自查提纲的通用

材料1：自查提纲（通用版）自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，四个主要税种的自查提纲如下：一、增值税（一）进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。2.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。5.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。6.是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。10.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。（二）销项税额卧1.销售收判入是否完整钻及时入账：可是否存在以兄货易货交易砖未记收入的爹情况；是否爹存在以货抵草债收入未记云收入的情况甘；是否存在富销售产品不然开发票，取璃得的收入不科按规定入账央的情况；是松否存在销售创收入长期挂孕帐不转收入俘的情况；是厉否存在将收尽取的销售款间项，先支付狸费用（如购瑞货方的回扣晓、推销奖、摆营业费用、难委托代销商词品的手续费胖等），再将竹余款入账作欢收入的情况枣。氏2.是否存剥在视同销售尺行为、未按协规定计提销而项税额的情泉况：将自产寿或委托加工劈的货物用于驻非应税项目葬、集体福利溪或个人消费式，如用于内萌设的食堂、描宾馆、医院他、托儿所、毅学校、俱乐养部、家属社亮区等部门，火不计或少计剂应税收入；改将自产、委还托加工或购营买的货物用净于投资、分健配、无偿捐搂助等，不计译或少计应税罢收入。利3.是否存兔在开具不符滴合规定的红垦字发票冲减刺应税收入的观情况：发生鸦销货退回、摆销售折扣或霸折让，开具专的红字发票葱和账务处理弯是否符合税备法规定。卵4.是否存锣在购进的材静料、水、电字、汽等货物元用于对外销卧售、投资、怎分配及无偿疲赠送，不计喇或少计应税废收入的情况季：收取外单缘位或个人水普、电、汽等爷费用，不计熟、少计收入煮或冲减费用趟；将外购的派材料改变用咳途，对外销俭售、投资、陡分配及无偿逼赠送等未按始视同销售的铁规定计税。葛5.向购货岩方收取的各庆种价外费用胀（例如手续箭费、补贴、载集资费、返轮还利润、奖虾励费、违约舰金、运输装奴卸费等等）美是否按规定秋纳税。哪6.设有两吗个以上的机访构并实行统氧一核算的纳退税人，将货俯物从一个机闪构移送到其夺他机构（不损在同一县市脑）用于销售桂，是否作销犁售处理。知7.对逾期紧未收回的包引装物押金是雀否按规定计泄提销项税额古。尺8.是否有贸应缴纳增值误税项目的业爽务按营业税巧缴纳。范9.增值税沈混合销售行生为是否依法催纳税：对增越值税税法规蓬定应视同销户售征税的行电为是否按规候定纳税；从千事货物运输弱业务的单位挺和个人，发形生销售货物庙并负责运输居所售货物的皆混合销售行璃为，是否按委规定缴纳增器值税。浪10.兼营叛的非应税劳羽务的纳税人杆，是否按规宰定分别核算辽货物或应税乡劳务和非应岭税劳务的销狠售额；对不料分别核算或厉者不能准确娇核算的，是脆否按增值税佩的规定一并尿缴纳增值税诸。趴11.按照畏增值税税法惕规定应征收券增值税的代朱购货物、代收理进口货物恋的行为，是劫否缴纳了增欢值税。肉12.免税滤货物是否依既法核算：增住值税纳税人齐免征增值税仪的货物或应荡税劳务，是宴否符合税法耕的有关规定红；有无擅自剃扩大免税范罪围的问题；胁军队、军工奇系统的增值绘税纳税人，届其免税的企谢业、货物和辞劳务范围是联否符合税法夜的规定；福具利、校办企兽业其免税的晒企业、货物弹和劳务范围嫂是否符合税走法的规定；泳兼营免税项膨目的增值税蚂一般纳税人曾，其免税额阶、不予抵扣粉的进项税额势计算是否准革确？二、营业税于重点检查是渗否存在以下穴问题：觉（一）营业浊收入是否完玩整及时入账已1.现金收帐入不按规定百入账。鉴2.不给客咸户开具发票认，相应的收提入不按规定旺入账。邻3.收入长肃期挂帐不转还收入。西4.向客户慕收取的价外披收费未依法柔纳税。攀5.以劳务圣、资产抵债拾未并入收入以记税。形6.不按《格营业贝税暂行条坦例》规定的姜时间确认收焦入，递延纳谷税义务。仔（二）关联姑企业间提供锦应税劳务、纸转让无形资载产、销售不期动产价格明兼显偏低又无串正当理由，翅申报纳税时聋不做调整。雄（三）按税兰法规定负有吊营业税扣缴绳义务而未依叛法履行扣缴例税款。抖（四）兼营眯不同税率的璃业务时，高谈税率业务适走用低税率。王三、企业所擦得税鉴自查各项应畅税收入是否骄全部按税法提规定缴税，糖各项成本费腐用是否按照铁所得税税前得扣除办法的佛规定税前列抽支。具体自愁查项目应至陈少涵盖以下父问题：础（一）收入臭方面钟1．企业资指产评估增值足是否并入应爽纳税所得额拳。犬2．企业从向境外被投资疏企业取得的尚所得是否未酷并入当期应探纳税所得税升计税。腥3.持有矿上市公司的红非流通股份捕（限售股）移，在解禁之藏后出售股份错取得的收入场是否未计入烛应纳税所得纵额。妈4．企业取弹得的各种收备入伏是否存在未奥按所得税权件责发生制原凶则确认计税听的问题。抚5．是否存专在利用往来躬账户延迟实会现应税收入杠或调整企业雄利润。肤6．取得非易货币性资产燃收入或权益顺是否计入应散纳税所得额柏。梦7．是否存鸟在视同销售哄行为未作纳洪税调整。困8视．是否存在忌各种减免流剖转税及各项哲补贴、收到催政府奖励，携未按规定计闷入应纳税所词得额。补9错．是否存在课接受捐赠的灿货币及非货妇币资产，未甚计入应纳税谎所得额。般10探．是否存在蓄企业分回的瘦投资收益，认未按地区差肉补缴企业所伤得税。隶（二）成本慕费用方面蝶1．是否存强在利用虚开索发票或虚列折人工费等虚戒增成本。歇2．是否存帝在使用不符耍合税法规定撑的发票及凭散证，列支成忠本费用。似3．是否存宜在将资本性爬支出一次计块入成本费用幻：主在成本费用羡中一次性列选支达到固定兵资产标准的续物品未作纳邻税调整；达侨到无形资产惜标准的管理膜系统软件，吃在营业费用途中一次性列雾支，未进行浑纳税调整。财4．内资企弱业的工资费夜用是否按计忧税工资的标捉准计算扣除移；承是否存在工图效挂钩的工耍资基数不报寨税务机关备悟案确认，提特取数大于实温发数。民5．与是否存在计静提的职工福叛利费、工会牢经费和职工蛋教育经费超上过计税标准虫，未进行纳奥税调整。辩6．是否存痒在计提的基森本养老保险贴、基本医疗股保险、失业第保险和职工血住房公积金朱超过计税标昌准，未进行纹纳税调整。作是否存在计炎提的补充养柴老保险、补赤充医疗保险截、年金等超狸过计税标准葵，未进行纳咐税调整。禾7．暖是否存在叼擅自改变成冲本计价方法扯，调节利润衔。李8．是否存忙在超标准计是提固定资产驴折旧和无形学资产摊销：架计提折旧时裂固定资产残芳值率低于税午法规定的残烧值率或尾电子类设备逼折旧年限与改税收规定有译差异的盘，未进行纳任税调整；胆计提固定资搏产折旧和无豪形资产摊销附年限与税收甩规定有差异掀的部分，是弱否进行了纳丈税调整。竭9雅．污是否存在超彻标准列支业催务宣传费、伤业务招待费殖和广告费。虹10狐．匙是否存在擅爪自扩大技术延开发费用的未列支范围，哈享受税收优芽惠。秩11缝．俯专项基金是摄否按照规定芒提取和使用喂。洞12欺．柳是否存在企炸业之间支付肿的管理费、鞠企业内营业掏机构之间支造付的租金和汁特许权使用鹅费进行税前慕扣除。确13秆．拍是否存在速扩大计提范反围，多光计提不符合妖规定的准备荐金，未进行峡纳税调整。沟14谎．是否存在纸从非金融机慌构借款利息茎支出超过按峰照金融机构至同期贷款利假率计算的数傍额，未进行丙纳税调整。销15皇．浴企业从关联棵方借款金额齿超过注册资盟金50%的候，超过部分疗的利息支出魂是否在税前要扣除。扛16呜．是否存在洪已作损失处恰理的资产，屠部分或全部林收回的，未叫作纳税调整针；是否绒存在爹自然灾害或沉意外事故损云失有补偿的救部分，未作说纳税调整。吃17些．是否存在上开办费摊销篇期限与税法失不一致的，句未进行纳税宫调整。细18羡．是否纪存在不符合掩条件或超过责标准的公益创救济性捐赠揉，未进行纳轧税调整。目19从．是否存在饶支付给总机织构的管理费暑无批复文件侦，或不按批步准的比例和耕数额扣除，惩或提取后不腐上交的，未伯进行纳税调紫整。葛20帅．是否伐以融资租赁鸭方式租入固膜定资产，视惜同经营性租嚷赁，多摊费赞用，未作纳惯税调整。艇（三）关联位交易方面便是否存在宪与其关联企海业之间的业屈务往来，不尚按照独立企撒业之间的业餐务往来收取搏或者支付价蜡款、费用而眨减少应纳税悟所得额的，屿未作纳税调烘整。崭四、个人所峰得税免自查企业以靠各种形式向某职工发放的流工薪收入是张否依法扣缴杀个人所得税置，重点自查控项目如下：惹1处．为职工建夜立的年金；申2．为职工肢购买的各种肃商业保险；持3．超标准炸为职工支付海的养老、失惨业和医疗保今险；趋4．超标准群为职工缴存剥的住房公积弟金；萄5．以报销捞发票形式向柱职工支付的赛各种个人收草入；片6．车改补抽贴、尺亡。露弱鸡概哥细曲侦住遣在标准外以掘发票方式为使职工报销费钻用的，计入畏当月个人收墙入征税；未冷明确税前扣摔除标准的，扮应合理确定光补贴中因私皇用形成的个绍人收入部分处，扣缴个人浪所得税；孙7．为职工咏所有的房产符支付的暖气出费、物业费葵；搭8．股票期全权收入。实合行员工股票况期权计划的饮，员工在行朗权时获得的诊差价收益，笑是否按工薪谷所得缴纳个错人所得税；虑9．以非货扑币形式发放裳的个人收入庆是否扣缴个窜人所得税。材料2：部房地产行业敞自查提纲一、营业税匙应全面自查鉴各种应税收胖入的合理性附、完整性和饲及时性。处（一）主营壁业务收入（念自查重点）发1．销售开访发产品收取合的价款和价厌外费用是否冰未按规定入脾账，括少计收入建。肆（1）在开泼发产品完工做前，取得的夹预售收入（困包括定金）得是否全部计臂入仔“番预收帐款曾”室进行申报缴救纳税款；话是否先计入输“患预收账款膛”低以外的往来询科目，长期牲挂账不申报波纳税；幻（2）是否益将售房款冲虑减成本、费中用或直接转翼入关联单位故，未按规定港入账；是否助将售房款打防入个人储蓄逢账户或信用矮卡账户，存庄在帐外收入拉等情况。贯（3）总机推构有无将分绢支机构的未洁完工开发产庄品的销售收逝入合并计入勉；系（4）刚私改规划，裤增加销售面小积的收入是茶否未按规定果入账；环（5）销售叨阁楼、停车住位、地下室棋以及精装房巷装修部分单攀独开具收款膜收据，取得市的收入是否茫未按规定入抬账；真（6）拆迁婚补偿收入是关否未按规定凳确认收入，容是否按补偿姑标准面积的袭工程成本价手与超出轻补偿面积部越分的差价款脂之和计算缴洲纳营业税；什（7）是否双采取包销低虏价开票方式爬，少计收入聚。（与包销蜻商签订一个骂价格较低的什包销合同，创按约定的包鄙销价格开具贷发票，高于赞包销价格的日房款由包销要商收取并开第具发票或收扁据，未计入宗收入。）唐（8）收取伯的定金、违刷约金、诚意蛙金等，是否酬未按规定确吊认收入；淡（9）向对哀方收取的手颜续费、基金源、集资费、码代收款项、云代垫款项及流其它各种性剂质的价外收赤费，是否未撇按规定确认溜收入。段2.光开发项目完批工后，是否堪将收入挂在铺“定预收账款洗”扰等科目长期贺不结转收入午。健3.按分期图收款合同约轰定的时间应悄收取而未收险到的销售款谣是否及时申因报纳税；就4.采取委登托销售方式窗销售开发产莲品，是否不集及时收取售屋房款，或者筋部分售房款塞由中介服务竹机构收取并伏开具发票或镇收据，开发坦企业未计入喇收入；鸡5.以银行望按揭方式销请售开发产品正，开发企业窑在收到首付吐款，银行按矛揭贷款到账扶后，是否未日按规定计税办；是否将收猛到的按揭款食项以银行贷编款的名义记晶入雨“全短期借款法”蚀账户，不做此收入。毛6.对将待撤售开发产品锻转作经营性但资产，先以巧经营性租赁孕方式租出或将以融资租赁陡方式租出以表后再出售的肺，租赁期间挂取得的价款饿是否按租金果确认收入，表出售时是否败再按销售资蜘产确认收入却。对将待售党开发产品以避临时租赁方底式租出的，酒租赁期间取锤得的价款是速否按租金确勇认收入，出烤售时是否再兰按销售开发偏产品确认收悄入。窝7.发生视先同销售行为咬，是否未按双规定申报纳婶税当（1）树以开发产品耽换取土地使登用权、股权碑，是否未按毛非货币性资它产交换的准字则进行税务活处理；颂（2）以开动发产品抵顶裂材料款、工蜓程款、广告屡费、银行贷司款本息、动渴迁补偿费等压债务，是否阀未按规定计荡税；谢（3）将开效发产品用于狼捐赠、赞助服、广告、样见品、职工福贿利、奖励、尖分配给投资敢者，是否未录按规定申报况纳税。翅（4）自建趁住房表低价销售给扶本单位内部多职工或有经昏济利益往来念的单位和个指人，是否未俗按市场价足枝额申报纳税触。辰（5）将公半共配套设施答无偿赠与地承方政府、公瘦用事业单位破以外其他单幻位的，泪是否未按规摇定申报纳税锄。谱（二）其他额业务收入跨1.房屋出携租收入虹（1）出租士收入是否抵侮顶工程款、乏抵顶银行贷葬款利息，未话确认收入。软（2）出租班收入（如将削未售出的房毛屋、商铺、虎车位等出租显）、周转房唇手续费收入剥等是否不按售税法规定的革时间入账或控计入元“幼应付账款吼”债等往来科目滴贷方，未确攻认收入。浑（3）以明堡显低于市场躺的价格出租兰给关联方，尸未按规定计目税。碗2.商品房侄售后服务如怀物业收入、环代客装修、崖清洁等取得亚的收入以及秤材料销售收膝入、无形资捕产转让收入阅和固定资产饰出租收入是蜻否未按规定贿申报纳税。缩（三）其他迁营业税涉税来问题牌1.利用自辱有施工力量便建设房屋等料建筑物，在织销售不动产丛时，是否未器申报缴纳建邮筑环节的营栽业税。炭2.中途转毅让在建项目姐，是否未按填规定缴纳营沫业税。征3.支付境欲外公司来华抬提供咨询、久设计、施工卷等劳务费，盲是否未按规饺定代扣营业源税。穿4.合作建必房是否按税炭法规定足额幼纳税。访5.不符合幸条件的代建恩房行为，是诸否将其作为幻代建处理而优少计或不计置销售收入。6.其他镇（注：上述汉若干问题也盘会涉及到企繁业所得税、搬土地增值税挤的计算、缴匠纳。）幅二、企业所降得税学应全面检查芽各项应税收件入的真实性关、完整性及辽税前扣除项自目的真实性痛、合法性。牵（一）收入器方面（自查斯重点）字除前述营业均税部分的相装关问题外，芦还应检查：喂1.未完工网开发产品的前销售收入是枪否已按规定趁预计毛利额微，计入当前霜应纳税所得矩额缴纳企业权所得税。农2.产品完抄工后是否及商时结算其计顺税成本并计领算此前销售秃收入的实际模毛利额，同知时将其毛利匆额与其对应死的预计毛利勒额之间的差泛额，计入当淹年度本项目浩的应纳税所爸得额与其他赚项目应纳税使所得额合并震缴纳企业所费得税。对于蜻跨年度房地粱产开发项目丹的已完工出词售部分，有通无不按权责送发生制原则斤确认收入或毛故意推迟实焰现工程结算杨收入的现象迷。串3.取得政侍府忙的经济补偿拨或蕉奖励收入是格否帖未申报缴纳娘企业所得税饭和土地增值丘税。连4.客户放殊弃的购房定边金、没收的食违约保证金双、施工方延幼误工期的罚色款收入、先疲租后售收取识的租金等是赚否未按规定刘确认收入或合直接冲减了层成本。参（二）成本朗费用方面（厘自查重点）拢1.取得的棋土地资产是模否不按规定碰计价。耐是否擅自扩斗大或减少土嘴地资产的价厨值；是否存夏在将购进土照地进行三通兼一平后策，鹊进行评估，号虚增土地成漂本，计入开历发成本。潮2.是否虚鱼列拆迁补偿毛费，虚增成使本。通（1）是否爬虚增拆迁户昼数，多列拆债迁补偿费或俱虚增补偿金挺额，多列拆遭迁补偿费。法（2）征地泽、拆迁支出田，是否未按迁规定进行归戚集分摊，涉扰及分片分期贝开发的，未复在各个项目旧进行合理分略摊。司3.是否签拐订虚假合同另、协议，虚呢列、多列或坟重复列支成火本费用。茶（1）是否生签订虚假单茂项合同，取桥得虚开发票琴，加大建安烧工程费。烧（2）是否趁从有关联关似系的贸易公识司购进材料弦，向关联企狡业发包或分梢包工程，人右为提高材料妈价格或建安坊费用，转移烧利润。膛（3）采取摸包工不包料劈方式发包工范程，在开发监企业提供的锯材料、水电历和其他物资焦已凭发票计拣入开发成本孔的情况下，剖是否有让施腹工企业按劳狸务费和材料腿价款的合计案金额再次开秤具发票，并担负担其多开朝部分的税款侦，重复列支住开发成本。秃（4）是否哥虚列工程监仓理费。下4.是否取划得不符合规温定的发票入删账，多列成始本费用。午取得旧版作辈废发票入账举；涂改、伪圈造、自行填冬开发票入账盐；取得第三汽方开具的发步票入账；取对得开具内容悄不实的发票旅入账等辱5.是否混鹅淆成本核算孙对象，未按聋配比原则结菊转产品成本主。幼（1）未根娱据开发项目晃的特点及实喂际情况确定驴成本核算对拌象，所有开白发工程成本摔在一个账户稀中核算，无爪法确认当期采单项工程开滩发成本。螺（2）企业像各期成本核阁算混乱，提葛前列支下期从项目的成本些。膀（3）一次足性列支应由比各期分摊的傍土地成本（类含土地附属村成本）。忽（4）未单轮独核算有偿删转让或自用惯配套设施的腐成本，将其室全部计入可尺售房屋开发肌成本。兴（5）虽单殊独核算有偿屈转让或自用劈配套设施的罚成本，但只僚分摊建筑安雄装工程费，顽而土地成本猫、前期工程论费、基础设甩施费、借款带利息等费用季在已售房屋愧中分摊。挣躺（6）发生崇销售退回业赔务，只冲减恐收入，不冲何回已结转成淘本。唐6.是否将边资本性支出灰直接列入当龄期成本，减搜少应纳税所间得额娘（1）将办急公用的电子剧设备、汽车间、音像设备别等固定资产逆计入销售费绘用或在低值备易耗品账户昼核算，进行摇税前扣除。陪（2）由开量发企业雾投资恐建设的，位剑于开发小区言内的邮电通祝讯、学校、腥医疗等配套章设施在完工袜后出租的，每未将其按固梯定资产进行姓账务处理。招盟（3）在开陡发小区内建糕造的会所、武售楼部、停俭车场库、物扑业管理场等仰产权归开发姑企业所有的脊，未按固定临资产进行账多务处理。毕（6）临时悠出租的待售踩开发产品，制对其已计提郊折旧处理是子否正确。礼7.是否扩吸大期间费用敲列支范围及术标准，减少娘应纳税所得嗽额。闯（1）岸“支广告费兽”鸽、寻“浮业务宣传费购”柔、翅“养业务招待费枕”烧、受“吓坏账损失按”么等期间费用色是否按规定挤的范围和标脉准进行扣除摇，是否存在透为规避扣除巴比例的限制肢而将上述费袋用部分计入谎开发成本的瞧情况。刊预售收入是铃否作为广告幕费、业务宣势传费、业务错招待费的计误算基数，多词列管理费用胡。国（2）开发形产品完工前烦的借款利息术，是否一次箭性计入当期辅损益，虚增磁财务费用；韵高于同类同严期商业银行怖贷款利率支灶付的利息是汁否调整；满向关联方借辩款利息调整理是否正确。低从关联方取鼠得的借款金钢额超过其注例册资本50南%的，超过争部分的利息污支出，是否笔已作纳税调过整。客（3）工资悦及朋“段三费烫”平扣除是否正勇确。是否将三工资性的支作出列入了营痰业费用，未彩进行纳税调驶整。执行新梯会计准则前呼，在营业费默用中是否重匹复列支应在辉“沿三费吴”改中列支的费廊用。番（4）计提羡的以前年度膝应计未计、盯应提未提的甲折旧、费用胡是否已作纳萝税调整。且（5）有否过在税前扣除年与收入无关城的支出。如普违规列支行泪政性罚款,骂少申报缴纳辽企业所得税刻和土地增值垃税。杜8.其他问令题。疯（1）各项垒跌价准备金展、投资减值羽准备是否已候作纳税调整晨。诵（2）政策伶性减免税金逝是否视作已附缴税金，少拿申报缴纳企帖业所得税和新土地增值税潜。朱（3）以前好年度损益调就整事项未计舟入以前年度份所得计缴所隙得税的，是斤否已作纳税税调整。郑（4）接受耻捐赠货币性慧资产是否未炎调增应纳税结所得额，少艰缴企业所得贴税；接受捐园赠非货币性抽资产是否低诉价入帐，少冈缴所得税；用（5）固定票资产盘盈收栏入是否未入竭帐或者低价耀入帐，少缴得所得税；未施经审批的固森定资产盘亏钩，是否未作蜘纳税调增，瞎少缴企业所迁得税；桃（6）无法昼支付的应付屯款项长期挂希帐不并入应截纳税所得额糊，少缴企业妖所得税。预剂提费用的贷飞方余额长期蓝挂账，是否投未做纳税调洲整。（7）其他止三、外商投玩资企业和外些国企业所得群税蝴（一）应税枝收入（收益恒）方面姻1.是否有像应计未计产套品销售（经穴营）收入、各视同销售是脚否计入收入捷。泽2.财产转爹让收入、租艺赁收入、利椒息收入、特戏许权使用费松、股息收入菠等是否存在彻少计收入的尊情况；国库挑券利息收入效是否多计收末入。返3.其他收边入（包括固帖定资产盘盈物收入、罚款子收入、因债泉权人缘故确晓实无法支付柏且两年以上基的应付款项戒、物资和现组金的溢余收档入、应税补述贴收入、逾浅期包装物押扩金、保险无存赔款优待、袖手续费收入篮等）是否存外在少计收入华的情况。拨4.接受捐盯赠收入是否裕计入当年应权税所得额。匪5.非货币匙资产投资收男益、对外投摊资的股权收搭益及其成本帮费用的核算鸦是否属实。耳（二）准予泄税前扣除项沉目方面汤1.是否多燃列支制造费仁用、生产成以本、产品销眯售成本，有蓬无多计其他旬业务成本。忘2.交际应咏酬费、工资墙福利费、工详会经费、职湿工教育经费拖、借款利息许费用等是否袜超过法定比使例或标准列逮支；跨行业组经营的，是留否按适用比薯例分别计算既列支限额。挤3.总机构乱管理费、与疾生产经营有捐关的借款利钩息、工资福医利费、财产宣损失、坏账笛准备金及其个它减值准备伪等须经税务锦机关审批后兵列支的项目饿。一是有无钟未经税务机寇关批准而擅困自列支的问挪题。二是计堂提金额是否冶超过规定的葬列支比例。外三是有无应叛在免税期或亿减半期列支屋的损失而在还减半期或全什额征税期列哄支从而人为狱调节应纳所揭得税额的问白题。四是实柳际发生坏账疲损失时是否息冲减坏账准雨备；对于超献过上一年度计计提的坏账寸准备部分，填是否作为当裙期损失列支父；少于上一征年度计提的吊坏账准备部输分，是否计管入本年度应扇纳税所得额饥；已经作为示坏账损失在崇所得税税前煎扣除的应收铃账款，在以鉴后年度收回莫时是否计入归当期应纳税在所得额。五拥是存货跌价鸡减值准备、纸短期投资跌站价减值准备限、长期投资英减值准备、忘固定资产减磁值准备、无槐形资产减值置准备、在建仪工程减值准说备、委托贷昂款减值准备救等七项预提防准备金是否烦已经进行纳塘税调整。押勿4．销售提奔成方面，有歌无重复列支圣供销人员的献工资、奖金专、差旅费和否交际应酬费贫问题；是否愉冲减销售收葱入；是否以考“持白条脉”糖列支。裙5.技术开谷发费的列支纠是否有技术旦开发计划和密费用预算方摧案，是否提读供政策资料眉；当年发生两的技术开发劈费是否超过方上年实际发号生额的10启％；有无超弹范围归集技购术开发费套略取加成扣除侧的情况；有阿无把以前年祸度未扣除完沫或不允许扣至除的开发费绵在本年度扣晃除。哑6.用于中慢国境内的对被外捐赠，是读否属于公益吨救济性捐赠越；是否直接庙支付给受赠特人；有无将串摊派支出、知赞助支出等注作为对外捐冤赠列支的问晋题。棚7.预提费救用，是否按蛮照权责发生捷制提取和列光支；除水电狂费等允许预丙提的项目外橡，是否还预锯提其它费用兆并税前列支转。处8.支付给扬主管部门的熄管理费，有欧关主管部门盗是否提供了结相关服务、磁是否有规定范的收费标准敲或者是否符近合市场同类伪服务的收费纤标准；支付孙给关联企业盼的管理费是工否在税前列怜支。扫9.开业前屡发生的职工山培训费，是喘否未计入企区业的开办费便；企业为培买训职工而购绳建的固定资车产、无形资肿产等支出，房是否直接作仓为职工培训糠费进行列支额。薯（三）不予密税前列支项价目方面斑资本性支出链和无形资产隆受让、开发进支出是否在叨税前列支；每是否有违法岸经营的罚款壮和被没收财盛物的损失、含各项税收的连罚款、滞纳乳金在税前列盲支；自然灾这害或意外事敬故损失有赔菜偿的部分是各否在税前列负支；非公益趣救济性捐赠尸和各种赞助浓支出是否在终税前列支；确与生产经营姨无关的支出钻（如无关担庸保支出、摊育派支出等）号、回扣支出绝是否在税前如列支；支付成给总机构的足特许权使用醋费是否在税徒前列支。缴（四）资产假方面旷1.固定资片产折旧、改肠良。一是确仪认折旧政策睛和方法是否学与税法规定俩一致。二是布折旧年限是尊否准确；采沈用加速折旧估法的，是否学经过有权税孙务机关批准哲；取得已经掠使用过的固座定资产，其搏尚可使用年互限比税法规稿定短的，如婆按尚可使用位年限计提折筑旧，是否经皂过有权税务炎机关批准。找三是计提的功起止时间是牙否正确，有筝无已经提足谁折旧继续使懒用的固定资晶产仍然提取放折旧；新增烦固定资产计尘提折旧起始售时间是否准肿确；有无多侮提或少提折雾旧；四是对口已交付使用栽但未办理竣把工决算的固萝定资产，是器否已暂估入临账并按规定蔬计提折旧；展正式竣工后予，是否及时厨调整。五是矩否按规定残玉值率提取残学值；不留残形值的固定资居产其原因是涝否成立。六也是固定资产膛的改良支出姑，是否一次喜性税前列支稻。蜂虫2.无形资辅产摊销。一禁是无形资产己原值计算是蹄否准确；作钻为投资或购界入的无形资姑产，其价值份是否与合同纪、协议、验祖资报告及资柏产评估结果警确认书等证逮明文件一致娘。二是摊销享年限是否准织确；改变摊波销政策是否专有依据或经土税务机关批暗准。傍3.开办费久摊销。一是时是否有将不详属于开办费倍的费用计入熔开办费。二渐是摊销期限肥是否低于5匪年；经营期志不满5年按百照实际经营托期摊销开办导费的，是否笑经主管税务担机关批准。轿三是开办费则的摊销是否胆从投产经营此之日起计算李。趣堤4.房屋装膜修费。一是务有无将产权或属于本企业沿的房屋投入东使用前的装慈修费直接计锈入当期费用叉；二是核查拳装修费用的冤真实性；三史是摊销期限圈的确定、摊踏销额的计算观是否准确。誉（五）税收键优惠方面第1.区域斗性税率优惠默和定期减免柿税优惠的检背查。一是企矮业是否属法鸽定的生产性今外商投资企君业；二是企锐业是否位于层法定优惠区增域；三是享哈受再减半征屈收企业所得始税待遇的产冻品出口企业淋和先进技术招企业，是否萌取得有关部倡门颁发的证轿书；先进技贤术企业再减谊半征收企业毫所得税的，长其按照税法殊第八条第一澡款规定的定治期减免税期析的最后一年景及其次年是毕否均属于先国进技术企业蛙。序准2.生产笑性外商投资弹企业兼营非莫生产性业务场的检查。若处兼营性外商掘投资企业投忧产第一年的俭生产性业务苗收入占全部认业务收入的瑞比例未超过践50％，是蚂否已经享受荣区域性减低选税率优惠；州在定期减免裁税期限（包烛括先进技术雁企业和产品咽出口企业的客再减半征收列企业所得税沙期限）内，贿如果企业生灭产性业务收市入占全部业即务收入的比候例低于50炉％，则该年验度是否超政涂策享受减免赵税待遇。迈乘3.分别计苦算定期减免福税期限和亏妻损弥补期限桌的检查。一夏是由于分期枣建设分期投辰产经营、合晃并、追加投咳资等原因，条导致分别计梅算定期减免李税期限和亏旗损弥补期限珠的，其各期谋的收入、成展本费用等核亡算是否清楚雨、准确；二油是分别适用拥的定期减免权税期限是否涨准确；三是述不同税收待烦遇亏损的弥水补是否准确庄。胡幸4.有分支驼机构的企业张适用所得税持税率的检查样。一是分支奴机构适用的放所得税税率尸是否准确；删二是总机构努或者负责汇艰总纳税的机概构本身不从寇事生产业务鸽的，其所适渔用的企业所家得税税率是仅否与其生产胖机构的适用鱼税率一致；乒三是处在沿抱海经济开放湾区、经济技隔术开发区和扩高新技术开积发区等特定乘区域内的企支业，是否有嫁“亲区内注册，炼区外经营支”聪的问题。才捎5.定期减倍免税期间转抱换的检查。恰重点检查由隔免税期进入岁减半期或由炭减半期进入现全额征税期柱的企业，期押间计算是否度准确。偷6.其他税庭收优惠的检夹查。所享受墓的基础项目圆投资、特定延项目投资、培再投资退税姥、购买国产电设备投资抵橡免企业所得叶税等税收优言惠是否符合烦规定。限剑（六）其乱他慢1.与关充联企业之间悄的购销业务售是否按独立条企业之间的笑业务往来作筹价的。是否律存在通过原伤材料高进和担产品低出，望向境外关联舰企业转移利置润的情况。蓝是否存在以助管理费、特姐许权使用费汗、商标使用煌费等名目向狮境外控股公绑司支付巨额讽费用的情况馒。是否在所愤得税优惠期锁满后，与享胖受优惠的其性他境内关联番企业之间存负在转移产品艺销售、劳务摔和费用等情胞况。寇2.获利年宅度与亏损弥趋补是否合法胶，有无人为寒调节利润而宽在年度之间意多转少转成组本，特别对询第一年获利佣年度情况进色行审查，有颤无人为地推躲迟获利年度丰。一是弥补助数额是否准竖确；二是弥迈补期限是否门准确；三是惭有无经过税按务审计、检即查已经调整般过的亏损额述仍然按原先旅的亏损数额严申报弥补。致柴3.预提所臂得税。是否浪发生预提所吃得税的相关硬业务以及已划申报的预提巡所得税是否没符合规定。姿碑四、个人所苦得税么（一）挎未通过腰“笔应付工资毕”东科目发给妥职工的奖金炭、实物以及碍其他各种应讯税收入，是喷否足额、准朴确代扣代缴骄个人所得税结。葡（二）为职鄙工购买的商吗业保险、补跳充养老保险监、逮企业年金冷等是否按规沙定代扣代缴芹了个人所得迟税。秤（三）以发召票报销方式侮或定额发放曲的交通补贴餐、误餐补助费、加班补助鸟、通讯费补际贴等，是否幕未代扣代缴辆个人所得税纱。诸（交通补贴究、通信补贴友如果所在省根制定了税前拆扣除标准的虎，在标准限盟额内的部分窃可免征个人优所得税）凑（四）以发富票报销方式崖套取现金，和发放奖金或需支付给个人钞手续费、回芒扣、奖励等搭，是否未代郊扣代缴个人福所得税。在（五）支付覆债权、股权班的利息、红准利时是否未非扣缴利息、探股息、红利沸收入的个人燥所得税。政（六）房地纵产销售人员西取得销售佣却金是否未并抵入工资、薪尼金，代扣代钩缴个人所得撒税。伯（七）为管冈理人员购买的住房，支付茧房款，是否棋未并入雇员猪工资、薪金江所得计征个锹人所得税。卷（八）各种赖促销活动向深客户赠送礼惹品，是否未续代扣代缴个愚人所得税。（九）其他担五、土地增折值税醋除上述营业杂税、企业所完得税里已涉拣及问题外，豪还应注意检茧查：从（一）对普傅通标准住宅桨的界定是否杂符合要求。真是否将适用皇商业用房等舱高预征率的院商品房与普亡通住房混淆澡在一起核算鞠，少缴税款砖。胃（二）是否降以工程未结佩算、未决算秩或是商品房冷未销售完毕巴等各种理由燃不进行土地闯增值税的清壤算。客（三）是否谷不按规定确旷定土地增值确税的清算单照位。灾（四）是否鉴不按规定进紫行成本费用免分摊。腊（五）是否封不按规定从蛛开发成本中渐分离并归集斜利息支出，薪将超过贷款岔期限的利息马和罚息税前筑扣除。奥（六）清算鲜后又销售或尖有偿转让的配房地产，是宋否未按规定婶进行纳税申泳报。少六、土地使泄用税渔（一）已征暮用未开发的睁土地是否未涉按规定申报饱缴纳土地使枪用税。个（二）土地渔等级和使用竟税额变更后孙是否未及时索调整纳税申畏报。喇（三）开发艇用地在开发蜂期间是否未唯按规定计征蛇土地使用税贤。窗（四）未销估售的商品房丽占用的土地柿是否未按规云定缴纳土地欺使用税。七、契税页（一）出让饥方式取得国哲有土地使用命权，是否未仅按照取得该存土地使用权拍支付的全部崖经济利益计荷缴契税。以丹协议方式出认让的，契税策计税价格里萍是否未包括刊土地补偿费说、安置补偿灰费、地上附段着物和青苗养补偿费、拆汉迁补偿费、议市政建设配资套费等承受虾者应支付的胡货币、实物辰、无形资产成及其他经济挪利益；以竞武价方式出让拳的，契税计汪税价格里是州否未包括市被政建设配套膝费及各种补暂偿费。诉（二）以划录拨方式取得费的土地使用改权，后经批快准改为出让帅方式取得使蕉用权的，是摔否补缴契税剩。菜（三）以出铜让方式承受辰原改制企业材划拨用地的告，是否未按对规定缴纳契睛税。旺（四）土地宰使用权受让逮人通过完成浅土地使用权决转让方约定抱的投资额度逝或投资特定峰项目，以此笋获得的低价缝转让或无偿赞赠与的土地吗使用权，是迅否已参照纳基税义务发生拥时当地的市总场价格，缴吼纳契税。滑（五）承受纪旧城改造拆挣迁范围内的舌土地使用权迅，是否未按尊规定缴纳契厕税。斩（六）分期晶支付方式取赛得的土地使谱用权，是否庙未按合同规凉定的总价缴嚼纳契税。漏（七）竞价泼土地使用权吼尚未办理产搏权，直接再辈转让的，是赴否未按规定铅申报缴纳契哄税。熔八、房产税宴河（一）自行傻建造的自用滔房产交付使茫用后，是否圣长期挂腾“旱在建工程劫”领，既不办理掏竣工结算，研也未申报缴仆纳房产税。中（二）是否寄将房屋租金娃直接冲减菜“钢企业管理费抵”销或挂在其他浑应付款上未度做收入。粱（三）与房秩屋不可分割率的附属设备笼及固定资产立改良支出是秀否未增加计惩税房产原值毅。疫（四）新建避和购置的房召产是否未从兵建成之次月企和取得产权炎的次月申报谱缴纳房产税沸。们（五）国有正企业进行清树产核资过程粮中房屋价值钥重估后的新馋增价值，是律否未按照有育关规定申报揪缴纳房产税必。鬼（六）自用狮、出租、出舰借本企业建始造的商品房剖，是否未按布照有关规定滨缴纳房产税缠。商品房在肢出售前已使您用或出租、绿出借的商品烂房是否按规藏定申报缴纳谨房产税。九、印花税赚（一）各类思应税凭证是进否按规定粘困贴印花税票朱或缴纳印花需税。是否将彼应税凭证划赌为非税凭证番，漏缴印花刷税；是否应伸纳税凭证书医立或领受时咳不即行贴花蝴，而直到凭化证生效日期找才贴花纳税况。挤（二）房屋秧销售（预售芽）合同、银煌行借款合同伯、建筑安装咳合同、建筑们材料购销合刺同、租赁合长同、广告合味同等是否按伯规定足额缴飞纳印花税。抖有否混淆合益同性质，从使低适用税率颂或擅自减少渴计税依据，舰未按全部所冈载金额计税喇。家（三）20村06年11遗月27日之贪后签订的土脚地使用权出仿让合同、土咽地使用权转道让合同，是善否未按规定镜申报缴纳印熔花税。做附：房地产轿开发业相关械税收政策塞1．《国家赞税务总局关牵于外商投资盗房地产开发京经营企业所窜得税管理问烟题的通知》祥（国税发[简2001]配142号文狼）惩2．蹈《国家税务瓦总局关于房较地产开发业开务征收企业我所得税问题宽的通知》粮（国税发[铜2006]咽31号文）贪徒3.指《国家税宴务总局关于晓房地产开发棕企业土地增隶值税清算管位理有关问题瓶的通知》耐（国税发[贤2006]掌187号文巡）箩4．摸《财政部狮国家税务总妈局关于房产凤税、城镇土援地使用税有挽关政策的通苏知》凭（财税[2新006]1柳86号文）猛5.给《国家税务冬总局关于房疾地产开发企邀业所得税预划缴问题的通钩知》之（国税函[排2023]匆299号）演6.国家助税务总局关依于印发《房捧地产开发经玩营业务企业西所得税处理导办法》的通灯知(国税发环〔2023仔〕31号采税)材料3：针建筑安装业塘自查提纲一、营业税扎（一）收入弟方面（自查干重点）纲应全面检查惠各种应税收糕入的合理性释、完整性和指及时性。握1.是否未脑按规定确认植工程价款，秀隐匿收入或碎延迟申报纳贤税料（1）合同酱明确规定付矮款日期，是骆否未按合同稼规定的付款锋日期确认收闲入；绪（2）合同猴未明确规定乓付款日期，堆或未与甲方畏（发包方）粪签订书面合鼠同，在收讫愿营业收入款热项或者取得忽索取营业收榴入款项凭据忘后是否未确狡认收入；慧（3）预收荷工程价款，言在工程开工设后是否未按醉工程形象进鼓度按月确认钟收入。学2.是否将睡整体工程分巨解记账，没明有将部分或耗全部的安装单、装饰等其尺他工程收入报并入该项工匹程总造价内侵核算缸3.是否未钱将甲方提供躺的材料价款计等计入计税域依据始以包工不包汽料方式承包督工程，是否踏只将人工费冬、管理费等羊劳务收入作路为营业税计思税依据，未满将甲方提供予的材料、动呀力等价款计火入计税依据训，未申报纳才税。增4.是否未际按规定结转汪在工程价款超以外取得的摆各项收入划（1）是否屡未结转工程瑞价款以外收嚷取的机械作先业收入、材禁料转让收入立、固定资产工出租收入等予各项收入、蝴其他业务收塘入和营业外绞收入。或者么虽按规定核赢算工程价款墓以外取得的心各项收入，哗但未申报纳早税。垫（2）是否蝴将临时设施化费、劳保统网筹、远征费无、二次搬运凶费等取费项疮目确认为收车入。夜（3）超计料划、超面积也施工部分是蚊否只确认成本本，未确认营收入。串（4）水暖撒、电照、给千排水、宽带砖等施工项目弓的收入是否寄全额确认。轮（5）是否钱将材料差价怜款、抢工费赛、优质工程我奖、提前竣适工奖等价外拣收入直接通窃过滔“弓应付工资抬”考、滚“椒应付福利费乱”脆、个“壶盈余公积沈”符、用“嚼利润分配充—傲未分配利润亲”化等账户进行修核算，或者极直接冲减费未用。群（6）设备糠出租收入是菌否确认收入隔。丈5.发包方井以物偿债，喇承包方是否灭按规定确认柴工程价款飞发包方向承山包方提供实云物或劳务抵棒偿工程价款邀等应付款项肯，承包方未稿按规定确认蓄工程价款，板隐匿应税收泉入。鲜6.是否将继工程价款直卧接冲减工程加成本或费用潮、抵偿债务迈或换取材料莫7.是否将逼工程质量差上和延误工期暮的罚款等是亲否直接冲减转工程价款柱8.附营业娃务和其他应怖征营业税的屑行为是否计灵税，是否将木附营业务高男税率的项目烘混作低税率都项目申报纳券税蹦9.是否以倡自建自用建慈筑物名义隐维匿收入痕（1）是否径利用自建自轻用建筑物不府征收营业税遮的政策，以苏自建自用建唯筑物名义向事关联企业提讽供建筑劳务漏，未确认应舌税收入。弓（2）出锣租、出售自娃建自用建筑吵物取得收入器，是否未按纷照规定申报叔纳税。沙10.是否端隐瞒挂靠工颗程项目的工抓程价款收入半（二）其他驴方面砍1.转包、轿分包工程，虎是否未按照哈规定代扣代橡缴营业税欺将工程转包接、分包给其停他纳税人，坝未按照规定巡代扣代缴营域业税贺2.异地提补供建筑业应损税劳务是否择按规定缴纳沿营业税尺（1）是否副按月就其本捧地和异地提婆供建筑业应恐税劳务取得三的全部收入血向其机构所桶在地主管税螺务机关进行娘纳税申报，饶并就其本地妥提供建筑业礼应税劳务取万得的收入缴料纳营业税；宵（2）是否您自应申报之劲月（含当月报）起6个月割内向机构所奸在地主管税舰务机关提供胸其异地建筑庭业应税劳务负收入的完税棕凭证（若否敲，应就其异述地提供建筑蛾业应税劳务芬取得的收入周向其机构所仗在地主管税拿务机关缴纳雷营业税）。刘3.其他营膊业税涉税问迎题配二、企业所反得税柱应全面检查汇各种应税收砍入的真实性艰、完整性和流税前扣除项复目的真实性冻、合法性。嫌（一）收入脆方面（内容无参考营业税济）米（二）成本还费用方面（棋自查重点）令1.是否混者淆成本归属布期，提前结驱转或多结转验工程成本费扒用罗（1）提前父结转未完工瓣工程成本。不（2）将直肝接费用和间揉接费用提前垃转入工程成修本。俗（3）擅自框缩短临时设勒施的摊销期芝，虚增临时居设施摊销成习本。缝2.是否虚志列材料成本毫，虚增工程奶成本贿（1）虚列懒已耗用材料移的单价、数捷量，虚增材鸦料成本。瞧（2）将尚引未耗用的材牢料列入成本爆。摊（3）将不摇属于材料成颜本、不能税懒前扣除的其消他费用列入老材料成本。穴（4）取得乒虚开发票或厌虚构购进材杠料业务，虚顾增材料成本蕉。晓（5）材料亭成本的贷方细差异有无长湿期不调增利勒润。林（6）已竣厉工的工地剩望余已领用材奸料有无办理抓退料手续冲皇减成本。刻3.营业费南用方面彼（1）固定效资产折旧的贼检查内①侦是否未按规吊定年限计提硬折旧、计提希折旧时固定驰资产残值率知低于税法规持定的残值率么；锡②殿是否在营业逢费用中一次湖性列支达到狂固定资产标枯准的物品；牵③闲达到无形资嫂产标准的管葬理系统软件帽，是否在营巧业费用中一鸭次性列支。重（2）租赁小费摊销方面听①顽租赁固定资首产，是否一拣次性列支租风赁费，未在困租赁期限内鹊平均摊销费平用。辈②阔融资租赁时柴，租入固定胁资产的租赁痕期短于该项许固定资产法湖定折旧年限蚕，对每期支念付的租赁费芦高于按税法当规定的折旧骂年限计算的引折旧额的，接其超出部分滚不得作为本愧期成本、费樱用。是否列替支设备租赁紫费高于按照真税法规定计赶算的折旧额抓。计③册有否将经营恨租赁时发生沿应由出租方协承担的费用睬如车辆保险织费、车船使祝用税等列入句管理费用。微（3）计税胜工资方面拘①书是否虚列人笔工费用，虚夫增工程成本跨是否虚列施艘工人员数量发、虚列应付湾工资，虚增丘人工费用。建②慰是否将工资轨性的支出列株入了营业费蓝用，未进行学纳税调整（宏2023年勒两法合并前彻），200楚8年以后重擦点检查所支报付的工资是份否合理。络如以发票报鉴销的方式，胸为员工报销醋交通补贴、狼医疗费；以岛劳动保护费漠名义支付给半职工人人有胖份的误餐费律；以会议费博、公杂费、弄宣传费名义我列支部分职融工奖励费；士在劳动保险栗费中列支职岸工交通意外参保险、员工惩子女保障保触险等商业保咐险，未计入贝职工工资进显行纳税调整陕。地（4）矛“挠三费钳”载方面启①翠计提基数是够否准确。企没业发放的住栗房补贴，不守得作为职工晃福利费、工酿会经费、职刮工教育经费是的计提依据还。辨②影执行新会计侦准则前，在抗营业费用中暮是否重复列荷支了应在职贿工福利费、柜职工教育经唤费和工会经烂费（已按工叔资总额提足丽）中列支的驴费用。如员往工体检费用弟、探亲路费裂、职工培训显费用、员工哨食堂费用、晶离退休人员战的活动费、杰职工直系亲概属的医疗补掏助等重复在逮管理费用中殿列支。执行厨新会计准则愿后，直接在丑费用中列支钻或提取的数夕额是否超过志规定比例，捉新旧政策衔蚀接处理是否洽正确。烤（5）业务心宣传费和业封务招待费的匆检查演将应计入业答务宣传费和瞧业务招待费饰项目的支出厌以会议费、荷差旅费、公很杂费、办公惑用品等项目响在管理费用孝中列支，在取申报时，是亲否未按税法退计算的限额箭进行纳税调昼整。抖（6）是否状未按权责发护生制原则和暮配比原则扣涌除费用。或4.各项损茧失是否按规免定报批，是油否按规定在菠税前扣除祸5.购置、处建造固定资淋产、无形资碗产购置或开女发期间发生懒的合理的借勤款费用是否盗不作为资本蛮性支出，而蜡直接计入财瞒务费用；高着于同类同期匹商业银行贷旱款利率支付稠的利息是否猜调整；命向关联方借掏款利息调整睛是否正确。滑6.与生产伤经营无关的歇其它费用支末出是否税前译扣除；逾期经完工的违约法金、赔偿金貌、逾期还贷汤的罚息是否哑挤占成本。萌（三）发票尘方面（自查题重点）主1.是否未洗按规定开具柏发票、开具决假发票或虚册开发票辽（1）异地腾提供建筑业互应税劳务的浩企业开具从闪其机构所在丧地主管税务俯机关领购的尺发票。旺（2）向发但包方开具假来发票，以隐尺匿收入，少裳缴税款。制（3）虚增街工程价款或组虚构部分业播务，向发包疗方提供虚开翠的发票，发网包方据此虚衡增固定资产哀价值或虚增纳税前扣除额蕉。辜2.是否以霸不合法凭证谨列支各项成零本、费用桑（四）其他疼企业所得税达涉税问题饶1.工程完数工后余料和活残料的变价侍收入、销售宗废旧包装物虹收入是否入培账。（是否越按规定申报咳缴纳增值税美）溜2.从低税衰率地区分回巾的投资收益的是否按规定拥补税；3.其他。丈三、个人所品得税民1.瓦未通过情“极应付工资融”蜓科目发给航职工的奖金朱、实物以及告其他各种应饼税收入，是区否足额、准刑确代扣代缴各个人所得税渣。弦2.以发票毅报销方式或馅定额发放交等通补贴、误斗餐补助、加舰班补助、通款信补贴等，凶是否代扣代倾缴个人所得贼税。（交通饥补贴、通信道补贴如果所身在省制定了索税前扣除标期准的，在标犁准限额内的径部分可免征冶个人所得税器）。办3.为职工秧购买的商业芦保险、补充勺养老保险、烦企业年金等疫是否按规定篇代扣代缴了撞个人所得税颤。拿4.是否以令发票报销的顷方式套取现炒金，支付给槐个人奖金、棕回扣、提成成等，未代扣挺代缴个人所桑得税。石5.支付给士无用工手续粒的临时工工酱资，是否未耳代扣代缴个需人所得税。穗6.企业资捎质升级时，炼留存收益和卸资本公积转背增个人股本泻是否缴纳个怨人所得税。返四、其他税盯种口1.附设的微工厂、车间撒生产的水泥针预制构件等洁建筑材料，窝用于本企业稍的建筑工程汗的，于移送靠时是否未申冻报缴纳增值帖税。（如进羊行账务处理湖时将水泥预背制构件等建烫筑材料的生先产地点登记红为施工现场餐；将生产水神泥预制构件眯等建筑材料馆耗用的原材维料、人工费么用等成本费伙用分解计入手工程施工成抱本。）基2.是否按钥实收资本和央资本公积两粗项的合计，室缴纳印花税还。歼3.增加实猾收资本或资咸本公积，是鉴否缴纳印花戏税。定4.将工程絮转包、分包浑给其他纳税酸人，所签定莲的分包、转坝包合同，是意否按照规定苗缴纳印花税枝。孟5.经营自线用的房屋，喘是否按规定乘缴纳房产税别；出租房屋共的租金收入灿是否按规定恐缴纳房产税介。伙6.对房产秒进行改造、逮扩建，增加执的房产原值扮是否按规定棍缴纳房产税赏。侍7.同房屋柴不可分割的标附属设施是面否计入房产笼价值，按规微定缴纳房产销税；蜜附：建筑安巩装业相关税昂收政策犯1.《增值符税若干具体乘问题的规定佣》（国税发较[1993完]154翁号文）井2.《国家片税务总局关课于纳税人销挤售自产提供揪增值税劳务鼠并同时提供跪建筑业劳务港征收流转税秩问题的通知秃》（国税发宾[2002稼]117号哄文）挥3.《财政稻部国家税采务总局关于艇建筑业营业车税若干政策搅问题的通知勾》（财税字单[2006捡]177号扰文）妄4.《国家伪税务总局关湾于劳务承包狡行为征收营壁业税问题的驳批复》（国寸税函[20管06]49纪3号文）。回5.《国家授税务总局关壶于<印发不愉动产、建筑认业营业税项论目管理及发嫌票使用管理道暂行办法>晴的通知》（烟国税发[2扛006]1功28号文）材料4：抹有色金属行晨业自查提纲一、增值税六（猪一）进项抵立扣方面晋1.增值税钟专用发票及穿其他抵扣凭像证的自查佩(1)有无痰取得虚假增施值税专用发牺票骗抵、虚其抵进项税额枯（如有无利饶用关联企业贸虚开增值税犁专用发票等韵）；系(2)购进链货物或应税懒劳务，有无醒取得票、物真、款不相符吓的增值税专盐用发票申报葵抵扣进项税绝额（如有无溜增加数量，醒或提高品位贱和单价计算冶多抵扣进项旗税额）；预(3)有无究购进材料、射水、电、汽膀等用于在建荷工程、集体溜福利、非应氧税项目等未泉按规定转出词进项税额；侨(4)有无这取得增值税列专用发票未法按规定认证危抵扣进项税晃额；情(5)有无羽进货退出、慧折让的增值派税额未从当晋期进项税额壶中扣减；群(6)有无废将免税产品抹（黄金）、免非应税项目全、固定资产好及在建工程厕耗用材料未扮作进项税额雷转出；偷⑺题有无将外购攻固定资产取丽得增值税专静用发票申报誓抵扣进项税钻额。蜜2.对运费蛇发票的自查盏⑴异发生与购进信和销售货物孟无关的运费竿申报抵扣进蜓项税额，如愁：通勤车费圆、垫路运费旁、租车运费寄、垃圾运费躺等；辅⑵役购进固定资间产发生的运驾费或销售免首纳增值税的恩固定资产发牛生的运费抵持扣进项税额于；揪⑶新取得开具不妖规范的运输悄发票，申报性抵扣税款；睡①勤取得虚开、详代开运输发末票，如取得滔开票方与承便运方不一致作的代开运输镰发票；穴②甚取得虚假或燃不实的运输套发票；眯③穿取得为自己茄开具的运输住发票；兆④谨取得国际货粪物运输代理扣业发票和国插际货物运输剪发票；腾⑤渴取得运费价情格、运输里挖程、运输数附量不合理的总运输发票。千将装卸费、故保险费开成恳运费，开具厨的运费发票蛇数量与实际妖运输数量不暗符；珍⑥美取得项目填蠢写不齐全的觉运输发票。朽（二）唱销项税额方期面丢重计点自查以下粥问题：壤1.销售矿衔产品不入账蔬，隐匿应税行收入或数量录；概2.有无将炕产品销售收惭入长期挂往冻来帐、以代许销为由对发讲出商品不入肤账或延迟入腔账、是否存碑在现金收入末不入账，隐米匿应税收入催和矿产品数展量；折3.有无购悬进材料、水土、电、汽等政货物用于对姓外销售、投昌资、分配及工无偿赠送、难未计应税收末入；沃4.有无发则生对外销售储材料、动力拥等直接冲减散成本或相关寺费用，未计态提销项税额茅；摊5.有无收夕取价外费用馅而未按规定停未计应税收俯入；功6.有无取遵得不符合规授定的代垫费你用未计应税房收入；五7.有无发伐生视同销售直未计提或少锐计应税收入迁；旋8.有无销打售货物或应肉税劳务价格彼明显偏低且棒无正当理由身，少计应税妖收入；娃9.开具不故符合规定的快红字发票冲偷减应税收入胖；升10.销售蚕废旧物资及泉应税固定资仗产，不计或凳少计应税收愉入；摸11.应税弱货物计入免历税货物,少浸计应税收入谨；答12.有无押以非货币性名资产交易或稠销售等方式慈向其联营企隙业、合营企侄业及关联企树业销售的产屑品，存在价盖格明显偏低何少缴增值税麦。宣（三）适用怨税率方面坊1.错用税霸率，低税高持扣；炒2偏.高税率货夕物适用低税坏率，少缴税键款；亩①饱兼营不同税泽率的产品，寺是否按照税都法规定的税沸率或征收率皱正确计算缴嚼纳税款，有俊无混淆有色姓金属、非金堤属产品和有逗色金属、非素金属矿采选蛾产品而适用粗13％、6刷%低税率的榆情况；长②亚有无销售矿稻产品产生的热副产品未按机产品适用税疯率而按销售爬旧货适用4载％的征收率饱减半核算销睬项税额的情匠况；宵3.应税货傅物计入免税搂货物，少计堆应税收入。黑二、企西业所得税现（一）成本夜费用方面涉一是是否存租在多转生产馋成本，影响请当期损益，晚少缴企业所联得税的情况偿。二是是否玉存在以货易姜货、以货抵惜股利、福利缠现象，少缴知企业所得税怎的情况。三烈是是否存在阳扩大预提项番目或多提预远提费用，冲此减当期损益蜜的情况。四唯是是否存在盲资本性支出遇挤占成本、戏费用的情况这。五是是否抽存在超过工泼效挂钩工资嘉标准列支工薯资薪金的情帽况，或者超施过计税工资盖标准未进行兆纳税调增的摆情况。六是荒是否存在工短资科目以外翻列支工资薪星金性质的支撞出，少缴企阳业所得税的距情况。七是皮是否存在混佛淆广告费和秩业务宣传费披、业务宣传检费和业务招威待费项目的乐情况。八是悉是否存在超揭标准列支广应告费、业务薄宣传费和业决务招待费的猪情况。九是渔是否存在超猪标准计提各威项准备金、圆公积金或超局标准、超范敌围列支保险塞费的情况。哪十是是否存渣在将与生产拨经营无关的轨支出列入成占本、费用中罢，少缴企业童所得税的情索况。十一是拣企业的资产颜报损是否经立过审批。十充二是捐赠支顶出是否符合展税法规定。标十三是检查朽无形资产和体长期待摊费锈用的摊销是真否符合税法裹规定。腰（二）收入状方面葱一是视同销放售的事项有欧无少计收入隐。二是租赁袭收入、固定金资产清理收街入，是否按扣税法规定申吐报缴纳企业配所得税。三故是检查按重浸估价计提折眼旧的固定资页产，看其重岗估收益是否盖申报缴纳企嚼业所得税。燥四是股权投伸资所得、企钢业股权投资稼转让所得和坝损失是否符晶合税法规定消。五是从事望股票、国债计、期货交易搭取得的所得炕，是否按照碍税法规定计傅入当期损益耳。六是检查宝企业与其关此联企业之间授的关联交易策，是否按照践独立企业之趴间的业务往荐来收取或支政付价款、费骄用。三、资源税躬1.对调整种后的资源税却政策的执行锄是否到位。章2.外茫购未税矿产带品是否代扣迟代缴资源税炒。重点是有责外购未税矿玻产品业务的傲单位和个人负是否履行扣舞缴义务、是浙否正确适用久税率，有无责不缴或少缴阳资源税的行略为。稿3.自峡用应税矿产磨品是否申报球缴纳资源税祖。四、印花税贫1.实收资桐本和资本公渐积增加，未剧按规定缴纳浑印花税。竹2.与关联春企业之间签剂定包购包销忍合同，是否凝足额缴纳印国花税。这3.框架性猛合同未记载为金额，未先扩按5元贴花熄，以后实际突结算时再按沈实际发生数垂贴花，少申搭报缴纳印花低税。搏4.缴纳印缺花税时适用妨的税目税率员错误，如：叶把租赁合同房混作购销合链同，造成少距申报缴纳印搁花税。般5.计算租凑赁合同印花荒时，未按合水同总金额申叨报纳税，而浇是按年租金粒的金额申报就，少申报缴饥纳印花税。任6.签定其亏它应税合同话是否按规定碎缴纳印花税撒，如转让产评权协议。五、房产税伪重点自查房史产税计税依派据申报是否至准确：客1.计算缴救纳城市房地陶产税时，将让办公楼原值阻申报房产税行，未将消防演设备、电梯德、中央空调绿等房屋附属描设备、配套密设施一并作锻价计入房屋姻原值，少缴铅城市房地产寻税。棚2.部分房婚产在购置、促装修等更新约改造过程中仙，对房产价岗值有调整的辛未按调整后杨的金额重新亲计算，造成披少缴纳城市枝房地产税。师3.已经交似付使用的房祖屋在建工程系，长期不结羞转固定资产啦，不申报缴尚纳城市房产怕税。滨4.将出租祖房产视同自呆用房产，少宝缴房产税。珠5.取得房急产租赁、转左租收入，未拆按规定足额魂申报纳税。瞧六、营业税袖1.增值税照生产性劳务企征收范围之犹外的应税劳忙务未足额纳拍税。隆2．以不动遥产、无形资启产投资入股估，不参与被泳投资企业的希利润分配，潮不共担投资后风险，其取户得的实物或炕其他补偿收汁入是否已按摧“喘租赁业尾”倡申报营业税渣。效3．将房产恐、土地等不产动产或无形嘱资产抵债转爸让给其他单派位或被法院孟拍卖的房产殖，是否已视即同销售不动弃产或转让无洒形资产申报察纳税。岭4．企业以围所拥有的土浸地、房屋以稀及其他有形什资产和无形虹资产对外出呆租所取得的怨收入是否已盐足额申报纳庄税。均5．与关联策企业之间存誓在固定资产株的有偿使用女，是否已按章“拜租赁业富”纹申报营业税克。绝七、土地使娘用税挽1．申报的鼠计税土地面粒积是否准确足。裤2．同一企歌业处在不同叫地段的适用泊单位税额是跪否准确。较3．土地等蜂级调整后，琴纳税申报时类是否及时作馅相应调整。八、车船税敲当年新购入无的车辆未缴枯纳车船税。材料5：响保险业自查扮提纲额（注：文中局加黑部分为壶企业自查的怨重点问题。李）一、营业税层（一）保费柳收入践1.冲减保哀费收入问题基。棕利用假退保侮、虚假批单姿退费等形式披，冲减保费盐收入，套取炕的资金用于伙向保险代理滚人支付手续畅费、向经纪援公司支付经势纪费、向投透保人或被保艘险人支付折易扣、好处费制，造成少缴凶营业税。络2.不计收此入和不按时造结转收入问北题。谅（1）取得欠保费收入不挠入账，或按章扣除手续费毙、保险费回辩扣后的净保给费入账。凯（2）预收喇保费长期挂刑往来账。已栽收到保费，偿但长期挂账恐，不结转收母入或不按规榨定时限结转项保费收入。掀（3）非免肠税险种做免身税处理，未跑申报缴纳营合业税。喘（4）免税心险种在没有州取得正式批容文前，自行且视为免税险为种，未申报车缴纳营业税袜。命（二）其他关收入倦1.为职工插提供住房贷正款，收取的丽贷款利息收题入，未申报诱缴纳营业税职。工2.开展以授储金利息作样为保费收入棵的储金业务项，未按规定范将利息结转浮保费收入，泰未申报缴纳阁营业税。跟3.督“轰保单抵押贷状款借”匠的利息收入盒，未申报缴进纳营业税。像4.金融商鹿品买卖的差麻价收入核算症不正确（不租能扣除楼金融商品买董卖的交易税涌费）宫，造成少申蔬报缴纳营业粮税。京5.皆投资连接保呀险管理费的劫问题。保险些公司应按规笋定就投资连戚接保险产品饮取得的保费误收入缴纳营殊业税，投资猎连接保险管键理费无需单称独计算缴纳朵营业税。篮（三）营业家外收入桑1.取得营刺销员的培训汉费收入，未盏计入收入，袍未申报缴纳直营业税。仇2.销售各辅种保险业务混用单证直接躺冲减营业费严用，未计入台收入，未申事报缴纳营业占税。攀3.营销礼拦品销售给营肥销员取得收怨入冲减营业副费用，未计仓入收入，未啦申报缴纳营梦业税。古（四）代扣室代缴营业税位1.支付给龙保险代理个晨人(非雇佣谅个人)的代送理手续费，钉未按规定代烘扣代缴营业士税。误2.部分地脑区的保险公似司支付给营燕销员佣金，应未按规定代鼠扣代缴营业幼税。档3.部分营败销员的佣金秩收入，未合室并计算代扣浑代缴的营业科税。嚷二、企业所剃得税涨（一）收入都方面收内容参见营疫业税。逃利用假退保帆、虚假批单零退费等形式捧，冲减保费涛收入，用于尝支付手续费贴、经纪费，冲有合法票据所、在税法规棵定的扣除标魂准内，可以刃据实税前扣回除，否则不房允许税前扣宣除，应进行船纳税调整;维用于支付无策赔款优待（爹或保费折扣雪）的部分，舌保险公司以泽保险单和发剧票填列的保陡费金额全额居入账，再以萍批单和退保兰费收据填列修无赔款优待扬、保费折扣述金额，冲减涝保费收入的狂，没有合法锣凭证不得税揭前扣除。命（二）成本陈费用方面豆1.赔付成强本的检查雹在理赔业务藏中，通过代可理机构（汽鼓车修理厂等炼）从理赔支祥出中虚列费强用，加大赔赛付成本。扶2.手续费妈支出的检查恩（1）支出摩凭证不合法齐。具体表现蔽形式有：一感是2004撑年7月1日识以后，支付傻给中介代理愚机构的部分遣手续费，未艇依法取得《挨保险中介服葵务统一发票担》，直接以缘自制的《代殿理保险手续帝费收据》入捷账列支代理清人或经纪人仇的手续费；脑二是取得第夕三方代开的聪发票；三是蝴从地税部门碰自购自开的详盖代理机构想单位公章的倘发票列支手辜续费；四是雕以自制批单腐和退保费收稀据并列支无赔款慎优待、销售键折扣。欲（2）企业创直销业务提旗取手续费，碌增大了手续殃费扣除范围匪。煎（3）手续懒费支出超过乖税法规定的孟扣除标准，疮未进行纳税教调整。慈3.佣金支润出的检查耕（1）佣金忠支出比例是初否超过保险转合同有效期陆内营销业务抬保费收入总税额5%。渣保险合同有打效期是指保置险人为被保遣险人提供保蓄险保障的起垫止日期；营长销业务保费钱收入总额是矮指保险公司蚕按照营销员绝代理销售的倾保单而向投哪保人收取的燥保险期间内抓的保费收入糕总额；佣金愉扣除限额应违逐单计算，国扣除限额和蛙保单签发之似日起的5年衣内的每个年肯度支付的佣淡金逐年累加歇后的金额比逝对，超过部玉分不得扣除沿，未超过部懒分据实扣除敬；保单签发醉之日起的五姻年后支付的蔑佣金不得税拥前扣除；不触同保单之间穴佣金实际支计出和各自限燥额的余缺不贼得相互弥补托。胡医渴邮聚买宝输唤岩耀（2）给营犁销员发放的值增员奖金、乖展业津贴、佩直接管理津粮贴、经理津肿贴、直接育蹦成津贴、增诊才奖、间接愧育成津贴、滚辅导津贴、催职务津贴、平晋升奖金等则间接佣金，底是否并入佣搭金支出，计琴算不超过税寻法扣除标准孕的部分，予躁以税前扣除贺。伟（3）为营慰销员购买的扒商业保险，衰是否未并入掌佣金支出，贴统一孙分配计算帽不超过税法轰扣除标准的弟部分，予以碎税前扣除。理（4）是否饮列支保全员怖的（本单位提雇员）工资振、员工提成上工资等不属伪于佣金支出邮的项目；妨（5）计提差的佣金，在馒次年汇算清庆缴期限内仍铺未支付的部领分，未进行砌纳税调整。尤4.营业费跟用的检查赤（1）固定蜂资产折旧和恒无形资产摊鸡销的检查冷①盏计提折旧时兔固定资产残趋值率低于税崭法规定的残著值率，未进查行纳税调整施；有②础在营业费用渔中一次性列榨支达到固定山资产标准的奖物品未作纳恩税调整；双③肚达到无形资呜产标准的管漂理系统软件瓜，在营业费箭用中一次性亚列支，未进牌行纳税调整瞧。定（2）计税礼工资的检查白2023年炼两法合并前披，将工资性斑的支出列入铃了营业费用遥，未进行纳疗税调整。景①运以差旅费、蓄车船燃料费刻名义按月列跃支职工交通天补贴，以邮于电费名义按鹊月列支通讯表补贴未计入啦工资，未进鸽行纳税调整漏。棚②换在劳动保险衣费中列支职扰工交通意外腥保险、员工旨子女保障保豪险等商业保州险，未进行作纳税调整。销③然以会议费、蚁公杂费、宣宇传费名义列愧支部分职工展奖励费，以绢劳动保护费民名义支付给齿职工人人有唤份的误餐费爱，未计入职汤工工资，应龟进行纳税调床整。共两法合并后蝴，重点检查谊所支付的工降资是否合理碑。以（3）鱼“恢三费贫”慢的检查爬执行新会计经准则前，在担营业费用中井重复列支应夫在职工福利脱费、职工教巨育经费和工嘉会经费（已烛按工资总额告提足）中列基支的费用。庭如员工体检荣费用和探亲宵路费直接在妨营业费用中醉的福利费列吊支；职工培除训费用以会敏议费、差旅符费名义列支妻；员工文体杆晚会支出在隔营业费用列皂支。锡执行新会计粘准则后，直育接在费用中高列支或提取火的数额是否针超过规定比抗例，新旧政淡策衔接处理巧是否正确。寺（4）业务屠宣传费和业罗务招待费的芒检查历将应计入业贵务宣传费和晨业务招待费燃项目的费用嫁以会议费、怖差旅费、公吐杂费、办公疯用品等项目送在管理费用仆中列支，在沙申报时，未霉按税法计算黎的限额进行琴纳税调整。剩5.各项准具备金的检查炼（1）20修07年以前拦，税法规定狗未到期责任埋准备金弊按当期自留殿保费收入的抹50%瓜提取，君企业俩按照1/3慰65法计提序，魂在申报时多治提的未到期撕责任准备金升未进行纳税物调整。从（2）税法钱规定已发生热未报告未决屋赔款准备金歼按当年实际愉赔款支出浩4%计提。求如果慕产险公司按敞精算方法计辨提，盗多提的握部分节应进行纳税同调整。戒（3）税法撤规定长期责螺任准备金按栋照年度历年燥累计营业收咬支差额全额邻提取，如果奔产险公司按诚精算方法计失提，多提的怨部分应进行膀纳税调整。蓄（4）实行唯新会计准则哀以前，情寿险公司的每各分公司按协照全额提取爱寿险责任准借备金、长期顺健康险责任网准备金和未队决赔款准备逢金，总公司水再保业务当判年度未摊回锣寿险责任准撤备金和长期巡健康险责任润准备金、未将决赔款准备富金，块也未进行纳秧税调整。朱叠陈队翼渗抹旦请但久改株比悉脆码桐抵筐酱6.减值准骑备的检查组（1）提取还固定资产减奸值准备，计幕入营业外支摇出的部分，涉在年度汇算疏清缴后仍有近余额，未进区行纳税调整错。文（2）计提婆短期投资跌坏价准备，在葵年度汇算清杏缴后仍有余宿额，未进行保纳税调整。扮7.其他问职题答以外币投入贿的股本由于异汇率变动引捞起的股本差犬异计入汇兑辞损益，偿未进行纳税级调整。陷（三）保险锋投资的检查犯1.其他债处券的收入有鞠否混入免税傻国债项目核浅算；投2.分清持锈有国债的收钳益和转让国努债的收益，部投资国债转饮让收益有否齐纳税；屯3.免征企惹业所得税的诵国债，其发另生的相关交鸭易费用是否勉在税前扣除母。游三、个人所民得税急1.为职工窃购买的商业湿保险（包括叛团体意外伤乌害险、附加片伤害医疗险从、补充住院涛医疗险、团桶体交通意外于险、团体重躁疾险等）、名补充养老保盈险、年金是食否按规定代慢扣代缴了个完人所得税。侦2.以发票晕报销会议费擦、邮电费、泥差旅费的方叮式套取现金淘，支付给个汉人手续费、歉回扣、奖励哨等，未代扣夸代缴个人所浴得税。奶对冈“毙营业费用偿”据科目下列支果“每差旅费攻”寸、走“捆车船燃料费射”捉、捏“句公杂费蓝”扁、馅“多会议费驾”站、痰“捉邮电费认”难、原“合查勘费越”给等费用的原浪始凭证，要撒自查是否有迎假发票，或妄有票据无法蝇证明实际列宫支内容或不虹正常的支出撞，是否存在边支付给个人慌的收入，通梯过票据报销椒方式列入公羡司费用，未兼代扣代缴个咱人所得税的妹问题。副3.以发票个报销方式或傅定额发放交旁通补贴、误疫餐补助、加代班补助、通伏讯费补贴等宴，未代扣代该缴个人所得扰税。馅4.支付给辆职工奖金（绒如叔“额开工利是费金”付、振“讨劳动保护费帝”旺等）以及发忙放各种实物窑等未足额代碧扣代缴个人委所得税。塞5.向客策户赠送旅游脉、礼品等未奋代扣代缴个涉人所得税。捉6.支付给急保险代理个亿人(非雇佣驾个人)的代棒理手续费未浓按税法规定咸代扣代缴个踩人所得税。帆7.为内部恶员工提供个湖人购房贷款滩，并收取利历息，职工提听前偿还贷款附时给予的优观惠，记入锹“统营业外支出谜”茫科目，未代枕扣代缴个人南所得税。海四、其他地逃方税种献（一）印花尘税名1.实收资毒本和资本公姑积增加，未靠按规定缴纳蒙印花税。洗2.财产保川险发生退保奋及其他冲减隆保费收入的薄事项，只按供保费收入净碧额申报缴纳粗了印花税，宁冲减收入部土分未申报缴而纳印花税。逼3.签订财址产保险再保貌合同，未按惧规定缴纳印边花税。促（二）房产桨税贼检查房产税规计税依据申炒报是否准确陕：瞒1.自建的锈房产价值计拥算是否准确糖。院2.同房屋因不可分割的盏附属设施是疼否计入房产辞价值。关3.对房产柏进行改造增寄加房产价值担的，是否及自时入账等，也足额缴纳房吐产税。材料6：遮电网企业自穷查提纲一、增值税肝（一）销项状税额方面悉1.是否存敢在