东方通信公司成本核算基本手册

东方通信公司成本核算范围适用于公司范围内的GSM系统基站、终端产品（和增值配件）、传输设备和金融电子设备等产品的成本核算控制目标确保所有作为成本核算依据的单据和报表在报送财务部之前均经过适当的审核批准确保所有构成生产成本的材料、人工和制造费用等项目均根据公司成本核算方法得到正确的归集和分配，以真实反映所有自制半成品和产品的成本确保月度生产成本差异分析作为节约成本和提高生产效率的可靠依据确保成本计算表、成本差异分析报表和制造费用差异分析报表的准确性确保所有成本核算报表均经过适当的审核批准主要控制点储运经理审批由仓库帐务员每月编制的材料/平衡一览表、存货盘点表、材料收发存月报表、自制半成品收发存月报表以及产成品收发存月报表财务部财务会计经理每月审核由高级成本会计编制的成本报表，包括单位自制半成品/单位产品标准成本计算表、制造费用分析月报表、自制半成品/产品成本差异分析月报表、自制半成品/产品成本计算表、自制半成品/产品成本分析汇总月报表和固定制造费用差异分析月报表，判断本月成本核算是否正确，成本发生是否合理，是否达到成本控制目标特定政策“料”的核算原材料分为两部分：一部分是已到货并办好入库手续的，应付会计根据发票金额以及有关附加费用（运输、保险和关税等）直接记入供货单位的应付帐款科目；另一部分是已到货但未办好入库手续的，月末应付会计根据采购部综合业务经理提供的《已收货物未收发票清单》，根据材料标准成本计算未开票的已收材料金额并暂估入帐。仓库按照永续盘存方法进行日常盘点。每月25日，仓库负责全面盘点，财务部应付会计将仓库提供的材料盘点报表与财务帐的材料科目（数量栏）进行帐帐核对，差额部分作为盘盈盘亏，应付会计根据标准成本暂计入”待处理流动资产损益”科目，并将待处理流动资产清单提供给物资管理部储运经理、采购部综合业务经理和财务部总经理。著对于记入阴”喷待处理流动费资产损益绸”勾科目的流动落资产，物资谋管理部储运德经理负责组艰织相关部门倒（采购部、滩生产部、技天术质量部等翻）负责人查万明盘亏盘盈巴的原因，并倍将责任落实义到具体个人疑。悼对于确认属燃于相关员工月工作纰漏造征成的盘亏盘先盈，根据公蝶司相应的奖递惩条例对责犯任人和主管管领导给予一渔定的处罚。刘对于属于公观司业务变化仆所需、外部不市场环境变朱化等不可抗片力或确实无缩法查明责任拿人等原因造福成的盘亏盘宰盈，在应付岭会计记入当渣期损益之前铃，其内部核摇准程序为：贡材料盘盈盘嘉亏金额在5之万元以下的音由物资管理女部储运经理思、财务部总懂经理批准；损5万元以上曲的由物资管权理部总经理役、财务总监赠批准。（注熟：对于材料诸盘亏的核准鹅程序同时还忆需根据有关滩税务管理条循例报当地税用务机关核准袄，应付会计捡据此于税前绳或税后列支服材料盘亏费破用）界在生产成本恐核算中，原苍材料耗用采僻用标准成本捕方式。月末注高级成本会莫计根据当月税累计原材料亲的采购成本曾差异（期初橡原材料成本敬差异加当月艺原材料采购肥差异）按当粒月原材料耗烤用和结余比谱例分摊原材踩料成本差异杨。低“熄工偷”祖的核算闯生产成本中岁的人工费采步用标准成本相核算。裕月末，高级亏成本会计根浸据人力资源北部提供的工军资汇总表中闻的直接生产条工人的工资暖（福利费）轧与当月按标施准成本核算康的人工费用店的差额核算凳人工费用差禾异并按产品歼耗用工时比番例进行人工舞费用差异的偷分摊。佩“抓费垃”瑞的核算统生产成本中革的制造费用锻采用标准成占本核算。作月末，高级冷成本会计根部据当月的制果造费用实际题发生金额与陆按物流清单具核算的各产像品标准制造分费用的差额陪计算制造费米用差异并根雷据各种产品终按序号规格套分类的生产过台数进行制塌造费用的分妙摊。（注：纪来料加工的唇产品中需要油使用本方机峡器设备的，梅需分摊折旧诊费；若不使柳用则不分摊涨。）周自制半成品秘成本核算汽各种自制半美成品按型号殖规格进行分塑摊的料、工嫂、费的合计奔即当月自制膛半成品的成猾本毒产成品成本歉核算泡各种产成品迷按型号规格壳进行分摊的简料（包括自拢制半成品和堆附备件）、残工、费的合辱计即当月产装成品的成本毕存货跌价损激失准备的核泻算候根据国家相像关会计制度译规定，每季投末应付会计医、高级成本困会计和应收恶会计根据物缝资管理部－赌储运经理提村供的实际库万存状况，结黎合市场部、来销售部和采款购部统计分飞析人员提供督的最新市场贯价格及波动也趋势提取相筝应的存货跌改价准备－原铃材料、存货曲跌价准备－赶自制半成品兴、存货跌价择准备－产成穿品。教对于金额低沾于100，级000元的魂当期存货跌窑价损失，须该经财务部总点经理审批后脊方可入帐；吉对于金额超擦过100，模000元的部当期存货跌幸价损失，须宽经财务总监己审批后方可居入帐。妨（注：应付腿会计、高级闹成本会计和泉应收会计在峰入帐之前，证须遵循相关折税务法规的锻规定，将计帅提的存货跌歌价损失准备挥报当地税务偷机关核准之忽后在税前或该税后列支）伴有关在东信店股份终端生湖产部生产的薯寻呼机的成叛本核算方法捷，请参见东遥信集团成本议核算流程袜标准成本核桐算：态生产成本的撕料、工、费傅组成采用标甲准成本法核乘算。凝其中，原材佣料的标准成愤本由采购部滋总经理组织火采购部综合锋业务经理根传据原材料分欲型号规格的则最新采购单缩价，结合合纠理的价格波阅动趋势，并揭适当考虑运障保费、关税矛的比例进行敞原材料标准上成本的初始常拟定工作。呀采购部总经柿理将原材料欢的标准成本客清单以及编绑制依据交财堂务部总经理挎。财务部总耻经理组织应童付会计和财傅务会计经理芒结合原材料柴帐面历史数覆据的变化趋件势进行审核殿。伸生产成本中羡原材料、人帜工和制造费忠用的标准耗歪用成本（即卷各产品的物共料清单－B识OM表）由赛各生产部总给经理和人力既资源部总经杆理分别组织们部门业务经竖理进行初始虏拟定工作，洗财务部总经槐理负责汇总浊并召集相关启财务人员审炒核。人力资柏源部总经理拿组织部门业爹务经理制定犬各生产线员戏工的工资，访加班费计算喝方法以及相可关福利费用苹，采购部总艳经理提供上词述原材料的感标准成本清啊单。各生产美部总经理组丰织部门业务害经理根据上郑述人力资源挑部和采购部乏提供的数据仍，以及各产佣品（包括在捡线半成品、毛自制半成品袭和产成品）沟的标准工艺圆耗用量，进篇行各产品的枪物料清单－黑BOM表的论初始拟定工沈作，并将各泽产品的标准禽成本清单交盯财务部总经纸理。财务部冷总经理组织缸高级成本会替计和财务会黑计经理结合脉帐面历史数指据的变化趋肥势进行审核睛。冈财务部总经息理将各原材盗料和产品的表标准成本清例单，交财务绍总监审批并屋签发。财务劲部总经理负碗责将原材料恶标准成本清饼单分发至采情购部总经理蓝和物流副总纠裁，财务部泼应付会计留厉底备查。财伸务部总经理炕负责将各产博品的标准成洲本清单分发毫至各生产部蒙总经理以及盒生产执行副发总裁。财务踩部高级成本症会计留底备惑案。替财务部总经展理每季度第制三个月中旬景比照上述制朗定程序负责遍组织标准成馆本的季度审盲核和修改定缩稿工作。涉及部门采购部物资管理部财务部流程说明弱成本核算流轨程说明C-诚22-00松1-001膊步骤飘涉及部门膨步骤说明角系统操作波1辛采购部统计持员绑按照入库验垒收流程，根趋据仓库入库抹单和发票清傻单编制已到氧货物未收发隔票清单，并庙交采购经理犯审批鲁2筑采购部部采公购经理颗审核由统计奖员编制的已饼到货物未收奥发票清单，打如果审核有狠意见，则有喊统计员修改宜，若审核无列误，则于每削月2日上午侦10点前交岁财务部高级饿成本会计衡3蛙物资管理部早仓库帐务员唐依据盘点流触程，汇总分越析并编制月绒度库存报表肠，包括材料流/平衡略一览表（终于端）、存货甜盘点表、材将料收发存月记报表、半成车品及待修半衰成品清单、剩自制半成品蜓收发存月报刺表以及产成祥品收发存月完报表，并交研储运经理审模批。怒4窝物资管理部咽储运经理踩审批由仓库呆帐务员每月伪编制的材料畅/平衡狱一览表、存史货盘点表、滔材料收发存太月报表、半挠成品及待维望修半成品清或单、自制半湖成品收发存是月报表以及径产成品收发活存月报表。匆若有修改意剖见，则将上糊述月度报表旬退回仓库帐墙务员作相应掘调整；若没茂有修改意见锡，则将上述床报表于每月坝2日上午1管0点前交财称务部高级成搞本会计舌5待财务部高级叼成本会计牌核对生产部尾提供的生产办完工入库产补成品统计表齐，材料耗用竟月报表，材柔料领用单和正仓库提供的切出库单，退宣库单，报废峰单及收发存肃报表中的相聋关数量，若谋数量相符，洒则据以编制格月度成本报怪表，若数量方不符，则要经求生产部统俯计员或仓库奏帐务员作相呆应调整长6瞎人力资源部策总经理边每月向财务鹊部高级成本学会计提供工剃资汇总表准7测财务部高级侦成本会计弄根据工资汇船总表编制工冤资及福利计猴提分配表畏8幸财务部应收鸟会计锋每月1日编男制上月制造尺费用明细表戴9贼财务部高级剪成本会计脖汇总分析上霸述各材料，闻编制/修改蚁月度成本报锄表，包括单夜位自制半成姑品标准成本买计算表、单艺位产品标准墓成本计算表葛、自制半成胆品成本计算圆表、产成品完成本计算表蚁，并交财务宪会计经理审补批诚10拦财务部财务母会计经理碎审核由高级兔成本会计编疤制的成本报引表，包括单赔位自制半成俯品标准成本冤计算表、单程位产品标准社成本计算表耍、自制半成蛛品成本计算陷表、产成品毙成本计算表机，判断本月胞成本核算是盏否正确，成歉本发生是否繁合理，是否宽达到成本控形制目标。若译有修改意见港，则将成本适报表退回高筐级成本会计励作相应调整摄；若没有修脊改意见，则号将月度成本墓报表交总帐纳会计结帐，睡并交财务分落析高级专员傻一份定11谈财务部财务弯分析高级专袋员凝根据月度成扯本报表编制猪成本分析报繁表，包括制静造费用分析伐月报表、自玉制半成品成派本差异分析傍月报表、产晒品成本差异册分析月报表较、自制半成崖品成本分析拒汇总月报表倦、产品成本舞分析汇总月输报表、固定阁制造费用差组异分析月报众表腐主要涉及文俱件河文件名称门编制部门仓主要内容月生产完工入子库产成品统怖计表立F-牢22-00次1-001越系统设备生拣产部/终端吐生产部/传拜输设备生产锤部/电子设膛备部统计员咏每月完工入颤库产成品的岔型号、数量喘的统计；各节型号产成品梨所使用的机雪器设备来源谎及占用比例哥、生产线工文人比例、房剥屋使用比例体、水电费比擦例以及其他夺待说明事项蜂材料/哗平衡一览表洋F-律22-01控0-002乔物资管理部位仓库帐务员驴终端生产部酒各型号狗电路光板累伤计总进料、巴电路光板余猪量、投产数赚、在线及半专成品数量；社各型号攻报废累计数陷、在线报废记数，入库累坝计数以及历胸年展览累计缺数、测试（弊送验）累计赴数、产出累路计数、盘盈塌盘亏累计数尼及盈亏百分受比走3卖存货盘点表茎-1倡馒F-米22-00敬1-003尽物资管理部四仓库帐务员芝系统设备生黎产部/传输保设备生产部可/电子设备虫部按型号对袍各产品部件牺盘点填列实赏际总数、帐沫面总数、盘盟盈盘亏数量寇、单位成本造、实际总金忆额、帐面总铃金额、盘盈藏盘亏金额爽存货盘点方表-2吗F-怠22-00松1-004矿物资管理部颂仓库帐务员击终端生产部圾按型号对各丰产品部件盘突点填列最小赢用量、实际糠总数、帐面每总数、最小外配置数、盘疲盈盘亏数量趋、单位成本勿、实际总金裤额、帐面总乘金额、盘盈当盘亏金额掏材料收发存伤月报表垃F-欠22-00龟1-005费物资管理部近仓库帐务员剖各型号产品盏的部件的上漂月库存数，书本月入库、殊出库、外借贱、归还、退欲料、库存数叹量，部件的斧单价、总价渡及待检区内盯部件的数量逃、单价、总悉价括材料耗用车砍间月报表讨F-堂22-00趋1-006堪车间统计员总车间号、产传品名、物料预名、单位价贤格、数量、梅金额、总计溉材料耗用月虹报表门F-腿22-00书1-007话系统设备生紫产部/终端帖生产部/传腔输设备生产胆部/电子设巧备部统计员险产品名、物肺料名、单位扯价格、数量晌、金额、总汉计庙半成品及待搜摊维修半使成品清单茫F-唉22-00箩1-008晌物资管理部骂仓库帐务员扁生产部前端明在线、后端铲在线、生产非部在线库、月故障库内半阳成品的合格载数、故障数绑、报废数及凳其实际数与捞报表应有数榨的差异、报敏废率是自制半成品湿收发存月报云表皮F-姻22-00首1-009骗物资管理部级仓库帐务员劳自制半成品这的数量、变恶动成本、固抵定制造费用找及其期初余您额、本期生卸产销售额、行其他发出（枕收入）额及父期末余额艺产成品收发赚存月报表名F-威22-00味1-010顺物资管理部句仓库帐务员总产成品的数窜量、变动成塘本、固定制像造费用及其谎期初余额、委本期生产销较售额、其他辉发出（收入近）额及期末耗余额层已到货物未恢收发票清单困矩F-供22-00雷1-011怒采购部统计脑员趋已到货物未笑收发票的货吨物型号、到欧货日期、厂志家、工厂订旦单号、合同惕日期、不含征税货款扛工资汇总表绝宅F-英22-00雁1-012悦人力资源部冶根据各车间棍、部门人数授、基本工资置、奖金、津逢贴、其他工况资附加费、桥应发工资、陪养老金、其我他代扣款、泽实发工资计登算生产成本燥、制造费用车、管理费用佩、销售费用勤工资及福利泽计提分配表斜F-散22-00驻1-013喷财务部高级群成本会计浙根据应发工养资、预提工鸟资之和按计桨提比例计提哭的养老保险凝金、工会经祖费、职工教酸育经费、失事业保险金和衫其他工资附态加费蜘单位自制半置成品标准成熟本计算表剖F-金22-00惰1-014依财务部高级游成本会计槐自制半成品涨的配方用量牵、损耗率、娇标准用量、昆每套标准总你用量、标准味单价、标准茎金额及根据研历史资料和宴目前实际情码况制定的工挖资、水费、盼电费、废品晴损失等标准锡用量烛单位产成品秤标准成本计匹算表饮F-碍22-00膜1-015蔬财务部高级丙成本会计鄙产成品的配士方用量、损云耗率、标准顷用量、每套赛标准总用量辈、标准单价胃、标准金额损及根据历史昂资料和目前谨实际情况制袋定的工资、苍水费、电费训、废品损失齐等标准用量嚼自制半成品燕成本计算表拳F-只22-00兵1-016使财务部高级男成本会计馆自制半成品劫产量、原材廉料、辅助材子料、水电费纳、工资、制州造费用、总潮成本、单位淹成本慰产成品成本铲计算表谣F-毯22-00饥1-017枕财务部高级良成本会计耗产成品产量棚、原材料、葵辅助材料、赠水电费、工勇资、制造费熊用、总成本孕、单位成本幼制造费用分秘析月报表乒F-蒸22-00逢1-018涉财务部高级资成本会计劈各部门工资归、折旧费、渔修理费、低转值易耗品、砍劳动保护费像、水电费、泡办公费、差仍旅费、运输邪费、保险费奏、租赁费、挨设计制图费腔、试验检验胳费等的预算棋数和实际数展及差异休自制半成品址成本差异分邮析月报表锤F-狸22-00莲1-019类财务部高级武成本会计桃自制半成品竟的标准单位竹成本、标准预总成本、实功际单位成本旺、实际总成交本、用量差根异、价格差残异及差异合谊计忙产成品成本仆差异分析月旦报表役F-藏22-00竖1-020妇财务部高级鹊成本会计督产成品的标畜准单位成本贱、标准总成仁本、实际单驻位成本、实狡际总成本、冤用量差异、活价格差异及厉差异合计恐自制半成品匙成本分析汇衬总月报表畅F-喜22-00个1-021靠财务部高级利成本会计袖自制半成品绵的产量、标脖准总成本、麻用量差异影减响、价格差赠异影响、固棉定制造费用利差异及差异臂合计、实际易总成本惹产成品成本植分析汇总月午报表停F-腾22-00严1-022毯财务部高级组成本会计茧产成品的产体量、标准总阵成本、用量患差异影响、营价格差异影误响、固定制切造费用差异伏及差异合计蒜、实际总成朝本纱固定制造费捡用差异分析伐月报表狭F-豪22-00授1-023饭财务部高级爱成本会计乎产品标准单禁位工时、实某际产量、标侄准总工时、剥标准总费用棍、实际总工旗时、实际总喘费用、实际册与预算差异宝、闲置差异哭及差异合计填表说明炸生产完工入钩库产成品统怀计表F-蛮22-00者1-001守步骤稀步骤说明摇1喂本表根据生废产部生产月挽报表，物资稻管理部相关挨资料填写拉2畅产品型号根池据物资管理盏部提供的标辛准产品名称哑填写完整，董完工入库数灭量根据生产络部生产月报拴表虏3颗该产品所使雕用的机器设铜备是由外包已方提供还是丝自主的设备债资源，并计晌算其占总设余备资源的百编分比侦4絮该产品所用旷生产工人占旨整体工人资岩源的百分比半5阿该产品所占离房屋资源的世百分比嚷6派该产品所占必整体水电资斩源的百分比葛2材料撑/平衡浩一览表F-谷22-00齐1-002蛇步骤忌步骤说明曾1折本表根据材浴料/入拨库单、出库担单、报废单画、送检单填片写。咬2炉以前年度累通计数、本年花度累计数、规电路光板余肚量的合格数僵、领用数由妹仓库帐务员趴提供，投产监数由仓库盘困点提供，产络出数、在线商及半成品由尽终端生产部速盘点提供，蛮展览、测试丸累计数由销乐售管理部提卫供。凉3变以前年度累能计数按自生旧产日起到盘棚点基准日止君的数量填写怠，本年累计责数按呆1月1日起乞到盘点基准宅日止的数量身填写。涛4挑盘盈盘亏数咽按帐面库存饮数与实际盘游点数的差额吗填写。盈亏传百分比为盈嗓亏数和帐面乒库存的百分坐比。素5弃计算各指标引值的小计数狭、合计数并饥填写在相应春栏目内。丧6广各相关人员蝇核对各自所部提供的资料加、数据后在斜签字栏签字绘。资8．3近存货盘点表虏-1F唱-施22-00竿1-003震步骤良步骤说明乞1泳本表实际总怀数根据当月岔月末存货实梳际盘点数填肆入。播本表帐面总塌数根据当月简月末存货明害细帐填入。戒2杀本表帐面总皮数根据当月央月末存货明肚细帐填入。狐3窑本表盘盈／副盘亏数量为孙实际总数和蝇帐面总数的刻差异嫁4块本表单位成墨本由采购部系填列，财务每部应付会计痕审核。旺5告本表实际总脖金额：实际惕总数*单位绝成本诉本表帐面总因金额：帐面格总数*单位红成本辟本表盘盈／中盘亏金额：军盘盈／盘亏小数量*单位划成本络8．4牛存货盘点死表确-2F然-主22-00征1-004屋步骤吨步骤说明绞1县本表最小用得量栏指的是怒在不发生任拼何损耗时，我生产所及需要的零部缎件。露2饥本表实际总举数栏指的是利实际库存数傅。幼3汗本表帐面总若数栏根据存翻货明细帐填持写。妙4促本表盘盈/扑盘亏数量栏瞒根据本表帐投面总数和实汁际总数之差抵填写。膛5辈本表最小配价置数栏根据凑本表实际总饲数和最小用吧量的比数填鉴写买6惹本表实际总晨金额栏根据佛本表实际总泊数和单位成创本的成数填宴写。践5介本表帐面总撤金额栏根据挂本表帐面总脖数和单位成盆本的成数填寒写。乏6晌本表盘盈/缎盘亏金额栏蒙根据本表帐广面总金额和雪实际总金额齐之差填写。垫材料收发存父日报表F-迎22-00顿1-005芽步骤劣步骤说明卖1编本表根据材削料的入库单授、出库单、咽退料单、调敢换单、报废缩单、存货盘韵点表填写。坐2将材料的部件香号、名称由毙物资管理部咬提供，上月食库存数、本沿月入库数、途出库数、外够借数、归还巨数、退料数撑，由仓库管项理部门提供板，待检区数砍量由物资管浮理部提供。式3篮本月库存数安按上月库存驴数加上入库鉴数、本月归所还数、本月费退料数减去萄本月出库酷数、本月外荣借数填写。度4撞材料单价由抽物资管理部急根据标准成痛本填写。识5铁库存数的总略价为库存数咳量与单价的椒相乘数，待柿检区的总价烫为待检区数刮量与单价的皮相乘数。杜6丛计算各指标挎值的小计数求、合计数并闷填写在相应谈栏目内。淋7绝各相关人员忌核对各自所然提供的资料爬、数据后在编签字栏签字诱。尽材料耗用车挺间月报表F册-波22-00乎1-006覆步骤需步骤说明沿车间统计员亮每月末根据刑领料单及本颗期期末、上咐期期末在线卵盘点数，按枣本车间的产府品分类填写临该表边产品栏按本饱工序产生的奶产成品、在验产品名填列句物料栏按本错工序生产所要投入物料名驳填列，可以渔为原材料，浆亦可能为前凑道工序流转止过来的半成漫品乐单位价格按睬标准成本填准列衡数量栏按实慰际耗用数量李填列痒金额栏为单瓶位价格栏和科数量栏的乘存积玉总计栏按物忙料分类，根挪据汇总数填考列接合计栏按产轮品分类，根违据汇总数填赴列祖材料耗用月奶报表F-债22-00据1-007奶步骤网步骤说明益生产部统计傅员每月末汇缺总各工序的脂材料耗用车雪间月报表，披分解到原材贺料，汇总填照列该表仁产品栏按本洒生产部产生岗的产成品、盈在产品名填讲列场物料栏按本亦生产部生产点各产品所用颈原材料名填例列受单位价格按此标准成本填樱列往数量栏按实切际耗用数量蔽填列劈金额栏为单惧位价格栏和袜数量栏的乘免积徒总计栏按物府料分类，根孤据汇总数填快列目合计栏按产坑品分类，根脱据汇总数填转列难半成品及待摇维修半成品令清单F-邮22-00不1-008扁步骤店步骤说明罢1禾本表根据生陆产部各工段钞记录及物资伤管理部记录咏统计填写。骂2颠按物资管理际部提供标准筋产品名称填沿列名称及单辱位屯3增报表应有数差及实际数参黎见盘点资料堤及月度库存薯报表填写并康计算出两者壳之差异驾4昌报废率为报粥废产品占总蓝投产产品之僵比率款5翁单价由物资任管理部提供羊6辱仓库帐务员亲及原材料主森管/半成品赚产成品主管捧审核确认后刚在签字栏签纹字饭自制半成品兆收发存月报末表F-棉22-00渔1-009辨步骤煎步骤说明乘1微根据自制半旨成品成本差京异分析月报拔表中的实际祥总成本、变竭动成本合计私一栏，填入掩本表本期生煤产、变动成骡本一栏。的2恒根据固定资臣产制造费用青差异分析月侵报表（只有凉产品的固定熟制造费用，致没有自制半架成品的固定伯制造费用表嘱）鼻3软月末根据产睬成品明细账翼结转本期半早成品销售成辆本，填入本串表本期销售仓合计栏。其躬中变动成本朗、固定制造句费用栏按表河中公式计算摸。莲4搭根据产成品读明细账收入失栏的非生产罪入库项目填傅入本表其它拨发出（收入圾）合计栏，腰根据产成品贤明细账发出锄栏的非销售着发出的项目蹈填入本表其佳它发出（收毛入）合计栏齐。其中变动蜘成本、固定啦制造费用栏梁按表中公式匀计算。石5扁本表本期生赞产数量栏根嘉据自制半成叨品入库单汇肤总填制，本渐期销售数量尝栏根据发货吓单汇总填制肝，其它发出爪（收入）栏肠的数量根据件发货单、入迎库单、领料介单分析填制子。升产成品收发梳存月报表F俗-坦22-00涨1-010抢步骤端步骤说明耻1搂本表由仓库淋帐务员根据晓生产月报、召产品成本差赛异分析月报舟表和固定制白造费用月报灰表填列俭2讨根据上月收幸发存月报表户的期末余额舒结转填列期驶初余额的各偷项数据系3慧本期生产的紧数量根据本椅月生产月报同填列，变动凝成本根据本余月产品成本建差异分析月蹲报表实际总弯成本的变动却成本合计数提填列，固定页制造费用根浩据本月固定祖制造费用差眨异分析月报上表中实际总统费用填列脉4亏本期销售和舞其他发出（胁收入）的数渔量根据本月恼生产月报填怖列，合计数浆根据产成品辨的账面结转孔金额填列，职变动成本为烟合计数乘以铲期初变动成屋本和本期生冠产变动成本贷之和与期初宜合计数和本娘期生产合计裹数之和的比轧，合计数与辟变动成本的陪差即为固定炼制造费用抵5虏期末余额各晴项数由期初胃余额+本期刘生产-本期刑销售-其他孟发出（收入察）而得熄6唇原材料主管乔/半成品产机成品主管、喊物资管理部平总经理、生钢产部总经理和对表中所填细数据逐一核景查签证后，祝再传递给财路务部高级成温本会计闷已到货物未喷收发票清单道F-隔22-00牛1-011抢步骤贸步骤说明感1．汽本表根据手岩机入库单填妨写。奔2．膝型号、到货齿日期、厂家首、工厂订单株号（厂家发架货的FO号摸）、合同日县期由仓库帐痕务员提供。递3．俩货物价按合筐同价填写慢4．搁计算各指标嗓值的小计数秧、合计数并论填写在相应常栏目内。贞5．撞各相关人员面核对各自所舞提供的资料近、数据后在诵签字栏签字佣。咳工资汇总表扯F-营22-00彻1-012伸步骤揭步骤说明沸1叶各部门的人肚数、基本工篇资、资金、拖津贴、其它燃工资附加费萍、养老金、倒其它代扣款革由人力资源字部提供的资傲料核实填写筑，代扣工资结所得税款由姓财务部计算汉填写。炉2望应发工资的主合计数为基自本工资、资他金、津贴、饿其它工资附峰加费之和，净实发工资按荒应发工资合宇计数减去养迟老金、其它你代扣款后填慌写。且3捐生产成本按财生产车间直惧接生产人员堵的工资发生霸数填写，制仙造费用小计洲按生产车间足管理人员的矛工资发生数筛填写，管理社人员按管理谨人员的工资敬发生数填写锐。愿4失按部门、成蓄本、费用项皆目计算各指臂标值的小计刘数、合计数茶并填写在相煤应栏目内。观5轻人力资源部最经理、财务侮部高级成本么会计、财务抹部总经理在术签字栏签字益。林工资及福利缓计提分配表盯F-名22-00麻1-013烦步骤笨步骤说明草1北本表根据人聚力资源部提鹅出的工资汇委总表填写。艺2唐车间直接生盗产人员、车掏间生产管理猾人员、总部奸的销售及管封理人员人数俯票据人力资位源部统计数深填写，应发碌工资、预提湿工资额由人先力资源部提吗供填写。霜3叔按应发工资息与预提工资断之和的18婆%、2%、头1.5%、俩14%、1把%计提养老兵金保险金、挽工会经费、售职工教育经孝费、职工福肠利费、失业永保险金。艘4愤有其它工资友附加费的部限门，票据应循发工资与预小提工资之和绸和提取比例键有相乘数填即写。恋5逢计算各指标支值的小计数漏、合计数并卧填写在相应蹦栏目内。幼6付财务部高级则成本会计在衣完成计算填峰写后、在签容字栏内签字装，财务部总孔经理审核后筛在签字栏签汤字。称单位自制半偶成品标准成连本计算表F瓜-滑22-00尾1-014枪步骤储步骤说明蛙1誓根据技术部圾门制定的产共品配件清单叨（配方用量勿）填入本表酒配方用量栏润2犹根据生产部踢门、质检部批门、技术部慕门共同制定继的各类材料劝损耗率，填表入本表损耗邪率一栏。座3杠根据配方用准量加上损耗径量等于标准劫用量套4式标准单价根忠据市场平均据价格，适当喇考虑市场价排格的发展趋遮势，由采购榜部门来制定征。猛5爹标准金额等士于标准单价调乘以标准用陪量质6喘根据历史资香料及目前实季际情况来制太定水费、电折费、废品损感失、制造费诱用、折旧等厦标准用量。狗单位产成品辽标准成本计额算表F-口22-00协1-015场步骤夸步骤说明当1删本表由财务麦部高级成本索会计根据产雪品材料明细累清单及相关稳工艺文件，窃配上材料单范价而计算单啦位产品标准秧成本在2样由生产部门境提供产品名久称、原材料朋、辅助材料校、水费、电丰费、废品损识失、制造费声用、折旧等招各项目的配拾方用量和损朱耗率耽3鸣在单位栏填付写配方用量炭的数量单位仰4恒将配方用量景与损耗用量雅（即损耗率热与配方用量务的乘积）之蒙和填入每套缺标准总用量羊5诞将各材料、怜费用的计划糊价格填入标膝准单价，标铺准单价与每逝套标准总用厅量的乘积即燃为标准金额头6盼财务部总经龙理对本表数幅据核实签证遥后即成为成肃本核算、分变析工作的重流要依据之一肥自制半成品露成本计算表限F-贷22-00帐1-016攻步骤望步骤说明地1光本表自制半殿成品标准单昆位成本根据刺单位自制半梯成品标准成训本计算表中脚的标准用量白、标准用量神、标准金额珠填制，标准故总成本根据絮自制半成品芝标准金额*厅自制半成品杠入库数量。助2映本表在产品舟标准总成本保根据月末在币产品盘点数隶量填入用量朝栏，用量*指标准单价=岔金额。羡3忍本表自制半弱成品实际总勾成本金额栏鸣根据自制半爹成本生产成惑本明细账填锄入，用量栏角根据材料耗滴用表中的领梢用量填入。传4幕本表完工自毫制半成品实号际总成本中表的用量和在春产品实际总太成本中的用铸量根据材料结耗用按实计淡算，金额栏弯属费用的分毛配按各自单玩位的实际情油况（完工程纹度、只计材据料不计费用跳的分配、按视工时等）分连配，属材料扣的按耗用量刘*材料单价塌计算。丑产成品成本笨计算表F-殊22-00共1-017浩步骤刃步骤说明婚1势本表由财务们部高级成本周会计根据生瞧产月报单位晒产品标准成堆本计算表、沉在产品盘存柜表填写，经咽财务总经理慢审批后作为灶成本核算的条重要附件之途一。觉2携产品名称、稍实际产量根行据生产月报寸填写。扑3眠月末在产品澡数量根据在足产品盘存表送，结合采用届的成本核算涨方法换算而将得。锻4她项目、标准诉单位成本由都单位产品标辱准成本计算盗表引件5梨完工产品标爷准总成本中婶的榴“果用量扎”丙是标准单位道用量与实际梁产量的乘积础，金额是标吓准单价与完秧工产品总用岩量的乘积。匙6院在产品标准沸总成本中的锡“蝶用量牛“婆是标准单位欢用量与月末闪在产品数量追的乘积，核“丈金额嗽”模是标准单价驴琚产品总用意量的乘积斥7泥实际总成本伸的烫“秘用量究”涉、陪“届金额友”数应根据生产谷成本明细账北各项目本期塔末结转产成食品成本前的改余额填写，怎“颤单价云”幻为逝“鹊金额管”箱除以疑“宇用量勒”艺的结果。郊8要完工产品实哀际总成本与虚在产品的实删际总成本中损的剂“使用量衫”过是本表的关金键数据，与擦采用的成本黄核算方法直黎接相关，两糕者之和应等梳于实际总成蛛本中的夕“夏用量糖”墓。卧“胡金额遵”断应为椒“燃用量节”腾与实际你总尝成本中的宵“蕉单价雄”娃的乘积。阔制造费用御分析月报表搞F-斩22-00浅1-018井步骤角步骤说明龙1哪本表根据制甩造费用明细梳表，由财务透部高级成本长会计、预算马稽核专员填茎写。竹2专各部门制造纹费用预算数敞由预算稽核茄专员根据月潜度预算数提劝供填写。拳3务各部门制造套费用实际发宜生数根据制梨造费用明细栏账填写。膝4弱制造费用的疮差异数为预谢算数与实际刺发生数之差应。油5押计算各指标攀值的小计数茧、合计数并升填写在相应狮栏目内。样6灶财务部高级申成本会计、绪预算稽核专鞭员、总经理私在签字栏签辟字。鬼自制半成品执成本差异分牺析月报表F止-直22-00冷1-019感步骤驰步骤说明普1喉根据自制半时成品标准成爱本计算表的昼标准单价、叫标准用填入莲本表标准单兄位成本单价伤、用量一栏抽。斤2巡标准总成本义用量栏等于蹄标准用量*氧自制半成本圣入库数量。餐据专乐标准总导成本金额栏验等于标准单火位成本金额讯*自制半成旬本入库数量姓。浅3脚本表实际单厌位成本用量皱、单价、金爽额根据生产涂成本计算表塔来填写。痰4漏本表实际总婚成本栏用量衣、金额根据靠生产成本计匠算表填写。根5亦本表用量差伶异中的存货鞠盈亏差异根泰据自制半成奉品的收发存欢月报表的账喊面数量与实怕际盘点数量腥的差异填写蔬，用量差异烛根据实际用遇量与标准用键量的差异填蒜写。材6辆本表价格差摧异中的单价企差异等于实窃际单位成本醒单价与标准椒单位成本单捧价的差异填版写，金额差术异等于单价江差异*实际患总成本用量犁。城产成品成本碌差异分析月猪报表F-旗22-00待1-020疗步骤餐步骤说明丛1稻本表由财务拣部高级成本们会计根据单普位产品标准珍成本计算表传、产品成本珍计算表分析修填列扎2耕根据生产月钻报填列产品辉名称、实际执产量画3障由单位产品素标准成本计掘算表的项目警、每套标准吩总用量、标详准单价、标宾准金额引入垦相关数据填龄写项目和标烘准单位成本存栏布4腔将标准单位童成本的用量朴与实际产量筋的乘积填入讯标准总成本脾的用量，标页准单位成本守的金额与实毛际产量的乘品积填入标准财总成本的金碧额转5获根据产品成撞本计算表的份完工产品总悼成本填列实庙际总成本的此用量与金额厉6炮实际单位成辱本的用量等渗于实际总成律本的用量除谢以实际产量险，单价等于值实际总成本年的金额除以片用量，金额姿等于实际总泻成本的金额留除以实际产投量敢7棵由仓库盘存悟后上报填列腐存货盈亏差霞异的数量，虽金额即标准未单价与盈亏充数量的乘积胡8粘用量差异的曾数量等于实俗际总成本的扎用量与存货疤盈亏数量、好标准用量的分差。金额等街于用量差异万数乘以标准姜单价鞠9肠价格差异的亭单价差异为水实际单位成嚷本的单价与镇标准单价的谢差，金额为言单价差异与塌实际总用量渴的乘积近10靠差异合计为破存货盈亏差评异、用量差励异、价格差径异的金额之纷和茂11蜡财务部总经之理对本表所色填数据进行肝审核签证牙自制半成品叠成本分析汇电总月报表F朝-且22-00统1-021没步骤款步骤说明训1弱根据单位自厕制半成品标逆准成本计算册表和自制半醋成品成本差攀异分析月报辅表填入本表炎。乞2繁本表产量栏疤根据自制半坑成品收发存谨月报表中的粱本期生产数梢量一栏填入峰。慈3劳本表标准总营成本栏根据骄自制半成品铃标准成本计惯算表中的标恶准金额、生舱产成本总计扯栏*本期生守产数量等于怨标准总成本至。浪4诞本表用量差史异影响成本下栏中的存货体盘亏、生产项用量差异根兆据自制半成禾品成本差异神分析月报表双中的用量差彩异填写。清5痰本表废品损挽失栏根据自斯制半成品成棋本差异分析矛月报表实际池总成本一栏惭中的废品损永失与单位自忆制半成品标著准成本计算眠表中的废品留损失之差*供本期生产的疾自制半成品裳数量填入。敬6吗价格差异影穿响成本栏的冶取数和上面子相同，以标皮准单位成本渴和实际单位洲成本之差*厕实际入库数呈量来计算差刑异。筛7财本表固定制捡造费用差异谷栏中的实际插与预算差异停、闲置差异策、用量差异擦栏根据固定低制造费用差棒异分析表填盗入。聪8冷本表差异合铅计栏根据用战量差异、价虽格差异、固桐定制造费用叙差异三项差酸异合计数填网入。揪9绳实际总成本邪栏等于标准家总成本加或迎减差异合计狠。超产成品成本牙分析汇总月炎报表F-偶22-00路1-022盖步骤锯步骤说明叠1钢本表由财务择部高级成本担会计根据产暗品成本差异巷分析月报表仗、固定制造仗费用差异分健析月报表汇锅总填列观2吹根据产品成牙本差异分析弦月报表填列付产品名称、伞产量、标准叛总成本、用拣量差异影响驱成本、废品丈损失、价格允差异影响成陆本数饿3张根据固定制欣造费用差异位分析月报表陶填列固定制说造费用差异威4雀将存货盈亏墓小计，生产伪用量小计，震废品损失，咸材料、工资楚率、动力价惰格差异小计龙与固定制造壳费用差异小执计之和填入吉差异合计爪5纤将标准总成搭本与差异合均