农村合作金融机构贷款五级分类培训班

安徽省农村合作金融机构

贷款五级分类培训班

二OO九年二月二十一日主讲人：潘有棠第一页，共三十五页。授课提纲

本讲分两个部分：第一部分目前全省分类工作现状1、问题的提出2、调查与分析3、分类工作中存在的主要问题4、培训目的与计划第二部分五级分类概要1、分类资产概述2、分类原则3、分类核心定义和基本特征概述4、分类标准概述5、分类方法概述6、分类程序概述7、分类后期管理第二页，共三十五页。

在未进入讲课之前，请大家先看一组数据，从这组数据中能发现哪些非正常的现象，并分析问题产生的原因：截止2008年底，全省农村合作金融机构各项贷款余额1144.91亿元，五级分类不良额和不良率分别为188.46亿元和16.46%，四级分类不良额和不良率分别为115.66亿元和10.1%。从不良额和不良率比较，五级分类分别比四级分类多72.8亿元和6.36个百分点。这是全省83家行社统计报送数据的汇总，仅此也看不出什么问题，五级比四级数据都大些，好象符合分类原则之一，即审慎原则。但以下数据是否正常，就需要大家慎重分析了：

问题的提出第三页，共三十五页。

2008年度全省农村合作金融机构五级分类不良额和不良率分别比年初下降39.08亿元和8.21个百分点，而四级分类不良额和不良率分别比年初下降4.38亿元和2.9个百分点。仅从不良额指标比较，五级比四级多下降额悬殊34.7亿元。

大家都知道，四级分类不良额是根据合同约定的期限，按逾期的天数确定，由综合业务系统自动生成，非人为调整；而五级分类是根据信贷资产实际风险状况确定，其中10万元以下（含自然人和微型企业）也是根据本息逾期天数由矩阵法自动生成。据统计，截至2008年末，全省10万元以下贷款余额约4566789笔、570.59亿元，占全部贷款余额49.84%，也就是说，虽然四级与五级分类在期限上相差90天，但占比近一半的矩阵分类的贷款不可能导致不良额下降额度悬殊这么大，原因何在，请大家帮助分析。

第四页，共三十五页。农村合作金融机构贷款额度分布情况调查表2008年12月31日贷款余额(亿元)贷款户数(户)1、各项贷款1144.91其中：农户贷款589.592、3万元（含）以下274.32其中：农户贷款251.323、3万元－5万元（含）124.61423723其中：农户贷款99.993424404、5万元－10万元（含）171.66283216其中：农户贷款130.2181275

第五页，共三十五页。

这种现象，2008年三季度末更为明显，据统计，三季度末全系统四级不良额较年初上升0.86亿元，而五级不良额却比年初净下降27.66亿元。悬殊较大的行社有37家，其中11家联社反向差额超过0.5亿元，有2家联社超过1个亿。对此，我们开展了重点调查，分析四级和五级不良额反向变化趋势形成的主要原因。通过分析，其中原因之一是，两种分类的方法和标准存在一定的差异，如四级分类逾期未超过90天，在五级分类中仍反映在正常类，而四级分类已生成了不良，这样可能出现四级上升而五级上升或下降。但是，更深层次的分析，让我们不能用正常的分类知识和思维得出结论，悬殊差额较大的行社都不能给出一个合理的解释，因此，我们质疑分类结果和下降额度的真实性，同时在对部分贷款机构的检查中，也验证了我们质疑，所以答案只能留在分类的贷款机构了。调查与分析第六页，共三十五页。目前分类工作中存在的主要问题

以下现状来自省联社对部分行社的检查中发现：1、部分单位五级分类工作放松管理，少数基层贷款机构的信贷档案中已查找不到五级分类工作的痕迹，分类认定表、分类工作底稿甚至是2006年9月底首次分类时留下的，之后再也没更新过。2、基层贷款机构初分、审核等讨论过程没有记录，超权限分类结果缺少法人机构讨论记录和审批回复。3、矩阵分类法中，客户信用评级未开展、未年审或未及时调整，部分已在可疑或损失类的客户信用等级甚至还是“优秀”。4、部分企业类客户分类分析中，因素分析与分类结果的因果关系不一致，分类理由不充分，与核心定义相悖。5、贷款分户账记录不完整、不及时，换据贷款、展期贷款等不及时调整分类结果。第七页，共三十五页。

6、分类人员对分类核心定义不掌握、分类方法和程序不熟悉，尤其近年来调整充实到信贷岗位的人员。

7、客户资料的收集不及时、不完整，且不能有效运用到分类工作中，因此，分类准确性较差。

8、部分基层贷款机构甚至法人机构为了业绩考核或其他原因，非正常因素人为调整和报送不良贷款数据。

以上现象的存在，导致四级和五级分类数据变化异常，且不能作出合理解释，部分基层贷款机构偏离度奇高。

因此，开展贷款五级分类再培训、再分类、再提高，是提高风险管理意识、准确反映资产质量、因地制宜处置不良资产、加强信贷基础规范的基础工作，也是当务之急！

第八页，共三十五页。培训目的与计划一、培训目的省联社二届二次社员大会明确要求，必须把规范信贷管理作为事关生存发展的“生命工程”，同时，把2009年作为信贷管理攻坚年。为落实“理事会工作报告”精神，这次省联社组织全系统分类视频培训，目的在于在面上全面推动，帮助重新梳理分类的方法、程序、分类工具使用和分类后期管理等内容。各行社要结合自身存在的问题，组织再培训、再分类、再提高工作，重视分类的过程，增强风险管理能力。

二、培训计划这次培训计划2天时间，讲课人员都是一线的信贷管理人员，讲课内容以省联社出台的分类文件为依据，重视实务和操作。培训中大家如有问题或异议，请通过OA发给我，培训结束前安排时间统一解答。第九页，共三十五页。第一讲五级分类概要

一、分类资产概述

目前，农村合作金融机构已经实现全资产分类工作，包括信贷资产和非信贷资产。信贷资产分类工作于2006年上半年全省统一开展，以9月底存量贷款首次对外报送分类数据；非信贷资产分类工作于2007年4月份全省统一开展，以2006年底存量数据分类，7月底对外报送分类数据。同时，根据银监会《不良资产监测与考核办法》规定，全系统按季开展信贷资产和非信贷资产监测分析工作，从而推动了分类工作持续开展。信贷资产分类，包括表内各类信贷资产(各项贷款、贴现、信用垫款和银行卡透支等)和表外信贷资产(银行承兑汇票、担保、贷款承诺和信用证等)。这次培训主要以贷款资产分类为主。

第十页，共三十五页。二、分类原则

1、风险原则。以信贷资产内在风险为主要依据，逾期只作参考。2、真实原则。以债务人财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，根据收集的客户资料，严格分类标准、方法和程序，充分评估现实的和潜在的风险。3、审慎原则。运用四个分析工作，结合内部信贷管理，从定量和定性两个方面对风险进行整体评价，合理划分风险类别。在介于相邻类别之间的，原则上应归入低级档次。4、灵活原则。同一债务人有多笔贷款且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。5、动态管理原则。应及时收集更新客户信息资料，对影响资产回收的变化因素进行动态调整，适时反映资产真实状况。第十一页，共三十五页。三、分类核心定义和基本特征概述

分类核心定义基本特征损失率备注正常借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。一切正常0借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。关注尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因此。潜在缺陷3%-5%从动态角度考虑，如果这些不利因素消失，则可以重新划为正常；如果情况恶化，影响本息偿还则要划为次次类。次级借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。缺陷明显，可能损失15%-25%次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。可疑借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失。肯定损失50%-75%可疑类贷款具有次级类所有表现，只是程度更加严重，往往是因诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑。损失在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失严重100%无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回极少，已没有意义将其作为信贷资产反映在帐面。第十二页，共三十五页。

四、分类标准概述

(一)正常类贷款分类标准1、借款人有能力履行承诺，各方面情况正常，还款意愿良好，经营、财务等状况正常，能按时还本付息，对借款人最终偿还贷款有充分把握；2、借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

(二)关注类贷款分类标准1、借款人的偿债能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化、低于同行业平均水平、经营性现金流虽为正值但呈递减趋势、销售收入和经营利润下降等；2、借款人债务、或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升，与其业务发展不成比例，且不能作出合理解释；第十三页，共三十五页。3、借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素，如基建项目工期延长预算调整过大等；

4、借款人经营管理存在重大问题，或提供的财务资料存在一定问题，可能影响对借款人还款能力的评价；

5、借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响。

6、借款人的主要股东、关联企业或母子分司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化。

7、借款人的管理层出现重大决策意见分歧，或者法定代表人或主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化。

8、宏观经济、市场、行业、管理政策及法律环境等外部因素的变化对债务人的经营产生不利因素，并可能影响借款人的偿债能力；第十四页，共三十五页。9、借款人未按约定用途使用贷款，出现挤占挪用等问题；

10、抵(质)押物价值下降，或对抵(质)押物失去控制；保证人财务状况出现疑问，或超过担保能力等，可能影响贷款归还；

11、本金或利息逾期90天（含）以内的贷款（不含展期）或表外业务垫付款项30天(含)以内；

12、借款人有恶意拖欠贷款的现象，以及在其它金融机构贷款被划为次级；

13、信贷人员未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。

(三)次级类贷款分类标准

1、借款人现金流量严重不足，出现支付困难并且难以获得补充资金来源，已不能偿还其他债权人的债务；第十五页，共三十五页。2、借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金。

3、项目长期被延误或项目原有计划的重大理性对项目产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力；

4、借款人处于半停产状态。

5、借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款；

6、借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害；

7、信贷档案不齐全，重要法律性文件缺失，并对还款构成实质性影响；

8、借款人在其他金融机构贷款被划分为可疑类；

第十六页，共三十五页。9、本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款(不含展期)或表外业务垫款31天至90天(含)。

(四)可疑类贷款分类标准

1、借款人处于停产、半停产状况；固定资产贷款项目因非正常因素处于停、缓建状态；

2、借款人实际已严重资不抵债，无力还款，进入清算程序；

3、借款人改制后，难以落实债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；

4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

5、已诉诸法律追收贷款，但预计发生较大损失；第十七页，共三十五页。6、借款人拖欠贷款，经反复协商无还款意愿；

7、贷款发生较大损失，但重组、兼并、担保物处置和仲裁等，损失金额尚不能确定；

8、借款人在其它金融机构贷款被划为损失类；

9、本金或利息逾期181天以上的贷款(不含展期)或表外业务垫款91天以上。

（五）损失类贷款分类标准

借款人出现以下状况，在依法对其财产、遗产、保险、抵(质)押物、担保等进行债务清偿、追偿后，未能收回的贷款，可以分类为损失类贷款。

1、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格；或未宣告，但被依法注销、吊销营业执照；第十八页，共三十五页。2、借款人死亡，或者依法宣告失踪；

3、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

4、借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其它债务承担者的；

5、已诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款；

6、因借款人和担保人主体资格不符或消亡、合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效等，被法院驳回、裁定免责、或不予受理等贷款；

第十九页，共三十五页。7、抵债资产变价小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；

8、通过市场手段处置债权后，差额部分的贷款。

（六）特别贷款的风险分类

1、对于展期换据的小额农户贷款，展期一次至少为关注，展期超过一次，原则上划分次级。

2、违规信贷资产分类。违规信贷资产包括向关系人发放信用贷款、违规展期、违规换据、违规授信、超权限审批、无真实背景的承兑汇票及贴现等，分类结果分别下调一级。

3、借新还旧贷款分类。基于对借款人清收利息、减息还本、保全资产等目的的借新还旧贷款，至少归为次级类；如果同时满足：借款人生产经营正常、能按时支付利息、重新办理合法的贷款手续、担保有效，属于周转性，可心归为关注类。第二十页，共三十五页。4、重组贷款分类。重组贷款是指由于借款人财务状况恶化或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。

对于需要重组的贷款，应至少归为次级类。重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。

5、住房按揭和汽车贷款的分类标准对照省联社《信贷资产分类实施细则》第十条执行，采取矩阵分类法；表外信贷资产的分类对照第十一条执行；票据贴现的分类对照第十四条，严格审查贴现手续和贸易背景；银(社)团贷款的分类对照第二十条，由牵头行社认定分类结果。第二十一页，共三十五页。（七）分类操作中应处理好几方面关系

1、五级分类与期限管理的关系。期限管理不能准确反映贷款质量，贷款逾期并不一定表明借款人的还款能力恶化，贷款未到期也不一定说明没有内在风险。但逾期时间越长，偿还的可能性越小，客观反映了贷款风险趋势。

2、五级分类与信用评级的关系。信用评级不能代替五级分类。信用评级好还款能力不一定强，因此，我们只能将信用评级作为影响分类的因素之一考虑。

3、五级分类与还款来源的关系。在当前社会信用环境普遍较差的情况下，我们既要注重借款人主营收入作为第一还款来源，也要重视担保等第二还款来源，因此，要对担保的有效性和价值，以及保证人履行保证责任的能力给予充分重视，才能保证贷款的安全。

4、五级分类与信息缺失的关系。五级分类是建立在对借款人的财务因素和非财务因素等大量定性和定量信息基础上的。如果贷款档案不完备，借款人财力信息残缺、失真，甚至根本就没有相关报表，无法开展相关分析，分类的准确性也就没有保障，因此，贷后检查和资料收集尤为重要。

第二十二页，共三十五页。五、分类方法概述在贷款分类中，根据客户性质不同，贷款分类分为企事业单位、自然人其他、自然人农户和微型企业；根据存量贷款额度不同，贷款分类分为10万元以下(含)、10-100万元(含)和100万元以上；根据贷款分类方法不同，采取矩阵分类、微型企业分类方法、使用认定表和工作底稿分类方法。目前，对于10万元以下(含)自然人贷款(含自然人农户、自然人其他)采取矩阵分类法，10万元-100万元(含)自然人其他和微型企业(含)贷款采取微型企业分类方法，100万元以上自然人其他和企事业单位贷款采取认定表和工作底稿来分类。

（一）矩阵分类法，是根据客户信用等级，依据担保方式第二十三页，共三十五页。和贷款本息未到期或逾期的天数，利用分类矩阵表，将贷款风险状况分为不同档次的一种分类方法。矩阵分类表.doc

采取矩阵分类法要把握三个要点：一是客户信用等级必须定期评定，不同的信用等级，即使到逾期天数一样，其分类结果不一样；二是除关注本金到逾期天数，还应关注利息到逾期天数；三是分类理由，以下拉式菜单形式，要结合贷款分户账记录，正确选择。

（二）微型企业分类方法，是对贷款总额在任何时点上不超过100万元(含)万元的企业法人和其他经济组织(包括自然人其他)，根据客户信用等级和到逾期的天数，利用分类矩阵表得出初分结果，再根据客户担保情况进行调整。微型企业贷款分类认定表.xls

微型企业分类方法与农户贷款矩阵分类法不同点：前者是根据担保方式，初分后进行人工正常调整；后者是根据信用等级直接由电子表生成。

第二十四页，共三十五页。

因此，微型企业分类要把握三个要点：一是必须要对照省联社皖农信联发［2006］342号文件给定的等级评定测评表，对分类微型企业逐户进行信用评级；二是要根据此文件给定的调整标准，根据担保方式不同，对初分结果进行人工正常调整；三是要正确使用微型企业认定表，此表分为初分、调整和最终认定三张表格，要对照调整条件正确得出分类结果。微型企业信用测评表.xls

微型企业因采取矩阵分类，其分类工作底稿是否制作由各行社根据管理水平确定，也可以不制作，但矩阵分类表应按季以电子表形式留存，信用等级评定表以纸质留存信贷档案中。第二十五页，共三十五页。

（三）100万元以上自然人其他和企事业单位的贷款采取分类认定表和工作底稿方法分类。

对于此类贷款的分类要把握四个要点：一是要做好贷后管理工作，充分收集客户的信息资料；二是要将收集的信息资料充分运用到分类分析中；三是要正确使用四大分析工作，即财务分析、现金流量分析、非财务分析和担保分析，对客户偿债能力开展定量和定性分析，合理评估风险的风险状况，得出正确的分类结果；四是要按季制作分类认定表和工作底稿，在走完初分、复审、讨论、提出分类意见、审批等分类程序后，以纸质留存信贷档案中。第二十六页，共三十五页。六、分类程序概述

贷款分类不仅要准确掌握分类核心定义、分类标准和分类方法，而且要重视分类的程序，即分类流程，包括：1、收集资料。由信贷经办人员收集、整理客户资料；2、初分。由分类人员根据分类核心定义、分类标准和分类方法开展风险分析，并制作分类认定表和工作底稿，作出初分结果；3、复审。由分支机构分管负责人审查，报分支机构风险小组认定；4、讨论。对于一定额度贷款的分类过程，需要设立风险小组讨论记录；法人机构风险管理委员会也同样设立讨论记录，并根据记录回复。5、审批。授权范围内的贷款，由要支机构负责人审批并确定分类结果；超授权范围的贷款，逐级报法人机构风险管理部门和风险管理委员会讨论并确定分类结果。

第二十七页，共三十五页。

分类流程中，要注意五点：

1、逐级讨论要有记录；

2、可以采取书面单独授权的形式，根据分支机构管理水平，授权一定额度的贷款分类审批权限，超授权贷款分类要上报审批；

3、超分类权限和由不良类调至正常类的贷款，要经法人机构的审批回复；

4、动态调整。分支机构要根据影响债务偿还的各因素变化，及时调整，需要报批的，法人机构应于每季度末提前将审批结果书面回复；

5、对于已经上级审批同意和损失类贷款，在按季更新客户信息后，如果无余额变动或重大情况变化的，可沿用上季分类结果，半年报批一次；如有重大情况发生，仍应按季重新分类或报批。第二十八页，共三十五页。七、分类后期管理

贷款五级分类后期管理重点工作有：(一)及时更新客户信息资料。这既是分类的基础，也是风险管理的基础。通过收集、分析和利用最新的客户资料，可以发现信贷风险，评估和计量风险程度，也才能有的放矢地化解和处置风险，因此，贷后检查尤为重要。(二)做好风险监测工作。五级分类不仅要有准确的分类结果，更强调分类的过程和分类后的风险监测，因此，对于不同类型的分类结果，要采取不同的管理措施：1、对于正常类贷款要加强风险预警，不能放过任何一个可疑因素；2、对于关注贷款要密切跟踪潜在风险因素的变化，分析对贷款安全的影响，采取积极的补救措施，且一般不增加授信；第二十九页，共三十五页。

3、对于次级贷款要加强本息的催收，保证诉讼时效，密切关注担保，必要时对债务实施重组，并可尽可能压缩贷款规模。

4、对于可疑贷款，要加强对债务人和担保人资产的监控，利用法律、行政等措施催收，并采取资产保全措施防止债务人资产的流失。

5、对于损失贷款，要及时足额申报债权，依法参与破产清算，采取一切必要手段清收，尽可能减少贷款损失；确实已造成的损失，原则上，按季进行核销。第三十页，共三十五页。

(三)做好统计分析工作。目前，五级分类统计表格种类较多，且定期开展监测分析。其中皖农信联发［2006］51号文件中“信贷资产分类统计表”(此表将增加微型企业贷款统计栏目，按季报送)、皖农信联发［2006］402号中“贷款风险分类统计表”，风险分类统计表.xls还有皖农信联发［2007］40号中不良资产风险监测分析表等。不良资产监测报表1-4.xls

为此，这期培训班上，我们推荐由枞阳联社和砀山联社制作的一套分类表格，也是在省联社分类表基础上，增加了部分报表自动生成功能，包括上述统计表、迁徙表，以及人行、监管部门需要定期报送的五级分类统计表。各行社可结合自身情况，学习使用。第三十一页，共三十五页。

(四)扎实做好分类指导工作。各行社风险管理部门要具体负责分类工作的指导、辅导和培训等日常管理工作，要定期对分支机构分类分类工作质量开展检查，并监测和分析迁徙变化情况及原因，掌握不良贷款分布结构，尤其要监测新增质量，对于新增的不良贷款要建立管理台账，加强督导和催收，对于新增不良率超过2%的分支机构要及时查明原因，及时处置。

(五)做好偏离度检查。各行社要将分类偏离度检查纳入常规稽核项目，及时纠正和查处分类偏离度超高的现象和责任。监管部门规定：