工程成本预测与计划

工程成本预料与安排工程成本预料工程成本预料的作用现代成本管理是着眼于将来，要求仔细做好成本预料的工作，借以科学地预见将来成本水平的发展趋势，充分挖掘内部潜力，为建筑企业经营决策和项目经理部制定出目标成本；然后在施工活动中，对成本加以有效地限制，引导全体职工努力实现这个目标。在市场经济条件下，基本建设实行招标投标制，每个施工单位要得到快速的发展，就必需把经济体制改革放在首位，改进企业施工生产经营管理，提高素养，增加竞争实力。提高竞争实力主要依靠工期短、质量高、价格低、服务好。简言之，就是通常所说的“物美价廉”四个字。而要真正做到物美价廉，首先一条就是要进行成本预料，想方设法地挖掘潜力，降低工程成本，从而取得最好的经济效益。成本预料是对施工活动进行事前限制的重要手段，也是选择和现实最优成本的重要途径。工程成本预料的作用主要有以下几个方面：工程成本预料是投标决策的依据建筑企业在选择投标项目时，首先要对项目进行成本预料，以便选定成本预料值最低、利润最大、经济效益最好的项目。成本高、利润少、风险大的项目则不予投标。成本预料是编制成本安排的基础工程成本是综合性指标，建筑企业经营管理的好坏都将反应在这个指标上，它涉及施工技术、施工安排管理、劳动管理、物资管理、施工机械设备管理、财务管理和成本管理等项工作，也涉及与之相关的外部条件。因此，建筑企业在进行成本预料时，首先要广泛收集经济信息资料，进行全面地、系统地分析探讨，通过以现代数学方法为基础的预料方法体系和电子计算机，对将来施工经营活动进行定性探讨和定量分析，并作出科学推断，预料成本降低率和降低额，从而为成本决策和制定成本安排供应客观的、牢靠的依据。成本预料是挖掘内部潜力，加强成本限制的重要手段成本预料是对施工活动实行事前限制的一种手段。它是在分析项目施工过程中各种经济与技术要素对成本升降影响的基础上，测算其成本水平变更的趋势及其规律性，预料施工项目的实际成本。通过成本预料，有利于刚好发觉问题，找出成本管理中薄弱环节实行措施，限制成本。工程成本预料的方法工程成本预料的方法，主要有以下五种方法，企业可以依据须要自行选用。成本预料的基本方法依据成本预料的内容和期限不同，成本预料的方法别出心裁，但基本上可以归纳为一下两类：定性分析法定性分析法，亦称“定性预料方法”，是利于我国常用的信息资料和直观材料，依靠具有丰富阅历和分实力的理财工作者和专家，运用主观推断和综合分析实力对将来成本进行预料的方法，因而称为直观推断预料，或简称为“直观法”。这种方法运用起来比较简便，一般是在信息、资料不多，或难于进行定量分析时采纳，适用于中、长期预料。如专家会议法、专家预料法、访问、现场视察、函调等方法。专家会议法专家会议是召开专家会议，针对预料专家，充分探讨，预料工程成本。参与会议的人员，一般选择具有较高的学识水平和丰富的实践阅历，对经营管理熟识，并有肯定专长的各方面专家。例如，成本预料时，可请工程技术人员、成本核算人员、预算人员、经营人员、施工管理人员、高级经济师和会计师等参与会议。采纳专家会议，一般要事先向专家供应成本信息资料，通过会议，对将来成本作出预料。专家个人预料法专家个人预料法，是征求有关专家对工程成本进行预料，其优点是能够最大限度地利用专家个人的实力，看法看法易于集中。现举例说明专家个人预料的方法。假设某项目经理部要预料某项目的成本降低率。可将该项目的建筑面积、工程结构、预算造价，上年度项目的成本报表，以及公司对降低成本的要求，本项目将实行的主要技术组织措施，告知各专家，请他们提出预料看法。假定专家预料的结果：有4名专家提出成本降低4%，6名专家提出成本降低5%，6名专家提出成本降低6%，3名专家提出成本降低7%，1名专家提出成本降低2%。将这些预料数据进行加权平均：===10.25%这项平均数据，经过探讨修正后，就可以作为该施工项目成本率的预料值。定量分析法定量分析法，亦称“定量预料方法”。它是依据已驾驭的比较完备的历史数据资料，应用数理统计的方法预料事物的发展状况，或者利用事物内部因素发展的因果关系，来预料将来变更趋势。这类方法又可分为下列两种方法：外摊法外摊法，是利用过去的历史数据来预料将来成本的方法，常用的是时间序列分析法，它是按时间（年或月）依次排列历史的数据，承认事物发展的连续性，从这种排列的数据中推想出成本降低的趋势。外摊法的优点是简便易行，只要有过去的成本资料，就可以进行成本预料。缺点是撤开了成本各因素之间的因果关系，因为将来成本不行能是过去成本按某模式的翻版。所以，这种方法用于长期预料时，精确性比较差，一般适用于短期预料。因果法因果法，是按影响成本的诸因素变更的缘由，找出缘由与结果之间的联系，并利用这些因果关系来预料将来成本的方法。因果法的优点是预料的数值比较精确，缺点是计算比较困难，如回来分析法、投入产出法等。两点法两点法，是一种常用的比较简便的统计方法。依据选点的不同，可分为凹凸点法和近期费用法。凹凸点是指选取的两点是一系列相关值域的最高点和最低点。即以某一时期内的最高工作量与最低工作量的成本进行对比，借以推算成本中的变动与固定费用各占多少的一种简便方法。假如选取的两点，是近期的相关值域，则称为近期费用法。这种方法适用于公司成本预料。例如，某企业历年工作量和成本资料如表9-1所示。某企业历年工作量和成本资料（单位：万元）年度20052006200720082009工作量11001200130014001500总费用10001100125012901300凹凸点法假设2010年预料工作量为1700万元，运用凹凸点法预料它的总成本和单位成本。在2005年至2009年的相关值域中，选出最低点为2005年的数值，最高点为2009年的数值。则：费用变动率=固定费用=最高点总费用-最高点工作量费用变动率=1300-15000.75=175万元预料2010年度总费用=2010年工作量*费用变动率+固定费用=17000.75+175=1450万元预料2010年度单位成本=2010年工作量2010年度工作量=14501700=0.85元近期费用法假设：V表示费用变动率F表示固定费用总额X表示工作量Y表示总费用仍以上例，假如采纳近期费用法（即以2008年和2009年的数值），则：F==0.11700+1150=170+1150=1320万元通过以上两种方法，对2010年成本预料的例子，可以看出两点法的优点在于简便易算；缺点是有肯定的误差，预料值不够精确。最小二乘法最小二乘法，是采纳线性回来分析，找寻一条直线，使该直线比较接近已知条件，用以预料总成本和单位成本的一种方法。仍以上例数字编制最小二乘法计算表，如表9-2所示。最小二乘法计算表年度工作量（X)总费用（Y)X离差Y离差1234567200511001000-200-1684000033600200612001100-100-681000068002007130011500-1800200814001290100122100001220020091500130021001354000026400总计6500584010000079000平均值13001168最小二乘法计算表的填列方法如下：工作量和总费用，按年度填入第、栏。将各年度的工作量、总费用分别汇总。总计后，求得每个变量和平均值：将第栏各数同该栏平均值的离差，填入第④栏。将第栏各数同该栏平均值的离差，填入第⑤栏。将第④栏自乘，填入第⑥栏，并加总。将第④栏和第⑤栏相乘（X-X），填入第⑦栏，并加总。将第⑦栏总计数除以第⑥栏总计数，求的倾向变动线的斜率（b)：Y对X的线性回来方程是：已知：，，=0.79，将它们代入线性回来方程式：==1168-0.791300=141Y对X的线性回来方程Y=，就是施工费用曲线方程Y=F+VX。所以，通过最小二乘法分解，在所要分析的相关值域中，F=141,V=0.79。依据上述施工费用曲线方程，可以预料2010该企业的总成本和单位成本如下：=141+0.791700=1484近似预料法近似预料法，是指以过去的类似工程作为参考，预料目前的施工项目。这种方法又可分为一元线性回来法适用于物价波动不大时期内的成本预料，对于物价波动较大的，须要进行价格口径9换算。其基本公式如下：式中Y—施工项目总成本：—施工项目建筑面积：、b—回来系数。回来系数、b依据近期同类工程的成本资料即可求出。即：式中—项目建筑面积的历史数据；—项目总成本的历史数据；N—所采纳的历史数据的组数；—的平均值，；—的平均值，成本预料方法，除了上述方法外，还有量本利分析法、具体预料法和其他方法，在成本预料时，可依据本单位的实际状况加以运用，这里不再复述。其次节工程成本安排工程成本安排的作用工程成本安排是成本管理的一项重要内容，是企业施工生产安排的重要组成部分。工程成本安排通常是在项目经理负责下，由安排、预算、财务与技术人员通过成本预料，确定目标成本，并在此基础上编制成本安排。成本安排是以货币形式预先规定施工项目所需支出各项成本费用总和，它包括施工过程中所耗费的生产资料价值和付给劳动者的劳动酬劳。每一个项目经理都必需仔细编号工程成本安排，它是限制工程成本，实现降低成本任务的指导文件。各个工程成本安排应依据公司的要求来编制，编好以后要报送公司，汇编成整个公司的成本安排，它是建立企业成本管理责任制、开展经济核算和限制成本费用的基础，是完成和超额完成企业成本安排的重要手段。成本安排可以充分调动职工增产节约、降低成本的主动性企业的建筑安装工程成本安排具体规定了安排期内的成本水平和降低成本任务，体现了国家对企业降低成本的要求，同时也反应了广袤职工在安排期预料挖掘降低成本的潜力。这样，工程成本安排经过上级批准以后，就成为考核企业经营管理工作的一项重要依据，并使职工明确降低成本的奋斗目标，主动完成和超越完成降低成本任务。成本安排是成本限制、成本分析和考核的重要依据成本安排即体现了社会主义经济体制下对成本核算单位降低成本低额客观缘由，也是反映了企业降低成本的目标。这就要求承包项目所编制的成本安排必需达到目标成本，如要对承包项目所编制的成本安排达不到目标成本要求时，就必需组织项目管理班子的有关人员重新探讨找寻降低成本潜力的途径，再进行重新编制，从第一次所编成本安排变更成其次次或第三次的成本安排直至最终定案。所以，编制成本安排的过程，也是动员项目经理部全部职员，挖掘降低成本潜力的过程，也是检验施工技术质量管理、工期管理、物资消耗和劳动力效果还管理等效果的全过程。工程成本安排一经确定，就要层层落实到部门和施工队组，并常常地将实际施工耗费与成本安排指标进行对比分析，揭露执行过程中存在的问题，并刚好实行有效措施，加强成本限制，以保证成本安排的顺当完成。成本安排是企业编制财务安排和国民经济安排的基础企业要正确地计算利润，首先要正确编制成本安排，否则，利润安排就不能正确编制。所以说，成本安排是编制利润安排的前提和基础。另外，成本安排也为企业核定流淌资金和国家编制国民经济安排供应数据资料，它对企业和国家进行综合平衡具有重要作用。二：工程成本安排编制的要求为了编好工程成本安排，充分发挥它的主动作用，必需贯彻一下几个要求：从实际动身使安排编得即主动先进，又留有余地编制成本安排必需依据国家的方针政策，从企业的实际状况动身，充分挖掘企业内部潜力，使降低成本指标即主动牢靠，又切实可行，留有余地。施工项目管理部门降低成本的潜力在于正确选择施工方案，合理组织施工；提高劳动生产率；改善才来哦供应，降低材料消耗，提高机械利用率；节约施工管理费用等。只有这样，成本安排工作才能更好地起到挖掘降低成本的内部潜力，调动职工群众主动性的作用。要贯彻勤俭办企业的方针、厉行节约、增加盈利加强经济核算，厉行节约，提高经济效益，是社会主义经济发展的客观要求，也是我国建设社会主义的一项根本方针。在成本安排工作中，要仔细贯彻节约的原则，把增产节约的具体措施，贯彻到成本安排中去，以便更加合理、节约地运用人力、物力、财力，用最少的耗费，取得最大的经济效益。必需以先进的技术经济措施为依据为了使工程成本能够有效地降低，应当首先探讨单位应实行哪些降低成本的技术组织措施。所实行的技术组织措施，一般均应通过试验和测算；对于本单位未采纳过的措施，可以参考其他单位的讲演和结合本单位的具体状况进行测算。必需指出，全部降低成本的措施，都必需在保证工程质量的前提下采纳。成本安排与其他有关安排应亲密协作，相互促进成本安排是企业施工技术财务安排的重要组成部分。它不仅要以施工安排和技术组织措施、施工组织设计、物资供应以及劳动工资等安排为依据进行编制，以综合反映这些安排所预料产生的经济效果，而且还要依据降低工程成本的须要，对其他有关安排提出节约的要求，使成本安排和其他有关安排亲密协作，相互促进，保证成本安排的顺当完成。实行统一领导、分级管理的原则编制公司的成本安排，一般应在公司总经理领导下，总会计师、总经济师、总工程师的帮助下，以财会部门和安排部门为中心，组织和发动有关部门、项目经理部共同探讨制定。编制施工项目成本安排，则应在项目经理领导下，以财务成本和安排部门为中心，发动本项目经理部全体职工共同进行，总结降低成本阅历，找出降低成本的正确途径，使成本安排的制定和执行具有广泛的群众基础。工程成本限制工程成本限制的意义和作用工程成本限制的意义成本限制，是指工程成本在形成过程中，采纳各种有效措施，对施工生产经营所消耗的人力资源、物资资源和费用开支，进行指导、监督、调整和限制，把各项施工费用限制在安排成本的范围之内，随时揭示并刚好反馈，解决施工经营工程中的损失和奢侈观象，随时发觉、总结和推广施工经营过程中节约劳动耗费的先进技术、先进方法以及先进的工作阅历，扬长避短，使之最终达到以至超过预期的成本目标。成本限制的关键，在于严格依据既定标准进行限制，并依据发生偏差的具体状况来调整和指导，使其达到预定的成本目标，即通常人们所说的“日常成本限制”。从现代限制论角度来说，就是”反馈限制系统”。从理论上说，成本限制是一种经济限制，它包括限制系统（主体）和受控系统（对象）两方面。所谓成本限制，实际上，就是成本限制主体对受控对象实施限制的一种行为。换句话说，成本限制就是成本施控系统要对成本受控系统的输人进行调整，使成本受控系统的输出限制在预定的成本目标之内，最终达到预定的成本目标。从建筑业的角度来说，成本限制的主体，主要是建筑企业的成本管理机构和各级管理人员。由于建筑企业的建筑规模日益扩大，施工过程越来越困难，管理层次相应增加，各企业大多实行项目经理制。因此，企业成本限制也形成了一个多层次的限制系统，上自公司本部，下至项目经理部和附属企业，这些管理单位，可以说都是成本限制的主体。依据管理多层次的状况，施工项目的成本目标，有企业下达或内部承包合同规定的，也有项目自行规定的。但这些成本目标，一般只规定一个成本降低率或降低额，即使加以分解，也不过是相对明细的成本指标而已，难以具体落实，以致目标管理往往流于形式，看不见，抓不着，心中多数，无法发挥成本限制的作用，因此，项目经理部必需以成本目标为依据，结合本施工项目的实际状况，主动实行切实有效的技术组织措施，挖掘一切内部潜力，扬长避短，制定具体的施工项目成本安排。这种项目成本安排突出的特点是切实可行，具体规定每一个部分项工程的资源消耗水平，以及每一项技术组织措施的具体内容和节约金额，即可以知道项目管理人员有效地进行成本限制，又可以作为企业对项目进行成本检查和考核的依据。以上述可见，施工项目成本限制的目的，在于降低项目成本，提高经济效益，然而，施工项目成本的降低，除了大力限制成本支出以外，还必需增加工程预算收入。即所谓“开源节流”。因为只有一手收入，一手抓支出，增收节支同时并举，才能增加企业的经济效益，提高成本管理水平。二、工程成本限制的作用成本限制的作用，主要有以下的几方面：（一）成本限制室成本管理的重要环节如前所述，成本管理是一个包括成本预料、成本决策、成本安排、成本限制、成本核算、成本考核和成本分析等环节的有机总体。在这个总体中，成本限制是一个主要环节，它对于实现成本管理目标，具有重要的地位和作用。在成本管理中，假如只对工程成本进行预料和决策，提出安排成本目标。但对施工费用限制之力，出现“成本失控”，那么预料、决策、安排环节再好，再完善也无济于事，预定的成本目标也难以实现。在施工经营管理中，尽管成本核算、成本分析和成本考核工作都组织得不错。但是，假如对施工消耗和支出不进行严格的限制，不能防范施工损失奢侈于未然，消耗多少算多少，支出多少算多少，那么成本核算、成本分析和成本考核也就不能发挥其应有的作用。因此，加强成本管理，关键就是要重视和抓好成本限制这一主要环节，主动做好成本限制的管理工作，以达到降低成本，提高经济效益的目的。（二）成本限制室提高企业经营管理水平的重要手段施工项目成本是由施工消耗和经营管理支出组成的，它是反映企业各项施工技术经济活动的综合性指标，一切施工活动和经营管理水平，都将干脆影响项目成本的升降。因此，对成本进行限制，就要对施工生产、施工技术、劳动工资、物资供应、工程预算、财务会计等日常管理工作提出相应的要求，建立和健全各项限制标准和限制制度。例如，制定建筑安装工程预算定额、管理费及其他费用定额等。这样，就可以加强成本的限制工作，提高企业的经营管理水平，保证成本目标的实现。（三）成本限制是实行企业经济责任制的重要内容为了加强企业管理，建筑企业要实行成本管理责任制，并把成本管理责任制纳入企业经济责任制，作为它的一项重要内容。实行成本限制，须要把节约施工耗费和支出，降低成本的目标，具体落实到项目经理部及其所属施工班组，要求各项目经理及管理环节对节约和降低成本担当经济责任。因此，做好成本限制工作，可以调动全体职工的主动性，主动地献计献策，挖掘降低成本的一切潜力，把节约和降低成本的目标，变成广袤职工的自觉行动，纳入企业经济责任制的考核范围。第十三章工程成本经营战略工程成本经营战略的意义从理论上来说，成本经营和成本管理有所不同。成本管理，是对企业生产经营活动过程中所发生的产品成本，有组织、有系统地进行预料、安排、限制、核算、分析和考核等一系列的科学管理工作。其目的在于组织和动员群众，在保证产品质量的前提下，挖掘降低成本的潜力，达到以最少的生产耗费取得最大的经济效益。成本经营一般是指经理、运筹的意思。但就广义而言，企业的整个成本经营管理工作，都叫做成本管理。但严格来说，成本管理指的是成本的行政管理方面，侧重于财政和成本立法、制度方面，例如，制定成本管理制度、建立成本管理机构、明确成本管理职责、规定成本开支范围、开展成本检查，实行成本监督等，都属于成本管理。成本经营指的是成本的经济管理方面，就是在企业经营中如何研穵有关成本的一系列问题。具体来说，首先，要从技术经济方面来考虑产品成本问题，从产品设计、工艺流程、技术操作、产品结构、技术条件、新工艺、新技术采纳等各个环节去探讨如何以最少消耗取得最大经济效果；其次，要考虑摸清市场规律，在材料价格、材料选购 批量、材料储运损耗、产品发运、资金运用等方面探讨如何降低企业经营成本