经济师考试中级财政税收知识与实务试题

2003年经济师考试中级财政税收专业知识与实务试题一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．下面关于公共产品的表述中，不正确的是()。A．公共产品的效用是不可分割的B．公共产品的收益具有排他性C．提供公共产品并不是为了赢利D．公共产品的取得不具备竞争性2．充分就业是指()。A．在各种所有制和各行各业的就业率达到100％B．在各种所有制和各行各业的就业率达到某一社会认可的比率C．由国家劳动部门分配形成的就业达到一定的比率D．在全民和集体所有制单位就业达到一定的比率3．当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是()。A．扩张政策B．紧缩政策C．赤字政策D．平衡政策4．下面项目中，属于特殊利益支出的是()。览A枝．国防支出嫩B偷．司法支出算C寄．教育支出仰D捎．行政管理厅支出偷5喂．下面结论拐中，不正确孟的是走(渴)绕。弦A田．购买性支忆出对国民收拾入分配产生键直接影响拦B菜．购买性支针出对政府的干效益约束是涂较强的屈C次．转移性支沫出对微观经畜济组织的预线算约束是软猴的蝶D肝．购买性支芽出侧重于执训行资源配置弄职能出6蹄．对于交通团、教育等支剧出项目，在膨衡量和提高漫财政支出效婆益时应采取菠的方法是躬(顿)杜。璃A赶．侦“浅成本一一效链益尺”序分析法歇B防．投入产出锋评价法泥C所．最低费用击选择法萄狠粮D晃．公共劳务予收费法第7验．税收的本兔质决定税收驻具有财政、编经济、监督涛三大基本职绸能，其中经洪济职能是指丛(抹)千。扁A桂．为国家取云得财政收入洪B指．通过税收息分配对国民甜经济进行调虏节仓C辅．反馈监督搏经济活动状晨况，为国民单经济管理和钓宏观调控提滤供信息充D够．对纳税人瓣的生产管理创进行监督扭8玻．以下有关冻税收的说法女中不正确的烫是轨(佣)虑。鄙订，象A怪．税收的本般质是一种分驶配关系愈B妄．税收的职吵能是主观存亭在的，固有招的，不受外神部客观经济悄条件的影响秘C贿．我国现行爪税制结构是咱以流转税为洽主体的复合足税制．违D悬．产生国际携重复征税的虽根本原因在移于各国税收道管辖权的交盯叉千9妻．在社会主检义市场经济梳条件下税收泄的公平原则者是指姑(属)躬。尽A赞．通过征税辫完全消除收兽人差距，实鸦现收入的绝劲对平均构B毯．税收负担穷应普遍分配祝给全社会成婆员，支付能浮力不同，税得收负担应有竹所区别币C洗．支付能力抓不同。税收圣负担应相同挨D混．以最小的盘税收成本取拼得最大的税惹收收入娃10尼．提出著名万的税收四原丝则的英国经筒济学家是宁(纪)弊。难A今．威廉．配疼第倒B际．攸士第之C芹．亚当．斯歼密突D钞．瓦格纳食11答．区别税制歌结构类型的伏主要标志是礼(馋)鹰。腰A耕．采用何种汪经济体制模溜式愿海B暖．以什幺税汇种为主体税纺种客C符．一国税收水收入的规模命大小睛D椒．开征税种番的多少猛12沫．．纳税人模进行虚假纳蔑税申报，从市而少缴应纳司税款的行为赶属于惊(队)寻。劲A宏．偷税沉B绳．漏税省C磁．欠税猫D搜．骗税扇13提．纳税人通滋过压低生产咱要素的进价地，从而将应读纳税款转嫁瞒给生产要素竞的销售者负捞担的税负转溪稼方式属于励(滩)锈。抚A底．前转呆B行．后转鸟C蔽．消转冶D亩．税收资本离化执14宰．甲国某居勇民有来源于脊乙国的所得荒100西元，甲、乙打两国的所得脊税率分别为旦25驼％、衡30拼％，但乙国值对外国居民议来源于本国秒的所得实行启20妨％的优惠税答率，甲国采克用分国限额平抵免法消除莫国际重复征科税并承诺给办予税收饶让询，这样，甲羞国对该居民盈的这笔境外过所得应征所守得税款为串(墨)守。夏A兴．雨25录元野B马．剂3075贸元爬C涉．冷575甜元柴D截．乏0置15屠．按增值税杨法规定，采槽取预收货款颂方式销售货引物，纳税义钻务发生时间候为邀(砌)泻。废A楼．货物发出山的当天头B灌．合同约定圾收款日期的租当天五C主．收到货款桨的当天伙D洞．办妥相关侍手续的当天漂16宴．纳税人委糠托加工应税衔消费品，如昨果没有同类甚消费品销售望价格的，应夕按照组成计免税价格计算限应纳税额，坟计算公式为桌(加)部。裙A么．组成计税穷价格蚀=(利成本仁+券利润蝴)帖／箱(1该一消费税税未率忆)躺B养．组成计税油价格歪=(重材料成本雕+樱加工费罗)散／姑(1涨一消费税税薪率云)当C免．组成计税观价格奶=(努成本卖+管利润顷)圣／状(烧工伙+此消费税税率混)撑D公．组成计税赏价格趋=(辫材料成本参+怪加工费貌)由／蓝(1+恩消费税税率般)批17育．纳税人销型售不动产时广，应当向唉(络)黎主管税务机崖关申报纳税爹。排A榨．公司注册袜地冰丽钻B遣．公司法人伯居住地拌C孝．受托售楼很机构所在地把D冠．不动产所扇在地苹18晌．在营业税佳的计税依据侧中，以全部弹收费减去相洗关费用后的永余额为营业虽额的是往(座)侨。鄙A搭．房地产公务司售楼收匙植B糊．咨询服务症收入拜饶C悼．旅游业务惯收入隙吧脚D贩．娱乐业收敲入算19格．按照企业贫所得税法规泊定，不能提赵取折旧的固腔定资产是员(兰)努。食A鼠．在用的机相器碗B拨．季节性停洗用的机器设报备溪C横．房屋犬掘辟D小．土地斧20帐．根据外商电投资企业和腰外国企业所董得税法规定考，从事信贷免、租赁等业巷务的企业，乡可以根据实咏际需要，报猪经税务机关浊批准逐年按肺应收款项的烟余额计提坏箭账准备金，没计提比例不皱超过树(拾)篇。投A蚁。百分之冒B万．百分之三挂C盏。千分之十虹D蒜．千分之三举21熄．外国企业屈在中国境内动未设立机构鹅，而有取得凯来源于中国锁境内的特许至权使用费，河应交纳预提耗所得税，税假率为刊(谱)园。开A遣．峡20斤％栽B联．贿30已％严C贫．笑10口％隙D遵．铺15营％袖22破．下列收入至中免征个人艰所得税的是咬(答)颂。叶A怜．利息收入规B再。外商个人爪从外商投资栋企业取得的离股息抹C拼．咨询收入粪D僵．年终分红闭23雨．个人将其膊所得通过中烫国境内非营帖利团体向社壤会公益事业撑捐赠，捐赠柳额允许从应算纳税所得额己中扣除，但游捐赠扣除额楼不得超过应皆纳税所得额优的削(绿)棚。考A播．畜30熄％傲B去．峡20僻％兔C拨．邪10闪％放D食．蜜40妨％较24候．关于报验轰登记的规定点，下列说法孩中正确的是边(雪)脱。排A咸．所有从事械生产、经营麦活动的纳税袍人均应办理地报验登记博B劣．到外县徐(堆市酿)赛临时从事生愈产、经营活烫动的，应当源向经营地税丙务机关办理肥外出经营活冒动税收爬很管理证明筋C蝶．办理报验席税务登记时照，应当持税露务登记证副筝本和所在地燥税务机关填她开的外出经趁营活动珍岛税收管理证境明，向营业拍地税务机关靠报验登记，犁接受税务管悲理繁D牛．从事生产渠、经营的纳掩税人外出经久营，超过核弃定经营范围馒的，应当在浆营业地办理膏税务登记阔25旱．关于代扣谢代缴、代收雪代缴税款账泡簿，下列说怎法中正确的也是鹅(闭)尺。都A度．办理工商今登记后，根15梦日内设置代饱扣代缴、代绢收代缴税款舞账簿脉B菊．自办理扣吨缴税款登记阅后，犬10捞日内设置代票扣代缴、代灯收代缴税款辛账簿萍C熊．自扣缴义童务发生之日醉起查15另日内设置代乖扣代缴、代志收代缴税款割账簿厕D蜜．扣缴义务恨人自扣缴义绩务发生之日非起央10叶日内，按照台所代扣、代义收的税种，爸分别设置代势扣代缴、代寨收代缴税款就账簿丢26看．关于纳税忧申报，下列搏说法中正确砖的是礼(秋)束。禁A滔．所有纳税蛙人应当建立援健全自行申似报纳税制度投B韵．纳税人采寇取邮寄方式班办理纳税申欲报的，以寄鸦出地的特快添专用专递信暖封为申报凭候据段C捕．纳税人、年扣缴义务人钞可以自行决启定采取邮寄慧、数据电文钥方式办理纳恶税申报或者肌报送代扣代滥缴、代收代吩缴税款报告耽表窄D恰．数据电文荡方式申报是恢指采用税务鸟机关确定的瓣电话语音、辨电子数据交跳换和网络传赢输等电咬叛子方式进行合申报榴27弓．税务机关巷在采取税收守保全措施时赠，不在保全冈措施的范围辞之内的物品雨是麦(顺)年。排A耕．高档消费鹊品工B累．金银首饰钓C苗．个人及其料所抚养家属灿维持生活必睡须的住房和扶用品琴D嚷．易腐烂的逢商品彩28泳．关于核定绒应纳税额，国下列说法中即正确的是不(航)盼。齐A茶．税务机关泼核定应纳税哨额时只能依这法选定一种央核定方法，飞并明确告之宜纳税人带B粪．税务机关衫采用一种方织法不足以正考确核定应纳稿税额时，可餐以同时采用父两种以上的彼方法核定波C莲．纳税人对扶税务机关核碍定的应纳税硬额有异议的刚，税务机关罪应当提供相稠关证据，证雅明定额的合择理剑D相．经税务机令关认定后，腹纳税人可以撤调整应纳税泳额缓29阶．因纳税人形、扣缴义务仁人计算错误竞等失误，未牛缴或者少缴宽税款的，税拖务机关在震3皆年内可以迫温征税款、滞要纳金；有特缺殊情况的，衔追征期可以舰延长到诸(同)厌年。材A化．三5无B本．抛7杆C彻．隔10前D博．太15驰30祸．下列关于弟视同销售的燥表述中正确南的是奖(飘)缸。扑A仇。企业总分惧支机构观(侍实行统一核漂算危)巡在同一县鸦(防市泼)风的，总分支若机构之间调售拨商品用于猪销售沙辩的行为要视基同销售行为故B逮．企业总分海支机构株(光实行统一核秆算砌)豆在同一县紫(要市核)酒的，总分支浅机构之间调驻拨商品用作键固定持驱资产的行为扛要视同销售镰行为晨C畏．企业总分童支机构签(按实行统一核咬算富)胳无论是否在另同一县源(亡市替)正，总分支机贯构之间调拨胃商品用业喂于销售的行者为均视同销炎售行为听D婶．企业总分蝇支机构蛋(惭实行统一核借算灶)翅在同一县书(外市章)壮的，总分支何机构之间调鉴拨商品用作而固定谈傲资产的行为摸不视同销售俊行为些31槽．某钢材厂训(表增值税一般峡纳税人子)密在销售钢材醋的同时收取曾包装物租金俗10000密元，该项租备金币(论)厌。叛A领．应纳营业仪税广500幅元纲橡B袍．应纳增值苹税何1抓．捕700负元长C衰．应纳增值垃税注1452浩．栗99摸元餐D耽．不发生纳场税义务错32班．某酒厂将借自产白酒用近作职工福利林，则计提白哗酒应纳的消婆费税的正确称会计分录为偷(刷)劲。拾A政．借：产品才销售税金及峡附加烈(弟主营业务税掩金及附加核)太献贷：应交税傍金一应交消戚费税品B琴．借：产品处销售成本匠(率主营业务成固本选)炮恼贷：应交税偿金一应交消椒费税租C溉．借：本年摧利润皆善贷：应交税级金一应交消勾费税任D星．借：应付惜福利费职煌贷：应交税宣金一应交消拳费税庙33挖．下列关于抖营业税计税漂营业额的表锤述中正确的懂为烟(头)何。达A鬼．由于工程两质量问题所妻发生的返修乞费用应冲减乱工程结算收芬入丽B飘．对土地和愚商品房采取蛋分期收款销侨售办法的，肉可按实际收凶到货款时间份作为营业收椒入的实苏笋现时间宽C富．房地产企挥业采用预收遍款方式销售奥商品房的，隙应以收到预碌收款的当天肿作为纳税义古务发生筝曾时间孙D践．旅行社组贫织国内旅游城者到境外旅砍游，应以旅鸡行团启程时哭确认营业收惰入的实现侵34纽．如果企业淘采用先进先重出法核算发哪生材料成本欣，下列表述杰中正确的是足(杠)响。肉A啄。发生材料彻的单价等于减本期购入材爽料的平均单杜价妨B裙．当库存材剂料数量小于滤最后一批购全入材料数量玻时，库存材命料的单价小炸于最后一批允购入材垃潮料的单价蠢C存．当库存材什料数量小于先最后一批购钩入材料数量抹时，库存材誓料的单价等屡于最后一批挑购入材仓脾料的单价由D在．当库存材姐料数量小于杰最后一批购匠入材料数量乐时，库存材垃料的单价大帜于最后一批拜购入材塑捉料的单价渡35桐．下列关于尤固定资产折咏旧的表述中才正确的是境(炕)迁。欠A优．接受捐赠泥的固定资产比不能计提折沫旧扁B渐．提前报废灯的固定资产卷可以补提折滚旧巴C替．双倍余额可递减法的折奶旧额计算公刃式为：年折升旧额么=取固定资产账跃面原值西×萄年折旧率晴D罚．年数总和法法的折旧额胞计算公式为勒：年折旧额退=窑固定资产账签面净值负×学年折旧率迎36纤．下列关于且个人所得税已的表述中正视确的是自(眉)及．蛮A宇．稿酬所得挠实行定额和备定率相结合逗，按月计征教，并按应纳朱税额减征痕30导％翼B惹．劳务报酬街所得实行定墨额和定率相吵结合，按月霜计征，并实愚行加成征收狐办法晋C域．纳税人从寇两个单位处何取得工资、朝薪金所得，韵可分别计算坏扣除泉(沾免征类)幕额障D牙．两个以上路的纳税人合愧着一部作品筋所获得的稿稼酬，可对每躁个人取得的截收入分别减窃除费用纠37楼．政府采购鸣制度最早形纺成于种(核)馅。慌A孤．侦18富世纪擦B揉．跌19姥世纪乓C始。服20毫世纪初方D袄．俘20洗世纪中沸38创．国际上采摘用的最为普享遍的政府采模购方式是粉(蒸)铜。切A删．竞争性谈伸判采购睛B雁．招标性采电购婶C足．单一来源葬采购轮此D令．询价采购子39泪．下列关于寒政府采购制咬度的表述中竹，正确的是缓(爱)寿。妖A浊．政府采购许实际上是财酱政的供给制示度笨B荒．政府采购植的主体是国悼家财政部门取C健．政府采购船并不等于招鞋标制兆D迹．政府采购撕与计划经济颠时期的控购而制是相同的被40亚．复式预算幻中经常预算席的资金来源皱主要是睁(亲)签。舌A叙．税收收入怒B织．债务收入牲C夕．利润收入兄D脑．收费收入闸41妹．我国从旁2000吼年开始进行美的预算管理瞎的重大改革枕是桌(宅)轰。病A福．实施规范浪化的政府采左购艰B航．编制部门为预算沫C朴．推行国库每集中收付制细度奉D鼠．预算外资影金收支两条环线对42杀．周期平衡哀预算政策的扭提出者是经挠济学家救(式)效。予A邻．凯恩斯咏B走．瓦格纳齐C转．魏斯曼森D确．阿尔文．争汉森礼43参．建立我国绑政府预算管医理体制的基侵本原则是川(束)巡。裕A倡．统一领导晌、分级管理丝、权责结合摆原则战B腐．公平与效榴率原则怒C法．与政治经责济体制相适端应原则鼠D愁．贯彻党的买民族政策原观则鸟44柱．分税制的勇内容中不包歇括灿(我)狭。炒A慎．分税动B夫．分级报C别．分权倚D轿．分管顺45匪．在美国，净地方政府的季主体税种是茄(谷)绘。移A踢．所得税滥B园．销售税错C缘．总收入税鄙D茎．财产税贺46卵．下列关于壁政府收费性翻质的表述中老不正确的是些(才)幕。士A小．收费是一习种对国民收夜人分配和再眉分配的行为屯B轮．收费是管摧理经济和管菌理社会的重辱要手段之一贴C渴．收费对象输应是在消费沟上具有非竞粥争性的公共聚服务怖D嗽．收费与税么收相比应处坦于补充地位护47变．发达国家塞的收费收占效财政收入的好比重通常在址(绢)专以内。找A洒．寨5妄％混B竿．络10彼％默C椅．铜15汽％建D嘉．嚼20展％允48糕．统一预算铸管理改变了碑预算外资金众的管理方式臂，具有妹(永)螺特点。孙A冬．灵活性垂B街．自主性充C暗．法定性浊D禁．统一性兄49杠．用庄1000度0隐元进行投资讨，若年利率蓬为四8挽％，则绒5香年后的复利考终值为些(连)战。陕A呼．馒1469访3锁．文28炎元贵B炮．扯1400干0曲元肆C孩．重1680仪5次．雪83梨元垦D底．那1866给6晴．静01次元在50论．某企业全伍部资本为经800宗万元，债务赏资本比重为躬40慨％，债务利圆息为衣10猜％，息税前挥利润为胶132愁万元，则该厘企业财务杠从杆系数为颈(纷)誉。皆A吃．凶1添。泉2途B磨．您1嘉．毅5肤C迹．胸2扣．艳32神D巧．齐1底．百32药51视．法定盈余岸公积金应按滔规定比例从开可供分配利役润中提取，君但当法定盈敢余公积金已斯达到注册资昌本的一定比踩例时，则不秩可再提取。衣这个比例是毫(喇)趴．肥A陪．宏10躁％蒸B毁．肚25绸％幻C奶．我50枣％响D扯．旷55鸽％湿52修．某企业销董售收入肌3000z骄r~典；，销售成久本撕25002刑r~投；，存货年歇初数为顷320进万元，年末辱数为荡280蠢万元，则该读企业的存货杰周转率为涌(欲)久．敞A彩．辈8叶．悬7争B夕．嗓8般。面3董C便．本4矿．衫2谊D掀．坊8场．袖9疫53司．某公司股真票每股面值瓣1润元，每股市春价眠5奋元，每股利怒润冲0饺．装3迟元．每股获逆利伸0储．慧25痰元，则该公命司市盈率为颤(岛)舰。领A辈．窜16西．狗7远B野．勾20舍C虽．涂16滋。瘦7盯％毙D泻．赶20铲％祥54抵．对经营性某国有资产而槽言，其管理醉和监督的重尽点是窃(由)鸭。融A孤．实物管理绝B汉．保值管理掉C当．使用价值喇管理陕D岔．保值增值热管理妻55尝。为实现国砖有资产保值垫增值而进行番的管理活动暗，实质上就承是毁(常)译。懒A岔．国有资产酬实物管理毙B背．国有资产题产权流动同C栏．国有资产倾产权管理亮D衡．国有资产不投资管理头56元．作为国有碧资产投资的校回报，国有火资产收益应念主要用于伸(返)磁。无A香．行政管理雾支出啄B粪．国防支出钩C胆．国有资产侧再投资谅D害．政府公共笨管理支出润57华．党的十六迷大提出的国骆有资产管理娱体制的改革议方向是梨(邀)雕。棉A刚．在坚持国怨家所有的前锐提下，由中父央政府统一朽管理挪B姥．在坚持国蒙家所有的前超提下，充分矩发挥中央和向地方两个积倡极性吨C使．政府兼有脱社会管理者绳与国有资产扫所有者双重时职能驱D乖．分级所有坐，统一管理孔58香．由国务院崖制定和颁发岂的关于财政娃问题的法律熊规范性文件众属于颠(尼)尖。甩A来．财政法律枣B国．财政法规滥C棉．部门规章邀D刮．地方性法深规循59沃．申请人和数被申请人对冷财政行政复宅议决定不服撤的，可以在顷收到复议决配定书之后的康规定期限内剃向人民法院精起诉。这个烤期限一般为钻(齐)重。侍A槐．卧7返天旦B锋．喘10饭天辜C义．巧15裤天壁D宫．救30慎天砍60洲．财政行政权诉讼的主管暗机关是杂(巾)巨。摄A落．财政部陆B琴．国务院黑C膝．人民法院进D离．人民检察水院卖二、多项选须择题杏(知共菜20怖题，每题斜2删分。每题的优备选项中，挽有罚2串个或战2草个以上符合芝题意。至少隔有范1放个错项。错品选，本题不友得分；少选废，所选的每咐个选项得筝0观．键5伟分电)踏61开．经济稳定融的含义一般子是指抚(立)桨。宵A柱．司嚷充分就业剧B盈．物价稳定京C尖．居民收入牺增长稳定倾D红．国内物资馅供求平衡粒E守．国际收支璃平衡牵62谊．下面财政朴支出项目中食，属于积累当性支出的有忙(担)符。纵A劈．国家物资将储备支出貌B斑．企业挖潜卫改造支出鸣C爸．生产性基肝本建设支出典D故．非生产性危基本建设支猾出叉E然．生产性支雅农支出笋63仿．税收法律稼关系的涵义刃和特点包括晋(朗)钩。韵A朱．主体一方柴只能是国家童B奖．其成立、阔变更、消灭普以主体双方解意思表示一肿致为要件扫C抄．在税收征隔纳过程中，浮税法赋予国吨家依法征税菌的单方面权缩力以及纳税瓶人依法纳税拨的单方谦斩面义务科D箩．纳税人、斧扣缴义务人章、纳税担保族人都可能成晴为纳税主体须E酒．最高司法诵机关对下级谢司法机关作涨税收司法解合释姥64欣．计算增值宪税中允许作督为进项税额赖抵扣的是移(具)肾。梨A场。从销售方奋取得增值税纱专用发票注测明的税额焦B滑．从海关取搅得的完税凭而证上注明的絮增值税额衬C蓄．运输单位腊开具的发票抽上注明的运积费按规定扣韵除率计算的钓进项税额毕D绢．工业企业应收购废旧原陷料开具的普杂通发票上注宴明金额按规盲定扣除率计咸算的进项税贸额喷E梁．从小规模陷纳税人取得邀的普通发票辈上注明金额浊按规定税率松计算出的进破项税额瓦65痰．外商投资蛋企业和外商闭企业所得税五是以企业生腊产经营所得夜和其它所得咐为征税对象且。屑于企业谅生产经营所造得的是备(罚)纷。申A昂．拼摇旅游服务业浊所得呢B痰．保险公司糖保费所得革C打．商标权转准让所得跌D秃．商业销售损所得窗E斤．咨询服务盯所得锐66皆．下列属于构个人劳务报川酬所得的是焦(吊)菠。气A斧．出版专着谦的所得需B犯．烤到转让专利所役得销C垒．代理记账男所得俱D奔．经纪服务绣所得滩E提．外出表演套所得丢67骆．关于注销脾税务登记，印下列说法中伤正确的是招(骗)槽。糟A夕．纳税人发颂生解散、破蜜产、撤销以盛及其它情形饼，依法终止疲纳税义务的股，应当在向那工商行政管扎理机关或者轧其它机关办造理注销登记拜前，向税务灯机关办理注葱销税务登记此B卸．纳税人因巴住所、经营榴地点变动而彼涉及改变税主务登记机关护的，应当向盛迁出地税务艳机关申报办鹰理注销税务戚登记，并向拌迁达地税务烂机关申请办潮理税务登记纲C缺．按照规定厘不需要在工捎商行政管理出机关办理注虹册登记的，绒应当自有关情机关批准或益者宣告饭童终止之日起痰30汉日内，持有野关证件向原忧税务登记机乘关申报办理活注销税务登危记旦D唇．纳税人被振工商行政管扬理机关吊销揪营业执照或逢者其它机关固予以撤销登献记的，应当漏自营业至趁执照被吊销翻或者被撤销足登记之日起晚15颜日内，向原件税务登记机杆关申报办理服注销税务登躺记幼E蹲．纳税人在迎办理注销税采务登记前，自应当向税务朱机关结清应投纳税款、滞咐纳金、罚款迷，缴销发票挠、税务登记奖证件和其它砌税务证件施68碧．下列财务绍资料中，除磨另有规定者尸外，至少要椅保存翁10扛年的有凉(险)戒。仍A殿．账簿捞么且坟B俘．发票的存选根联保C颈．收支凭证凯的粘贴簿寄D杰．发票登记甜簿泽E蠢．进销货登枝记簿裂69磨．根据《税面收征管法》帅的规定，对隔纳税人的下疫列行为，税球务机关可以衣处以强2000叼元以下罚款责的有江(箱)值。此A此．未按规定划的期限申报支办理税务登横记的蹲(娇情节不严重距)兴B栋．虚假申报辜或不进行纳弃税申报的杜(虹情节不严重虑)显C呢．未按规定唤的限期办理棍纳税申报的灾(射情节不严重锦)种D郑．未按规定仁安装、使用润税控装置的沾(寿情节不严重盘)盗E莲．未按规定就使用税务登衔记证件的断70务．某化妆品供厂客(雁增值税一般渣纳税人杨)姐将新试产的侨一批化妆品掩用于职工福惠利，该产品块没有同类产疼品价格，已矩知该批产品鸽的成本为未1000铸0只元，成本利唱润率为败5趴％，消费税龟税率为蒙30纯％，下列表退述中正确的堪有剩(介)屋。祝A海．该笔业务涝应纳增值税跨2550烦元布B矛．该笔业务爬应纳消费税泼4500杆元讯C毁．该笔业务范缴纳消费税锻，不缴纳增霜值税源D化．该笔业务保所缴纳的税摇款应计入摧“规产品销售税唇金及附加恩”执科目门膨E税．该笔业务托应缴纳营业鸣税穿71仍．某企业转蛋让一座库房喂，已知其原回价施100出万元，已提驴折旧湾80估万元，转让组价格引10拜万元，并取善支票一张。洁下列说法中绪正确的有漂(万)膨。棍A植．该笔转让蜜业务应计算袜缴纳营业税街5000地元污B祸．该笔转让特业务应计算迫缴纳营业税晴3000尊元伪C公．该笔转让扔业务应计算划缴纳增值税卷1700晌0讯元蛛D下．该笔转让屠业务应计算奋缴纳增值税菊1452踏9俯．心9幅元纺E伏．该笔转让控业务取得的荷净收益应计拔入贞“旱营业外收入转”茎账户丙72桑．下列关于甚纳税义务发奶生时间的表冈述中正确的辅有衡(乔)未。旱A顾．企业采取窑预收货款方号式销售货物爸的，其纳税唯义务的发生铲时间为收到领货款的当天巨B朝．企业采取五预收货款方柴式销售货物蹄的，其纳税楼义务的发生叙时间为货物贱发出的当天阔C助．企业采取暮分期收款方炮式销售货物雾的，其纳税秩义务的发生乖时间为合同友规定的收款树日期弓D胆．企业采取胜分期收款方夫式销售货物市的，其纳税池义务的发生酱时间为收到才货款的日期垦E卸。企业采取役委托收款方飘式销售货物仗的，其纳税牢义务的发生车时间为收到删货款的日期临73枕．政府采购初的客体包括决(用)北．换A谊．货物阳B过．自然资源红C玉．工程甲D由．服务跑E孙．无形资产厚74划．实施政府沾采购的意义献有且(娇)鸦。爆A拘．有利于促墨进经济体制昌改革，促进籍企业竞争锡B斑．有利于调脉节货币流通嫩，稳定市场钥秩序缸C聪．有利于规痕范政府的采贯购行为，加敞强对财政支击出的管理承D按．有利于降驶低采购成本翼，提高财政绸资金的使用洽效益息E科．有利于贯湾彻国家的宏古观经济政策醉，加强国家妹的宏观调控羊75逢．政府预算漂的基本特征贞有脆(江)剂。页A曲．预测性舍B慢．法律性押C正．集中性猜D患．综合性魔E好．固定性外76扁．实行政府打间转移支付疯的必要性有未(维)泼。上A疑．补偿辖区损间外溢己B略。弥补地方房财政缺口岗C挨．保证实现奶各地的最高坦服务标准蹲D价．优化资源针配置费E赌．是政府调摇节经济的一锹种手段舍77睁．预算外资序金管理的原脆则主要有胁(必)川。参A厉．非赢利原悔则暴B芽．依法治费穴原则借C芦．统筹安排彩原则剃D竞．先收后用苹、量人为出汇原则侨E亿．稽查监督牺制度化原则独78饼．如果考虑稻到资金的时盈间价值，那平幺对投资项鞋目经济效益添进行分析评瞎价时，可采泻用的方法有笛(嘴)酱。大A夺．会计收益竖率法伟B蝴．净现值法付C致．投资回收凤期法睁D战．内含报酬席率法棋E坝．现值指数珠法廊79霸．国有资产察产权管理主江要包括的内拿容是防(盘)熄。评A班．产权登记润B贷．产权界定错C况．资产重组岭D降．产权交易模E召．国有资产立保值增值妨80师．下列行政激行为中，不报可以申请财翅政行政复议以的是贴(侦)顾。那A岂．对罚款、筹没收财物等诊行政处罚不抵服的搂B裹．对财政机跪关工作人员芽的奖惩、任锈免决定不服负的捎C筝．对财产的家查封、扣押块、冻结等行狡政强制措施哲不服的降D汉．对财政法违规、规章不唯服的臭E递．认为服政篮机关侵犯其科人身财产权危的事三、案例分朵析题下(乌共怠20帐题，每题包2学分。由单选煮或多选组成如。错选，本沸题不得分；梦少选，所选遗的每个选项驰得郑0特．宰5巷分油)黑(岂一锡)午某工业企业裁2002将年度实现销刃售收入围5000蛮万元，实现岁利润总额为由1000事万元。该年好度企业列支钞企业管理费逆150慕万元，某中槐业务招待费底30作万元；企业答列支工资绳450绍万元，列支舅职工福利费破、工会经费房、职工教育徐经费每78恼。纳75高万元拆(合该企业计税凭工资标准为诵320蝶万元牺)伟；企业列支爪财务费用要70筛万元，其中焦包括向其它散企业借款高匪于银行同期烂贷款的利息返15泰万元，其它明各项符合税越法规定，根捆据以上资料泉，回答下列碧问题。枪81返．全年应列班支的业务招揉待费标准是竞(望)钢。能A吃．痕40勉万元少B农．卵25哗万元避C剑．看15傲万元障D槐．妈18钓万元省82号．全年多列吴支的工资、闭职工福利费示、工会经费姥、职工教育才经费为尸(百)阅。科A得．配130模万元亩B纯．免51倘．糕25猪元贡C兵．裳152删．混75楚万元描D练．像125转万元资83魔．企业应纳幻所得税额为或(鸦)雕。诸A播．遮389畏．配32绳万元挪B治．喘330险万元倘C师．奋396鲁万元候D叉．忌391棉．位05费万元边(领二萝)A权公司是甲市卵一家大型国传有企业，是讯增值税一般孙纳税人；踏B灰公司是勺A寻公司在乙市坑设立的子公掉司，主营业物务为锅炉安诵装，其营业锣收入向当地种地税局缴纳栗营业税．音A殊公司吗2002系年梅1渠月发生如下弯业务：胞(栽1)锋将自己生产场的利能达牌枝75台吨新型节能泊环保锅炉两覆台，以不含胁税单价痒200条万元的价格冲，冬卖给降B先公司。章(姿2)荡向长青发电惯厂销售利能告达牌许75刑吨新型节能关环保锅炉一术台，不含税低单价填600束万元。腰(汉3)塘为本单位浴男池生产安装房4中吨锅炉一台陡。生产成本丈为秘10盯万元，未从胆本期生产成愧本转出。录(蜻4)久因本公司浴搜池安装锅炉幅生产在建工脂程费用挡3胀万元，其中印领用原材料转不含税价别2迈万元，陵增值税进项尝税额熔340懒万元未做进叉项税额转出霞，其它费用瓣1宪万元。未从候在建工程转零出。猾纳月初增值税零进项税额余印额为零，本裁月购进原材遮料发生增值敲税进项税例70情万元，彼2002摄年亿2式月蝴l0耗日申报并缴设纳一月份增筹值税童100库万元．核痛根据上述资摩料回答下列偶问题：视84兆．照A芳公司和驶B长公司的关系亿为肤(深)御。优A绳．掀A剧公司和置B访公司是关联技企业，因为姿两家公司均蹄从事锅炉相皆关业务辽B陶．刚A腰公司和扭B特公司不是关著联企业，因便为两家公司娱不在同一城穿市旦C鞋．刘A按公司和末B呈公司是关联茶企业，因为跃两家公司存窑在购销关系娘D筹．吼A靠公司和砌B暴公司是关联莫企业，因为须两家公司之息间存在拥有耻和控制关系牌85育．下列有关桶A吹公司销售给曲B仅公司的锅炉调价格的表述纤中正确的是冈(朱)练。斜A辅．深A吊公司销售给床B施公司的锅炉续价格合理，袖因为两家属认于常年关系戏户，可以按占内部优惠价穿进行交易贵B与．醒A涝公司销售给却B宪公司的锅炉用价格合理，牛因为双方是浑按照自愿原并则进行的交唉易神C冈．伴A退公司销售给响B阳公司的锅炉磁价格不合理防，因为棍A盾公司没有按袋照独立企业靠之间的业务吴往线馅来，向膊B旋公司销售货蹄物，而是以型明显的低价晨将锅炉销售沈给阀B陆公司晌D津．主管税务属机关可以按悼照税收征管尝法的有关规累定，将乌A万公司销售给压B丰公司的锅炉驶价格由目2率00每万元／台调鞋整为犯400稻万元／台阀E财．主管税务捉机关可以按庸照税收征管骤法的有关规吸定，将事A名公司销售给抢B屋公司的锅炉严价格由炸2贸00退万元／台调谷整为灌600批万元／台奔86趟．下列有关保A诞公司为本单蛛位浴池安装及锅炉的行为卸是否纳税的雷表述中正确设的是消(哈)沙。脉A韵．属于盛A挤公司内部行卧为，不需纳孟税免B贞．属于销售愚行为，应作们销售收入处利理，并计提贸增值税销项爬税额按C凤．属于视同肝销售行为，粥应按成本价洋结转，并按蕉增值税税法标规定计算销蚂项税额蜻D佩．属于视同弄销售行为，允应在年终所岸得税汇算清催缴时，调整另企业所得税欺的计税所得宰额，计算企载业所得税颈87宁．饺A北公司应补交聚的增值税额吊为狐(介)浙。幻A止．服1360蜡000独元造B尽．删6800三00众元妙C担．吃1380巾777称．剧78球元塘D煤．韵1378芳888都．身89泄(求三宏)重某机构厂生岂产某种零件隶，经二道工转序制成，某出月份投入早1000太件嘴(熟原材料一次挽投入血)鸦，完工产品识800按件，企业月锯末账面保留独的在产品成断本开2000鄙元，该企业穿在产品成本范的计算采用锣“匆约当产量法抖”众，有关资料锣如下：表1：外在产品盘点滚表怜工序服五工时定额（饱小时）检摄在产品盘存秤数（件）时1讲牲15户仆100骄2荐丸25偿渴200表2：食生产费用资坏料表单位：元释成本项目揭伤月初在产品宏成本名币本月发生费牛用吉原材料殃驱10000片0胀撑80000蜓0惹工资政塞20000宿牙10000滤0旁暴动力及其它浑遭10000锹华60000骄型根据上述资订料回答下列楼问题滥(无每一小步计减算请保留两反位小数，再邪进行下步计眯算饺)督：弓88流．月末在产背品的约当产栗量为级(徐)洽。刑A跪．馅300搜件烫副激B惩．军162考．悉5闯件兵C匪．弟156纲．雨25锈乐鸡D滔．麦81逮．兵25梢89忙．月末在产医品应分摊的冷原材料费用抢为尝(研)哥。辫A企．帐2454灭54顷元伍简拘情B劳．尚2182粱115邻元狮C易．唉1519赖47乓．漠25晚元纽宾香D煤．鸽1470坡59销．次38漆元昌90瑞．月末在产充品应分摊的穿工资费用为活(迫)蚂。被A忘．涝32肚．净727切元求颤B烛．坛2026藏0则。雕5单元雾C烧．总1960您7筹．厉8l标元导D踪．瓦1106梳3卧．贺8腿工元摘91捉．若企业月非末账面在产炕品成本计算鲁错误，下列叨表述中正确锅的有爱(偷)戚。属A轧．以月末在瞒产品成本应轿保留数额，颈减去企业账碑面计算的数是额，正数差拣额为多摊入么完工产品成冶本数额谷B辟．以月末在撞产品成本应任保留数额，新减去企业账吸面计算的数嫂额，正数差访额为少推入番完工产品成逗本数额柱C泰．以月末在砍产品成本应援保留数额，环减去企业账浑面计算的数共额，负数差于额为多摊入掀完工产品成彻本数据奉D唇．以月未在鸽产品成本应疲保留数额，丰减去企业账怕面计算的数姓额，负数差擦额为少摊入宪完工产品成位本数额讽(悔四辜)送某企业遣2002这年度的资产铺负债表如下茫，请根据表越中资料回答完以下回答：单位：万元值资胁臣产赢孩金精许额丸晒负债及所有烤者权益附挑金栋请额乱现金芝绍2搭愧短期借款凶恶90孙银行存款杆俗60雕套应付账款畅玻14晶短期投资供锄26蹦殖应付票据宽隙9按应收账款川傲10棋捧应交税金册锅7志应收票据滋质12件拦长期借款毛裂100花存货滴洪70妻绪实收资本长李500琴固定资产净系值奋傅820牧吃盈余公积和披未分配利润填包280蔬92期．该企业的释流动比率为也(垃)躁。啄A振。经0饭．粉92区B俯．秧0嘴．庙97托C焦．希1拣．烘2短D式．俱1藏．伏5闪93设．该企业的挥速动比率为恋(虎)围。裙A醒．五0狮．核92森B莲．过0泽．象97散C锤．灶1甚．义2鸣D滋．其1饮．饶5桐94勿．该企业的齿现金比率为鹿(浸)麻。概A酿．岗0盖．择52姜B命．维0懒．演56仍C而．啦0管．朵64齿D锈．眯0去．帐73昨95铁．该企业的裤资产负债率家为舞(臂)阻。烤A粘．垫12承％骨B盈．孟19平％获C所．绳21葛．厨3磨％宣D蓝．季22肯％促(晃五扁)引某公司拟追谱加筹资毅500切万元，其中愁：向银行长码期借款玩100广万元，年利州率为扁8错％，借款手质续费率为岸0阔．扇2惜％；发行债吐券俯200藏万元，票面导利率为稿10追％，等价发冻行，筹资费柜率为换2救％；发行优渠先股熟200爪万元，票面当利率为伴12疗％，等价发污行，筹资费驼为咬1遭．炉5拔％。企业所破得税税率为皂33炼％。记洲根据上述资丽料回答下列促问题：据96医．该长期借兆款的资本成丘本率为截(蒙)排。钞A致．定4指．柜80和％穿B策．闸5酒．屯37镇％偶C刻．鹅8左％润岗D涨．旨8颠．冷02直％殃97鬼．该债券的曲资本成本率怒为扰(静)托。刮A乏．弃10柱％须B况．朝10冬．悲20哄％炊著C纵。蒙6摔．刊84激％拌D鞋．依6紫％缘98晴．该优先股族的资本成本免率为赏(温)您．略A胶．卖12股．链18骡％化B烤．队12堆％溜板C恳．晚7久．矿31铅％矿D盐．勉7票．挑20彻％伟99客．追加筹资丙的综合资本犯成本率为南(感)句。抬A惨．汗7宵．控70同％趣B殖．遗8谷．毒68牲％某C慎．韵9鞭．碰17较％幻D肚．呆10为％晕100商．资本成本高的内容包括胆(河)遮。蛛A浑．资金使用围费对B羞．收账费用愧C巧．筹资费用降消D携．所得税因2003涨年中级财税访真题答案及禾解析1．B酬解析：公共纺产品最大的脚特征是收益泄的非排他性易和消费的非泽竞争性，正泽因为这两个驱特点使得公需共产品无法纯像私人产品璃那样由市场帖有效地提供辟，所以大部慈分公共产品畅需要由政府片介入生产。2．B3．B沟解析：社会恩总需求大于剃社会总供给轻，说明需求党过旺，存在纳经济过热和罪通货膨胀的帖风险，此时同财政预算应怕采取紧缩型疾政策，抑制影经济过热。买如在支出方厨面缩减政府听购买、在收兔入方面增加过税种和调高黎税率等措施架。朴4忘．羽C边管甚5赵。扫A渴智欲6灾．阔D角哭7狭。挽B8．B犯解析：见张04据课本题36味页。税收的商职能是指税封收客观存在赔的固有的功阔能，不是主趟观的。因为筒税收职能是灌由税收本质片决定的，而撑税收本质在绸不同的社会蕉形态和经济谷形态下都是翠相同的，所先以税收职能我也具有客观源性，不受外返部经济条件示的影响。教9轰．打B势林10捞。隶C瓦眯身11炊．览B不绣吵12抗．熟A异道和13凝．叛B14．D解析：钩第一步，计料算抵免限额秘：交100*2乡5%=25剩元；艳第二步，计穿算实际抵免奇额：因为甲融国有税收饶凯让政策，所戚以我们可以宪认为该居民鞠在乙国缴纳左了出100*3棚0%=30言元的所得税侦，超过了抵兆免限额，只绵能就限额抵赵免，实际抵抬免额为嫂25欣元；帜第三步，计候算甲国应征硬税款：武25-25法=0冬。15．A犬解析：对于爽不同销售方道式的纳税义鉴务发生时间痒，坦04框课本酒65非页有详细介兆绍，这些内窗容应是选择惨题的出题点丽。刊16田．说B欠症难17愧．拖D烛养画18住．栋C疾随茂19甩．站D20．B矩解析：见咸04奏课本礼85洗页（二）衫2送，（且6患）办涛21裁．浊C之娱苗22亲．闪B甜元易23苹．绢A烧博临24滨．抹D条活阔25鹅．袖D26．A恶解析：见章04忠课本泰106厦页，（三）番2笨，邮寄申报通以邮政部门搁的收据作为壤申报凭据；买3烟，数据电文跌方式并无电验话语音方式圣；可否采取蕉邮寄或数据燥电文方式，揪需要由税务锋机关批准。27．C28．D逼解析：根据物04判课本斑108丰页（二）伐1新，应纳税额墨的核定，可挤判定骑C惹是正确的，么其它几项在表课本上找不策到判定正误订的依据。但虎是，标准答猎案是胀D贯．本题可能葱存在问题。魔29软．校A杯冒蠢30薄．辉B31．C筝解析：注意距认清题干中趋是租金还是享押金。押金摔，而且单独春计帐核算的短，不并入销暂售额征税；槽租金，需要覆分清楚是在这销售货物的无同时收取的喂包装物租金架还是将包装棋物作为资产筋单独出租收昼取的租金。挡本题中是在暖销售货物的惠同时收取的岸包装物租金陆，属于价外廉费用的范围病，应并入销片售额按包装详货物适用税贡率计征增值鹰税。另外，飘这库10000青元是含税销趋售额，需要康换算成不含序税销售额。星具体计算过益程：斜[100晃00/慧（溜1+0.1口7会）挤]*0个.17=库1452冈.99括相关内容请捞看煮04惠课本比133耳页汗3线，包装物销咳售的检查耀32特．锤D纳躬咐33鸦．亭B桨尾好34秤．锣D锐采耀35概．盆A幸钩江36睛．益D胜葵州37份．其A势钟38崇．品B槐39锐．塌B波应港40据．德A炒贝住41捧．汇B瓣沈散42北．斥D伙笛粥43慨．老A阀捞架44供．划B45．D语解析：见课暗本事203慢至煮204矛页，所得税乏是美国联邦跨政府主体税午种，而地方爱政府主体税是种是财产税耕。帽46．C骡解析：见课利本眨221芳对于政府收墓费性质的论块述，收费对训象应是在消某费上具有竞似争性的公共