建立健全事业单位内部控制刍议

PAGEPAGE1建立健全事业单位内部控制刍议随着我国经济的不断发展，事业单位作为国家的非营利性组织在社会发展中扮演着重要的角色，承担着医疗、教育、文化、公共服务等方面的任务。出现了一些财务不透明，管理混乱的问题。为了解决这些问题，建立健全的内部控制机制势在必行。本文从事业单位的内部控制需要、建立的原则和方法、实施过程及可能遇到的问题等方面进行探讨。一、事业单位的内部控制需求事业单位内部控制的目的是为了确保资产的安全和预防和处理可能发生的风险。在从事一系列财务、管理活动的过程中，必须建立健全的内部控制机制。基于以下原因：（1）保障资产安全事业单位处理的是公共财务，此中资产的来源及所有者的性质各不相同，因此必须确保资产安全。事业单位应严格限制资金的支配，并确保资产分配公平。（2）防止财务错误事业单位财务管理中存在着很多复杂的业务处理程序和规定，如果没有健全的内部控制机制，极易出现人为因素或程序上的错误，而导致资金、财物损失等意外情况。（3）促进财务规范性和透明度提高事业单位财务管理的规范性和透明度的重要手段就是建立和实施有效的内部控制机制。它可以确保财务数据的准确性，保障单位财产的安全性，提高财务管理的效率。二、事业单位内部控制的建立原则和方法事业单位内部控制机制的建立应在以下几个原则的指导下进行：（1）完整性原则事业单位的内部控制应当覆盖其所有的财务、经营管理活动，而不只是个别部分。其目的是确保信息全面、准确。（2）风险控制原则事业单位应当对其风险进行科学审视，确保控制方案具有科学性和有效性。风险控制应当体现在各方面，反映在管理和资产保护上。（3）可操作性原则事业单位内部控制应当明确执行的各项规定，并能够实现有效监督，以保证执行的可操作性。（4）符合性原则事业单位应制定并实施符合法律、法规、规章的内部控制制度。建立事业单位内部控制的途径：（1）明确制定财务管理制度为保障事业单位财务管理的规范性和透明度，首要的任务就是明确制定财务管理制度。该制度应当全面、准确反映事业单位的业务行为，并能建立各类关键性风险的防范规则。（2）加强现场检查和监察为了保障事业单位内部控制的正确实施，应加强现场检查和监察活动，锁定监察重点，确保行为规范，防范违法行为的出现。（3）强调职业操守经营管理人员应该富有职业操守，遵守职业道德规范，规范思想行为，自律自觉，并在完成工作的过程中始终遵循财务规则。三、实施事业单位内部控制的过程（1）制定内部控制方针和制度每家事业单位的控制体系都是独特的，应根据实际情况，制定符合其实际情况的内部控制方针和制度。最佳内部控制制度不应仅仅是符合会计准则和税法的，应还包括信息技术和适当的风险管理。（2）运用自我评价事业单位应做为控制体系的内部自我评价和监控。要实现这一点，应有适当的标准和流程，以支持每种控制计划的有关部队之间的沟通，并为其提供必要的支持和维护。（3）培训和教育培训是一个长期的过程。事业单位应该现在规划中就应考虑到个人和团队的技能开发，因为实施这一计划不仅需要策略和制度，还需要知识和经验。（4）审核和监控对内部控制方案和流程的审核和监控要坚持异常情况纠正和等监管的方式。每家事业单位都应该开展一个有效的审核、监管和报告程序，来管理其内部控制计划的执行和效果。四、实施事业单位内部控制可能遇到的问题（1）内部文化的阻碍事业单位的文化和机制经常会阻碍内部控制计划的实施。例如，某些文化或组织变革太大或太迅速，或是内部反对程度过高，可能会导致内部控制计划的失败。（2）负责人的重视程度不够内部控制对于确保企业安全、降低风险是至关重要的，但是在实施过程中负责人可能没有认识到这一点，对内部控制计划的重视程度不够。（3）企业管理层意见不一如果企业管理层意见相左，很难达成一致的目标和行动计划。这会影响内部控制计划的制定和执行。结论事业单位内部控制的建立是保障资产安全和防止财务错误的重要手段，是事业单位经济、管理和信息化建设的重要组成部分.在建立内部控制方案的过程中，应考虑此项内部控制