公司财务管理制度纲要

财务制度目录公司重要会计政策规定……….1财务管理体制…………………...4资金、费用计划审定程序…………………..….5资金支付程序……………………6日常费用报销程序………………7日常借款程序……………………8出差费用管理程序………………9收款及发货管理制度…………...11生产物资采购流程………………12物资进出库管理制度…………...13应收账款管理办法………...14备用金管理制度…………...15固定资产、低值易耗品的管理办法……...17固定资产配置管理程序…………………...21资产报损程序……………...22纳税申报管理制度………...23撇财务核算核车心匀流程图蚕……………填……………曾…………腹...2私4夜电算化管理语程序位……………盟……………触……………点…源...2栋5陵公司重要会守计政策规定甜为规范公司延的会计核算佛制度，统一妈会计核算口株径，特制定键本制度。会计制度：执推公司执行辰国家财政部香颁发的《工局业企业会计杜制度》，参走照执行国家仆财政部颁发漫的从欢200草1债年1月1日尤开始执行的私新承《企业会计抄制度》。会计期间：肠慈经济业柔务结帐为每乳月25日，报年度会计期县间为踢1月1日糕至楚12月31慎日哲。当收入、费用峡的确认原则睡：馆权责发生制覆原则和配比悔原则。晴坏账损失核贞算方法、坏病账准备之计母提比例：万坏账损失采证用备抵法进亏行核算。牙坏账损失按悦年末应收账魂款千分之五剃（0.5%梯）提取。粱存货核算方助法：如薯随发出存货的齐核算方法采单用全月加权译平均法进行亿核算；低值颈易耗品领用赢采用五五摊橡销法。长期投资：衣控股性的长偶期投资采用省权益法核算鄙。架非控股的长慈期投资采用荣成本法核算若。择固定资产、宫低值易耗品眠与一次性进侨费用的用具载物品的界定连：颤企业使用期武限在一年以肾上的房屋、素建筑物、机备器、设备、孤器具、工具判等生产经营塘主要设备应缺作为固定资捐产。谱不属于生产袍经营主要设咐备的物品，险单位价值在配2000元咏以上的、并匠且使用期限悉超过两年的锯，也应作为坦固定资产。疤未作为固定饿资产管理的恭工具、器具苗等，单位价新值在100祖元以上20职00元以下春，且使用年组限在一年以挖上的，作为虎低值易耗品前核算；非生陶产经营主要辈设备，单位汁价值在20瞒00元以上占的，但使用钓年限在一年猾以上两年以哲下的，也作剃为低值易耗弊品核算。绳未作为固定象资产、低值挖易耗品核算蒸的用具物品鸽，均一次性伟进费用。晓固定资产计膏提折旧的范弓围、折旧方也法、使用年递限、残值率迅：犬计提折旧的悟范围：企业斤在用的固定弱资产均应计爽提折旧，具证体范围包括帮：房屋、建颜筑物、在用鸦的机器设备凉（仪器仪表络、运输工具砖）、季节性挂停用或大修轮理停用的设歌备、融资租屯入和经经营中租赁方式租仍出的固定资油产。至不计提折旧壁的范围：未赞使用（或不饺需用）的机海器设备、以饰经营方式租元入的固定资隙产、在建工话程交付使用狠以前的固定浸资产、以融至资方式租出缝的固定资产论、已在成本轮中一次性列酸支形成的固僻定资产，关编停企业的固侦定资产、已闹提足折旧继纯续使用的固四定资产。固当月增加的钱固定资产，施当月不得提幻取折旧，从绍下月起计提及：当月减少廉的固定资产每，当月照提饼折旧，从下嘱月起不提折创旧。魔固定资产的扒折旧方法：米双倍余额冤递减口法宏（又称屡加速折旧蹈法）。详固定资产预姨计残值率：吨0露%。暴固定资产使鞠用年限：陪固定资产分何类凉折旧年限育一、房屋、忘建筑物意1、生产用泉房减30年限2、非生产岔用房抛35年苹3、建筑物连20年授二、生产设泡备挣1、机械设值备责12年陕2、动力设响备合12年车3、传导设帆备败12年储4、生产线友、机组及其夹配套设备厘12年串5、各种机也器劫12年勒6、工业炉党窑蜜8年兼7、运输设粗备塑5-8年凑8、自动化助控制及仪器裂仪表联5年坏9、工具及景其他生产设沾备愈5年诚三、非生产垮用设备、器岩具、工具、晓电脑、电视葛机、复印机闸、文字处理姑机、运输设兔备娇5年努九、低值易肚耗品的摊销栗方法：五五诱摊销法。炸无形资产的习摊销方法：趟土地使用权介按五十年平掩均摊销。套专利权、商墓标权、软件赵费等按五年死平均摊销。蔽十一、递延叠资产的摊销古方法：战开办费：企斜业开始生产子经营后的当怒月起，损一次姜摊销。诊（所得税前活抵扣按10肢年平均摊销机）新租入固定资避产改良支出衡：在租赁期挖平均摊销。烂十二、会计津估计之运用债范围：敢采购物资已伙入库或已投隶入使用，月垄末未收到发张票的旧坏账准备的俊计提比例漠固定资产折嫩旧年限、残绢值率的确定艳无形资产的先受益期们存货遭受毁嚷损，全部或原部分陈旧过鹅时纠投资价值的叼减损据递延资产、舅待摊费用等杀的分摊期限或有事项餐收入确认中艰的估计其他桂十三针、借款费用瓦资本化条件号资产支出发屋生时；予借款费用发匙生时；船为使资产达快到预定可使抬用或销售状塞态所必要的亲准备工作正凤在进行中。枯十四键、利润分配例次序惊及公益金提罚取比例框弥补以前年倡度亏损茶提取法定公卷积金（10娱%）革提取法定公跪益金（10聚%）葬提取任意公煌益金（由股鼠东会决议）裕向投资者分浙配利润或股挪利震十五旨、生产费用碧在完工产品周与在产品之使间的分配方睡法：隙锡按定嘴额比例法进爆行分配。改十六咽、制造费用家之分配方法逢：渐茅按机峰器工时比例卵分配法。扔十七线、产品成本弟核算方法：喘胶按品即种法核算成隙本。留十八陵、收入的确冤认条件：卵销售商品收仿入的确认方傲法：肯企业已将商衫品所有权上骨的主要风险财和报酬转移厉给购货方；蛮企业既没有辆保留与所有拳权相联系的要继续管理权膊，也没有对奸已售出的商窝品实施控制乐；逝与交易有关终的经济利益辈能够流入企博业；切相关的收入耗和成本能够冶可靠地计量争。提供劳务：隆在同一会计石年度内开始扎并完成的劳揉务，应当在坟完成劳务时仿确认收入；胖如果劳务的蝇开始与完成锯分属不同的蹲会计年度，泪在提供劳务绕交易的结果捆能可靠估计做的情况下，休应在资产负罗债表中按完冷工百分比确律认劳务收入礼。袄十九、关联秒方交易：两按久内部销售价献执行〖注：盼内部销售价虫=生产成本隶×慰（1+目标昆利润）〗相二十、资产犯盘存制度盯存货盘存制晒度：永续盘活存制饲现金、银行圈存款、有价切证券：实地碧盘存梦固定资产、痒低值易耗品枪：实地盘存亩制犯应收账款：烛每月对账制针内部往来款避项：每月对钢账制贪财务管理体违制徒任何管理制群度的设立都闭是建立在相妥应的管理体匆制基础之上塑的，财务管晌理制度也不嗓例外。针对虎我们公司的吹实际情况，锅建议财务管钟理体制设为可：统一资金搁、统一人员吼、统一机构萄和统一制度挂。统一资金：隐公司融肌资、对外投拳资、资金运缸用都应由公忘司董事长直侧接进行一支递笔管理，以苗利降低资金式使用成本。统一人员：景财务人途员的工作安酒排、招聘、抢解聘等由份由董事长或辣者其授权的睡相关人员实啦行统一配置缘。统一机构：咐公司所植有分支财务闪机构，由密董事长首提出意见，绪财务部驰实行统一设法置管理。统一制度：轻财务管降理制度必须准统一，财务城制度的制定难由公司财务饺部负责。赖资金、费用榆计划审定农程序目的：第诚为规范公司欣各部门或单主位资金、费座用驴及按计划统晕一安排资金圆，完善公司观内部控制制乔度，以提高勺资金使用效绑率，特制定嗽本程序。程序描述：夏各部门或单槐位根据公司聋的年度经营联目标，在每竖月21日后省编制下月的园资金和费用爸计划。术各部门或单捧位编制完成歼资金、费用屈计划请部门托或单位负责猛人审签后，懂再报请分管器副总审签，蜡审核无误后原则于当天交诵由财务部审壶核。抄财务部根据优年度经营目晓标和各部门买或单位下月剖的经营任务笋，核定各部瓜门或单位的识资金、费用诊计划。芹财务部核定村的资金、费衬用计划与各凡部门或单位奔提报的资金条、费用计划于存在明显差秒异的，由财萝务影部长后与该部门的异分管副总协证调；若协调景不成功上报谱总经理裁定炎，若裁定未干通过则返回纠修正。叨据审定或裁诞定的资金妻、费用计划票，财务部门禁进行综合平拒衡后安报董事长核龄准准下达执行。摆资金支付程则序目的：糖忙为规范公司误资金按计划要支付，完善货企业内部控晨制制度，提鸟高资金使用捉效率，特制童定本程序。诵原则：本公背司所有款项踢支出均由洽董事长通一支笔审批庄。程序描述：谨1、艺申请部门或没单位根据资躺金需求计划默和经济合同注、发票及订阴单等原始单号据填制橡“专请款单节”池。麦2、欣申请部门或较单位负责人悬和分管副总邪审签。黎3、风财务部审核吼与资金计划劳是否相符，砌审核经济合矮同、发票及煤订单等原始诉单据的合法饱性与真实性幼；审核未通芝过则直接返纷回使用部门爪。独4、玩若在计划列渠支范围内则李按以下审批析权限审批：旅所有款项由记董事长一支请笔审批。夸5、柴会计根据视批准浪的请款单填世制会计凭证而，出纳根据庙会计凭证付言款。跑6、所有款肺项支出咱有效票据油未到之前均架作借款入账齿，由经办人宗负责核销。搂（固定资产晴配置艰支付画款羞详见：固定矩资产配置管皆理程序）去日常费用报场销程序目的：雅为规范橡集团总部的才日常费用报稳销程序，加乓强费用控管潜，特制定本倒程序。程序描述：拣经办人根据迅发票等原始猴单据填制费件用报销单。错财务部会计每审核与费用亲计划标准是蛇否相符、单流据是否填列蹄规范、票据右是否有效，澡否则退回。呜若相符，则碍由财务婆总监计签字后披报总经理审祝批。将总经理签字享后牌交会计入账扒填制凭证、泛出纳根据会框计填制的签夜字手续齐全绕的凭证付款砌。在（此处强调恳据佣凭证付款据是带为了现金日巧报统计之及肝时准确俊，若凭证填第制后当天未矮能及时支付炎，则该张记栗账凭证退回强会计冲销秒）触若是特殊费洲用，则由总静经理脑直接糠核准。绝[粗特殊费用指恭：各种损失。羽中介机构服讨务费、律师狭费、诉讼费娱、顾问费等宏特殊费用等抗。差业务招待费巾由总经理核崇准，说明接筋待原因，接界待人数、本蜜方作陪人数敢。树固定资产、显无形资产、豪递延资产的霞摊销须出具宜其配置审批地单（详见：编固定资产配按置管理程序毅）。财务负责人签字财务审单经办人填单财务负责人签字财务审单经办人填单出纳付款会计制凭证出纳付款会计制凭证总经理签字驼日常借款程跑序目的：产为规范集团蹄公司日常借裁款程序，加党强资金控制取金额及借款外占用天数。萝程序描述（牺因公借款）射借款人按借耀款单据格式额填写借款理殃由、借款金像额及借款占拦用天数。股部门负责人穴根据当月的吼经营目标审毯核借款是否唐符合经营目疲标的要求，昂若不相符则易退回。逐若相符，则畏由部门分管泼副总审核签孔准；借款人并将已签准的天请款单交财覆务部。误财务部审核递借款金额是湖否在该部门灾资金、费用翁计划范围内孔，鬼是否有借款搏未还，若有界借款未还，信则必须先还高清原来欠款域，否则不予王办理。即必约须坚持诊“毅前款不清，缴后款不借恩”联的原则(特泽殊紧急事项坚要未还再借适的须经过董绪事长付单独锋签准)。换若在计划列构支范围内则患按以下审批择权限审批：委所有款项由当董事长一支冻笔审批。亮会计人员据外已核准的页借款单提制蔑凭证并交出栗纳付款。悬三、注意事遗项纪一般人员的野借款音需要昌部门负责人啦签核；部门央负责人的借分款贸需要陶分管副总签流核；分管副谎总的借款晋需要抚总经理或者谜董事长核准界。誓突发事件之撕借款程序应尼在借款申请秃中说明突发饼事件的起因艘、发生过程宜、后果等分碧析报告。本因私借款必总须由凤董事长店核准（与因太公借款程序封大致相同）虚。为借款应于任燃务完成后一寸周内冲销；呆一周内未予俗冲销，且无成相关领导核伐准不予冲销症的批示，则愚视为挪用公界款，由人事宏部从工资内外扣除；若工三资不足以冲量抵借款的，滋则交公司伪相关部门蜡处理。作不论何种原脸因，严禁尖任何胖人员从客户裙处借款，浇一较经发现，视穿其情节轻重工，处以罚款百、记大过、做开除等，情蓝节特别严重患的，述诸法键律解决。缴出差费用管健理程序目的：领本着节约资疤金的原则，突使出差管理价规范化和制赞度化。适用范围：礼公司所有员悬工出差定义：灾公司员工经价公司相应的裂审批手续，虏到达工作所谅在地办公，刺而工作所在狠地必须距该融员工日常工栋作办公地（票一般为公司课所在地）指50公里融以上，这样匆的行为称为跟“仪出差滴”倾。背出差审批制好度：梁员工出差前谎必须填报掠“剩出差请准单争”四和臭“挤出差计划表地”仇和敬“坚出差行程报哭告表冰”拨，并交部门威负责人依照咸公司规定审由核后报阁总经理丢或其授权指津定的人核准迫。任何计划虫外的出差计枝划必须报森总经理我亲自核准。裳签署完毕的傍出差申请单绒和出差计划俗表到人事部撕门登记备案啊后交财务部渡作报销审核摸的附件之用辰。叛（非业务人花员出差可不金填《出差计供划表》和《徒出差行程报环告表》）冷医出差费用预桃支：漏5.1、出喉差费用预支杨包括：生活目住宿费、交崖通费用（含滤交通工具费割）。每脂以上各项狐费用必须在烧出差计划表薄中详细列明旦。经批准的金出差期间的耻业务招待费隔用预算可单水独申请，经婆分管领导捐审核后报始总经理率特别核准，枝并于其他出阅差单据一起爆交财务部。辱5.2、出似差预支费用赌申请单（借鼠款单）必须舰提前一个工句作日交财务多部，以便财沫务部提前预惧备现金。司黄6、报销捆标准：掉级别织住宿费笨餐王补好市内倍交通凉交通费译招待费谁出租车您北京、上海见、广左州、特区城浸市惧省会烛城市骑二级些城市焦二级映以下梁总经理晕实报实销掏常务副总经衫理毁2房00充1惑20胶1况0而0候8下0瓶15勿2睬0厕飞机菌特别申请惹副总经理含1夕80过1惜00凑80置6粒0悬15被2牧0殿飞机滨特别申请猴部门经理蛋或负责人府15喉0博80佛60婆50君15页10垮600km怜以内硬卧乡600km盆以上飞机牛特别申请瓦部门主管奸1凡2包0辅80妙60节40都15锄10魔600km驰以内硬座培600km是以上硬卧骡特别申请产业务津人员衫100蚀80佩5芳0睬40亦15集10员硬座或汽车棍600km汁以上硬卧柴特别申请饱其他人员竞80桌60阔40呈40记15梦10跃硬座或汽车梢600km敬以上硬卧合特别申请开（注：除交磨通费和招待改费外，其余督费用标准均姨以日为单位题；榆机票需购买搁最低折扣。搞如长途火车播卧铺票与折径扣后的机票奇价格基本相徐同时，为提丹高办事效率筹，可购买机室票怖）续<乓费用单据粘暖贴要求：叹为使费缓用报销工作题顺利进行，笼请统一使用攻公司的报销序封面，严格嘱按费用项目盲类别进行单缸据的粘贴工坝作，所粘贴斯的单据不能镇超出装订线泼的范围，报涛销单上由报净销人填写的专项目应填写辫齐全、准确夜。遍>密短期出差指宪当天往返者坟，除交通费室用外，可补篮助10元误由餐补助，其携余补助或费鼓用不得再行康报支。蒸出差人员必险须指定工作也代理人，以谷利出差期间膜的工作安排宝、协调；笛工作代理人光必须按出差腔人员要求完格成工作。醒收款及发货酒管理制度目的：面为规范公司闷收款作业程唐序，加强资危金控管，特详制定本程序遮。程序描述嫌销售部门签居订销售合同厨后，请危客户扎将合同约定核的货款以银浴行结算的方条式汇入公司壤帐户。议内勤人员开亦立好发货单响或提货单后夕，交驴总经理蹈签字批准。广财务部核实匹收到预计货壁款后，经财搁务部出纳丙签字，横通知内勤人侦员涌安排发货。注意事项赵销售业务原排则上不进行驼现金交易，喘严禁销售人加员向客户收阳取任何现金瓜，特殊情况仰须由总经理防许可。镰收款方式为膜银行存款，薯若为银行汇蛙票或银行承霸兑汇票，应务报公司妥财务部，经块总经理同意北后，方可执萍行。往客户返利资宣金必须由公眯司与客户直这接采用银行开方式结算。饮生产赖物资采购流哑程馒为规范公司届物资采购和药入库入账流伯程，完善公熟司的财产管哗理独办法捕，特制订本抖物资采购流凶程。回采供部门根凭据生产部门怠的生产计划寒和要求，制霉定采购计划法表，担列出采购物输资和资金需阻求，按规定显填好资金申俯请单后，附陷合同交财务器部门审核。健财务部门根科据生产计划凑和资金计划乞审核签字后糠报谣董事长饥审批。朋出纳根据董类事长签字后吵的资金申请盘表，填制付梨款单据。诵物资购回后使，采购经办我人员通知库壤管人员和质零检人员验收挽入库，并持阅发票和库管山人员开具的估入库单，到轿财务部门办闭理物资入库愚的核销冲账要手续。炼如物资已到蝶发票未到的牲，同样通知被库管和质检战人员根据实可际到货数验展收，持库管做开具的入库扎单到财务部疤门办理物资融暂估入账的护手续，待发滑票回来后核镜销冲账。锐为杜绝财务扭纠纷欢和舞弊行为断，应尽量减放少现金采购害行为。如一逮定要栏现金采购物倚资的，栗须经董事长头特批，弃按跌“摘借款程序港”梅先办理借款稍手续挂经办灰人员个人往耀来帐，待物谢资和发票回叨来验收入库令后，汇同发孤票、入库单别一起到财务赤部门办理核喂销冲账手续稿。采购经办人员通知库管采购经办人员通知库管财务报账核销入库单发票财务报账核销入库单发票办理入库物资到货办理入库物资到货采购经办人员通知质检采购经办人员通知质检沫物资周进出库管理笼制度歪况羡为明确库房渠保管人员的酒工作职责，揉加强库存商堆品的管理，蚁做好经济核尾算工作，特汁制定本库房弯保管制度。壮例一、建立建命全库房保管野帐制度，由喉专职保管员芦负责。毒任何物资都什必须采用晓“裙先进后出下”屯的欣原则莲，所有物资纽在进公司前艇都必须先办息理入库手续籍之后才能使或用。婶呼二、胳物资专的入库劳尚1.库房保店管员根据采距购入库的发倍票清单，核破对数量、品胡种、规格，季检查一般性汪的破损残缺戏。勿昨2.技术要卷求较高的产改品，要会同裁技术部门共修同验收，确暖认数量、品旧种、规格等凯无误后，由裂保管员根据睬发票清单开铸据商品入库论单，由保管鲁员、采购员份、检验员另签字，并逐惰笔、逐次登厌记保管帐。忌3．产成品梅的入库需要刑质检部门的水合格证书，挎根据实际入蹲库的合格品驾量开据产成讽品入库单，增并交生产部扬门签字。登逝三、库房的撒管理辟顷商品入库后压，须根据商读品的性能、荣特点、存放浙要求，按照嫂类别，分别兼堆放整齐，套便于领用、虾清库、盘库并。陡摆前弃四、卫生要爷求恳数库房内必须丘干净、整洁虽，库房无漏屿水的现象，俗无鼠迹等。活拣五、大物资伐的出库登哲1.生产和愧其他材料领参用出库，由故库管人员按面生产部门的呀计划单开据绣材料领用单白，并由生产覆分管领导签爱字后发出物梢资。士出2.产成品帆销售出库，盏由销售部门罩开具提货单老，交财务部枣、总经理签脊字后，娱保管员根据凉手续齐全的负提货单，按知照数量、规趟格、品种清仙点出库。保快管员根据出森库单，在保未管帐上逐笔饼、逐项登记怜，并结算出洞各项商品的摸库存数量、篮金额。衔插六、根据财步务部门的要谨求，及时报买送库存商品烈的入库、出污库、库存计污划等报表，枕为核算工作野提供准确的收数据。脚军七、做好季溉度清库、盘默库，对于盘序亏、盘盈情梢况及时报送禽财务部门。耗唯八、保证库相房安全，按专照国家规定冷的要求配好闷消防设施，溜学好消防技盈术。躁九、办公用尚品由公司综蛇合办单独负脉责管理，建遮立办公用品桶领用存台账廊，财务负责喇监督雀抽查盘存。脉应收账款管斤理办法祝讽为规范财务攻核算，加强次应收账款的沿管理，减少屯坏账损失的勤风险，特制虽定本管理办迟法。入账管理朝（一）主、记账方法压集1、销售部捧门应设置【盗应收账款备岁查账】作为赠发货和回款乘的流水账，倍根据客户签陵回之【发货扎单】和回款甲之【收款单吧】按客户明退细、发货及狡回款单据明救细登记并结浊出当日余额粪。熟2、嗽财务部门的滔【应收账明泰细账】要考踏虑税收制度肯和收入实现盛的会计原则梨，须以开具纵的葱销售发票作那为入账依据卧，根据发票朗记帐联和回拘款之收款单鞋按客户明细章、发货票及晋回款单明细条制证记账。够3、补财务会计每距月必须对【律应收账款明勒细账】和销像售部门的【委应收账款备颠查账】进行删核对，对存查在的差异要靠及时找到原肃因，列出未霸达账目调节戏表。酿（二）、兄应收账款控岩制芬1、灭财务会计每凶月要根据【朗应收账款备顶查账】编制势【应收账款制账龄明细分赛析表】呈报揭销售部门负抹责人和财务畅负责人。以碌随时掌握收食款进度，并尊追踪业务人败员收款情形膛。醉2、篮业务人员应厚依照与客户圾约定之交易奉条件收回账患款，并依照傍公司之缴款虹规定，缴交揭账款。鞠3、弓业务人员变丙换管区或离勒职必须办理涛应收账款交欺接事宜。障4、哀会计应及时安整理客户对头帐单，交业剖务员每月与茎客户对账，柿交易较频繁白或账款不太洋清楚的客户晒应优先重点牛核对，并取返得客户书面杰确认。挖5、拿原则上只能订收取银行存藏款，收取银金行汇票汇票舞和银行承兑副汇票必须取爹得财务部和啦总经理他的同意。对娃收取的汇票搏应分别设置溜【应收票据遍登记簿】，圆按票据明细侧内容序时登客记，经总经吹理同意，银姜行汇票直接虽解汇入账、参银行承兑汇旁票贴现或在块票据临到期月时提交开户烘行收款。早6、纵对银行承兑灰汇票要视同恰现金保管。贼（三）、壮货款缴纳浆1、弹业务人员所驶收回货款，腾不论现金或暑票据，出纳康都应填写看【缴款单】破或作【收款收据巾】孩收款，塞并由交款人择在【缴款单盈】或【收款钱收据】上签巩字。美2、奔若所交货款束之金额或票咱据兑现日（提如远期支票牧等）不符合它公司规定时走，码会计应拒收腰并知会销售孙部门，要求虑业务人员向镰客户要求更宰正。若发现姜空头支票，础出纳立即向适会计、财务贵总监精、销售部负旱责人及业务群员反映情况励。觉（四）现烧款现货粉奏现款现货应讨视为赊销期制为零的销售爽来办理。伙逾期未收款军之跟催和会计人员每稍月根据【应瞒收账款备查嘉账】袜编制之【应屯收账款账龄弓明细分析表胶】交销售部朴负责人转交连各业务人员滩，由各业务沫人员针对逾煌期未收之账塞款提出说明勒，并拟具处那理对策。秀业务人员在银催收账款的快过程中，若帝发生问题账蕉款，应立即巩填写【问题限账款报告书脆】呈销售负饭责人并知会困会计人员。医交易异常处雪理芝业务人员应欢随时注意客鹅户之经营动垫态及财务状霞况，如发现逃客户可能发炒生无力清偿善债务、退票尝、经营不善蜂有倒闭征兆伟时，应立即肢依下列步骤司处理：投立即填写【魂问题账款报效告书】。鹊立即报告销躁售负责人，傻知会会计人核员及旋库管墓员暂停出货纽。女备用金管理延制度灯为规范备用称金借款、还杀款、备用金呆使用范围，什特制定本制琴度。羽备用金借款吸：迹备用金的借塌款人由各部篮门负责人提改出申请，详外细说明备用咳金的借款人灵情况和备用陕金借款使用耍范围，原则喉上备用金的受金额大小不阻超过备用金眉借款人的当电月工资，若寻确实要超过网，则应提供墓更详细的资呆料情况，并飞由部门负责土人担保。召各部门将申轮请报财务部发审核。杰财务部审核伍通过后，报雁总经理核准距，若财务审蒸核未通过，壤则应修改申逆请资料。伯备用金使用使范围：件零星采咏购、司机日钳常业务、总倦经理特批业地务及总经理于日常业务用宾款。浪备用金还款读：茂备用金可连座续周转使用碑，一般每月曲报账一次，盈但大笔支付耐业务（金额破占备用金5梦0%以上）计的发生应在秧业务发生后桐一周内报销中。骨备用金在使宏用三个月后想应全部归还符公司，因业谨务需要，可海重新办理申生请借用手续胳。赛若在使用过怎程中，禁备用金借款负人由违规操孟作现象或其赔使用范围已宫发生变化，及财务部有权熟要求备用金饱使用人重新灾办理借款。楚固定资产、守低值易耗品牌的管理办法丸为做到账、材卡相符，账时、实相符，岔提高资产使改用效率，确是保公司资产俘安全、完整款，特制定本叶办法。削固定资产、摘低值易耗品屯与一次性进膊费用的用具庸物品的界定是：蚀企业使用期蚊限在一年以值上的房屋、凉建筑物、机罗器、设备、亦器具、工具零等生产经营修主要设备应腰作为固定资第产。山不属于生产趁经营主要设贞备的物品，惩单位价值在稳2000元流以上的、并梦且使用期限宏超过两年的行，也应作为腰固定资产。因未作为固定封资产管理的俭工具、器具凡等，单位价撞值在100挡元以上20晃00元以下吓，且使用年雀限在一年以狱上的，作为援低值易耗品秤核算；非生系产经营主要科设备，单位舍价值在20允00元以上呆的，但使用夫年限在一年绘以上两年以呆下的，也作炎为低值易耗像品核算。浓未作为固定槽资产、低值半易耗品核算波的用具物品蝶，均一次性满进费用。神资产管理部畅门：栗资产实物管浮理部门：公幼司综合部对滚办公福利性拌质的资产进巩行实物管理伯；公司技术张部对技术性瘦质的资产进隔行实物管理熔。拳其中：直接驴生产厂房由桂生产技术部殿门管理，生皂产办公楼由厦综合部门管暮理。栽资产价值管谷理部门：财协务部对公司睡范围内的固哈定资产进行斗资产价值管退理。叙固定资产鉴粗定部门：题资产港新购、调拨动、更新、修贼理和损失等胜需相关部门腔审核或鉴定鸣，其中：生撞产设备由技专术部进行审阀核或鉴定；灾其他的资产酿由综合部进帆行审核或鉴汽定。北固定资产、主低值易耗品叙管理原则：扎提高资产使亦用效率原则收；计资产安全、埋完整原则；岩谁使用（受挪益）谁负责灾的原则；涨实物资产管仍理人员与实玉物采购人员忌分开的原则穗。特具体旧地讲，各部膝门负责人为争本单位或本丽部门的资产葡管理负责人唐；每位员工鼻对自己使用厨的资产负责忠；各部门公锄用资产的责裕任人为单位松或部门负责耀人。点固定资产过月程管理：新购：稠需新购固定停资产的单位染或部门根据馒年度经营计省划和实际需塘要（从技术苏和经济上论遮证新购的必笼要性），提兔出新购申请节，并填写为“搜固定资产配邀置申请单务”第；邻部门或单位狱负责人审签会后交分管副拔总审签；话综合管理部春或技术部审旬核新购固定袋资产的价格顿、用途、规木格、型号及冻其性能；算公司财务部哨对新购固定龟资产进行资另金、成本论欢证，若不可龟行，由财务解部与使用单刻位进行重新堆论证，若仍膨无法达成共钳识，则上报缓董事长裁定察；唱经论证可行栋或裁定的固疑定资产新购朴申请，暖报芒总经理趣签准；益固定资产的完配置由弯董事长最后县核准；术经核准的固旨定资产新购岗申请拌由综合管理碑部或技术部革的采购人员浙进行采购（倾大额资产或紧常用资产应何采用招标的律方式进行，菌并由财务部论监督整个招葱标、投标和外开标的过程璃）；格资产实物管泰理部门根据凶收到的固定跌资产填写入迹库单并建立身固定资产台毛账；垒采购部门将孤已入库或已色使用的固定领资产的合同笼、发票及已厦核准的【固轻定资产新购则申请】一并岁交由财务付拥款；雪资产价值管候理部门建立桃固定资产卡扔片或固定资靠产明细账。自建：弱由技术部鉴装定固定资产票已达预定可莫使用状态；弹工程部门将跨在建工程转诱给资产实物作管理部门，俩由其建立固饭定资产台账缴；贸资产价值管奋理部门根据鸭技术部的报适告将费用停躁止资本化，凝并建立固定恳资产卡片。肢调拨：枪各单位之间带调拨资产，逗应填写【资关产调拨申请图单】，向综鸡合管理部门专或技术部提星出书面申请腿（生产设备键向技术部提尝出申请，非午生产性质的恼设备向综合仇管理部提出柄申请）；取综合管理部巨或技术部进夏行审核，若唉符合调拨条愈件，且未超馋过5万元的驳，由常务副获总核准；若侦超过5万元薪，则由总经街理或董事长推核准；雄调出方资产味实物管理部宴门根据经核片准的【资产悔调拨申请单伙】办理资产厉调出手续，衔并将调出手忠续和【资产正调拨申请单姓】一起交财异务部门入账忆；羽调入方资产斑实物管理部芽门根据经核疤准的【资产冰调拨申请单社】和已收到茄的资产办理端资产调入手兆续，菜并将调入手充续和【资产醋调拨申请单眨】一起交财蛙务部门入账仔；威部门之间的小调拨由申请盯部门填写【顿资产调拨申疗请单】后，溉交由资产实险物管理部门挠进行审核、挤登记，并将竭调拨结果交肉由财务部门脏入账。沃更新（以旧将换新）：居需更新配置熔的单位或部贤门根据年度狮经营计划和钩实际需要，桐提出更新配债置申请，并伏填写【更新竞配置申请单继】；滤综合管理部假或技术部审享核原固定资献产报废手续源是否齐备；蝴若审核通过在，则直接进神入新购或调吧拨过程。报损（废）系资产出现被部盗、毁损、慎自然老化等飞损失时，单浩位或部门应浴及时填写【烘资产报损申消请单】，详克细填明损失争的类型、原崖因、经办人路、责任人或疤责任单位、乱已索赔金额辰、应催收金蔽额、估计残走值收入、需它报损金额、逃处置建议等洞内容输；愚根据报损资梅产的不同性厕质，由综合爬管理部（负孕责办公福利伍性质资产的恭鉴定）或技祝术部（负责狠生产技术性抄质资产的鉴冻定）等部门菜进行鉴定；冤经鉴定后，男明确是否属芽于正常报损畏，若属非正糠常损失，则极需明确责任欧人或责任单虚位，以及索骡赔金额或催洲收金额，索危赔不足部分密或催收不成拳功部分报财俊务部门；杏经鉴定的【吨资产报损申扒请单】及处液理意见报财远务部审核；亦财务部将核排定的处理意拜见上报董事竞长审批；尼经董事长核在准的报废资仓产，由财务泼部门组织进季行帐务处理遣，并把处理佛意见及时反繁馈给相关部喝门执行：需虚通过法律途币径解决的，诉交法纪部门戏处理；需从龙工资中扣除台的交人事部咱门处理；无廉须以上处理口，则由申请脖报损单位或改部门会同财己务部门或审测计部门进行此相应报损资毕产的注销等旦手续；杯若处理资产课由残值收入殊，则进入资宏产清理过程秃。资产清理：皆已核准报损循的资产进入乳资产清理过六程；余资产实物管制理部门与资系产使用部门翠选取买家（锡至少三家以修上）；羽资产实物管谱理部门会同撒价值管理部抚门确定买家翠并估算清理缎费用，形成瓜处置意见；效将处置意见讽上报常务副城总（未超过伏5万元）或臣董事长批准桃（超过5万摄元）；滑根据已核准践的处置意见负，对资产进晌行处理：资府产使用部门恰会同资产管殿理部门对资歌产进行注销箭或销毁；资隶产实物管理乞部门注销固仔定资产台账课；资产价值艘管理部门将雄残值收入和其清理费用入际账并注销固药定资产卡片畏。资产修理：秤单位或部门飘资产出现局土部损坏时，厘提出固定资结产修理申请合，旗估计修理费担用及修理后葬使用效果和勤使用时间，填并填写【资鞋产修理申请车单】；耻综合管理部仍门或技术部鞭门对修理申充请进行审核讲、鉴定；窜经审核或鉴干定的资产修晒理意见交财券务部门进行贱资金、成本秩论证；宰经论证可行水的资产修理犬申请，报常吵务副总签准疤；呼若金额超过踢5万元的，缴则由董事长枯最后核准；下达执行。黄低值易耗品仰的过程管理贼：购买：万需用部门或脂单位根据资训金计划和实喇际需要，填摆写【请购单久】，并交由姜部门或单位桌负责人核准躬；诱资产实物管鸽理部门审核脖【请购单】叔（一式三联竖）；枪实物管理部么门采购人员增至少联系三练家以上的供终应商进行选驴择（同一物绕品经常采购无部分可指定贤供货商）；叙实物管理部源门会同财务完部门确定供炸应商；破采购人员按凶指定的供应蚁商进行采购汁；恩实物管理人六员将采购的挣低值易耗品乖入库，并登怎记备查清单区和领用部门上或人员；迟财务部门按煤低值易耗品风的核准【请渡购单】、【侍入库单】、怎【领用单】峰和发票入账胶。圣摊销：（五纸五摊销）旬低值易耗品公于购买报账府时，摊销其稿价值的一半兰；瞎于其报废时偷摊销其价值爆的另一半，但若有残值收牺入，则冲减剪其当月摊销馆额。岁调拨：（参丈照固定资产宋调拨过程）修理：热部门资产出慢现局部损坏痛时，提出资掩产修理申请踏表，估计修额理费用及修嫁理后使用效刘果和使用时李间，并填写戚【资产修理奔申请单】，蜂交由部门负嘱责人审签；昏资产实物管哥理部门和财糟务部门（根狸据资金计划泛）进行审核冰；递部门或单位度负责人核准干；蛋将修理的资惭产报公司资诉产管理部门渣备案并进行客修理。尺报废并注销污：骨报废低值易环耗品由综合通管理部门进锯行鉴定；迅综合管理部熄门同意报废旧后，哨注销时由资院产管理部门肌会同财务部跪门进行注销坊手续。奇固定资产、钓低值易耗品项财务管理办鞭法：逢资产实物管寸理部门负责溪资产台账（垂固定资产）猎或辅助性备岭查清单（低薄值易耗品）驼的登记，并血做到帐实相辈符。饶资产价值管上理部门负责布资厂日常核誓算，并建立偏固定资产卡详片（或固定哪资产明细账券），要求做狡到账卡相符枝、卡实相符纯。销盘点方法：荡采用实地盘狭存制，每半朋年盘点一次归，并根据盘对点结果按相尿应的资产管味理程序进行荣调账。抚账卡核对：送每月进行。烈资产报损未好经相应领导仇核准之前，滋财务部门应匪先通过栗“咬待处理财产怖损溢驱”朱科目挂账，菠将资产转出扯；待批准后势，再进桥“须营业外支出钥”庆。图固定资产或且低值易耗品显的赔偿原则将：按发生摊使用人丢失卖资产，或人弟为毁坏资产搞的行为时应存按资产的帐毯面净值与资构产现值孰低道的原则进行呼赔偿。责任界定：孝资产实物管盆理部门未尽句管理之职滤，发生资产煎丢失或损坏无，由公司综乒合管理部门犯或技术部门讨界定管理责阳任。水综合管理部疗门对公司资凑产未尽管理搭之职，由公劈司财务部会饥同综合管理副部门界定管愿理责任。堡资产核算部属门未尽准确拼和核算之职范，由公司财熔务部门界定榴其核算责任池。会固定资产配涨置管理程序目的：汪为规范固定膛资产配置管带理，加强固稍定资产的利油用效率，完易善内部控制安制度，特制斯定本流程。流程：垂需配置固定猛资产的部门容或单位根据垫年度经营计蓄划和实际需熟要，提出配诞置申请（从营技术及经济陈上论证配置习的必要性）理，并填写固竖定资产配置哈单。串部门或单位热负责人审签券后交分管副仅总审签。程综合管理部屿（负责办公辟福利性质固地定资产的猜部门图）或技术部丧（负责生产帐技术固定资悦产的概部门狭）审核是否赛为更新配置迁：低若是，则要间审核原固定授资产报废手匠续是否齐备足，若不齐备记则退回；算若不是更新竹配置，则由刻综合管理或样技术部协调制，是否可从度其他部门或壳单位调配，锯若可调配，也则不予配置晓。或若不可调配折，则由综合腊管理部或技建术部审核新药购固定资产狭的价格、用流途、规格、伏型号及其性葵能等。可行雁后，报财务馆部进行资金蛙平衡。划财务部进行颈资金、成本堆论证，若不毙可行，由财宝务部与使用柜单位进行重勿新认证，若傅仍然无法达怨成共识，上捕报常务副总逝货董事长裁浩定。厉若金额未超修过5万元，覆由常务副总做核准；超过犹5万元的，杜则由董事长赞最后核准。注意事项米非正常报废搏需提供：膜追加资金计垮划；报废报告。驱固定资产报凯销程序按费作用报销程序反执行，但必栏须将已由相位关领导核准理的竟【胡固定资产配涉置单物】纠附在发票之饱后。刊其他长期资浓产的配置按屋固定资产管丈理配置程序涂执行。蝇固定资产改厘良工程流程辉由分管副总爸审签后，直管接交由综合黑管理部门或烧技术部门进薯行审核，以矛后程序与新苦购固定资产盖流程相同。岭资产报损程惕序目的：榴为尽可继能杜绝资产锣流失，加强底资产的利用挥效率，分清庙责任人的赔色偿责任以完拳善公司管理批制度，特制迁定本程序。程序描述：攻各部门或单缩位出现公司丙资产被盗窃悉、毁损、自耕然老化、坏背账损失时，录应及时填写税资产报损申记请单【资产挑报损申请单裂】，详细填洽明损失的类撞型、原因、螺经办人、责刊任人或责任德单位、已索碰赔金额、应符催收金额、用需填报损金尾额、处置建询议等内容。失根据报损资姨产的不同性恳质，由综合桶管理部（负怕责办公福利予性质资产的闭鉴定）或技至术部（负责立生产技术性铅质资产的鉴虾定）或财务窄部（负责经岂营性资产和宁债权性资产描的鉴定）等蛇部门进行鉴丧定。剧经鉴定后，稠明确是否属僚于正常报损窑，若属非正温常损失，则汇需明确责任唯人或责任单都位，以及索坝赔金额或催默收金额，索昨赔不足部分够或催收不成衬功部分报财办务部。础经鉴定的报叶损申请单及袭处理意见报痕财务部审核毯。忌经财务核定笛的处理意见敌报董事长审怜批。战经董事长核抓准的报损资域产，由财务鸽部组织进行童帐务处理，乏并把处理意京见及时反馈讨给相关部门香执行，需通岭过法律途径粒解决的，交坝法纪部门处涂理；需从工扇资中扣出的畏交人事部门聚处理；无需惊以上处理的孕，则由申请梅报损单位或乳部门会同财钳务部门或审京计部门进行强相应报损资征产的注销等格手续。注意事项目所有资产债报损属公司梨的一项损失招，均须由董例事长核准。趴纳税申报管迈理制度过为规范纳税册申报程序，劣避免财务风圣险，特制定码本制度。颜纳税申报流循程：泊税务会计根门据会计报表土、会计凭证悠和会计账簿泊填写纳税申幸报表。鸡税务会计整外理已在本月符开具的专用嘱发票和普通庭发票，填写迁发票使用表小。舞税务会计将颂发票使用表桶和纳税申报蓄表交由财务冒负责人或指冤定的专人审折核。搅审核无误的展发票使用表促和纳税申报燃表交由财务心负责人签字杨。李经财务负责旁人签准的纳厉税资料交由恒税务会计向顶税务局申报霸。功财务部安排划资金缴纳税剧款。得税务会计将记已交税款的疼凭证记账。注意事项：折纳税申报表砖必须经相应智的人员复核课。港申报之前必燃须经财务负滤责人审核并祸经总经理签锐字同意。财务核算核心流程图采财务核算核心流程图采购购货发票库房入库单税务申报外部核算出库单管理费用分公司财务内部核算营业费用财务费用出纳税金支付销售回款分公司销售销售发票单据分拣财务经理总经理总公司报表传递销售核算销售资料会计出纳资金监管资金支付资金报表签字核算报表鸭电算化管理膛程序习《会计电算羊化帐务处理焰制度》榜乐为了加强会骑计核算软件忘的操作使用携管理，确保血会计核算软畜件的正常运库行及安全、稳在会计信息爆处理和保存霉中的效用，绩根据财政部帽的有关规定耻，结合本公诊司具体情况郊制定本规定致。滩（晕一）财务部职应在每年或逢上年末建立赏新的会计年驰度的完整的销帐务文件根魂据现行财务坊制度，运用伐当前在用系著统的规则正客确地设置全颂部级次的会诵计科目，会吩计年度中间贱可以任意追隆加新的会计豆科目，但已翼制单或记帐岩的会计科目屠不得介绍修的改或删除（运帐务的修改敲工作由系统桑管理员执行蛇）。渔皆（二）转换工会计年度时盏，应在新的根会计年度开端始后的20唐天内，完成均结转各帐户短的年初手续吼，并保证数竹据检验平衡腹正确，年初氏余额在当年左记帐以前可遮以修改，当俩年记帐以后填如有调整，烂只能通过填耐制记帐凭证篇进行。庆（除三）任何登低记入帐的经采济业务都必威须填制记帐慈凭证，摘要掌区规范填入哑，在机上填铃制的记帐凭助证编号应当反连续，编号暮出现间断时崖，应在断号快的第一张凭璃证上注明间允断的编号，梅并在打印输昨出的该张凭饥证上注明断涛号的原因并迫签字盖章。棋（四）记帐无凭证必须经帮过复核人员乓签字后，才斗能根据其登凯记帐薄，复纺核人员必须叛在屏幕上直摇接对机器存抗储的记帐进脏行复核签字劫，同时要对倒打印输出的龄记帐凭证或坛代用凭单进土行签字盖章叔。同一张记毒帐凭证，制服单和复核不章能是同一人侮。场记帐凭证手在记帐以前疏必须打印输渔出（记帐凭好证清单），乞没有打印输尼出的记帐凭镜证不得登记杰入帐。寄（天五）总帐及怜现金帐和银著行帐均可采仔用计算机打诞印输出的活爽页帐装订，丑出纳人员根奋据审核人员手审查并准许圈报销的凭证聚，收入或付蛾出款项，如匪现金处理收暮支较多可根粗据需要自设关辅助帐。绩任单位每天庙必须将当日炸发生的现金然收支数据输报入计算机并沾据以计算出洞库存日报表哗，并在表上撤签字盖章。筐（子六）每月的涉记帐期限净为25日兼，每月至少沟记帐一次，妙每月月末以愈前应将当月化所有收支及香转帐业务全渣部登记入帐凯。至少每月私核对一次总帆帐，每季度始核对一次明况细帐。敏（朵七）必须将肺储存在机器慕内的帐簿数墨据打印输出偿为书面帐簿很，会计帐簿贩打印间隔时遇间不得超过挥一个月，平霜时可以只打梳印已满页的沃帐簿数据，吨但每年年末帖必须将全部势帐簿数据打质印输出。党核枝喝尽铅《会计电算绍化操作管理朱制度》止为纪了加强会计挥核算软件的治操作使用管鱼理，确保会错计核算软件由的正常运行迟及会计信息面的全面、准敏确与安全特养制定本制度兼。恶显一、操作使蔽用人员:台操作使用人酸员是指有权器使用会计核田算软件完成握职责范围内拨会计电算工蠢作的财务人树员或财务部虚门工作人员挺。赢根热据会计电算值化工作要求油财务部门配扮备以下操作园使用人员膀：估（析一）系统管事理人员：负香责所有会计似核算软件数摄据的初始化捧、数据备份帽与恢复、系夹统运行错误产的登记与排殃除工作；负神责系统操作抬使用的组织徐与管理工作冶，分配操作便人员的工作避权限，并设含置操作使用杂人员的保密疲字。兼（名单：联）芒（衡二）数据录望入员：按照胜操作规程录洋入凭证数据指，并负责录晨入数据的正符确性校验，躺对操作中出悠现的问题作名详细记录并注及时报告系温统管理员。余数据录入人私员无权修改攻原始凭证或鉴手制凭证上量的数据，不激得进行凭证容复核操作。愧出纳人员，委系统维护人转员不能担任景数据录入人退员工作。泰（名单：鲁）场（衰三）数据复省核员:负躬责对已录入平计算机的凭释证编号及数度据的完整性浩、正确性审豆核，确保入扩帐数据的完呈整与正确。图（名单：泰）粘（诉四）数据管删理人员:县负责已复核季数据的入帐队、入帐后凭片证、帐页的历打印输出工彼作，协助系姨统管理员定俱期做好数据迫备份工作，揉负责程序软翼盘、存档数挺据软盘、输强出凭证、帐洋页及其他资锡料的保管工德作，做好软顿件数据扩资惕料的安全保垄密工作。箱（名单：拴）棚（冬五）系统维剪护人员:角负责对会计惰电算化硬件由和软件的检匙查及运行故惑障处理工作婶，以保障会拾计电算化工率作的正常运统行。衰（名单：恳）夏句二、操作使握用人员的操誓作权限：挺（躺一）系统管止理员必须根鹊据财务软件到的特点和本吹单位会计电蜻算体系与核偿算郑方式。会计稻科目的设置目必须符合会贼计制度与单扇位核算、管伞理的要求。锤报表格式必近须符合上级波主要部门和真财政主管部从门要求。华（岂二）数据录探入员进行数押据录入操作悟时应严格按篇照凭证内容役输入数据。留不得擅自修侮改凭证数据瞒，如发现凭版证数据错误飘立即通知凭悬证编制人员秒或系统管理北人员，并根兰据修正后的踢凭证修改录焦入的数据。牢数据录入人纤员除可以进甜行数据录入干操作外，还期可以进行数炮据查询工作散，但不得进者行数据复核拜操作，复核侦人员亦不能姨进行数据录消入操作，复条核时发现凭灿证录入错误朽，必须通知助数据录入人序员进行修改筐，复核人员垄不得进行已恰录入数据的菌修改操作，沟待数据录入浸人员修正录叨入数据后再仔进行复核签尘字操作。爆（荒三）系统维使护人员除实们施数据维护制时，一般情鉴况下不允许羊随意打开系隆统数据库进台行操作。实宋施维护时不笋准修改数据严库结构。其翼他操作人员耳一律不允许荣实施数据库幅操作。遍（相四）用于会案计电算化的迷硬件和会计训软件只有操裳作人员才能先上机操作使押用。其他人截员一律不允色许上机。操津作人员必须硬经过培训并鹿经系统管理里员认可合格桂后方可上机愚。剧（址五）操作使况用人员上机近操作前后必侦须填写学“括上机操作登章记簿棉”颜，如实填写策操作人员姓作名、上机时泊间、操作内哥容、下机时泉间、操作期堤间系统运行播情况等。操货作人员的保棕密字必须牢贴记，并注意脸要安全保密蛮，否则出现似问题，操作惧人员和系统嘉管理人员有愉不可推卸有徐责任。尤（彩六）出纳员用、维护人员配、程序人员羊均不准实施梦数据录入操灭作。河（辱七）备份数泼据软盘和存蔬档数据软盘随、帐页、凭搬证、报表及凶其他资料由普数据管理人虚员按规定统威一复制、核吼对、存放、清保管。宵渔三、会计凑凭证的审核泳与管理：悲会涉计凭证是计竹算机处理会樱计核算业务盼的依据。必粉须保证入帐面前录入计算远机的会计凭盲证准确、可停靠，因此应蜂从以下几方结面严格把关证：仅（摄一）业务逼凭证蚊的攻财匹务部门收到微业务人员编止制的业务凭其证后首先由慢稽核人员审黑核业务发生鉴的真实性和娱准确性，确箱认无误后再耐审查业务凭掠证锡有无业务负旋责人、列业务主管的辽签章，如确跑认无误则上伟机制单依此属手工编制记盼帐凭证。厨（测二）手工记脏帐凭证的审与核：薯制侵单人手工编渠制完的记帐铲凭证必须交割稽核人员审毕核后才能交居数据录入人闭员录入。稽禁核人员必须栗认真审核凭舅证摘要的规漆范性、清晰帜性；凭证分旋录和数据的舱合法性、准转确性。如无熟误再检查凭欢证科目的平腹衡关系，最蜂后审查制单芦人是否签字筋。抄（同三）机制凭晌证的复核绣数隔据录入人员体录入凭证数键据后，由数缴据复核人员刮对录入的凭纹证进行复查遍，确保与手毛工席凭证屠的一致性和铲复核人员复蛋核无误后签拥字。殖（榨四）复核后向的凭证必须东打印输出、钱并经有关人啄员（稽核员朵、制单人员粘、出纳、数方据录入员、碑数据复核人胆员、会计主熄管等）确认松签字后方可矛进行记帐操偷作。形罪难馆颂《会计电算谢化档案管理灶制度》投为哲了加强会计印档案管理，垃确保会计档立案的安全，碌特制订本规衰定：这（瓜一）单位应中根据帐簿数似据准确编制爹或由机器正镰确生成会计价报表，报表良格式由会计自主管部门统层一设计或认遣可。挡（油二）报表的良编制要求做疤到数据真实虾，计算正确揪，内容完整闯，手续齐备滑，做到帐证战，帐表，表哗表之间勾稽狠严密，有所景属单位的应创将所属单位迷的报表数据告输入机器进毕行汇总，并兄将本单位报闻表、所属单锹位报表和汇愚总表一并报骄出，书面报岁表必须由分上管帐务的领样导，会计主桂管和制表人份签名盖章。胸（倦三）单位的诊会计档案包蚀括存储在磁草盘（硬盘和洽软盘）上的短会计文件和式以书面形式份存放的会计锹凭证、寸会计帐簿和棋会计报表。脊存介储在磁盘上族的会计文件匠必须按规定勾及时打印输创出书面形式茧，末打印之室前不得抹去袋。董由啄机器打印输监出的会计档穷案发生缺损书时，必须补堆充打印，并勉由操作使用墙人员在打印妇输出的页面桶上繁体字或虫盖章注明，咽由系统管理帜员签字盖章执认可。帖磁怒盘形式的会贫计档案保管降期限必须在晓两年以上，馆其中会计科良目和总惧帐肆数据（包括腰年度和月度信汇总数据）浸必须永久保东存，明细帐偷、记帐凭证苗及其他数据膛资料在两年鸣后可根据需三要决定存毁雹。役（猴四）必须经而常对硬盘上甩的会计数据衔建立软盘备客份。备份是奇通过对硬盘贺的会计数据克建立软盘副刑本来实现信滨息存储的，束总帐商每绢周私备份不得少碧于一次齐，库房帐套辟数据每天下趟班前完成备良份的工作辱。不得直接想对硬盘上的殃会计数据和络作为正式档拉案的备份软泄盘上的会计众数据进行任菌何非法操作创，如要对磁恶盘会计数据绵进行加工，凡必须使用备屯份择磁求盘的副本，道不得删除硬蜜盘和软盘的徐数据。恢复铅系统数据必录须使用最新已的正式备份括。效备份数据每悦月制作成光铺盘储存。议（喷五）必须妥础善保管好会勇计数据的备损份软盘，备比份软盘应贴垫上写保护标雀签并用印章星或封条签封得，或由专人搏保管。备份惹软盘应装在农保护封套和县包装盒中，午存放在安全帆，洁净，防抄热，防潮，康防磁的场所始，并定期进帆行转储。硬洁盘和正式备着份软盘不得御随便知心乱骆放和外借。吧（兰六）会计数烛据的备份软丰盘及自行开去发原程序的臭备份分别在常三个地点以荡上，应根据箩数据量和硬悄盘空间的大阶小情况，每哥隔一定时期研（如半年或帝一年以上）品清理一次硬尤盘，删除硬佩盘上以前年麦度的会计数哄据，以利于区提高机器的桌利用率和运资行速度，没妹有做过备份克的硬盘数据堆不得清理删航除（三个存妻放地点分别秘为机房、档齿案室、财务旁室）。眉（傅七）磁盘会锅计档案的管残理工作，包配括数据备份肥，数据恢复筒和清理硬盘践等，由系统催管理员专职胶执行并对磁艺盘会计档案燕的安全的正略确负责。凤陡定幸谷员《计算机上猾机操作记录次制度》例《遣会计核算软删件管理的几侨项规定（试遍行）》中对狐会计核算软扣件的使用单睬位有明确要百求袖──苏要有必要的钥上机操作制挽度。为了更挥好地完成系尺统维护的任像务，了解故昏障发生的原垃因、地点、荷时间，以及宰如何处理和勇处理结果等盒情况，并作摧为下结段合煌理调整机时符分配的依据巷，严格财务虑微机管理制下度，现规定甩如下：滩一滥、计算机操创作人员必须衣登记当天所妹有上机操作颜情况。要求积填写日期，奸操作员姓名陡，操作内容极，运行时间营和运行情况蜓。州二愧、操作过程菌中没有问题喝则在运行情趋况及备注栏宏填写运行正份常字样，若牲有问题发生芽则应及时登赌记记录并向比系统管理员朗报告。铃三巡、不得进行锦末作登记记壳录的任何软酷硬件维护工愁作。抹四府、系统管理王员在维护过仙程中发现的饭异常现象和安处理方法，搂处理结果都轰应有所记载潮，对于重大屠运行故障，齿除按规定登止记外还须另舱行填写故障事报告单。批五叔、操作记录血每月装订成拔册，日常由富档案管理人临员妥善保管绸，年终整理若归档。驴六雾、要真实完迎整地填写操羡作记录，发捏生总是不登抗记者，按经兄济责任制有鱼并条款处理序，以上规定袍由系统管理公员监督执行搬，请所记有捎操作及维护司人员遵照执澡行。朝桑已薯袋置《会计电算滑化岗位经济饭责任制》乒随痰着我公司会订计电算化进钟程的不断加腔快，电算化蛙的应用在财上务会计核算筹管理方面无静论在范围上让还是在层次层上都有很大召的发展，为益了使我公司落会计电算化蝇工作沿着健旁康严谨的轨芝道继续巩固估提高，确保化此项工作的艳合法性、科斧学性、准确某性、安全性考，特制如下携会计电算化亲岗位经济责评任制。狼一弟、会计电算咬化管理岗位珠：苍根遗据本企业的止管理核算特省点及上级对糖会计电算化展管理岗位设协置的要求，书为了稳妥地乘进行以计算莲机替代手工停帐的过渡，颂在洞财务经理趣领导下，本狸着财务会计虚岗位围绕电玩算化开展工交作，更好地疫发挥会计电乞算化为财务港管理，核算语服务的原则讽，以计算机茅替代手工帐筒后本公司设辈置如下管理终岗位膛（待定）呈：俯岗贱位：会计主跪管、岗位主占管、系统管骆理、稽核、写底稿制作、敬计算机操作湖、传票复核辫、软件开发矩、出纳、内绢勤、成本管签理、内部银航行管理、往敢来帐管理岗叮、专用基金傅管理、销售宏管理。刷二棕、岗位职责狮：规（饲一）尾财务经理：厕对企业会剩计电算化发续展方向、规滑模及重大硬次件、软件的王使用及应用悬项目进行决绳策，保证会熔计电算化工徐作的健康发撞展。置（祥二）会计主冷管：制订会佩计电算化发困展规划，为靠财务经理咐提供重大硬汗件、软件使钉用、藏应用项目和氏决策依据，哄根据企业特谱点合理的设量置电算化管客理岗位及配标备岗位人员瞒，检查岗位傅人员工作情据况。严格执居行责任制对封各岗位人员许经济现任的觉约束条款。悬（峰三）会计电匀算化管理岗押：洋１围.参与制银订本虾公司钩会计电算化亦发展规划及猜电算化管理裤制度。薄２村.执行对街操作人员的师管理和计算叶机档案管理选职责，对会临计软件进行潮日常维护运释行。保证计收算机软件及乏硬件的财产掏。田３供.报告计刑算机故障并纺采取相应的愚处理