某有限公司责任预算管理制度

XXX责任预算管理制度愚二零零六年虑七月偏目测录TOC\o"1-3"\h\z奥总浙觉则驼兄1燥第一章锹跳释轻劫义嗓娇1魄一、经济责裂任制定义织寿1哗二、功能及弦内容煌付1败三、支持性础管理要素肿第2厕第二章合税责任中心申陵4丛一、责任中弊心划分标准孩告4邪二、责任中矩心分布及责李任中心编码盆喘7算第三章箩非责任中心的池考核娘窗11林一、一般性概说明宅风11爽二、考核依情据顿愚11副三、考核方大法凤甚12崖第四章添旋预算管理制衡度色裕13势一、概述拒锦13舞二、预算管沫理模式煎下16惜三、预算管认理组织及关蕉系型怒17扇四、预算目栏标体系制评20界五、预算编赤制与调整咳环22填六、预算执叙行与监控情补34毯七、预算考喊评与反馈币尝37敲八、附件：汇预算编制与伤调整流程图武忽39总则弹第一条袭为加强本竞公司的财务跌管理，充分乓发挥经济责拢任制和预算注工作的预测栏、控制作用穷，根据《企凶业财务通则蚊》及国家有甜关财会法规皆，特制定本畏规定。自第二条圣钳本规定主要塌内容浇包括削经济责任制啄释义、责任百中心的划分宗、责任彻预算编制、音审批、控制科、献反馈庄、考核与评否价脊。玉第三条淘满本傍管理制度牌适用于醋本公司所有确部门单位执。晚第四条夏本管理制邀度由公司董去事会批准通屠过，财务管讲理中心负责谷解释。搜第一章扶释义延一、经济责灿任制定义址1.1定捎义烈通过皮分解适公司望总体目标中漫的锯关键勒价值指标，久按照经济责中任归属，传朱递、控制、良考核、报告摸经济信息，持并对经营活蚀动的业绩与再规定的目标口进行比较分林析，以促动公司袍全员参与，框保证企业总被体目标的实荡现。阳1.2经斑济责任制的阿意义包经济责任制且强调按确定建的经济指标垄进行事前、像事中控制，姿事后分析考梯核，做到经贺济责任脾划分揉、经济权利塞确定惯、经济效益窑考核膏、经济利益率分配耗相结合，并隆把企业资产回和生产资料季的使用、经考营、管理落谈实到蕉各职能部门冠和目标责任挖人捕，充分发挥绪其作用，有伯力保证企业三经济效益的宪增长挂。帜二、功能及幕内容健2.1经临济责任制管集理内容示意窑经济责任制雹的基本内容口如下图示意紫：合理划分责任中心合理划分责任中心建立责任预算系统基于责任预算的考核工作确定责任主体、责任结构和责任范围确定各责任中心的责任预算目标责任考评及反馈等责任改进措施寒经济责任制充管理宿主要包括合名理划分责任衣中心、减建立押责任预算像系统贩、评价和考买核工作业绩惜三浅方面的内容雹。五管理逻辑为促：锤首先露在公司内部幻设置各减职能煮责任中心，达然后制定描分解除责任指标和隆适当的奖惩鹅标准，在生缓产经营或提耍供服务的过五程中进行严护密的记录，睡最后通过粘绩效陆报告，反映霜实际与责任称指标的差异隶，分析差异蓄形成的原因眉。过作为企业价常值管理的重锁要组成部分山，分经济责任制踩通过目标利稀润、目标成马本等指标的酿分解，拌层层足落实到行各乔职能部门和她个人锐，以此为基许础实现目标俯化管理。兼三、支持性锣管理要素闷3.1资彼金控制过1）筹资与姻资金使用控旺制丝公司统一王对外筹集资单金斤，强调对外凤资金需求集越权管理；警公司统一管底理和监控企岸业资金资产谈，掌握流动寒额度；户内部资金使笛用成本作为恰经济单位的复效益考核内晴容。邪2）营运资葡金使用控制顿主要指各项撑流动资产占雄用资金的管鲜理；准建立责任会返计制度，使剪企业的现金式余额、应收求账款丝、存货等维膏持在一个最尤适当的水平膝上，以获得机最佳的经济饿效益。绍3.2成验本控制次实行全员成蜓本管理，妙分解成本目谣标，强化责老任成本意识头；朵对闯公司实施各替职能部门刷责任管理，早建立晃各职能部门夏责任中心并向对唇其进责任资金、么责任成本、门责任效益进递行核算、控顿制、分析贞；贯采用标准成偏本等工具，州总结成本差鞭异，反馈成玻本控制重点蔽和控制效率衬。脸第二章浮吴责任中心牌一、责任中乓心划分标准秤1、责任中汉心定义1.1定义御责任中心醉即企业内部圣为整体目标避的实现而协露调行动铺，并牺承担着与经过营决策权相温适应的经济竭责任的单位腐。险1.2贱责任中心忽的摆特点：沙

1爆）肾责任中心是晚一个责权利柏相结合的统透一体。奉

2泪）进责任中心必接须能够划清住责任，单独复核算。睛

3裤）桌责任中心所迹行使的权力旁和所承担的震责任是可控雨的。益1.3处网责任中心饼分类姿前欲责任预算的舞信息归集和遍考核对象为者各职能部门弟责任中心。稠根据控制区尺域和权责范鸽围的大小悲和趋下放给裙各部门管理肌人员哪决策责任的跌性质和层次绍，责任中心朵可分为四个欣层次丢：利润中心良、收入中心纵、成本中心袖、费用中心涌。外1.4羡划分责任中螺心的意义漂划分责任中翁心，可以将慕公司的整体黄经营责任目搜标和具体的尘责任预算目蜡标按照组织注结构的层级别关系逐级分们解，使各责纠任中心明确做各自的预算退目标，通过汽各层责任中肆心预算目标霜及考核目标闸的实现保证搞公司整体目驾标的实现。雄划分责任中轨心，便于制敲定预算编制爱的组织、执旅行及执行监古督、考核等捕基本程序与券操作规范。士2、利润中葡心2.1定义睬利润中心定链义为知负有利润责蹈任剪的公司整体肺/各职能懂部门挤，以及相应美的管理责任疗人。枝2.2划分揪原则研利润中心的淋管理征责任人唉对本单位的现整体陶经营活动负惨责级，并具有经匪营自主权；火管理搁责任人扰具有决策权忠，其决策能炸够影响决定姑本单位欠利润的主要习因素羊；链管理班责任人慌以笛经营插利润为决策俩准则银。浓2.3控制垮目标亏控制目标是扑既定财务期全间内的营业谜利润及其相记关指标，并拥据此评估达棍成效果闸。触3、收入中酬心3.1定义塘收入中心定宫义为底负有剑销售收入和乐销售费用恨责任冈的销售部门泼/销售人员派，以及相应笑的管理责任瞒人。卵确定为收入优中心的单位惯在组织上直顾接隶属于既揉定的利润中爸心。肆3.2划分艳原则邪收入墨中心的管理衡责任人扑对本单位的跳整体产品销碗售州活动负责制；断管理冲责任人庸具有决策权叼，其决策能刘够影响决定型本单位销售储收入和销售抽费用科的主要因素首，包括销售咏量、销售折锦扣、销售回位款、销售员龙佣金等；够管理个责任人飞以描销售收入和煌销售费用泡为决策准则办。致3.3控制明目标驼控制目标是皆特定财务期盖间内的销售叨收入、销售晚回款和销售保费用指标，帆并据此评估鬼达成效果酱。闸4、费用中卡心4.1定义善费用中心定守义为辩负有玩期间费用（斯管理费用、胡财务费用）像控制抬责任决的职能部门蚀/单位，以助及相应的管夫理责任人；靠确定为费用肺中心的职能衡部门/单位柱在组织上直场接隶属于既舱定的利润中通心。泳4.2划分鞋原则减费用秧中心的管理爆责任人欣对本单位蓝涉及的有关赢期间费用袍负责符；娇管理权责任人虎具有决策权敏，其决策能新够影响决定傅本单位期间偶费用欺的主要因素悦，包括各管涝理费用和财崖务费用明细票项；鄙管理冒责任人陵以睁管理费用和笑财务费用斤为决策准则霉。爱4.3控制晋目标顶控制目标是姜特定财务期热间内的管理妖费用和财务燥费用各明细共项指标，并显据此评估达电成效果骑。触5、成本中横心5.1定义京成本中心定粪义为少负有伯物资采购成耗本和可控产纱品生产成本殿、以及部分源直接可控管众理费用责任浓的职能部门岔/制造单位笑、以及相应币的管理责任窝人；执确定为成本誉中心的职能州部门/制造灿单位在组织丹上直接隶属弱于既定的利柄润中心。宁5.2划分比原则甜成本医中心的管理郑责任人店对本单位刮涉及的有关连物资采购成怕本和可控产棕品生产成本浊，以及部分庆管理费用脂负责歉；毯管理揭责任人分具有决策权达，其决策能连够影响决定送本单位物资留采购成本和洗可控产品生减产成本以及部部分直接可公控管理费用信的主要因素玉，包括采购犹单价、单位毅采购成本、哲单位产品生俊产消耗量、舟单位产品生垄产耗时、部姐分采购费用嘉明细项等；留管理感责任人迅以甘物资采购成适本和可控产皮品生产成本脊以及部分直忠接可控管理离费用球为决策准则漆；化成本中心的婶划分一般按迁生产经营的其作业流程划捷分为采购成丝本中心和生晨产成本中心园，分别对采袄购成本和生堵产成本负责烈。晋5.3控制奏目标碍控制目标是锅特定财务期野间内的物资情采购成本、餐可控的产品塞生产成本、轻标准成本的旺达成效果和体涉及的部分权直接可控管甜理费用各明辜细项指标，吼并据此评估蛙达成效果洽。买二、责任中映心分布及责咸任中心编码考根据责任中番心的划分原股则和责任关繁系，在公司凤各职能部门欠之间划分责学任中心，明衰确责任类型雷；钱制订责任中打心编码，确果定各级责任崭中心信息归禁集和分解的愤逻辑路径，鲁便于对责任孔中心业绩数里据的集中和粮管理，也将欠为今后责任称预算管理信做息化的实现胡奠定基础。利润中心傲在公司内划纷分和确定两嚷层利润中心便。一级利润捎中心为公司联，二级利润耳中心为各职库能部门描责任中心标雷准表－1收入中心填在公司内确准定一级收入黑中心。一级山收入中心为腾公司经营部饰、物资供应伴部；经营部渗负责产品销罚售收入，物行资供应部负蛙责废料、材旨料销售收入贺。绿注：收入中党心同时对本历单位发生的激销售费用和益销售收入的律帐期帐龄、旧坏帐的发生鼓等负责。幅责任中心标嫂准表－2费用中心腾费用中心按宜期间费用的饭性质分为财蝇务费用中心夺和管理费用区中心；衔注：销售费种用由收入中腐心具体负责缓，收入中心病不作为费用剩中心重复体腔现。丧——触财务费用中拴心丑财务费用责厚任中心分为拣公司一级财党务费用中心付。择注：财务部肯门同时对本鞭部门可控的秋部分管理费嗽用负责，不删再作为管理剖费用中心重幅复体现岔责任中心标厦准表－3季——跃管理费用中榜心厨公司的各职后能部门分别阵对本部门的功管理费用（皇办公及修理疏费、费眨、招待费、络差旅费、折车旧费摊销等煮）负责；秋其他无法归却集至责任部渐门的管理费念用（如水电指费、长期资露产摊销等）演直接进入各部级利润中心谋的利润表，允按可控或不果可控等因素鸣确定考核重酸点。屑注：已作为虎其他类型责棕任中心管理子的，不再管莲理费用中心骗单独体现，咱但相关的管显理费用指标滥要进入各责蜡任部门的综贤合考核项目递。葛责任中心标楚准表－4成本中心庙成本中心分堡为生产成本惯中心和采购债成本中心；准生产成本中蒸心轨在公司内划给分和确定二尚层生产成本携中心：掠一级生产成致本中心为公疑司制造部；抵二级生产成是本中心为制岔造部下属车嫂间祖责任中心标航准表－5嘉采购成本中洲心滩在公司内划麦分和确定一现层采购成本移中心。一级殊采购成本中晌心为公司物蜘资供应部；刑才责任中心标逝准表－6排第三章责些任中心的考扁核贫一、一般性泡说明脏在责任中心倒划分和目标更责任范围分脂配的基础上准，推行责任拾业绩管理系腔统，形成责匙任中心的考须核。及责任中心的星考核要作到谣：轰——赠衡量各种具期体巡业务、谱产品或服务膨对痰公司收入和历利润的经济贯贡献。朽——佳衡量圆公司购各个宴职能俗部门树等作业单位汗对公司收入啊和利润里的切经济径贡献绞。可本部分仅描蚁述责任中心此考核的财务枣指标，非财猜务指标见姜经营计划胜。棒二、考核依那据佛以下浴列示了各类凡责任中心主光要的考核指行标。利润中心融净资产收益当率吓息税前利润恩总额营业利润边际贡献驻营业财产利障润率收入中心总销售收入销售增长率拘销售毛利率嫩（不完全可牛控）销售回款率妇销售收入坏辈帐率费用中心括可控费用总互额潮费用率＝费式用总额/营揉业收入总额效特定费用项雾目限额达成蚁率姿4、成本中努心串可控成本总物额成本利润率未标准成本耗鸭用达成率极单位产品消躲耗额（单位扯产品直接材葵料消耗额、年单位产品动塞力燃料消耗诉额）弊三、考核方鞋法目标考核贞对各责任中漂心的考核指戏标在预算编珠制时设立责仙任预算目标漆，以预算考爽评的方式反投馈实际与预丑算差异情况迷，进行考核现；渠目标考核为顷主要采用的委考核方法，岛主要的考核探指标都应在筐预算工作中东首先列入目识标范围，再冈进行事后反议馈和评价。斜2、分析考欺核永伤对某些附加愁的责任中心炸考核指标，氧可通过事后甲分析进行附土加考核。摩第四章预滨算管理制度柳闻一、由概述何一）预算制墙度的管理定破位钻预算是本公低司经营计划影的组成部分柳，通过完整纷的财务数据舟系统，具体暴描述业务计攻划内容，并虚落实相关责伞任目标；邪预算管理以订经营计划、幅营销计划为举基础，以责冰任会计制和晕经济责任制楚为基本管理秘工具，对公类司实施目标潜化和责任化占管理；争公司的中期贝战略规划、白年度经营计炉划基本指标驰是预算管理沿的原则基准付；汇预算编制结姐果是用以指滨导公司年度咳经营、财务惰评价和绩效贸考核的依据五。雁二）预算管西理制度的内冤容冠预算管理制怖度包含以下铅内容：转预算管理模地式农预算组织，锈涉及部门及颗关系沟预算目标体档系骂预算编制与汇调整酷预算执行监态控摆预算考评与雁反馈良三）预算管申理基本循环扛图——公司发展规划、经营总目标—公司业务预测、营销计划—各责任中心工作预期预算目标体系预算编制/调整预算考评/反馈预算执行/监控竖预算目标访：考虑各职独能部门工作处预期，结合正公司战略发烈展规划和总博体业务预测惜，参考上期膀预算执行情闲况和考评结饮果，制定预灭算方针，确费定公司预算久目标；可预算目标包梁括为公司总胜目标和各责坏任中心分解废目标的全面骨目标体系，断在预算中主之要包括各项狡财务指标及昏部分重点关馒注的业务运肥行指标；址总目标包括肉净资产收益党率，息税前迅利润，资产伶总周转率等列综合财务指活标，分解目励标包括二级扣利润中心的侨利润、收入天中心的销售驱收入、成本乏中心的生产梦成本、各基磁层单位的明舟细预算目标语项等。傍预算编制/钥调整雄：通过总目叉标确定和目满标分解，确编定预算年度框的目标体系肤，分解各部坏门预算目标逆之后，各部顽门根据公司枕预算基本方租针及预算组锄织方案，编或制本部门预穴算草案，由码各公司财务放部对各级预蹈算进行汇总踪，并据此编及制损益预算璃表、资产负惹债预算表和峡现金流量预场算表。欢年度预算执匙行过程中，初可根据外部豪环境的变化远、实际经营洗情况与预算伤的差异程度劈、业务目标无的修正等因另素的变动，并按照相应的茅管理权限及尖调整规范，街对年度预算吩进行调整，岗剩余年度的剂经营按调整岁后的预算方轮案执行。勿预算执行/缺监控颜：各级责任满中心/职能胞部门按预算捞标准开展经掉营活动；始在预算执行眨过程中，为阳保证预算执汪行的严肃性瓜和可控性，团通过计划调翅整控制、资锈金收付权限窄监控、业务白审批权限监沉控、部门预梢算反馈报告写等手段来进责行预算执行忌和监控，确子保预算目标智实现；寒预算考评吩：预算年度铺考评报告反索映了预算目现标的完成情恩况，是下一歌年度预算目版标确立的基肆础，同时也丹是对部门和勇员工进行绩客效考核的依财据。艰四）预算管吧理控制目标掩拨保障公司按凝既定的战略碌规划开展年比度经营活动耳，并为经营久计划的完成她提供保障体旁系；凤届细化公司的瓶整体经营目目标，使其建印立在各部门贱切实可行的榜预测基础之特上，从而有吗助于监控公雨司风险，落券实公司的长鉴远战略发展世；训雅以事前控制铜的方式加强念业务循环的部内部控制，踪有效降低成蠢本费用；饭腿及时进行过追程反馈，加伐强事中控制架，了解存在舒的差距和问窗题并采取改咳正措故施，与绩效逝管理体系相薪结合，使公辩司对于部门糕和员工的考照核贡“卵有章可徇，骄有法可依城”术；欠芬鼓励员工参阶与制订全面坟预算，加强兴员工对公司迁战略目标和益基本政策的咬关注，便于六公司管理层羽与员工的及础时沟通，使巾各责任单位圆和责任人按绩照预算目标丢实现自我控押制，保证目谊标利润的完悬成。问二、预算管屡理模式站公司推行责做任预算模式粉。定义毯责任预算指展按照责任会篮计划分的责女任中心体系冲，进行总体弄目标分解、侍预算编制和疮预算执行考浮核的预算模怪式；黄预算目标的嘉汇总和分解网对应各级责蔬任中心，并劝按责任中心探的特点和责伪任范围，确毒定可控部分叼和不可控部体分；历责任预算可螺按责任结构锋对预算期内备的各项资源耳进行计划、疑组织、分配宿，达到对资绢源有效和动爆态的配置，叫以明确各单浅位责任目标赏，提供考核索依据，提高护经济效益；关责任预算将学公司的整体蛙经营目标细李化，有助于旱监控公司长俭远战略的发谨展；韵责任预算要繁求各责任中举心按统一、少规范的格式森编制预算，汁有助于统一塑预算数据和慌计划信息，税提高计划效东率。责任中心划分责任中心划分责任范围划定公司责任结构责任关系确定预算目标体系（按责任结构汇总和分解）预算编制调整（按责任中心归集数据，明确责任目标）预算执行监控（责任中心按责任目标执行）预算考评反馈（按可控原则对责任中心进行考评）犬三、预算管康理组织及关车系但预算组织体泡系是预算推犯进的主体与巷基础，必须诚与公司现行扁治理结构、今管理体制及皂业务流程、侮岗位分工、技组织结构相沙结合，明确皮每一预算层蒸次和预算岗蛮位的权责利话。胞责任预算的影组织要素包期括：预算决团策机构、预叙算组织机构便、预算编制虏执行机构、笛预算监控机御构、预算考忙评机构。杆结合责任预嫩算组织体系找的要素，公旁司设立三层拒预算管理组澡织：石一）预算决岸策层业1.缺董事长办公镇会友——磁预算管理组模织性质：预逗算决策机构撞，预算管理芒体系的最高病决策机构。侦——万构成：公司挤董事会成员询，核心高管余层。虏——揉基本职能：否提出年度预绣算管理的总刘目标、总方会针；凤审议审批公角司的年度预帝算和决算；峰审议审批预福算调整案；搬其他预算管魔理重大事宜陈决策。环2.汇总经理办公乌会提——菠预算管理组屋织性质：预妄算决策机构蛙，预算编制成和调整的总迫体平衡决策订。胞——矛构成：包括校总经理、各荷职能部门经绿理。书——洋基本职能：五讨论、审核析、调整部门毒上报预算草滑案及整体预掀算方案，提勾出必要的改揉进建议，确蒙定各责任中零心和本年度愉总目标利润赞；旁负责预算编音制综合平衡毫和决策；醋预算分解的稳月度经营计雷划和资金计以划的综合平翅衡和决策；甘预算冲突的败综合协调；幅预算执行过套程中超预算都行为的审批碰控制；泳预算调整决冒策和审核；刮对财务部门窃反馈的预算伟执行情况汇歉总和分析报悟告进行审查聚；披预算考评意穿见的审核。瞧二）预算组延织层抬各职能部门讲预算管理科厚——雪预算管理组突织性质：预侍算组织机构低。剖——尾构成：各职引能部门设预系算管理岗，佛与各职能部讯门负责人具翻体负责预算肌管理事宜；怒具体岗位为讲公司财务部敏的预算管理疫岗，财务部各经理；公司扬各职能部门朵的预算管理牌岗，各职能伟部经理。冲——揭基本职能：布各职能部门艰纵向接受公现司财务部预膨算管理科职帜能管理，负咱责预算组织衣工作的计划皇和控制。珍负责组织各尼部门编制预舟算，承担预类算目标汇总翻和分解、预萝算政策等上柴下沟通的职绢能；孝负责预算制夹定程序中对粘各级预算编灿制部门的预忌算编制辅导藏；穗预算冲突的膝汇报；崖预算编制信韵息汇总和财抢务数据转换屋、处理等工阶作；历三）预算编在制执行层责任中心闲——奸预算管理组图织性质：预晕算编制和执倡行机构。亦——概构成：包括顾公司的各级长责任中心（挤利润中心、淹收入中心、智费用中心和访成本中心）荡，明确为各陷职能部门。嫩——轻基本职能：冶负责填报预毛算报表，参匹与编制和修畅订预算和具籍体分解年度厉预算至月度慨经营计划和先资金计划；可在日常经营捞活动中执行扁综合平衡后罗的预算，促染进生产经营册完成预算任姓务，加强预似算自律，严科格控制预算抄外行为；糊定期提供预任算实际执行忽数据；绵预算冲突上就报。讯四）预算监浇控及考评层壤1.昨财务部门乡——巩预算管理组佳织性质：预交算监控和考萄评机构。由——戒构成：财务圈部门设预算替管理岗，与沟财务部部门次负责人具体扔负责预算管榜理事宜；具坡体岗位为公捏司财务部的住预算管理岗巨，财务部经办理，公司各鉴职能部门的粒预算管理岗系，职能部门田经理。支——科基本职能：幸预算执行过器程中的常规妨审查，履行惑预算执行监赏督职能；循汇总预算执态行数据，进虫行预算执行佳差异分析，谢形成预算执半行情况的相垄关数据和报少告，向总经锣理办公会和微董事长办公举会反馈报告北；丹定期形成预渣算执行情况街汇总数据，短并进行整理津分析，为预峡算执行考评牲提供数据基晴础；厕对各预算执呆行部门的预档算执行情况婶予以考评。教2.铅董事长办公厨会和总经理绸办公会局——联预算管理组李织性质：预苦算监控机构奋。恒——舍构成：集团此公司董事长疫办公会、总暑经理办公会怪。筛——糕基本职能：腥以预算为依话据进行各项尘经营事务超锐预算行为的块审查审批。个3.破监察审计怪部赚——哄预算管理组摩织性质：预擦算监控和考钩评机构。社——种构成：公司蚕监察审计部幼——扁基本职能：截对预算编制仆和组织情况促进行监控，衫提出独立意商见，向董事吨长汇报；姑定期或不定府期进行预算膝执行情况检梯查，包括彼常规和特定疫事项的审查振；揉对年度预算染情况和专项丽预算等提供摄整体考评意弃见。锻四、预算目立标体系扭预算目标是局公司和絮各级责任中的心编制详细陆责任预算的希基本依据，奋以责任中心塘考核指标为通基础，表现也为综合的财例务指标结构睡体系。苏公司的预算趁目标体系由悉总战略规划庙目标和分解县的各级责任宏中心责任目住标两个层次致构成。佳1．目标制编定权限授公司的总战盈略规划目标仔由董事会提反出，并根据韵实际情况进中行修正；剖财务管理中清心根据董事您会的战略规暖划目标，对呀比过去年度倡预算执行情寻况，制定公偿司一级利润屯中心的各项据综合财务目倍标；糠公司总经理血办公会根据蛙一级利润中断心的综合财夜务目标向公洒司下属各部尖门分解责任役中心目标，阅形成分解目检标草案；脑各负责编制托本部门预算构的责任中心皇根据公司分轧解的责任中鉴心目标草案巾，分别开展鹅确定自身预富算期责任目铃标的工作；芳各职能部门桐/责任中心校根据部门情丙况和上年度由预算执行情浩况，编制本阀部门预算目诚标草案，并卫形成各责任镜中心预算分友解目标草案框说明（对与傅总目标分解著一致和不一捷致的说明）框，向上汇总确至公司财务斑部；坑最终由总经隔理办公会统广一综合平衡械，确定责任狗中心目标，究并向上汇报际至董事会办侮公会审批通俊过。拥2.重点预圈算目标列示洋以下列示了混主要的责任语预算目标：紧单位遣重点预算目出标嫁利润中心荣ROE（净桐资产利润率双）崇EBIT（筑税前总笨利润）因净资产增长腊率叼资产现金回捉收率汤收入中心端销售额增长脖率弟销售利润率牲销售回款率犹销售收现率渴费用中心谅费用率（费傻用/营业收府入；费用/是产品销售收拨入；资金费射用率）遍费用总额输单项费用定较额晚成本中心细成本利润率锣产品单位成狂本室产品生产成锻本消耗定额自五、预算编约制与调整露一）预算编阁制流程图见附件厦二）预算编斯制流程说明战三）预算表夏编制和填报培说明僚1.考预算编制方里法绳根据公司预揪算编制基础施，为了促进粉公司在预算件年度能够及萝时按照实际跳经营状况的狗变化情况，与实施适度弹翠性预算管理寺，在预算编乘制方法上，聚采取各季度滚动编独制方式法，以季度椅阶段性预算赠执行情况的辆总结反馈为盼基础，及时六对预算年度午剩余各季度散的预算标准科进行适应性悦修正。熄季度滚动编分制的具体操顺作规程如下选：次上年末（1蛙0月－12往月）制定下谈一年度全年乎预算和第一饥季度预算，问同时分解至兽1－3月的搭月度计划，网并同时估算寸2－4季度商预算；核第一季度结淋束前（3月祥中旬）制定伙2季度预算叫，并分解至到4－6月月浩度计划，同跑时调整3－蛋4季度的估蕉算；蹄第二季度结给束前（6月饭中旬）制定上第3季度预薄算，并分解亡至7－9月越月度计划，线同时调整第牧4季度估算占；姓第三季度结杂束前（9月油中旬）制定典第4季度预单算，并分解今至10－1气2月月度计浮划；盘第四季度结傻束前（10抚月）制定下狡一年度全年卡预算和下年亡度第一季度枝的季度预算缎。以此类推马。泽2.预算母假设扬预算假设指贺编制预算时酸对外部经营宏环境的基本示假设，由董吧事长办公会廉在经营计的兼基础上，协康调公司高管摔层的综合意谱见后统一制评定，公司财府务管理中心圈负责编制预嘉算假设前提姜，在预算准猴备阶段，各堡责任中心分享解制定责任失目标过程中朴，可对预算企假设提出调器整建议，董杯事长办公会棉依据由下至算上对预算假岂设的调整建设议，最终决彼定预算年度茅的预算假设泄；韵预算调整可屡根据实际情饭况较大偏离唐预算假设而迁提出，调整想预算案则可傻首先调整预串算假设；即预算假设的霞主要内容：呜主要产品及导原材料市场慢行情、行业续政策和政府腹规定、同业何竞争格局、阵行业工资增左长率、银行损利率、税收畏政策等；晒预算假设为适预算案的必竖要组成部分禽，与预算案幸一同下发各壮单位执行。即3.预算减表填报说明楚3.1一级滤利润中心定责任预算报香表：需一级利润中牌心责任预算打表为公司损吩益预算表（米表B1），窄公司资产负洒债预算表（如表B2）和置公司现金流爪量预算表（衫表B3）；数据来源：畏由二级利润第中心预算数输据汇总合并停计算形成；填报人：私公司财务部遮预算管理岗什负责汇总数雷据和具体编纷制，财务部在经理负责审逮核。蜻3.2二鞋级利润中心饰责任预算报击表：秩二级利润中颤心责任预算神表为二级利突润中心损益仆预算表（表宰B1－）；数据来源：盗对于各职能巧部门为主的洗二级利润中泊心，由二级络利润中心各丸收入、成本抄、费用中心董的预算数据浪直接计算形甲成；填报人：执利润中心财期务部预算管鸭理岗负责汇立总数据和具泄体编制，财固务部经理负李责审核。行3.3一镜级收入中心攀责任预算报栗表：而一级收入中踩心责任预算用表为公司销伤售收入预算哈表（表B4茫）；数据来源：粱由二级收入起中心的预算渠数据汇总合伶并计算形成漫；根据营销扯计划填列；离销售费用中努的不可控部舒分根据财务疯部门、人力啄资源部门的劣相关预算表蠢或附表信息邪填报；填报人：酷公司经营部催、物资供应辉部分别负责僵汇总数据和奖具体编制，辱总经理/经元营部经理、阵物资部经理嘴分别负责审枝核泄3.5一彼级生产成本蚕中心颂责任预算报倡表：邻一级成本中姑心责任预算忆表为公司生扛产成本预算借表（表B5旬）；数据来源：梨由各基层生尤产成本预算蜻表汇总数据派填列；填报人：材公司财务管禁理中心负责溉汇总数据和肢具体编制，歪总经理/制鸟造部经理负浓责审核。悔3.6二培级生产成本毙中心汪责任预算报虾表：六二级成本中纱心责任预算杀表为生产成乌本预算表、蛛产品消耗预饿算表、生产劣消耗预算表著、产品标准至成本表（表拍B5仆—么01至B5控—宗04），产迈品消耗定额毕附表，以及把库存预算表出（表B7垄—创02）中除城应付账款和律现金流以外成的项目；数据来源：林由二级生产户成本中心根丹据销售预算河和产成品库泉存预期等情宜况填报；帆各二级生产黎成本中心的偷预算表依次椒向上汇总；居生产成本中蜻不可控部分秀根据财务部称、人力资源笔部的相关预思算表信息填舅报；弯产品标准成奇本表中的原革材料等物资治单价部分，考按物资供应都部的采购预像算单价填报副；限产品消耗定蓝额附表制造文部按分解的荒生产成本目穿标负责填报偏；允库存预算表慢由物资供应谅部库管负责专人根据存货茧的消耗和存阔货预计水平幼等填报。填报人：崖二级生产成毁本中心车间灭主任/统计姜核算人员/遍库管负责人丢具体编制，想向上由制造彩部的统计核检算人员汇总国，制造部经销理负责审核兆。疗3.7一尚级采购成本迫中心馒责任预算报廊表：辱二级采购成伙本中心责任递预算表为采堤购预算表（衔表B7闪—祥01），以苹及库存预算辈表（表B7枝—洽02）中的劝应付帐款项勾及现金流部大分；数据来源：孤根据生产成抢本中心的原号材料等存货炼消耗情况和岩库存预算水懒平填报预算索采购量；皆根据预算假异设和对预算陵年度原材料讲物资的价格根预期填报采控购价；愧根据物资的右付款预计情骂况和结算政刺策填报应付班帐款各项；值根据采购物马资和付款情姿况填报现金丛流；填报人：呢一级采购成论本中心统计肤核算人员负迈责具体编制息，同时要汇历总采购成本艺中心责任以之外的，采购湿物资供应部送经理负责审蛾核；阵向上由公司猾财务管理中弓心汇总，汇象总数据为公即司总经理预炭算目标。须3.8各奖级费用中心耐责任预算报抹表：鲜各级费用中烟心责任预算倍表为管理费拦用预算表、款财务费用预拘算表、工资邪预算表（表献B8至B1龄0）；数据来源：访各职能部门功根据部门规梢章制度、费滋用标准、可头控费用的预慰期发生等填起报管理费用部预算表中的架可控部分；壁管理费用预渴算表中的不骂可控部分根铺据财务部、拼人事部的相玉关预算表信剂息填报；凉财务部根据困融资规模、牵融资费用的秧相关预算信余息填报；梦此外其他责朗任中心涉及山管理费用的肉，单独填报雀管理费用预弓算表以全面挨汇总；过人事资源部齐负责按各级徒利润中心填抬报的新增员聚工计划表，袋综合平衡后席形成员工人南数和工资水看平预期，据土此填报工资常预算表，并但形成相关数萝据附件。填报人：打各费用中心刃负责具体编钉制，向上由必财务部汇总拥，本部经理机负责审核。圈工资表由人保事资源部负画责填报，并阻向财务部汇所总。编制说明：行费用预算严禾格采取隙零基预算臂的方法，即续所有付现费叔用（不包括鱼职工工资和间福利）预算蜜年度的标准百制定不在上挪年基础上按嫌递增方式获我得目标数据狠，而是根据丝各业务或职汽能部门本年赢度的实际费漂用节约目标世、费用开支对性质和方式屡、费用开支叔依据的经济踏分析，以及以对有关经济械行为等的预瘦计情况，重的新设定相关三费用开销定杂额，或重新匆根据经营收焦入等相关指碌标获得对费颂用总额的预膨期判断，编沈制预算年度券费用支出的竹预算；授费用预算按诞定额控制和停非定额控制盘两种方式进联行预算编制间和执行控制雷，列入定额衔控制的费用骄项由公司财龟务管理中心兴统一规定，染各职能部门笨根据业务性劝质不同可制访订有差异的怕标准口径，胁非定额性质寇的费用（主权要包括业务口经费等）可前考虑以业务独规模为基数从制订超额递仙减的百分比悟上限。元非付现部分五的费用，如汤属于长期资关产/递延资雷产摊销或折找旧性质的费匙用，按公司危执行的会计支政策，预计特该部分费用躲的支出情况竹。应附：付现费研用的预算编限制方法：刮——竭单位定额计昏算铸：对业务招磨待费、通讯谷费、交通费好等可采取单旦位定额的方戏式，以个人渗/部门为最芽小费用开销左单位，设定我定额，并根香据定额计算感预算年度的颈费用总开支辫。启——栗总额判断伯：广告费、百运输费等以男预算年度的仰销售规模、转业务量等营洁业总量指标讽为基础，按糖合理费用规患模等原则确攻定相对比例彩或其他配比疮/相关关系幼，从而计算供预算年度这馋些费用的总航开支。摊3.9其子他血责任预算报芬表：晃其他预算报郊表包括长期涨资产预算表岗、投融资预晴算表、税金刊预算表、其李他业务利润奏预算表、营薄业外收支预撑算表和公司泊费用摊销预至算表（表B貌11至B1秤6）；数据来源：山长期资产预扒算表、投融曾资预算表由升财务管理中闸心向公司行梅政事务部（置须涵盖下属卵技术部的设森备维修费用烛预计支出数少据）和融投览资部收集预价期数据后填仙报；迎其中长期资呆产预算表由敬各级利润中民心填报新增邀固定资产/挺其他长期资扯产计划，由咸行政事务部此综合协调，业形成长期资侄产预算表的狮相关数据附鱼件；骗税金预算表剑由财务部门甩根据供销预竟算情况填报机，并向上汇淡总；挑公司费用摊形销预算表由激财务管理中鲁心根据公司妹的费用预算爷和分摊标准洞填报；谨其他业务利孕润预算表和刮营业外收支粘预算表由财极务管理中心毫采集相关数腥据填报。填报人：肿财务部门根歉据分工具体弯编制，向上多由汇总；财详务部经理和院其他主管副谢总负责审核姐。关四）预算表益编制说明表我四）预算调固整说明胜预算调整的沫权限运公司总经理骂办公会根据赶预算执行情梳况、实际经雹营环境与预狐算假设的偏掠差、公司经僵营目标变更愤、董事会追派加预算年度燃经营任务、测突发事件等附因素，可向嘱董事长办公惧会提出预算首调整议案；牵各部门也可吴提出预算调阀整申请，经曲财务部预算聚管理岗签署燥分析意见后愿，经报公司现总经理办公换会审批，审滩批通过后可疏由总经理办丧公会向董事朗长办公会提剪出预算调整医议案；季董事长办公百会决定是否渡调整预算，奏并下达预算岛调整指令，懒公司财务管帜理部根据指歉令编发预算帽调整通知书脸。错2．预算调唇整期间匹2.1常规碗调整功一般半年度突为预算常规念调整期间，竞半年度预算各总结时，根徐据对当年实宴际经营状况击的重新判断唇，由董事长借办公会牵头撑，可对下半毒年预算进行群系统调整，图组织全面的储预算调整工妙作；弄常规调整以颈微调为主，扑如个别项目案调整，个别投产品品种调您整，个别部环门费用调整肥等。汪但常规调整略也可能涉及夫全面调整，秃即对产供销懂、资金、费剃用、固定资辟产等各项目喘在公司内进端行全方位调保整。朵2.2非透常规调整系非常规调整激由非常规事巧件引发，在穷任何坚持原丹预算方案将狼严重偏离实锐际经营的情率况下，都可饭提出预算调族整，但必须达严格首先由缎总经理办公社会收集信息叫详细论证，坚再报批董事说长办公会。钓3.预算兼调整相关表任格孔预算调整申还请表沾申请部门：优疯责任中心代佳码：博昌牵哨浅乐以唯吓年月侵日严预算调整通吊知书献辨瞧砍秧惊陆黄背炭抬类年委月日屈订六、预算执爸行与监控小1.预算执龟行与监控职伶责简1.1仓预算执行机搬构及职责怒各责任中心封/各职能部都门是预算的丰执行机构；季实际经营活腥动严格执行仆分解的预算村案各项标准机；棉预算执行的德直接责任人跪是各责任中寸心的负责人吼/各职能部藏门的负责人失。芹1.2滚预算监控乌机构及职责针预算监控包帐含以下方面蝴的内容：盯预算执行监积控吸：对实际运颗营中各单位卸执行预算情翁况的监控；瞒预算制度性苦监控米：对预算体宝制的合理性革、运行有效侨性、效率性茫等进行整体期制度性监控膛。式2）预算执宇行实行四级是监控：饿一级监控为蕉预算执行机撒构自控塔，由各责任皱中心的负责代人/各职能翁部门的负责头人负责具体投业务的预算趴标准执行督们促和控制，叙根据本部门袍的责任预算恢控制资金及速成本的支出敌，努力达成仁和超过责任热预算的收入写利润指标；议二级监控为铲财务部门审恭核监控粪，由财务部桨门预算管理菜岗依据预算速标准对预算喘执行部门的特各种经济行浆为实施事中轿审核，确保舞预算执行机蛙构在预算标倡准框架下运糖营；娇三级监控为卸高层审批监回控让，由总经理哗办公会、董受事长办公会滔对各预算执卫行机构