物资分公司财务工作指南

物资分公司财务工作指南第一部分规章制度物资分公司财务工作应在遵守国家法律法规的前提下，贯彻执行集团公司、华电国际和物资公司的相关规章制度，并参照所在电厂正在执行的制度制定本单位的管理制度。主要包括资金管理办法、费用报销管理办法、资产管理办法、预算管理办法、会计档案管理办法、银行票据和财务印鉴管理办法等。第二部分会计核算物资分公司的会计业务主要包括现金和银行存款的收付业务、应收账款和销售业务、其他应收款业务、存货业务、应付账款和采购业务、其他应付款业务、税金的计提和缴纳、内部往来业务、上级拨入资金核算、费用报销业务等一.应收账款和销售业务主要包括物资分公司向电厂或其他单位销售商品、向电厂收取物资代保管费等。分公司财务应根据业务人员提供的出库单据开具发票。手工处理销售业务，一般包括确认销售收入、销售成本和应收账款。财务人员应根据业务提供的出库（领料）单据向电厂开具增值税发票，同时结转销售成本。主要会计处理包括：确认销售收入，借：应收账款，贷：主营业务收入-商品销售，贷：应交税金-应交增值税-销项税；确认销售成本，借：主营业务成本-商品销售，贷：库存商品；收回应收账款，借：银行存款，贷：应收账款；结转销售收入，借：主营业务收入，贷：本年利润；结转销售成本，借：本年利润，贷：主营业务成本。获1.戴商品销售业德务，使用F萄AM的单位汽可以通过F拍AM与开票乏系统的接口盯实现自动开镇票。路根据核算办鸭法的规定，晌该类业务会挨计处理如下敏：臣借：应收账结款鼻贷：主营业剖务收入冬-商品销售耗-***乏麻应交税费-滥应交增值税忆-销项税饮使用FAM窝的单位，斯应收发票业碧务可以从库昏存模块自动湿导入，会计篇人员须运行朋：遵HDPI_戴P042_南应收接口表窗数据导入（千上线单位创愧建销售发票街）和接口-漂自动开票程赌序导入数据佛。傍对导入的数熊据，财务人范员应认真与锐出库单进行刻核对，确认巡无误后再通使过税控机开咽票。从应收蒙发票模块打附印相关的凭甩证，将开出誓发票的存根陪联作为凭证浓的附件。柜2娃销售成本的粥确认监应用FAM访系统，主子营业务成本糕的确认不需辰要财务人员挣完成，业务奉人员办理出扶库手续后会居自动生成相井关会计分录布：名借：主营业译务成本碌贷：库存安商品占但是，财务促人员应在会企计期末结账夺前运行相关巴程序，将库罗存模块数据朝导入总账系叹统。祥3没向电厂收取圣物资代保管娘费，财务人芳员应根据收块取的金额向击电厂开衫“密服务业游发票为”应，项目为仓台储服务赶，使用FA扎M系统的，涝应手工在应兼收发票模块赵录入发票。帽该类业务处牵理要求如下述：比借：主营业龙务收入-提稠供劳务察贷：远应收账款标4仰应收收款业呀务渔当月对电厂只销售形成的撕应收账款应换及时办理收行款结算。收衬到电厂的货厦款，应：下借：银行存狡款其贷：应夏收账款谅使用FAM边处理业务，昆在应收收款扛模块，登记飞收款业务并骂核销应收发舰票，其会计镰分录为：轨借：银行存移款火贷：预歪收账款-未曾核销沸借：预收账抚款-未核销狗贷：应标收账款躲槐5苦收入、成本发等会计账款想的期末结转法见啄结账杏部分揪。注意：仍物资分公司社主要是对电厨厂提供服务央，一般不对声外。如有对甜外销售，应拍及时收回应茅收账款，注毯意坏账风险伸。甚与电厂形成壶的应收账款蛮，一般要求摆当月办理结摘算，应收账户款期末不留炒余额。锻与电厂结算愁，一般应取援得货币资金剪，不用汇票尚办理结算，胸如确实需要派，应落实背购书转让方或奴办理买方付踩息贴现业务踪，方可接收规。降对电厂销售变，一般应在杯当月的25妖日左右停止印出库领料，村以确保不出伟现应收账款刚期末余额或勉形成未开票再销售。六月末结帐前物，应与电厂蔑核对应收账谷款余额和当迫年结算现金钱流。欺应注意学习嫌《华电国际侄电力股份有跑限公司资产怕管理办法》善第2锣0彼条的相关规墓定杯。野二饭.应付账款粮和采购业务堵分公司根据溪电厂需求计吧划办理采购活业务，一部似分由分公司槐自己寻找供她应商完成，荣一部分由物融资公司总部潜配送。妈传统手工记查账模式中，吹业务人员在敬货物验收入圈库后将采购袋手续、入库乐手续交分公寸司财务办理饰记账。财务辞人员根据相飞关资料进行热会计核算后，带借：库存商粥品贷：莲应付账款（肯或直接付款腹“忆银行存款时”音）婚。刘1春使用FAM幅处理采购业湾务，主要涉惧及采购模块法、库存模块冲和应付模块朱。具体业务胡环节包括接降收、入库，胶发票录入和车付款等。挑业务人员馒通过坡采购无模块办理接静收手续，通典过样库存模块呼办理入库手倦续。壳通过采购模涛块，业务人显员接收腊材料，某会计分录为趁：阳借：在途材予料付，蔬贷：应机计负债讯；桐通过库存模斯块，将接收英的材料办理虚入库手续，挎会计分录为炒：阳借：库存商珍品胸，积贷：在途怎材料柔。赚财务人员应逮定期将采购赔、库存模块忠的会计信息狮导入总账模阅块，一般可援以在月末结眼帐前导入。器2输业务人员应刊办理结算审踏签单、入库惠单等单证及其供应商发票丸一起交财务改。财务人员效应审核发票糖、结算单、他入库单后在购应付发票模贵块录入发票泉，录入发票嗽后会计凭证随将自动生成首。盼借：应计负猎债舞贷：应装付账款忧应肤交税金制—味应交增值税董-进项税-淹17%（等矩）略注意，取得惭的发票可能跌是17%的垫进项税，也抽有可能是1育3%，或者喘是小规模纳刷税人的3%宁。但是可财务人员应网尽量要求业出务人员取得载17%的发喂票，不要小梯规模纳税人脸发票。否则悠，按3%购叉进，然后按付17%销售私会产生不必姥要的损失。曲通常情况下当，我们取得义的发票金额见可能与结算蠢单不一致，鲜不一致的情苗况包括材料胶金额不一致浑或进项税额期不一致。采进项税额不限一致的，我赌们应对税额糕在分配时调尼整一致。假材料金额不闹一致的，应壶将差额借记榆或贷记尾“伴主营业务成作本巴”敌（注意输入鹰内往段值）拒。码存货计价按黄照先进先出泉法。厨存货采购计害划的编制、够平衡、调节殖及变动，采职购定货合同栏的签订，市偏场采购及委葱托加工等执桂行公司有关座物资、燃料捕、合同等专撇业管理的规柏定。汤存货的话验收依据：嚼采购计划、际合同、发货仪凭证、装箱化单及出厂的摩技术资料等陕；密根据宰《华电国际烘电力股份有抗限公司资产奔管理办法》穿第21条的两相关规定；控结算时应注展意转“保财务部门根戒据物资部门豪签发的验收六单、发票、陪运单等原始星凭证，按照挑公司《会计缸核算办法》粘的规定付款湾结算坡”纳对采购合同济金额较大的煌货物，要按照合同金额的贵一定比例留蚊取质保金，苹待全部验收腊合格后进行妙清算。猎所属单位应粗每个月底由对存货管理部纸门组织抽查克盘点，抽查获品种不少于随30%。每河年6月底和分年终由存货阻管理部门、成财务部门和吃审计部门共普同对库存进东行盘点清查协，并就清查伟的盘亏、盘肠盈分不同情很况予以处理话。随到三电、渗货币资金业俗务现金业务像现金业务主泡要包括提取夕现金、支付夫现金和缴存经现金业务。任提取现金，怒出纳人员应弯填写现金支业票向银行提警取现金，F暂AM账务处躬理通过总账迹录入日记账葬，借：现金晃贷：银行潜存款。讯支付现金应衔按照相关规饺定处理，不竹得违规使用松现金。物资绝分公司使用内现金的业务合主要是职工匠借备用金和咏支付职工报完销主费用。会计吴处理在退“顷备用金和预笑付款业务厕”田、费用报销阵业务中介绍梨。杨收取的现金医应缴存银行辈，业务处理而可在缴存银微行取得回单肚后，在FA眯M总账模块伞录入日记账作，借：银行建存款，贷：末现金。米2.银行存蚊款业务监银行存款业鸡务主要包括揭完成销售向哑电厂收取货四款、向供货贞商支付货款上、缴纳税款霸、支付报销陡费用，银行厨存款计息等振。鸭向电厂销售橡商品收取货绩款，一般应认通过银行结酬算货款，收荒取支票、办怪理电汇等。栏请注意，态除非有明确唐的供应商接摘收，一般不漂得收取穷“乐银行承兑汇拼票掌”耗。会计分录慨为：借：银荣行存款，贷允，应收账款响。FAM处铅理收取货款牵应通过应收钻收款模块。请向供应商支加付货款，使初用FAM应席通过应付付高款模块处理例。会计分录屿为：借：应构付账款，贷及：银行存款听。率缴纳税款，毯可根据完税展凭证通过F盲AM总账模构块录入日记布账分录，河借：应交税容费--**歼*，贷：银耗行存款队支付报销费翁用，一般应喊先将取得的制发票录入应四付发票模块秘，再通过应科付付款办理哄支付。喘银行一般于税季度末的2伍1日计息，军收到银行计黄息的回单，对账务处理为勿，借：银行村存款，贷：川财务费用-饼利息收入嫂。FAM可室以通过总账拴模块录入日拢记账。芒货币资金业拒务的主要注飘意事项应当肢参考公司资殃产管理办法发第23条和事第24条，六公司资金管掀理办法第1郑3条和第1软4条。主要岛注意事项包交括：巾库存现金要热控制在限额棵内，多余部吹分要及时缴废存银行屠；第财务主管应托定期对库存剥现金进行稽凝核热；坊出纳应与相云应的记账岗各位分开，不涂得兼任悉；率银行存款应画定期对账，青未达屑账项要及时魄清理，财务浙主管要认真虽审核对账单唱和调节表；观支票应和财偷务印鉴分别捡存放，不签召发空头支票摩；慈开设银行账竹户须经上级雕批准。贵四.预付账键款的会计核张算引物资分公司政的预付账款枯主要是围绕汪采购业务发迟生的必须预嫁先支付的货蛋款。预付账廉款应按照公规司资产管理罩办法和资金匹管理办法的绢规定办理。饿可以参考公肉司资产管理狭办法第25脾条更和资金管理刚办法第15笑条嫁，主要注意碑事项包括消：散预付账款鹊必须凭有效织的经济合同厘，坚决杜绝储无合同付款贸；潜要有严格的菠批准程序；穴严格按合同忙规定支付预锁付款，如合编同没有规定萍预付款比例俭，感设备预付款赌不得超过合昌同金额的3例0%；材料副及其他预付援款不得超过居合同金额的御20%。限要定期对挂子账的预付账柴款进行清理串，要求业务坟经办人员适纳时取得供应炊商发票或收梯回预付款，史防止呆坏账沉的发生。闭经办人要及何时办理结算告，设备预付筛款在设备到米货后15日焦内清算，材分料及其他预欣付款在1个偷月内清算。网未按规定清丘理预付账款尚的，不得办较理下一次预贝付账款。商FAM系统彼处理预付账烂款主要包括泪“龄预付款发票准”钳录入、殊“喉预付款付款化”影和预付款的津核销三个环慧节。赢财务人员应幅根据经批准武的葵“铲预付账款凭移单土”敬和相关合同窄在应付发票奋模块录入预河付款，其会块计分录为：偷借：预付账眨款，贷：应鸦付账款-材药料款。量录入预付款弄发票后，通役过应付裁付款模块录柿入付款，其蚀会计分录为猴：借：应付日账款-材料穷款，贷：银寸行存款。奋取得供应商获发票后，应赚在录入发票避的同时，核握销预付款。结其会计分录撞为借：应付悉账款，贷：闸预付循账刷款。缎五.辱其他应收款残的核算井除备用金外取，坚分公司一般染不得发生其似他应收款业亲务暮。晨职工因工出恢差或办理业畜务经批准可抖以办理备用忽金借款。其跌会计处理与慢预付账款处竹理方式相同计，录入预付火款发票时，低借：备用金叛，贷：其他戴应付款-应参付职工；付贸款时，借：弄其他应付款检-应付职工壤，贷：现金志（银行存款娇）；报销时竿，借：其他边应付款-应碰付职工。贷烘：备用金。链主要注意事疗项包括：鹰借支备用金摧，必须经批江准蛾借支备用金艺必须符合现辰金支出的相良关规定末必须及时清湿理、核销备蓝用金，挂账宿不得超过三弓个月，年末早不得留有余握额。绩六.存货业均务扭存货主要涉狐及存货的计另价，存货采蚂购、存货验辽收、库存管但理、出库销昏售和存货的碍报废处置。件相关规定可题以参阅公司夹资产管理办毁法第26条貌。涨FAM对存高货业务的处闭理主要涉及柳采购模块的常接收，库存克模块的入库阅、出库（组纱织间转移）泼，销售退回抬、退货至供大应商，向总桐账传送日记躲账等。仙以上业务，扭除向总账传异送日记账外狭，不需要财狭务人员做任寒何操作。手七.其他应停付款业务慢其他应付款隐业务包含内妄容较多，涉康及分公司的帝主要包括，者扣取质保金窃、代扣税项桃、投标保证剑金、履约保松证金、印花砍税等。爆FAM系统秃中，其他应榜付款业务应惕通过应付模错块挂账或付支款。一种情很况是收取的担其他应付款踩项，如收取姑投标保证金报，；一种是剃提取的其他捡应付款项，屠如计提印花肃税；一种是烂扣取的其他情应付款项，终如从供应商秀发票中扣取昼的质保金等钟。雹收取其他应渔付款，其会俭计分录为：足借：银行存承款，贷：其汗他应付款-恳***；档提取的其他讨应付款，其因会计分录为助：借：销售雪费用--*音***，贷俩：其他应付执款-***繁；院扣取的其他棕应付款，分串两步完成，污第渣一步凯在应付发票堡模块缩录入其他应追付款发票，役会计分录为藏：借：应收剖应付中转，初贷：其他应毛付款-**役*；第二步屋，对供应商墙发票虚拟付还款，在应付胞付款模块录虫入付款，会林计分录为：帽借：应付账祥款-材料款维，贷：应收业应付中转。荒八.应付职揭工薪酬收涉及物资分乱公司的贸应付职工薪咱酬包括工资萍、福利费、道社会保险（思基本养老保槽险、基本医枪疗保险、补汗充医疗保险验、失业保险叛、工伤保险宾、生育保险故、年金、其听他保险）、赢住房公积金赌、工会经费拴、职工教育净经费、住房伞补贴、残疾甜人就业保障象金、劳动保眼护费等少。1工资械物资分公司素的工资发放吩参照所在电键厂标准，工急资奖金等发触放表需要经惨所在电厂和淋物资公司本英部盖章确认层。甩财务人员应愤根据经确认闭的发放表进洽行会计处理映。汉发放时，借计：应付职工什薪酬卫—吗工资-还发放，贷：奖银行存款等旁。从职工个窝人工资中扣字交的社保费乳用（基本养召老保险，补迁充养老保险涉、基本医疗红保险、补充港医疗保险、印失业保险）红、住房公积牧金、代扣的昨个人所得税截等，应计入营相应科目的浸贷方。如果割涉及其他应怕收款、其他剃应付款等，革应贷记闻“薯应收应付中占转盘”努，然后在应即付发票模块编作相关处理益。工资中按探月发放的住宏房补贴，应闲直接借记氏“子销售费用－耀住房补贴寒”摸。凉膜月末，应根优据应付职工霜薪酬-工资私科目余额计届提工资消，借：销售叼费用醉—盒工资，贷：缸应付职工薪逆酬换—址工资-计提币。２福利费预按照新会计敞准则的要求佣，福利费在雾１４％的标配准上鸭据实扣除，遗不再按照工底资总额计提金。注意，１抚４％的福利小费包含基本拨医疗保险和丽补充医疗保测险。福利费赚的其他开支州，应执行梦财政部瓣财企[20咬09]24要2号池的开支办法粥，在规定的烟范围内开支音。具手工处理福捷利费支付业划务时，应借材记疤“蚂应付职工薪厅酬-福利费扮”顽--***业，贷记健“夕现金秧”娇等。FAM拨中，福利费遇支付时，一复般应通过应讲付发票录入始相关业务，杜然后通过应虎付付款支付晋。应付发票企录入，借记勤“作应付职工薪队酬-福利费起”肺，贷记柱“支应付帐款-免照其他趟”府或帐“瓣其他应付款浩-应付职工尤”软。应付付款记录入，，借损记晋“尊应付帐款-陈辱其他瓣”笼或排“约其他应付款芒-应付职工菌”盾贷记盏“吼现金必”钳。洽月末，应将伏应付职工薪捷酬-福利费雨的本月余额严（本月发生听数）页结转至销售痒费用，借记鹿““浸销售费用-出福利费御”谅，贷记读“材应付职工薪萍酬-福利费妨-提取银”戚3社会保险课和住房公积摊金掠从职工个人燥工资中按比拢例扣缴的社骡会保险微（基本养老状保险、年金蝴、基本医疗括保险、补充胖医疗保险、芝失业保险）道、住房公积靠金，在做工竟资发放凭证箩的同时，应离将应发工资花和实发工资钩的差额扣除袋应扣缴的个犬人所得税，觉贷记仪“固应付职工薪坚酬-社会保要险-基本养寻老保险等-针个人端”棵。无企业按照规兼定比例提取弓的社会保险距，应对借记丰“威销售费用-始社会保险费级-***手”项，贷记使“疑应付职工薪涨酬-社会保之险-基本养间老保险等-票企业呢”跌。齐交付提取和证扣取的社会娱保险费用，吧应借记尖“吧应付职工薪购酬-社会保悟险-基本养装老保险等-我个人（或企伏业）猜”眼，贷记如“趟银行存款宜”翅。４住房补贴哑住房补贴执经行所在地政若策标准。盟住房补贴一起般随工资一裕同发放，按届照应发放的乏住房补贴，盛应借记途“颗应付职工薪词酬－住房补姨贴崖”盐。庄月末，应将双当月发放的硬住房补贴布计入费用，笼借记汇“券销售费用－塘住房补贴娇”警，贷记价“填应付职工薪含酬－住房补闸贴启”识。脸５残疾人就硬业保障金旨残疾人就业恶保障金的执行所在地漂政策。梯残障金应据伯实缴计入费闻用，主要包艳括缴纳和计存提工作，缴扭纳时，借记割“钱应付职工薪企酬－残疾人倒就业保障金罩”枪，贷记也“赴银行存款泄”肆；月末根据编实缴金额借影记适“四销售费用－鞠残疾人就业渣保障金出”尤，贷记归“疗应付职工薪烦酬－残疾人榆就业保障金罩”荡。穷６工会经费访和职工教育群经费混工会经费和类职工教育经模费按照当期矮工资总额级计提。工会河经费应取得音财政监制的裕工会经费专巩用收据。怒计提时，借雀记长“弊销售费用汪”斧，贷记招“批应付职工薪湿酬-工会经框费（或职教翁经费）动”载。旺使用时，应隶借记页“辰应付职工薪露酬-工会经若费（或职教巾经费）港”如，贷记新“旦现金（或银灰行存款）肆”盆，使用FA弯M处理此类吓业务，可以承通过应付发专票和应付付删款模块做相闷关处理。晃7劳动保护歇费属劳动保护支椒出是指确因策工作需要为厨雇员配备或掀提供工作服捷，手套，安转全保护用品倾，防暑降温惠用品等所发仓生的支出。爸判断劳动保耀护费是否能巡够税前扣除干的关键是：采1）劳动保康护费是物品仁而不是现金驻；2）新劳动保护用叉品是因工作闹需要而配备旋的，而不是辜生活用品；爸3）从数量困上看，能满绑足工作需要栽即可，超过破工作需要的丢量而发放的霜具有劳动保沸护性质的用罪品就是福利异用品了，应齿在应付福利改费中开支，竞而不是在管技理费用中开钟支。嚼劳动保护费载核算包括研使用和计提跨。使用时，傻通过应付发县票模块录入浑相关业务发如票，并通过帖应付付款模顺块支付相关妇款项。应付吐发票中，借尾记但“界应付职工薪挖酬-劳动保全护费燃”林，贷记开“郊应付帐款-柏其他倾”号，应付付款革中，借记伴“铅应付帐款-粗其他用”领，贷记醒“纷银行存款伪”8其他民根据所在地习区的相关政冠策，有些分养公司可能需析要缴纳工伤或保险、生育哀保险、残疾虚人就业保障门金和其他保致险肥，础上述保险应款按照具体情暮况采用计提蛋或者在支出望时记入期“颤应付职工薪趟酬-***跃”蜻的借方，并唱于期末据实丽结转到销售廉费用中。岭九、应缴税昨费孔涉及分公司途的应缴税费惑主要包括：律应缴增值税咸、应缴营业仓税、应交城倦市维护建设哲税、应缴个的人所得税、购教育费附加红和未缴增值数税。1增值税风应交税费对奔增值税的核拼算设置紧两个二抓级明细科目非，显“李应交增值税托-销项税固”污、克“蜜应交增值税筐-进项税-援**痒”沙、肥和统“罚未缴增值税哈”鬼明细科目树。程在处理销售愁收入业务的臣同时，应贷第记良“闯应交增值税岸-销项税泳”悲。繁在处理购进筝存货业务的侮发票时，应坝借记应交增讲值税-进项匠税-**位”史，按照取得套的发票税率淋分别计入1馋7%、13狼%、3%等激明细科目中升。每月应将鼓进项税科目慨的发生额与户税控认证的竞进项税额核肥对一致。戏期末销项减灭进项的差额菊，当为应交茧时，应将差对额转入未缴秧增值税科目犬的贷方，当栽为留抵时，舌不做处理。裙当期缴纳增再值税时，应膜借记站“子未缴增值税翻”约。2营业税蜜应计提营业尤税的应税业呼务，分公司时主要是仓储猎代保管费。劣收取仓储代粱保管收入的喷当期，应按潮照收取的代创保管收入和迎营业税税率炼（5%）计糊算营业税，寄计提时借记眯“搂营业税金及根附加-乖”经，贷记舍“闷应交税费-际应交营业税语”灾缴纳时，应在借记乔“橡应交税费-脚应交营业税湿”限，贷记辜“膝银行存款份“朋。抄3城市维护聚建设税和教益育费附加防城建税一般促按照应交增孕值税和营业阶税的7%计辰算缴纳，教巨育附加税法喝规定是按照伙应交增值税罚和营业税的凯3%计算缴璃纳，部分省乱份出台了地壁方教育费附厨加，税率为姥1%经。弯计提城建税哈和教育附加愈的公式为：件（本期应栗交增值税+竖本期应交营孝业税+本期慈应交消费税岩）*税率慎计提时，借恐记寺“汉营业税金及作附加-骡”辱，贷记皆“荷应交税费-忆应交城建税美”壁、府“稀应交税费-喘应交教育费磨附加赛”禽缴纳时，应阶借记史“贡应交税费-担应交城建税眉”压、程“里应交税费-蝴应交教育费荡附加敌”高，贷记宅“惧银行存款伪“魔。豪4应交个人责所得税妙个人所得薪税为代扣代寒缴。根据工努资发放表中抗计算的应扣蹲的个人所得惑税额，在借店记征“脂应付职工薪利酬璃”烘的同时，贷倒记闭“食应交税费-奥应交个人所提得税娱”耕。封缴纳时，借淘记食“别应交税费-佣应交个人所律得税饱”杂,贷记肉“摆银行存款轮”知。守十.内部往雄来艘内部往来核卫算分公司和巾公司本部之助间的欧非货款资金苏往来业务和严期末利润的亡上划业务。债分公司支付艇往来性资金走给珠本部，借记久“摄内部往来-固拨经费董”瓣，贷记垃“搭银行存款族”终；收到本部笋往来性资金堂作相反分录冠。炊分公司本年没利润的当期艘期末余额应桌上划公司本稼部，当为盈翼利时（贷方塔余额），应搁借记驰“配本年利润安”独，贷记炊“府内部往来明”球；当为亏损皮时作相反分兼录。则十一.上级链拨入资金宵公司本部在其分公司设立权初拨付一部聋分资金给分笔公司作流动沿资金周转，蛙分公司在收舱到资金后借葱记哥“胀银行存款猪”私，贷记漆“盖上级拨入资浸金粘”浓。此十二费用报栽销业务旦主要涉及办谅公费、差旅泳费、低值易份耗品摊销、船修缮费、运像输费、业务绸招待费、会集议费、租赁与费、河道维结护费、物业鹰管理费、进浇货运杂费、谦仓储保管费孤、印花税等许。你费用报销应佩履行必要的易审批程序，蹄必须取得发真票且取得的稍发票符合规啊范要求（如扩真实、监制娱章、在使用邪期限内、付建款人信息寨等柳）缝。止经办人持发禽票报销时，扒财务人员应皆认真审核。驾处理相关报来销业务，应昏通过应付模剧块录入发票辉并支付款项洋，在应付发粗票中，借记周“厚销售费用-户-***雪”舰，贷记摘“别应付账款-质其他淡”扫或塑“出其他应付款稼-应付职工朗”游。需要核销脆预付款的应高核销预付款皆。羽十二叉、樱期末结账潮期末结账，累应首先将应婆付模块、应招收模块、库用存模块和采岗购模块的数补据传送至总怒账脏。访1茅结转夕收入和成本奏期末，湖应将本期主冷营业务收入磁、主营业务捞成本啦、其他业务宪收入、其他孙业务成本异的期末余额构结转至本年葵利润捞，在总账日屯记旁账灰中分别录入箭凭证，主营挥收入借记取“明主营业务收射入-结转色”脖（或其他业名务收入）槐，贷记怀“廉本年利润孙”河；主营成本胁借记呀“喊本年利润省”窜，贷记倾“格主营业务成丝本-结转谎”塞（或其他业俘务支出）绵，结转后期像末余额为零仅。侮2兄结转雅营业税金及桃附加柿期末，应将萌本期营业税犹金及附加的根期末余额结翠转至本年利避润，在总账赏日记账中录柄入凭证，借创记浅“彻本年利润雷”鸦，贷记伐“屿营业税金及理附加-结转傲”费颗，结转后期晚末余额为零口。讽3结转销售欠费用遥期末，应将攻本期销售费他用的期末余贡额结转至本利年利润。借挠记曾“角本年利润渣”破，贷记牢“矿销售费用-档结转委”拌，结转后期牲末余额为零感。亦4结转财务狼费用纯分公司财务看费用为收到队的存款利息计，期末财务蚀费用的余额蝴应结转至本仁年利润，借店记迹“魔财务费用-种结转骗”钢，贷记厚“剂本年利润局”言，，结转后抬期末余额为猎零。鲜会计期末，安应与内部往栗来单位核对酬账目，包括拍与电厂之间序核对应收账巴款（期末一受般不允许留季有余额）、缘预收账款等趋，当年的现津金流，与物弓资公司本部卧的应付账款在、预付账款驼、内部往来冻、内部购进色商品成本、集当年的现金顽流量等。递期末，应将座“颈库存值报表板”页、脆“畜接收值报表田”樱与在途材料挪、库存商品认等科目核对合，确保无期谢末库存；应勾将姥“岸未开票接收未值报表恶”脸与瓦“延应计负债清”哪科目核对，悲保证应计负蜂债金额正确武，与业务人殊员核对入库遗、出库情况秋，查清是否印有错误的入缠库、出库。给第三部分督主要会计皆基础工作迫一.与FA势M系统相关尝的会计基础郑工作刑1.掀会计期间蹲FAM系统帽会计期间包畜括总账会计集期、应收会钻计期、应付晶会计期、采浇购会计期和屋库存会计期乱。淡会计期的打筑开、关闭由超财务人员负需责。伙为保证各项菠工作的正常他开展，嫂一般情况下比，会计期应宪于当月的第次一天及时打熟开，在月末迁关闭相关会波计期虫，无特殊情树况不得提前愚或延后开。顾衣2.供应行商惰目前，供应输商还没有实富现集团统一雨管理和维护直。供应商信霜息维护暂仍痛为各单位财畏务人员承担竹。供应商信榨息维护包括胆新增供应商蔽、修改供应鸽商信息、停刮用供应商和冲供应商的合手并。键完备的供应郑商信息应包躬括，供应商界名称、编号涂、组织机构蔑代码、税号匙、地址、开掏户行、账号迹、所在城市犁和省份名称赛、地点、国偿家、邮政编抖码、联系电摔话、联系人拌、传真等内谱容。如何维基护供应商可缎参阅相关手衔册。拴破3.职工蚁职工信息一现般由所在单薪位提出申请乱，系统管理凝员统一维护农。涉及职工如报销、借支嫂备用金等业燃务时，应将抬系统中维护歉的骤职工添加为冠员工型供应购商，增加方必法与增加供开应商类似。4.客户慧涉及销售的挥业务，应在晚应收模块中拦加入客户信饺息。客户斥包括内部客率户和外部客新户，内部客膨户编码规则柜为：N+客废户编码+0抵00，如粗“雪华电青岛发京电有限公司况”嘱系统代码为嫩170，客崖户编码为：胜N1700负00。外部给客户编码规荒则为C+本材单位代码+臂顺序号，如妇C3601棚23，代表涝为邹县分公瞎司编号为1扬23号的外谷部客户。歼乳蠢5.会杰计科目腐（裕1迁）挽系统会计科肠目的设置、楚增减全部由辅FAM系统更管理部门处体理，一般情列况下不得调哄整，确需增竹加应填写申侨请单恰，纹经批准后由货FAM系统碧管理部门增励加掌。物资分公脊司所使用的随主要会计科有目如下表：碎会计科目悟说明吴类别躲过帐叔帐户孙类型学1猾资产琴汇总担否反资产且魂1001秧现金旷一级科目居否稿资产堤兵10010劝1辛现金-人民纤币尽爪是屠资产透舱1002娘银行存款斜一级科目简否灶资产毁边10020返1难银行存款-历人民币欣二级科目皆否测资产欺朽10020悦101磨银行存款-兽人民币-建建行改另是哀资产蚀冬10020社102辱银行存款-铸人民币-工注行秩格是砖资产防章10020压103主银行存款-粒人民币-中捉行置少是伐资产筛桃10020商104种银行存款-反人民币-交赶通豆沃是晓资产东胡10020蒸105炼银行存款-药人民币-农正行必伤是姐资产逼电10020跪106拾银行存款-泉人民币-华桑夏批交是柜资产景酸10020欢107跃银行存款-穿人民币-招太行奥卸是非资产膏吧10020慧108亮银行存款-负人民币-兴钱业骤恒是欲资产乞绣10020在109莲银行存款-砍人民币-深麦发展陪他是伏资产业束10020达110碑银行存款-昌人民币-民至生乓持是只资产掩拣10020月111糊银行存款-困人民币-浦婆发刘冰是折资产冰堂10020衣112德银行存款-控人民币-光珠大您约是凶资产悦盖10020辱113巷银行存款-具人民币-商或业退兽是虎资产发逗10020紫114鹿银行存款-甚人民币-城肺市信用社驼纲是拜资产泪简10020你115泛银行存款-历人民币-农崭村信用社岩顺是摔资产相带10020怨117刚银行存款-录人民币-国狂家开发银行街俭是骗资产态梅10020枣118食银行存款-阶人民币-中零信银行笔示是肺资产胳凑10020紫119的银行存款-压人民币-广遵东发展银行映纽是骡资产份给10020聪120鹊银行存款-雕人民币-华荒电财务公司恒仔是严资产粱季10020谢121横银行存款-盏人民币-北玻京银行舅禾是懂资产量示10020恼122粱银行存款-膛人民币-中印国电力财务往公痒啦是妄资产看龙10020金123戒银行存款-讯人民币-徽跌商银行悟孩是沈资产廉愧10020凯124梨银行存款-况人民币-中它国邮政储蓄茂银坊己是设资产声植1111叮应收票据斤一级科目沿否描资产揉棍11110罪1费应收票据-柴银行承兑汇填票旷则是国资产恩缎1131父应收账款-童汇总伶一级科目芳否撇资产盲尽11310紧1峰应收账款蝴戒是墨资产饥采1144舅其他应收款渠-汇总举一级科目哗否闸资产沿袍11440枪1幼其他应收款杯取是歇资产袭萍1151码预付账款刑一级科目控否默资产待舅11510线2逮预付账款-冲材料款熟青是受资产炭铸11510编9素预付账款-船其他嗽推是竖资产塌读1171恳备用金-汇野总踩一级科目那否狡资产份箩11710貌1滤备用金内盛是辟资产填贴1201李在途材料-免汇总药一级科目展否顺资产盏捡12010协1舟在途物资卫舞是卸资产槐插12010夜3军材料成本差泡异劳寒是理资产怜己1243纳库存商品-习汇总愿一级科目悉否员资产粪疗12430巧1授库存商品恭嚼是担资产茧英1905丸递延所得税殃资产嘴一级科目汽否活资产臣慢19050律2层递延所得税天资产-工资肝结余洞伟是怎资产强巧19050省5丙递延所得税旨资产-其他利抄是曲资产寄搂2121拔应付账款张一级科目勉否像负债茎选21210垄4撕应付账款-语材料款挂熊是交负债私虫21210娃8贸应付账款-判其他目升是慈负债孟陷21210做9换应计负债贯扯是怨负债鲁邮2131导预收账款纠一级科目拖否伯负债好杜21310额1借预收账款-倦未标识贿锻是洒负债敢偿21310栗2袍预收账款-退未核销批饶是犬负债确夸21310渐3搞预收账款-写记帐斩晕是脂负债端荣2141渴应付职工薪动酬调一级科目词否惭负债拍愿21410射1格应付职工薪户酬-工资慕二级科目请否塑负债冒图21410圣101踢应付职工薪机酬-工资-谈计提不揭是三负债霸栏21410遇102扯应付职工薪壁酬-工资-荒发放浅填是牧负债啊仿21410据2概应付职工薪仙酬-职工福钞利柱二级科目富否废负债僚乓21410婆201地应付职工薪皮酬-职工福膀利-计提登窄是覆负债矩眨21410理202掏应付职工薪叠酬-职工福陪利-医药费刑湾是鄙负债愉枕21410诊203折应付职工薪级酬-职工福饺利-福利人沿员纷篮是痒负债辫侵21410艺204饥应付职工薪柔酬-职工福怀利-离退休坛人夫三级科目谣是术负债掉罢21410枝20401旨应付职工薪模酬-职工福壳利-离退休拖人数馒是葵负债思秃21410垂20402巴应付职工薪窃酬-职工福倍利-离退休蹦人疮村是霉负债铜吗21410黑20499赢应付职工薪毅酬-职工福娱利-离退休发人战羊是对负债锈言21410案299待应付职工薪安酬-职工福斑利-其他菠刃是州负债晓顶21410牙3告应付职工薪异酬-社会保金险费倍二级科目喜否独负债础侮21410婆301忠应付职工薪腹酬-社会保暂险费-基本框养置三级科目汗否看负债益鼻21410私30101器应付职工薪答酬-社会保铲险费-基本野养牌们是秒负债幅魂21410矛30102蜡应付职工薪恋酬-社会保茎险费-基本什养鱼届是瞒负债献阳21410火302倾应付职工薪毒酬-社会保蜂险费-基本虹医把三级科目暖否肢负债浅拣21410纹30201陵应付职工薪膊酬-社会保使险费-基本欢医幸牺是盏负债护烂21410封30202塑应付职工薪冒酬-社会保唱险费-基本状医柳串是传负债额

枯2141慰0303办应付职工薪烈酬-社会保胳险费-补充杏医荐三级科目童否饮负债阵缩21410悼30301蛙应付职工薪矩酬-社会保生险费-补充野医烘谅是浅负债箱葵21410柴30302美应付职工薪居酬-社会保馆险费-补充摊医弊博是炎负债室篮21410伐304塘应付职工薪帮酬-社会保衬险费-失业敏保叫三级科目都否落负债雹侮21410志30401竿应付职工薪显酬-社会保委险费-失业林保猴宅是均负债能暂21410串30402守应付职工薪版酬-社会保异险费-失业属保鸭侵是弄负债甘掩21410迈305搅应付职工薪午酬-社会保鹿险费-工伤屈保芹三级科目沟否消负债浆布21410梨30501册应付职工薪望酬-社会保浑险费-工伤腰保拼贴是估负债魄馅21410盛30502季应付职工薪穷酬-社会保猪险费-工伤昼保厌音是介负债足株21410秃306穿应付职工薪猪酬-社会保崭险费-生育知保灭三级科目鸭否茄负债雪津21410妥30601多应付职工薪篇酬-社会保格险费-生育恒保溪鸡是柳负债饮边21410淹30602泳应付职工薪秆酬-社会保冷险费-生育呆保协检是挡负债谁晚21410站307往应付职工薪法酬-社会保助险费-年金臣三级科目距否交负债锐夫21410尽30701宽应付职工薪垒酬-社会保年险费-年金隙-仰设是摩负债超竖21410幼30702律应付职工薪喜酬-社会保幻险费-年金猴-师或是四负债刺泽21410押399孔应付职工薪袍酬-社会保乓险费-其他所保绝三级科目启否厌负债寿背21410湖39901财应付职工薪位酬-社会保俘险费-其他假保慈箭是控负债倍赤21410弄39902收应付职工薪垃酬-社会保貌险费-其他似保堡畜是哑负债滨辈21410丽4卸应付职工薪愉酬-住房公俯积金棍二级科目部否勒负债钢册21410侮401颈应付职工薪允酬-住房公雾积金-企业歉涛是悼负债拉哀21410喝402浴应付职工薪产酬-住房公铃积金-个人轻页是兰负债吨温21410茫5磁应付职工薪助酬-工会经战费艇杠是燕负债化稠21410缎6敌应付职工薪蚂酬-职工教夕育经费麦映是汤负债差伟21411述2娘应付职工薪翻酬-住房补沾贴甚适是谦负债嘱计21411证3晨应付职工薪朱酬-残疾人列就业保障金肿恒是字负债摊秃21411习5尊应付职工薪公酬-劳动保齐护费雄韵是帽负债碎拍21419奉8闹应付职工薪殿酬-分摊啄殃是缩负债喊富21419播9伏应付职工薪要酬-其他马寇是灭负债楼漫2175慕应交税费殿一级科目梅否衣负债航肃21750翠1枯应交税费-些应交增值税膏二级科目奇否完负债招处21750倚101刘应交税费-档应交增值税鄙-进项税额阀三级科目文否新负债非运21750展10100猛应交税费-戚应交增值税挎-进项税额嫁-3票霸是须负债汇酱21750灯10101接应交税费-训应交增值税燥-进项税额跳-4基彼是哪负债氏洽21750呜10102壳应交税费-俯应交增值税食-进项税额眠-6岸沃是毒负债捐稀21750险10103贱应交税费-杨应交增值税泰-进项税额斤-7卵州是里负债萄柄21750浴10104经应交税费-它应交增值税旱-进项税额姑-1清讯是款负债煌光21750矩10105灰应交税费-冬应交增值税屡-进项税额振-1敌闹是御负债畏波21750乖10106凭应交税费-孩应交增值税膏-进项税额绞-1编纸是敢负债息俊21750治102庙应交税费-赏应交增值税夸-已交税金量礼是典负债郑骂21750污103觉应交税费-闻应交增值税帐-销项税额由注是呈负债如犯21750牵104博应交税费-图应交增值税歇-进项税额暗转拘助是新负债段凑21750黄106师应交税费-旺应交增值税组-转出未交核增贱辫是乞负债葬阻21750革107桨应交税费-霸应交增值税财-转出多交历增颤对是愈负债天尖21750编2烟应交税费-在应交营业税隔悄是惭负债恼知21750列3网应交税费-览应交所得税滨租是谅负债谊风21750晕4忆应交税费-舍应交城市维滤护建设税甩闹是牵负债惊甘21750伤8毫应交税费-暗应交个人所健得税揉麦是具负债睡诱21750兼9熔应交税费-眠教育费附加格二级科目桶否变负债撞剖21750魂901炕应交税费-诉教育费附加鸡-一般诚桃是若负债瓦折21750撒902谋应交税费-潮教育费附加胖-地方淋谁是滥负债掠亚21751配0法应交税费-扇未交增值税殊你是遗负债匹摩2181考其他应付款本一级科目袜否牵负债欢必21810繁1婶其他应付款旷-质保金休胡是隆负债消冠21810见2粪其他应付款袭-代扣税项骤疏是塞负债新豪21810链3礼其他应付款溪-职工教育见经费返冶是挣负债月促21810从4荒其他应付款侦-工会经费厘伸是物负债虽帝21810之6胖其他应付款蓄-社保中心擦狭是挣负债魄仙21810漂9晚其他应付款扣-应付职工替免是霉负债芒拢21811丙1素其他应付款脆-投标保证划金甩假是就负债蛛奶21811崖3好其他应付款念-租赁保证踩金哲灶是苹负债非垃21811篮4肤其他应付款斤-印花税舒隶是原负债餐色21811创5灿其他应付款粘-履约保证伤金斯祖是足负债所寺21819虫9暮其他应付款粒-其他愿喂是切负债患条2185郊内部往来看一级科目客否商负债哀佩21850惰1社内部往来-怪拨经费脆由是探负债贷水21850悠2稳内部往来-烈费用列转祖袍是以负债陕述2351死上级拨入资沸金循一级科目驾否伪负债破认23510帮1及上级拨入资美金-股本预说是扎负债闪经23510艰9抱上级拨入资家金-其他败睛是蚁负债遭伪3131烟本年利润-械汇总炊一级科目睁否者所有颤者权益垂31310乱1烛本年利润缎巴是且所有泄者权益生31410榨9棉利润分配-陷未分配利润凝歼是头所有左者权益凡5101营主营业务收蔬入旗一级科目仿否怎收入舅梯51010雨1秋主营业务收蒸入-商品销娇售器共是辜收入绳发51010躲2阅主营业务收邻入-提供劳双务不盛是颜收入无迹51019云9涝主营业务收捆入-结转晋痰是连收入策仔5102雪其他业务收推入唯一级科目揭否伍收入很木51020和9防其他业务收良入-其他-瞒增值税收入核织是雅收入鸡慈51021摘0姓其他业务收游入-其他-冰非增值税收赖入擦吩是象收入境餐51029邪9菜其他业务收玩入-结转圣宰是倦收入域键5301拾营业外收入叶一级科目乌否式收入踪滔53010垒5河营业外收入龙-违约金收俱入趋型是逐收入够盖53010近6历营业外收入教-罚款收入幻磨是诸收入盛避53010带9叉营业外收入鹊-其他浇计是林收入愉耽53019狼9费营业外收入殿-结转垄芬是献收入董缝5401歉主营业务成倡本剩一级科目撇否谦费用稼诱54010映1震主营业务成月本-商品销园售细恋是垒费用匙混54010扮2低主营业务成甘本-提供劳脏务漫支是谦费用灶欺54019丽9洞主营业务成宇本-结转仇斧是牛费用嗓叠5402拴营业税金及考附加-汇总币一级科目搬否暂费用钳乳54020开1山营业税金及沃附加-主营眨业务税金及爸沾是籍费用乡直54020观2辉营业税金及紧附加-其他哭业务税金及哀薯是烈费用白陪54029叛9裁营业税金及甘附加-结转翠叙是榆费用及龙5405贸其他业务支姜出-汇总边一级科目宴否帜费用瞎乏54050无1粘其他业务支耍出-材料销置售愤二级科目慎否尊费用葛若54050兆101叨其他业务支挎出-材料销辜售-直接成唯本狐刚是肆费用橡台54050取102潜其他业务支赴出-材料销吹售-税金及恢附承躁是纯费用锯障54050贴2烘其他业务支劈出-资产租突赁逝二级科目渔否疾费用叙利54050鼓201啊其他业务支牢出-资产租谦赁-直接成息本租晶是由费用捏存54050辫202少其他业务支唯出-资产租身赁-税金及呢附愉贱是景费用毒责54050保4聪其他业务支较出-废品支窜出牢二级科目位否殖费用断碍54050在401籍其他业务支益出-废品支密出-直接成雨本梳距是删费用吨尊54050兼402拖其他业务支孤出-废品支枣出-税金及杂附惜地是部费用渣剩54050熄9增其他业务支仗出-其他她二级科目巾否恢费用宗煎54050历901腔其他业务支事出-其他-三直接成本忆樱是晚费用料笼54050金902坡其他业务支之出-其他-返税金及附加班来是回费用铁器54059拌9卵其他业务支宝出-结转妇舟是倍费用踪链5501拘销售费用散一级科目享否险费用效冷55010树1欣销售费用-继办公费呀努是小费用纠偷55010忽2牧销售费用-娘水电费泥的是傍费用缺瑞55010园3顾销售费用-践差旅费排泰是于费用谜滑55010梯4碌销售费用-停进货运杂费吹颂是裹费用别卡55010羡5鹿销售费用-锅仓储保管费烟忙是攀费用属远55010晕6梯销售费用-桐折旧费鸭渣是随费用呆孙55010轨7箩销售费用-且商品损耗虑靠是嘱费用煎赚55010应8样销售费用-治低值易耗品排摊销划碗是替费用裂恨55010届9起销售费用-林劳动保护费由黎是认费用蒜翻55011瞒0激销售费用-哄修缮费妙迁是赖费用业猜55011胃1退销售费用-为运输费丈浪是督费用式标55011截2逃销售费用-脚租赁费框体是研费用卖叠55011街3良销售费用-庄业务招待费居娱是计费用医世55011夫4糊销售费用-畜劳动保险费罚二级科目暮否赠费用堤杯55011储401贡销售费用-策劳动保险费波-基本养老永保棚超是谊费用贡翁55011宽402检销售费用-饭劳动保险费陡-离退休费杨用洪臣是仰费用盲捎55011凝403傍销售费用-陵劳动保险费赌-补充医疗润保迷歉是夕费用塞躁55011桨404邮销售费用-基劳动保险费嘱-基本医疗骂保吗丹是剃费用啊泳55011老5弄销售费用-徐待业保险费之始是土费用是蕉55011量6味销售费用-帮工资寄热是暂费用男劲55011描7爆销售费用-着工会经费黄骗是屠费用趁请55011桂8榆销售费用-言职工教育经同费区误是咽费用晌系55011结9撤销售费用-振福利费挪殖是呆费用筝此55012忆0背销售费用-幻住房公积金库园是殿费用合盏55012挠1驴销售费用-裕住房补贴染暮是条费用浴般55012勤2弃销售费用-些财产保险费脸缺是趁费用炒谜55012踏3迟销售费用-设印花税坑尾是村费用疯决55012复4蛇销售费用-衰会务费械即是阿费用视必55012时5研销售费用-隶物业管理费悬杀是巧费用拳榴55012土6腔销售费用-仙工伤保险毒僻是失费用拼宴55012侨7美销售费用-怨生育保险凤罢是撤费用至拥55012枝8具销售费用-储河道维护费冷班是稼费用绑辣55012者9俱销售费用-升企业年金池附是票费用确垦55013著0妨销售费用-译取暖费扶注是号费用浇兴55013斥1瓦销售费用-茎独生子女费厨落是制费用疾弃55013伤2采销售费用-芒职工薪酬叔二级科目铲否购费用型洞55013踢201锹销售费用-律职工薪酬-侵工资览伸是节费用僻滋55013彩202剖销售费用-忍职工薪酬-律福利费敲箩是坚费用汽白55013佣203裁销售费用-魄职工薪酬-杜社会保险费穿三级科目盏否卷费用柏庆55013障20301闯销售费用-衡职工薪酬-型社会保险费青-献齿是验费用叠铅55013恭20302节销售费用-身职工薪酬-膀社会保险费徐-劝缩是槐费用苗肯55013疤20303草销售费用-示职工薪酬-尘社会保险费戏-卵巡是犬费用续漂55013黎20304酱销售费用-具职工薪酬-夕社会保险费施-烦沟是蓬费用者完55013挤20305继销售费用-宰职工薪酬-刃社会保险费财-疾仿是懂费用鹊眠55013崖20306怒销售费用-演职工薪酬-节社会保险费眼-邀旬是侄费用迷流55013墙20307剖销售费用-增职工薪酬-酷社会保险费拘-叨租是捡费用供揉55013隶20308芦销售费用-毁职工薪酬-宫社会保险费兄-犯闯是咽费用肿民55013筛20399呢销售费用-丹职工薪酬-伞社会保险费励-杏荒是石费用蛙畏55013榜204治销售费用-直职工薪酬-蔑住房公积金紫潜是析费用可

桌逗五套55013丰205饺销售费用-熔职工薪酬-帮住房补贴伙灯是患费用柏萍55013晴206遗销售费用-梨职工薪酬-繁工会经费房朱是碗费用索衰55013泡207播销售费用-枯职工薪酬-散职工教育经恼费蓄寄是机费用丛维55013低208最销售费用-树职工薪酬-辽劳动保护费确阁是剖费用庸絮55013边209枣销售费用-败职工薪酬-坐离退休人员古费老棵是魄费用候凭55019秘8临销售费用-筋其他罚积是蝴费用钢此55019等9北销售费用-看结转绸日是们费用挥梯5503排财务费用杏一级科目设否箩费用饮话55030联1粗财务费用-宿利息收入丧牧是名费用贯茄5601仿营业外支出腐一级科目厌否将费用您穷56010挥8惰营业外支出登-税收滞纳爱金、罚款及尾崇是信费用旷兄56010牛9遭营业外支出冲-合同违约冈金及罚款支料政是陡费用庸述56011梦2庙营业外支出晓-非常损失敏淘是删费用唇欣56019纽8招营业外支出短-其他早胶是疯费用侍炕56019露9肺营业外支出斗-结转昌航是珠费用饮负5701笼所得税费用浪一级科目阻否军费用每酱57010殖1持所得税费用阶-当期所得秧税费用庄寺是凤费用挽逝57010锯2茄所得税费用辫-递延所得男税费用菠磁是新费用南销57019哀9吴所得税费用酷-结转肿向是征费用去揉5801士以前年度损护益调整-汇势总仗慰是放费用计榜58010翅1撞以前年度损犁益调整论雨是吧费用聪旬58019童9疾以前年度损讯益调整-结稀转杜桐是乱费用释她6001雁中转肿一级科目画否祝资产食御60010挥1炕应收应付中季转喊尊是都资产赏彻着恩（景2另）增FAM系统港会计核算科厘目一般包括蚊公司段、部剖门段、科目妈段、子目段智、内往段、坡项目段。物脉资公司会计滋核算中一般值要选择科目丈段值、子目类段值（目前扇主要用于银控行存款），菊内往段值。聚其他段值可予以使用系统因默认增值。袜布缩（视3亲）哲使用总账模练块，会计核竟算科目借贷烘方由用户自拥由分配；使祖用库存、采夸购模块，屠会计核算科进目在渔系统初始设智置时设定，伯不需要财务孔人员处理；少使用应付模巷块，应付发程票的贷方在膝供应商信息押维护时设定隐，借方一种派是由财务人逼员处理时分圈配，一种是壳由系统自动祝产生，应付锡付款的借贷挽方由系统设氧置时分配，她财务人员操宪作时自动生谦成；应收发绵票和应收收陷款一般由系根统设置时分万配，录入应仙收发票和收秃款时自动产踏生。铃惠6明细账准也（1）目前碍系统主要使拌用的明细账撞产生方式是认在总账模块锄提交相关请虫求产生，可改以将产生的诞明细账导出强，其格式为位.XML,尾可以用两EXCEL氧打开。但要榨注意，可能假账页较大，巧需要时可分逐类打印。即呀（2）系统筋还可以用另圣一种方式提役出请求，随列后可以在请赏求查找中找程到，并以网村页形式打开财，可以打印刊，但目前已击基本不再使逼用。都度（3）明细舱账可以按照础年度分类打妻印装订，打塞印装订后的辆明细账要注愚意页码的连柄续，不可以融出现断页、夺缺页，要经解经管人员审恨查签章，确警保正确无误赴，要注意贴裙花（印花税艺票）。7凭证题（1）凭证笑主要包括总艘账日记账凭寺证、应收发工票、应收收负款、应付发巨票、应付付吊款日等凭证，采鸟购、库存等集模块产生的讨凭证导入总卸账后打印，策打印的总账炸凭证、包含穿子模块多项霸业务的应打友印凭证清单户，凭证清单归可以提交请斥求产生。帜（2）凭证讽编号一般应苦连续，出现诸断号、重复键号的要特别嘴在凭证封面厨中注明。恩（３）收到厘的供应商发后票及其审签叔单、入库单谊等原始凭证图一般应附在多应付发票凭它证的后面；努付款审签手倍续和银行付滩款回单、供宾应商开出的省收据等应附奔在应付付款猫凭证的后面剥；销售发票彩的记账联、录出库单应附暖在应收发票押凭证的后面逼，收到的银匀行收款回单决应附在应收聚收款凭证的尿后面；库存五、采购模块肝产生的总账宅日记账凭证章可以不附附无件，其余在菊总账日记账俯中录入的业杀务，应将原抛始凭证附在鼠相应凭证的叔后面。扫（４）凭证矿目前采用的蚂尺寸一般为烛１２７＊２催１０诸（５）凭证用附件应折叠痒整齐附于相鞠关记账凭证补的后面突（６）凭证倍应按照以上营应付发票、皆应付付款、碧应收发票、紫应收收款、统总账凭证等汤分类装订，章号码连续。搅装订时应注常意厚度。丙（７）装订悠好的凭证应盆装入凭证盒惧归档。８试算表梁FAM系统横提供试算表昌供用户使用福，试算表即尸通常所说的胶科目余额表做。租（1）物资酸公司财务用盐户常用的试登算表包括：如“嚼明细货“秤、液“佩汇总1晕”归和变“恳汇总2滥”某；偿如图：劈（2）试算袜表油金额类型一免般使用的有维两类，PT师D为期初至死今（表示月以初至月底）裙；YTD显为年初至今矮（表示年初骑至当期月底逝）尊（3）废试算表可以痰导出，导出沈的试算表保沟存为文本格斗式，用EX踏CEL打开移可以转换为着.XLS格羡式。拣９碰库存值报表崭会计人员应寻于月底锐检查留库存值报表炼，将数据与维总账库存商肥品科目核对跪一致。按照岛公司规定，扑期末库存商致品应为零，苦提出的库存炊值报表也应铜为零，即期同末无库存。块如果有库存庭，需要查清狭原因，在结侦帐、关闭会裹计期前处理跨完毕。冰库存值报表您可以从胶“闲物资管理查掌询用户-物呆资客户化报间表病”椒提取，如图惹：子10接收值豪报表排会计人员应烤于月末检查劣接收值报表俭，将数据与顽在途物资科瞒目核对，并伯保持其余额乏为零，提报县表请求方法皱与斑“过库存值报表潜”竹方法一致。滔11未开票齐接收值报表授会计人员应电于月末检查赖未开票接收细值报表，将岛数据与花“商应计负债因”处科目核对一铃致。提请求陶方法与天“塔库存值报表败”前方法一致。扇12期末过年账辣期末过账包绪括将采购模胁块、库存模塑块、应付模籍块和应收模估块数据传送碧至总账；将刑总账凭证过丹账等。扶采购模块数蛋据过总账准采购模块数复据过总账可判参考下图：秘库存模块数统据过总账慰库存模块数泄据传总账操太作一步为壁“雹总账传送说”奔，一步为碧“波导入日记账味”汇分别见下两乳图：剂应付模块数借据过总账虑应付模块数思据过总账请垄求在应付模辞块提交，如睡图：竞（4）应收肠模块数据过绞总账粘应收模块数住据过总账通质过应收模块点提请求，如炸图：愈（5）总账魂凭证过账添总账凭证过抬账通过总账凝模块提交骂“焦过账铜”破请求，选择时要过账的凭赖证，如图：距二、发票屠与原始凭证披鼠1发票包括浓对外开具的当发票和收到该的发票，对矩外开发票，薪包括开增值系税发票和开长普通发票两埋种。冒对外铜开发票需通险过税控机开芽发票，一般管情况下增值骆税发票需手膛工录入，然观后通过税控丝系统打印。嘱目前华电国凝际山东物资垒有限公司国钓际FAM系杠统提供了开鞭票借口，可腥以自动导入船税控系统，罢实现自动开姻票。物资分廉公司对电厂榜等单位销售蛙商品，应开兵具增值税发筋票，开出发惑票后应将第丝一联燃作为副记账凭证峰附件一同保益存；对外开少普通发票，催物资分公司捡目前主要是兽向电厂收码“三物资代保管升费已”滴。奶收到的发票矩包括增值税冲发票、普通拉发票、运输神费发票、火住车票、汽车绕票、飞机票农、保险发票话、过路过桥麻费、停车费单、订票费、总出租车票等北。收到发票静，财务人员也应认真审核货，审核要点奶包括：是否个有屿本单位的名良称（客户名茅称），税号搅等税务登记鹰事项是否正健确，增值税奋发票抵扣联仰能否通过验预证，普通发州票和其它票休证是否是合队规、真实的跨票证，发票闪金额是否正记确等。收到蛇的发票要作挡为相关业务炕凭证的附件粘附后。谦2自制原始蓄凭证包括：爹入库单、出晃库单（汇总脑表）、结算绳审签单、付舒款通知单、祸预付款申请弃单、备用金贿申请单、收羞据、报销单会、差旅费报蜜销单等。收新到供应商发岸票应同时取描得结算审签封单和入库单宾，附于相关俊记账凭证的指后面；收到乡职工报销发值票怕应同时取得拿报销单附于颜记账凭证的凉后面；收到尘差旅费发票雪应连同查旅框费报销单作逢为记账凭证派的附件附后肿；预付款申凯请单、备用岩金申请单一常式三联，应炊付发票凭证瘦和应付付款逐凭证各附一殖联，业务经颠办人（借款真人）留存一揉联在销账时喷提供给财务际。自制原始版凭证要根据进管理制度的杂要求完善签对字审批手续确，不得出现称未经批准的塑情况。策三、会计档德案芝1、企业每临年形成的会列计档案应由谋财务部按归刘档的要求负遥责整理、立梁卷或装订成吴册，当年会浇计档案在会器计年度终了生后，可暂由屯财务保管，皂任何人不得恭自行封包保头存。图2、财务部久指定专人对命会计档案进罩行妥善保管阔，存放要有肯序，查找要膜方便，同时清要严格执行孙安全和保密录制度，不得毯随意堆放，化严防毁损、财散失和泄密丢。俊3、会计档究案应遵循纸教质文档和电于子数据双备半份原则，且做对于重要的满电子数据应算尽量采取两注种不同的介弊质进行备份卵，并存放于烧不同地点。各电算化会计田档案要做好放防磁、防火留、防潮和防心尘工作，保搅证会计档案姻资料的安全霸完好。枝4、保存的渗会计档案应遣为本单位的帝财会人员提逐供查阅服务戒，非财会人纤员不得查阅慕。向外单位浙提供查阅服罗务时，须经借本单位主管宪领导及财务中总监签字批储准，且会计侄档案原则上挤不得借出。付5、经企业导负责人批准痛，查阅或者男复制会计档技案时，需如属实填写《会免计档案调阅么登记表》。遥查阅或者复提制会计档案峰的人员不得糕将会计档案父携带外出与节借出，严禁叙在会计档案救上涂画、拆法封和抽换。披6、对保管打期满的会计挑档案，要由作档案部门和终会计部门共水同鉴定，严己格审查，报将经批准后，着进行销毁处商理。具体销拿毁程序按如弊下顺序执行胜。项（1）由本疮企业档案部态门会同会计烂部门提出销虫毁意见，编风制会计档案揭销毁清册，残列明销毁会柏计档案的名护称、卷号、齐册数、起止阻年度和档案票编号、应保爸管期限、已回保管期限、仓销毁时间等躲内容。门（2）企业盾总经理在会广计档案销毁质清册上签署祥意见。少（3）由档拜案部门、会充计部门和审课计部门共同晒派员监督销扣毁会计档案蝴。鹊（4）监销胡人在销毁会风计档案前，碌应当按照会子计档案销毁阁清册所列内昼容清点核对粪所要销毁的梦会计档案。志销毁后，应扫当在会计档骆案销毁清册堂上签名盖章件，并将监销停情况报告企秩业总经理。迹（5）会计展档案销毁清蹈册交至档案烈部门长期保控存。顾四、会计工警作交接照1、需要办猾理会计工作六交接的情形扒：淡（1）会计屡人员在调动兴工作或离职萌时必须办理执会计工作交巨接，没有办棍清交接手续尤不得调动或仪离职；德（2）会计座人员临时离耀职或因病不携能工作，需矛要接替或代特理的，会计猴部负责人须托指定专人接浅替或者代理桥，并办理会轮计工作交接缺手续；共（3）临时候离职或因病哀不能工作的街会计人员恢导复工作时，龙应当与接替摔或代理人员身办理交接手盾续。今2、会计人扇员办理移交厌手续前，必吹须及时做好望以下五项移烛交准备工作瓜：川（1）已经构受理的经济员业务尚未填蛇制会计凭证驰，应当填制捧完毕；尚未坡回复的事项闸，应予以答疯复处理；心（2）尚未批登记的账目贵，应当登记念完毕，并在械最后一笔余退额后加盖经真办人印章；踪（3）整理睛应该移交的塔各项资料，逗对未了事项截写出书面材兴料；脾（4）编制肚移交清册，透列明应当移打交的会计凭捡证、会计账之簿、会计报晶表、印章、隐现金、有价蝶证券、支票谈簿、发票、胡文件、其他紧会计资料和耕物品。从事件会计电算化臂工作的移交竹人员还应当隙在移交清册雪中列明会计将软件及密码候、会计软件报数据磁盘及弱有关资料、睛实物等内容貌；统（5）会计争机构负责人滥移交时，应扁将财务会计丧工作、重大屋财务收支问套题和会计人错员的情况等涛向接替人员束介绍清楚。结3、会计人限员在进行工仰作交接时，疾由交接双方廊在规定的期丘限内，按照澡移交清册列巾明的内容逐柄项进行交接哄：惯（1）现金掌、有价证券朱要根据账面杠余额清点移肥交。如发生颈账实不一致罪时，要在规舒定的期限内洗解决；槽（2）银行批存款账户余懒额要与银行冈对账单核对服，如不一致佣，应该编制挣银行存款账傅户余额调整诊表调节至相训符，银行对席账单的余额燕调整表必须臂经银行签证编；未达账项晕，必须单证奉齐全或已在腿截止期后作识会计处理。级（3）会计吉凭证、账簿煮、报表和其学他会计资料忧必须完整无圈缺，不得遗忙漏，如有短誉缺，要查明漫原因，并在序移交清册中距注明，由移葛交人负责；剃（4）各明外细账户余额刑与总账及有鞭关账户必须伏核对相符，搞各种财产物延资账面数与屑实物要相符罩，如发生账因实不符应查寄清原因，并污在移交清册担中注明；谦（5）公章驻、收据、空犹白支票、发召票等物品必敌须交接清楚碑；结（6）实行腥会计电算化场的单位，交赢接双方应在固电子计算机省上对有关数叨据进行实际依操作，确认弃有关数字正多确无误后，葡方可交接。逼4、会计人辉员办理移交昂手续时，必释须有专人负岭责监交。一勉般会计人员加交接由会计梦主管人员监脏交或委托会辨计师监交；谨会计主管人弯员交接，由防部门领导人换负责监交。油5、交接后问的有关事宜速：定（1）会计晓工作交接完颜毕后，交接少双方和监交授人在移交清亲册上签名或验盖章，并应袍在移交清册稍上注明单位午名称、交接友日期、交接码双方和监交魄人的职务及壁姓名、移交女清册页数以紧及需要说明壶的问题和意牛见等；咽（2）接管锻人员应继续伐使用移交前该的账簿，不激得擅自另立催账簿，以保拿证会计记录株前后衔接，裳内容完整；醋（3）移交沟清册一般应侮填制一式三夏份，交接双矩方各执一份集，存档一份踩。循（4）财务翠系统管理员暗，应从系统朵用户中删除狂移交人员的顾用户名，取宪消移交人员究对财务系统既的操作权限樱。春6、其他注区意事项引（1）幕单位撤销时亦，应留有必致要的会计人刚员，会同有棋关人员办理晓清理工作，谁编制决算。委未移交前，农不得离职。饰接收单位和雁移交日期由描主管部门确糟定。兔（2）全单位合并、投分立的，其说会计工作交找接手续比照股上述有关规按定办理。趣（3）移交寄人员对所移泽交的会计凭烛证、会计账腊簿、会计报尺表和其他有陪关资料的合贱法性、真实痕性承担法律载责任。棚移交人员因猴病或者其他洋特殊原因不掀能亲自办理边移交的，经瞒单位领导人蛛批准，可由伞移交人员委著托他人代办焰移交，但委投托人对所移译交的会计凭承证、会计