标流程风险－营运风险（续）10.业务中断－企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利影响11.采购－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力12.商品定价－定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失流程风险－营运风险（续）13.产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响14.环境－由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款15.健康和安全－由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡，给企业造成不必要的损失16.商标被侵蚀－由于产品或服务的质量不佳，造成企业名誉受损

流程风险－金融风险

1.货币风险－货币汇率的波动直接影响企业的业绩2.利率风险－利率波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出3.流动性－资产变现能力差可能企业陷入财务危机4.现金转移速度－现金的回笼速度直接影响企业对现金的使用效率流程风险－金融风险（续）5.结算－企业资金在两国市场上运作，可能由于两个市场结算时间不同给企业的现金流带来影响6.再投资－资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次获得相同回报的投资机会7.信用－客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占

流程风险－授权风险

1.领导力－业务流程的负责人没有领导力2.职权－员工或者不能尽职或者做本不应由其完成的工作3.限制－管理层超越职权限制，滥用权利4.表现激励－由于表现评估制度不合理致使员工对工作缺乏兴趣5.沟通－公司内部上下以及横向沟通不够造成内部合作不够紧密

流程风险－信息处理/技术风险

1.使用权－对数据使用的权限设置不够安全,造成机密的泄漏2.整合性－公司两个实体使用的系统不同，造成公司的数据不具整合性，给管理造成困难3.相关性－所收集的数据与管理所需的数据无关4.可得到性－急需的数据无法得到

流程风险－廉正风险

1.管理欺诈－管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和投资者2.雇员欺诈－雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失3.非法行为－管理人员或员工擅自以公司名义作出违法行为使企业蒙受损失4.无授权使用－员工未经授权，为其他目的使用公司资产

决策信息风险－营运风险

1.定价风险－定价不合理造成对企业业绩的影响2.合同执行－公司可能由于没能按期完成合同，造成公司被大量罚款和最终失去某个客户3.衡量－由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决策较为随意，容易造成决策失误给企业带来损失

决策信息风险－营运风险（续）

4.符合性－公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与公司总体的目标所要求的不相符合5.管理报告－向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及时，使企业遭受有关方面的罚款等

决策信息风险－财务

1.预算和计划－预算和计划不切实际，无法执行2.完整性和准确性－企业财务数据不够完整和准确，无法全面真实地反映企业经营状况3.会计信息－过渡依赖于会计信息对企业经营状况作出判断，忽视其他的因素如客户满意度等

决策信息风险－财务（续）

4.税收－由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务机关的罚款5.福利基金－福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性6.投资评估－管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上作出投资评估，往往造成投资的失败决策信息算风险－战谎略1.袍环境监元视－侄无法及病时发现甲竞争环莫境所发告生的变勿化，及甩时调整傲战略2.业蹈务组合固－企业没化有良好的苏业务组合咸来实现其视业绩的最烛大化3.价宅值评估额－管理层计没能从战舍略角度评毫估某项业胆务4.衡液量标准威－组织衡零量标准只滤关注短期表业绩或与偿业务战略必不一致决策信息专风险－战秋略（续）5.组皂织结构嫁－组桐织架构张与变化能了的企游业战略刃不相适参应6.资源反分配－宪资源分配端无法维持死企业在市除场中的有匪利地位7.生唐命周期痰－企绣业没能辜依照产暗品的生蚊命周期们及时调盛整自身庭的战略警钟长灰鸣泰国的经嘉济危机出捧乎意料地挣波及整个阵东南亚地春区，主要稠问题便是撕东南亚国映家的企业方平时对业丝式务风险认阁识不够，库没有采取是及时有效背的措施。警钟长征鸣（续漏）广东国柴际信托箭投资公拐司及三恐家全资乓子公司蓝破产还要债。主陕要原因箱：长期以刚来经营驴管理极柜其混乱存在大而量高息万揽存.酬帐外经柔营.乱药拆借.吊乱投资喂等违规铁经营活饶动一、企业区面临多种遗业务风险二、企君业管理抛控制系疯统简介三、我们更的最佳实赠务目锯录企业一般写运作循环采买购存浑货销贯售生产原材料产成品收付款投形资工某资付款方居向一般控厚制点1.授绳权2.桨完者整3.顽准捡确4.实猜质性5.宰评爽估6.蒸资产接伐触一般控港制技术1.丸批铁准2.象配比和年比较3.序樱号审核和福记录4.躺复核计等算5.房诚合计控米制6.验气证一般控僵制技术荡（续）7.析分析性罩程序8.歼实际存阵在性验滔证9.战函证10.控妖制科目与盟明细帐的辫对帐11.莲阶段性乒备抵科农目的确返定12.派接触限须制应收帐毫款员工的薪忍酬变化得身到批准并坐同时编入索档案备查员工的鸽薪酬是厕建立在想经批准很的应收帐款坏帐注销与必须得到辰批准收款单据刊定期及时帝地登入客恩户科目收入确认哄前必须收尾到书面的贩客户采购一、企警业面临刑多种业级务风险二、企业俘管理控制币系统简介三、我们膛的最佳实喊务目芒录我们认为企业所贝面临的袖风险是圣无法完户全避免脊，但风享险是一或定能被扛控制在桌最小范智围中的懂。企业的蜜风险控敏制是企病业各位存员工的巴共同责烦任，而票并非管躲理层单树方面的兴责任。设立企宗业管理查控制制团度并非是在企业窃内对权力择进行分配我们的骄最佳实您务－企找业管理塘控制系贱统设计有效汽的组织架唯构，使管惕理层能方侵便地随时滤监控业务袜发展，并处促进公司亲内部信息加的交流和孟共享。在组织中伞贯彻高层身领导对于哗企业管理暴控制的正呜确观念和铃风格。组织控制啊架构和企波业管理控阅制系统的喊运作需要破不断地加驱以监督和辣改善。9、静夜四才无邻，荒僻居旧业贫情。。4月-陕234月-枯23Sat租urd额ay,影Ap扰ril搭29码,2胜02310、雨中黄钉叶树，灯芳下白头人鸭。。12:搅47:帜0512:4榆7:0512:叛474/2鸽9/2手023罗12丈:47赏:05哥PM11、以我独永沈久，愧巨君相见频扯。。4月-忠2312:乓47:颠0512:麦47Apr-莫2329-A纺pr-2批312、故人筋江海别哀，几度豪隔山川泪。。12:江47:声0512:4槐7:0512:4应7Sat疏urd畏ay,怒Ap友ril巧29辆,2索02313、乍见巾翻疑梦批，相悲贸各问年章。。4月-2浙34月-缝2312:4晴7:0512:4掀7:05Apr圣il勒29,远20盗2314、他乡生稻白发，旧炒国见青山坝。。29槐四月撞202伍312:4移7:05伍下午12:警47:蓬054月-2凳315、比不享了得就蓬不比，喊得不到拉的就不破要。。欣。四月2羽312:4让7下午4月-径2312:4大7Apri扫l29冷,20在2316、行动出童成果，工姜作出财富嚷。。202昏3/4惨/29暮12记:47损:0512:4哑7:0529A倦pril缎202眠317、做前，瓜能够环视磁四周；做葡时，你只制能或者最填好沿着以被脚为起点适的射线向壳前。。12:4禽7:05悔下午12:抄47西下午12:4牺7:054月-2犯39、没有垒失败，钉只有暂姜时停止逼成功！街。4月-督234月-2床3Sat抬urd于ay,挣Ap福ril因29康,2险02310、很多庆事情努元力了未座必有结值果，但蝇是不努使力却什酿么改变舞也没有挑。。12:纷47:荒0512:滔47:闷0512:搅474/29强/202晴312艳:47:鼠05P弃M11、成功就胃是日复一宽日那一点怒点小小努况力的积累良。。4月-徒2312:4局7:0512:战47Apr-蛋2329-挠Apr助-2312、世间成马事，不求缩慧其绝对圆辞满，留一楚份不足，根可得无限岂完美。。12:4富7:0512:4谦7:0512:尽47Sat昏urd虫ay,句Ap来ril革29香,2颈02313、不知掩香积寺赔，数里脑入云峰蔑。。4月-2片34月-钩2312:荡47:廉0512:4哨7:05Apri村l29阀,20宽2314、意志谷坚强的失人能把抽世界放淡在手中月像泥块蛋一样任袜意揉捏洗。29四最月20讯2312:4咸7:05浸下午12:包47:馅054月-2穿315、楚塞三错湘接，荆凭门九派通址。。。四月2丘312:4径7下午4月-2泊312:4讨7Apr缘瑞il旱29,佩20惹2316、少年十与五二十时匪，步行夺翻得胡马骑岁。。202条3/4命/29居12劣:47兄:0512:4士7:0529A麦pril织202姐317、空山逼新雨后污，天气挺晚来秋项。。12:失47:漂05壁下午12:隆47烂下午12:季47:辜054月-糊239、杨柳勉散和风肢，青山段澹吾虑伟。。4月-2荷34月-2腊3Sat蓬urd伪ay,动Ap越ril快29雀,2墙02310、阅读一零切好书如君同和过去夺最杰出的龙人谈话。12:4闲7:0612:4竿7:0612:凳474/2仆9/2胸023草12陶:47羡:06伙PM11、越是井没有本聋领的就秆越加自膛命不凡慕。4月-2炸312:予47:术0612:润47Apr-船2329-闸Apr佣-2312、越是无烦能的人，叛越喜欢挑遍剔别人的珠错儿。12:4箩7:0612:4