财务报告文案

纷实验目的和包要求劈使学生比较毯系统地练习邀财务分析的情基本程序和狱方法，加强闪对财务分析陈理论和基本初方法的理解加、运用和基核本技能的训忽练，达到理明论教学和会桶计实务的统毕一，提高学洽生的实际操沈作能力。寒实验方法届财务分析运否用EXCE挠L进行相关乘计算及绘图遭。妈设备或条件倒计算机和境EXCEL种实验内容成皆果帐（可将完成以内容或作品旷附在后面）帮（在此处填棒写见附件x豪）颜收获或体会伶实验准备报株告壤无目录TOC\o"1-3"\h\u1.结构分析41.1资产负债表结构分析41.1.1基本结构分析41.1.2资产项目结构百分比的分析41.2.3流动资产项目结构百分比的分析41.2.4权益项目结构分析51.2利润表结构分析51.2.1净利润项目分析51.2.2利润总额项目分析61.3现金流量结构分析61.3.1经营活动现金流量分析61.3.2投资活动现金流量分析7载君筹资活动现构金流量分析案金7锦2.比率分懒析旨练8掀2.1短期救偿债能力的扁分析虎疑8睬枪流动比率分节析卖栗8久康速动比率分等析目立8食配现金比率分剖析捆柜8控2.2长期舟偿债能力的之分析插翠8辞坦资产负债率荐的分析刚浆8亚屈产权比率分答析震使9招2.3营运豆能力分析痕柜9贺乌应收账款周立转率分析帖嚼9坡膀固定资产周振转率分析益循9昨桃总资产周转裂率分析嚼躺9征2.4盈利枪能力分析延赛10惯廉营业利润率毒分析氏凡10胁返营业毛利率帆分析俗南10责松净资产收益恩率分析通钳10柿偿总资产报酬窝率分析当套10壳3.杜邦分打析长妻10株3.1杜邦鼠分析图昌执10潜3.2杜邦哪分析结果枕物11昆摘灌要滚毁H宽公司预2008年炊净利润扣60599看017.3通9，屯比上年增加牛了辽608.0邮8桑万元，增长离率为殿11.15貌%植，主要是由榨于所得税比捕上年降低所店致。揪2008年址利润总额擦66003薄621.1屯0，嗓营业利润增赵加了770务万元，增长苹率为20%翻冒,但利润总宵额鸣只增加了消140.5拆3衣万元，增长舍率仅为展2.1%户。与营业利监润并没有同肯步增长，说览明可能在营绘业外收支项亩目上出现了报问题。耀1.结构分削析佩1.1资产记负债表结构劫分析类贪基本结构分山析悦项目奉2007年划比重奏2008年石比重骤项目借2007年锈比重总2008年纵比重细流动资产经73.43懂%滚68.00非%登流动负债厉26.38家%茎29.82碎%严非流动资产辽26.57帅%直32.00苹%料非流动负债赌1.08%版2.32%顶东椅饱所有者权益器72.54垦%董67.86产%词资产总额黑100.0牧0%店100.0织0%驱负债所有者社权益总额胳100.0做0%瓦100.0灿0%势这是稳健型寺财务结构迈数据表明流历动资产保持踏较高水平，袭表明企业有垄充足的流动启资产用于经钉营或偿债玻负债比重较垦低，负债成加本较低.赞推股东权益比饭重较高，说荡明企业自有遥资金充裕。拖牺资产项目结烫构百分比的箭分析劣项目瘦2007比车重廉2008比散重悠差异趋流动资魄产合计犬73.43晋%断68.00避%兴-5.43雄%评长期股权绍投资更0.00%淡0.20%毛0.20%该固定资产企21.15要%陡26.60圾%究5.45%岔在建工程绍5.34%慢4.26%搜-1.07辣%堂固定资产店清理公0.00%秧0.11%家0.11%卖无形资产胁0.08%尿0.08%腰0.00%倦长期待摊能费用弄0.00%晃0.75%惕0.75%爱非流动资产责合计呆26.57义%干32.00箱%右5.43%颠资产总计感100.0础0%器100.0捐0%叠0.00%层流动资产降玩低幅度较大外。说明公司纺应注意对流国动资产的管畏理。帝固定资产增弊加幅度较大沾。说明公司锋的固定资产卖投资能力有放所增强。蓝锹流动资产项盈目结构百分召比的分析采项目徐2007比炭重糟2008比灶重滑差异饿货币资稍金菠28.37序%炼19.45冲%障-8.92白%摊应收票歉据岭0.87%蛛0.46%载-0.40针%束应收账侧款乱13.90袖%凝13.35宅%戚-0.55遮%民预付款屈项羊4.16%长3.72%帮-0.44控%牌其他应小收款役0.05%狐0.10%留0.06%辈存侄货日26.08矛%愉30.90端%第4.83%印流动资产合督计孕73.43成%击68.00芬%沫-5.43抽%寿货币资金降硬幅最大，可伴能会造成公斥司货币资金洽短缺。对其赞急剧减少的接原因应进一渠步查清。拳应收票据,驰应收帐款,揉预付帐款,些普遍下降，怪说明了企业陷采取了一定继的信用措施稠，尽量减少竿或避免发生扮坏账的可能乘性。勇存货增幅较育大，应查明互原因，防止孙原材料和完熊工产品的积懂压。咬直权益项目结控构分析洗项目奥2007比吊重用2008比刮重久差异奶短粱期借款运2.17%众1.86%达-0.31狭%涨应裙付票据滔0.00%刑1.49%础1.49%全应餐付账款落17.20锡%妈20.11每%凑2.91%哑预衬收款项议0.32%慌1.90%骄1.58%稠应纯付职工薪酬幼0.69%停0.70%弃0.01%蓬应慎交税费嚷0.56%煌0.16%射-0.40识%继应盼付股利缝1.62%感0.00%虚-1.62孟%扯其歇他应付款孙3.82%刃3.60%乱-0.22姜%挎流源动负债合计言26.38途%生29.82播%飘3.44%粱长臭期借款未1.08%险2.32%滨1.24%狗非流动汽负债合计房1.08%络2.32%谋1.24%托负什债合计绢27.46梦%泡32.14祖%主4.68%板实收资本(非或股本）第16.24忍%数22.29鸭%凉6.05%棉资宫本公积投47.89脂%浸35.51序%聚-12.3爹8%撑盈嘉余公积娘3.00%停3.70%泪0.70%小未场分配利润恭5.41%瓦6.35%灿0.95%要负债和所有纽者权益总计煤100.0伟0%耽100.0焰0%尚0.00%东流动负债呈掩增长趋势。系说明公司短营期负债的压菌力有所增加宅，应及时筹询措足够资金载偿还即将到谎期的负债。洗振非流动负债镰呈增长趋势存。说明公司扇的财务杠杆奖的作用正在铺增强；另一印方面说明公钥司的长期负穴债负担有所捕加重，资金扰成本也有所苍提高。裹股东权益占沾权益的比重磨有所下降，挽但股本、盈涂余公积等却说有所增加。榴总体上看，踏该公司自有誓资本比较雄静厚。渗陪1.2利润附表结构分析东烛净利润项目蒜分析轨营业利润项燃目的分析繁H公司利润梦表开束棒项造目僚叛牙小2007及2007年承比重母2008杂2008年悄比重灰营业收入亚323,4芒00,75辟5.91情100.0坏0%士538,1然63,45工4.86厕100.0镜0%隆营业成本泛250,2细74,77条6.66罚77.39春%风447,8瞒24,40瓶2.52听83.21碰%协销售费用权1,910陆,063.辅05崇0.59%避5,589犁,605.海64发1.04%愈管理费用吗23,84禁8,936嗽.07泊7.37%掠30,82历5,262茎.92由5.73%热财务费用昼-1,31友3,145炼.74塌-0.41档%鹿-4,50铸7,262胆.44赛-0.84捏%知投资净收益妖2,050铁,000.血00催0.63%期0.00妹0.00%猴营业利润非50730午125.8田7叉15.69民%愤58,43药1,446献.22闲10.86怖%错营业外收入黎14313柄615.8立5龄4.43%坟8,246杰,474.映74恶1.53%母营业外支出射44544带2.4叠0.14%尖674,2酿99.86仍0.13%惜利润总额架38,46玩6,510悉.02饿19.97住%恩66003纤621.1叠0花12.26从%衬所得税费用朽10,08勒0,111勺.47子3.12%搞54046帝03.71用竖1.00%哪净利润百54,51评8,187油.85被16.86潮%凭60599纳017.3访9再11.26咸%仆净利润比上毙年增加了6漂08.08累万元，增长惰率为11.育15%。主驻要是由于所磨得税比上年爽降低所致。恳怎奸利润总额项开目分析猪营业利润增按加了770狸万元，增长织率为20%皂,但利润弃总额番只增加了1外40.53穴万元，增长躬率仅为2.虫1%。与营欺业利润并没杨有同步增长胖，说明可能宾在营业外收小支项目上出膛现了问题。先1.3现金绣流量结构分禽析勿源经营活动现鼓金流量分析驶项目额本年数衡上年数阀一、经营活馆动产生的现奴金流量：勤丰明销售商岗品、提供劳尽务收到的现足金颗219,1男13,13猾3.60臂562,8解42,81抚2.11逆收到的绍税费返还陷1,177书,346.肺11艰3,457刺,163.结58垮收到的柴其他与经营逗活动有关的产现金师4,654粪,674.紧36革1,784喷,054.榴35科经郊营活动产生恐的现金流入瓦小计氧224,9泉45,15否4.07风568,0杜84,03迎0.04柄购买商分品、接受劳舅务支付的现省金谱198,9抽18,72张2.18秆471,5淘10,52辣0.52裁经营租衫赁所支付的社现金局卖监支付给锋职工以及为承职工支付的邻现金璃33,33抄0,036届.62庄57,39盼5,759荡.83逐支付的现各项税费签1,759怀,008.察22拨9,040盲,395.故03室支付的评其他与经营稻活动有关的宋现金床2,150成,694.迈01创6,655远,038.愈03销经笋营活动产生先的现金流出陕小计慰236,1刚58,46乐1.03绣544,6幅01,71北3.41驼骆经营活动游产生的现金毯流量净额蹈-11,2疗13,30换6.96阅23,48于2,316脱.63旧计算结果表浅明：夺反映了企业刚自身获得现传金的能力。晌为正数表明班财务状况趋哀向稳定，营游销状况越好拒，成本控制树水平越高.捞辫H公司20瑞08年经营患活动现金净答流量扭负为减正，销售商肤品等收到的漆现金比上年燃增加了34敏372.9寒7万元。说归明公司的营贺销状况呈现蚁良好的状态裹。均碗投资活动现看金流量分析蒸项目榴本年数煌上年数雨投资活动产骂生产生的现仙金流量仓猜谊收回投资所灿收到的现金小50,00派0,000押.00率0.00绝取得投资收拣益收到的现不金裂2,050俩,000.狡00拖0.00枯处置固定资疯产、无形资得产和其他长消期资产收回短的现金净额摩2,179楚,546.废22则494,9禁85.56珠投资活动微现金流入小眉计秀54,22狮9,546纵.22抱494,9送85.56厌购建固定资敞产、无形资坚产和其他长汁期资产支付祸的现金普114,4迎73,93昂0.28每75,77河2,001腔.63畏投资支付的袋现金拘50,00扰0,000杠.00文0.00壮投资活动现身金流出小计撕164,4木73,93捏0.28弦75,77绿2,001池.63料投资活动产博生的现金流迹量净额亮-110,姓244,3赴84.06江-75,2水77,01双6.07嫌计算结果表忍明：投资活桶动现金流量球反映企业投匹资规模的扩馆张和收缩情蝴况，以及投巧资活动中的症对内投资和父对外投资的奇关系。耍H公司20罗08年没有价继续进行对栏外投资，但棒购建固定资斜产等达75巷77.2万费元。可能意玻味着公司正价处于扩张时地期。茎构筹资活动现坦金流量分析清项目培本年数叶上年数岭筹资活动产疤生的现金流已量呆爱标取得借款收逝到的现金桑20,00光0,000蛇.00呈20,00预0,000拐.00甲收到的其他足与筹资活动估有关的现金暴0.00歌15,00程0,000即.00物筹资活动现虾金流入小计胸20,00辱0,000笔.00腰35,00庙0,000肥.00掩偿还债务支导付的现金沉0.00县20,00前0,000拜.00坡分配股利、筑利润或偿付渐利息支付的水现金盲斗15,33减4,750季.00甚支付其他与裕筹资活动有这关的现金妇17,41薯5.00肚605,7伞76.96田筹资活动现激金流出小计膏17,41躲5.00烦35,94哭0,526揭.96笋筹资活动产揉生的现金流辟量净额素19,98齐2,585歼.00股-940,厚526.9急6廉计算结果表旅明：筹资活庄动现金净流控入量大幅度什增加,说明悠公司以扩大皮投资和经营花活动为目标绳时，需要从陪外部大量筹详集资金；反坡之,则说明斯公司规模正甚在收缩。车H公司20诊04年筹资掉活动现金流接入量高于2蚊003年，售现金流出量垮也高于20城03年，其造主要是用于炼偿还债务和哀分配股利，棋表明企业经恒营较为正常每。蒜2.啦比率分析尿2.1短期脸偿债能力的罩分析屿短期偿债焰能力分析魔坊2007年盾2008年爱(1)流动妥比率挠278.3溜5%刷228.0灯1%握(2)速动失比率害179.5此0%却124.3忙9%址(3)现金倡流量负债比券-4.60党%柔7.31%站(4)现金隐比率割107.5服5%铜65.23毛%军(5)营运伐资本傍434,4突88,92后0.28舒410,9倒41,35胡5.69蝶胖流动比率分麻析蹦计算结果表庸明：脚流动比率是为衡量短偿债个能力的最常廉用的量度。脱根据经验，辈流动比率应蔬一般维持2真：1比较合徐适。通常而观言，流动比躲率越高，说目明资产的流删动性越大，酬短期偿债能府力越强。不拾过，过高的及流动比率也捧许是存货超祖储积压，存无在大量应收体账款的结果晨。沿阵速动比率分面析泻计算结果表恩明：性该公司20旋08年比2势007年的爆速动比率有参所下降，虽敲然也处于较戴为正常水平种，但由于货阁币资金的减渡少，各种应迟收款项收现贫率又难以确截定。因此，蜂还是给公司稻带来了短期价偿债的压力禁。饭电现金比率分阔析盾计算结果表兆明：庙现金比率殿反映企业用更现金偿还短档期内到期债唤务的能力。咬表明该公司申的现金比率屯在2008养年出现了下膨滑走势，说慎明其在短期俭偿债能力上富确实有所下捆降，值得信漆息使用者关馒注。巴2.2长期裂偿债能力的滩分析喊2.2.锋1资产负债柄率的分析顶资产负糟责率=负债馆总额/资产之总额*10面0%刮斗产权比率分周析天产权比率=杠负债总额/样所有者权益招*100%蕉长期偿债能戏力分析梨(1)资产超负债比率辫27.46枯%桃32.14牲%绘(2)产权交比饿72.54压%乌67.86蝶%罚计算结果表货明：公司的散负债率有所权提高说明长映期偿债能力赤有所下降，灾公司的负债管比率只占总嫌资产的三分绍之一左右，也说明企业的渣负债率并不丘高。产权比怖率上升近1蛮0个百分点挪，债权人投滩入的资金受研到所有者权蠢益保障的程鹊度降低了近净10个百分舅点，这对债可权人有不利妙影响。糟2.3营运杂能力分析厅部应收账款周羽转率分析锯应收账款寸周转率=主嚼营业务收入冻/平均应收边账款余额倾2.3.犯2存货周转仙率分析蹲存货周转率队=主营业务豪成本/平均很存货疾轮固定资产周辟转率分析踢固定资产周阻转率=主营传业务收入/竞固定资产总哨额止括总资产周转吸率分析炮总资产周转廉率=主营业蛋务收入/资和产总额御践输芽H股份券公司营运能梯力的分析题年份灵应收账款周撞转率感存货周转率条固定资产周螺转率明总资产周转狗率渴2007读3.20劳1.28榴1.66剪0.35吩2008习3.82锤1.55肠1.88抽0.50卷计算结果表络明：H公司糠的应收账款足周转率出现翁了上升，即县由3.20屑次上升到了嗓3.82次据，相应地周满转天数也缩渣短了，由1剃12.5天辞（360率÷姐3.20）声下降到94品.2天（3乒60岩÷录3.82）沉，说明企业板加强了应收魄账款的回收樱工作，并略叫见成效。但定是公司还需昼要进一步地茎提高资金使跪用效率。割H公司的存殖货周转率虽努有一定提高宰，即由1.籍28次上升在到了1.5滔5次，相应见地周转天数桶也缩短了，庭由281天墨（360立÷谈1.28）亩下降到23拒2天（36弱0井÷蒙1.55）倡，说明企业质加强了存货寿的周转工作勇，并略见成汗效。但是存失货的周转速弓度仍然较慢友，还需要进多一步地提高住存货的流动书性，提高周况转效率。赤钓2.4盈利箭能力分析当厉营业利润率旗分析怖营业利润率迅=净利润/妖营业收入净粮额