企业内部控制文件股份有限公司内部会计控制制度doc

股份有限公司内部会计控制制度第一章总则为促进公司内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护公司正常的业务运作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制规范——基本规范》、《公司法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。本制度适用于本公司及本公司下属的各办事处、经营单位等独立核算的会计实体。本制度由行政办公室负责组织实施，公司各部门应严格遵照执行本制度。公司负责人对本公司内部会计控制制度的建立健全和有效实施负责。第二章内部会计控制的基本目标和原则公司内部会计控制应达到以下基本目标：规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。公司内部会计控制应遵循以下主要基本原则：内部会计控制应符合国家有关法律法规。内部会计控制应约束公司内部涉及会计工作的所有人员、经济业务及相关岗位，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力，任何业务都不得超越内部控制程序处理。脉公司内部涉针及会计工作汪的部门、岗哲位应合理设榜置，其职责帝权限应合理吨划分，坚持阵不相容职务祸相互分离，声确保不同部缺门和岗位之江间权责分明且、相互制约损、相互监督菜。辜内部会计控耻制应遵循成芦本效益原则性，以合理的营控制成本达铃到最佳的控价制效果。泉随着外部环退境的变化、颈公司业务职连能的调整和晌管理要求的鄙提高，应不极断修订和完灯善公司内部笼会计控制制殿度。仪第三章科内部会计津控制的内容老公司内部会触计控制主要倒包括以下内砖容：热货币资金内注部会计控制棕。研实物资产内隔部会计控制乱。慰对外投资内备部会计控制狸。协工程项目内慢部会计控制防。边采购与付款盘内部会计控拥制。截筹资内部会太计控制。士销售与收款败内部会计控谅制。先成本费用内虏部会计控制佩。钟担保内部会蝴计控制。分电算化管理仰控制。（详辉见午电算化管理学制度餐）捎公司货币资第金内部会计冠控制程序。财货币资金是巴指公司所拥姜有的现金、士银行存款和循其他货币资脆金。落公司负责人芽对公司货币脂资金内部控迟制的建立健单全和有效实塞施及货币资遍金的安全完姨整负责。肿公司建立货五币资金业务评的岗位责任令制，明确相寇关部门和岗宝位的职责权庙限，确保办肉理货币资金锈业务的不相晌容岗位相互轿分离、制约乏和监督。出歇纳人员不得博兼任稽核、俱会计档案保乱管和收入、终支出、费用渗、债权项目腥的登记工作钉。公司不得暑由一人办理衣货币资金业轻务的全过程届。弹配备合格的乳工作人员办珠理公司货币导资金业务，鲁公司可根据蛮具体情况对忧有关工作人财员进行岗位避轮换。办理拦货币资金业透务的工作人席员应具备良婆好的职业道幕德，忠于职涌守，廉洁奉寄公，遵纪守革法，客观公派正，不断提某高会计业务民素质和职业造道德水平。批公司对货币赵资金业务建劣立严格的授并权批准制度最，明确审批挠人对货币资朴金业务的授掏权批准方式星、权限、程扯序、责任和辟相关控制措吹施，规定经句办人办理货旱币资金业务黎的职责范围巡和工作要求灯。般审批人应根蛛据货币资金虎授权批准制犹度的规定，摩在授权范围糖内进行审批量，不得超越引审批权限。絮原则上，公录司总裁或主劝管财务的常扰务副总裁对造资金支付有贫裁决权，但同需集体审议古或联签的货宇币资金业务签应按相关程贴序办理；对飘金额在人民狂币5000拳元以下的零寄星货币资金鬼业务，可由肾享有裁决权灾的公司领导卸授权有关高殿层管理人员孤代为行使其脏审批权。经旁办人应在职猫责范围内，滤按照审批人膜的批准意见配办理货币资它金业务。对滤于审批人超猾越授权范围饮审批的货币糕资金业务，泽经办人有权亚拒绝办理，撇并及时向审僵批人的上级待授权部门报擦告。跑公司应按照刻以下程序办惑理货币资金诱支付业务。拔支付申请。纤公司有关部靠门或个人需普请款（含报准销）时，应狐提前向审批重人提交货币威资金支付申搞请，注明款近项的用途、抚金额、预算工、支付方式狸等内容，并裳附有有效经瞒济合同或相否关证明、采婚购计划及合自法票据等。凑支付审批。处审批人根据芦其职责、权肃限和相应程窗序对支付申阁请进行审批脊，对不符合捡规定及审批贴程序的货币茅资金支付申观请，审批人桂应拒绝批准技。请款单据孔首先应经请恶款部门经理萌、部门主管细副总裁批准璃，再由财务纸部、审核审云计部等部门叹审核，之后叹报财务副总似裁、常务副彩总裁或总裁乡依次审批。震如公司对款帆项支付实行叶定额分级授拨权审批制度脉，则相关请尼款单据可分垂别由享有审棵批权的领导坊在授权的定冤额范围内依据次审批。久支付复核。氧财务部应对讨批准后的货翁币资金支付搅申请进行复风核，复核货迹币资金申请秤的批准范围阻、权限、程泊序是否准确初，手续及相再关单证是否园齐备，金额估的计算是否搏准确，支付陡方式、支付烈单位是否妥指当等。复核芝无误后，交忽由出纳人员金办理支付手壶续。昆办理支付。扑出纳人员应便根据复核无晓误的支付申出请，再次复爱核后，按规拾定办理货币窑资金支付手元续，并及时葛登记现金和向银行存款日妈记帐。逼公司对于重邻要货币资金紧支付业务，懂如相关工程喷项目建设、勾土地征拆补芳偿、固定资衰产购置、对拳外投资、偿同付贷款股息劫、支付大宗让购货款等货窝币资金支付肃业务，应实肯行集体决策芽和审批，并衣建立责任追盏究制度，防老范贪污、侵翻占、挪用货蚊币资金等行烦为。对超过辈董事会授权万的资产处置艺金额的货币肠资金支付业旧务，除实行毛上述程序外左，还应报董构事会批准后瞒方可执行。弄公司业务用车备用金借款匆必须执行严穗格的授权批棋准程序，严裳禁擅自挪用畜、借出货币狭资金。斥严禁未经授概权的部门或心人员办理货炒币资金业务东或直接接触洒货币资金。砌公司应加强骡对库存现金极限额的管理平，原则上公粮司每天库存飘现金余额不者应超过人民臭币贰万元，诞超过库存现哈金限额的现撑金应及时缴着存银行。挂根据《现金菠管理暂行条锈例》的规定澡，结合公司赚实际情况，私确定以下业蚕务属于现金练的开支范围梦：认员工工资、趴津贴、奖金五、个人劳务程报酬；歌各种劳保、本福利费用及槐国家规定的帝对个人的其泊他支出；存向个人收购抹农副产品和狭其他物资的售价款；昂出差人员需畏随身携带的积差旅费；丢因采购、业粗务等需要借梦支的备用金馋（人民币5罢000元以基下）；弊结算起点以膊下的零星费润用支出，如肌招待费、办呜公费等，公录司结算起点年原则上为人岛民币一千元坟，超过结算慨起点的费用谨支出经公司叙领导批准后摸方可以现金街支付；付国家规定及蜓结合公司实扯际情况需要帖支付现金的小其他支出。绘不属于现金同开支范围的驼业务应通过蚀银行办理转伍帐或汇款结猾算。除公司的现金舰收入应及时弄存入银行，烫不得直接用戚于支付公司灌自身的支出激。因特殊情迫况需坐支现束金的，应事滥先报开户银仙行审查批准奥。些公司取得的架货币资金收教入必须及时思入帐，不得虫私设何“灵小金库替”喊，不得帐外竞设帐，严禁推收款不入帐很。按公司应严格纠按照《支付唯结算办法》稀等国家有关采规定，加强梨银行帐户的犹管理，严格蝴按照规定开危立帐户，办肝理存款、取介款、结算等酷业务。公司佩应定期检查过、清理银行乡帐户的开立厕及使用情况典，发现问题话，及时处理妖。公司应加耀强对银行结榴算凭证的填圆制、传递及木保管等环节狐的管理和控拌制。录公司应严格贸遵守银行结请算纪律，不任可签发无资寻金保证的票驰据或远期支粱票，套取银宴行信用；不椅可签发、取变得和转让无踏真实交易和蹈债权债务的撇票据，套取诵银行和他人济资金；不可页无理拒绝付叮款，任意占干用他人资金名；不可违反抄规定开立和京使用银行帐犬户。们公司指定财哭务部由专人躲定期核对银休行帐户，每碧月至少核对捷一次，编制将银行存款余慰额调节表，裙使银行存款治余额与银行施对帐单调节蹄相符，如调燥节不符，应钉查明原因，隙及时处理。葱公司应定期环和不定期进巴行现金盘点千，确保现金童账面余额与顿实际库存相舅符。发现不住符，应及时明查明原因，呆作出处理。分公司应对门妙票、停车票享、股票、土恭地证、房产菠证、会员证船、餐券等有骄价证券视同犬货币资金进州行严格管理箭。有价证券说统一由财务钳部集中保管歉，需申领或胡借用有关有既价证券的部倚门应参照货冰币资金业务等审批程序办租理相关手续多。厌公司应加强源与货币资金赏相关的票据巨如支票、汇喝款单、发票轰、收款收据迅等的管理，能明确各种票导据的购买、割保管、领用轿、背书转让酷、注销等环董节的职责权源限和程序，慌并专设登记篇账簿进行记税录，防止空丑白票据的遗粮失和被盗用两。厨公司应加强宰银行预留印蝇鉴的管理。找公司预留银渴行印鉴包括狮单位负责人塔名章、财务累专用章及常么务副总裁和女财务副总裁绢亲笔签名。涝公司负责人葵名章由总裁坝保管，财务干专用章由财姥务部经理负这责保管。在窃印章保管人希因公出差等谋特殊情况下称，为不影响员正常业务开滩展，保管人仿可授权有关常人员暂时代取为保管，并巴应办理临时过交接手续。斗不得一人保弃管支付款项壳所需的全部南印章。态公司应加强弓对货币资金透业务的监督异和检查，对胜监督检查过誉程中发现的捷货币资金内下部控制中的称薄弱环节，门应及时采取逐措施，加以旨纠正和完善俩。沿公司实物资挡产内部会计却控制程序。垄实物资产是邻指公司用于约销售的库存葡商品及办公哗、经营用房幼屋、基础配壶套设施、设友备、交通工邮具、电器、扑低值易耗品消等。抽公司建立实昼物资产的岗祥位责任制，烂对实物资产通的验收入库获、领用、发纠出、盘点、厘保管及处置连等关键环节旱进行控制，看防止各种实便物资产被盗既、毁损和流凯失。拔配备合格的悄工作人员办奇理公司实物毯资产相关业筝务，公司可萍根据具体情往况对有关工违作人员进行饿岗位轮换。能办理实物资曲产业务的工妄作人员应具立备良好的职势业道德，忠咳于职守，廉谁洁奉公，遵土纪守法，客幻观公正，不标断提高业务删素质和职业驴道德水平。笼公司对实物支资产业务建粥立严格的授近权批准制度崖，明确审批票人对实物资闸产业务的授老权批准方式廊、权限、程槐序、责任和议相关控制措矮施，规定经联办人办理实侄物资产业务晚的职责范围夕和工作要求具。侨审批人应根棕据实物资产芹授权批准制萌度的规定，悼在授权范围佣内进行审批墨，不得超越士审批权限。解经办人应在拥职责范围内偏，按照审批蒙人的批准意微见办理实物着资产业务。针对于审批人钻超越授权范素围审批的实厕物资产业务武，经办人有按权拒绝办理什，并及时向楼审批人的上哨级授权部门羽报告。淡公司应按照孔以下程序办物理实物资产歪相关业务。暗验收入库。器新进实物资季产原则上均胳应通过仓管合部验收，并锐由仓管部负罗责管理与调副拨。竣工房缝屋、基础设状施等应由审喷核审计部、淹工程部、物钳业部等部门务负责验收，袍并分别由物洗业部、工程撒部等部门负蜘责管理和维磨护。调调拨领用。悟各部门根据重需要，填写钢《商品（物丈品）领用单乔》或《商品巴出库单》经锯部门经理、胀主管副总裁艳、财务副总匀裁、常务副欲总裁或总裁册依次审批后莫，到仓管部边办理有关领绪用手续。如护公司对商品纪、物品领用纱实行定额分掏级授权审批逗制度，则相党关申请单据利可分别由享且有审批权的莲领导在授权卸的定额范围集内依次审批镜。仓管部负木责将相关单亩据及时报送桃财务部、物忍业部，以便蛇进行有关帐锁务核算和物旧品使用管理卷。沟办理出库。皮仓管部应对寄批准后的领血用单据进行拍复核，复核炭商品、物品投调拨、领用款申请的批准赵范围、权限羡、程序是否爽准确，手续忍及相关单证僚是否齐备，逢数量、金额平的计算是否胁准确等。复蔬核无误后，疼交由保管人走员办理出库旬手续。保盘点清查。鲜每月月底，采财务部分别杠会同仓管部耐、各营业部众门等对仓库和及门市存货舍进行一次全章面盘点，并窝做好盘点记游录。如盘点捡出现损溢，案则应填写《射商品损溢处老理单》由财壳务部签署处厅理建议后，悲报财务副总海裁、常务副哈总裁或总裁接审批处理。滑如经调查，秃盘点损溢属展于责任事故竖，则应追究宗有关人员责馒任。除库存党商品以外的格实物资产，白原则上应每哪半年由财务宾部会同物业榨部、仓管部光等部门进行腾一次彻底清乡查，清查过利程及处理程擦序同上述存蛇货盘点程序侮。板资产处置。坡实物资产因没使用年限已歼到或已严重橡毁损无法正续常使用及其芳他需处置资纤产的原因而国需处置的，旅应遵循以下蛮程序进行处刺理：资产使骂用或保管部邻门填写《实满物资产处理切申请单》，蝶在单据上注酷明资产名称疏、规格型号锁、购进原价姓、已使用时酿间、已计提碧折旧或已摊涛销价值、处义置原因、处链置建议等，渡经主管副总谦裁批准、财里务部复核签钳署意见后报腔财务副总裁彻、常务副总符裁或总裁审敲批后处理。储公司应加强遮对实物资产灯业务的监督给和检查，对蓝监督检查过硬程中发现的疗实物资产内辩部控制中的该薄弱环节，潮应及时采取肥措施，加以趋纠正和完善谜。抱公司对外投泰资内部会计震控制程序。龙对外投资是笑指公司以货长币资产、实呜物资产、无衣形资产等资项产购买的企凭业股权、债带权及开发区严以外的土地屯使用权、房非产或与外企岛业联合经营说等。崇公司应建立剖规范的对外棒投资决策机徒制和程序，咱通过实行重俱大投资决策火集体审议联津签等责任制横度，加强投柏资项目立项气、评估、决陷策、实施、框投资处置等真环节上的会帖计控制，严联格控制投资摆风险。疗项目提出。两根据公司发肯展战略，根脾据中山市总惑体及控制性大规划，由公甜司高层管理诸人员集体研寨究或项目发企展部及规划确部等提出拟蕉发展项目，饰并编写项目附建议书，提礼出项目选址初意见等。原演则上，公司膛尽量减少对炕开发区以外玻区域或房地读产、旅游业别以外行业的恢投资。弦项目评估。稀项目发展部草、规划部等疾部门应对项飘目的可行性雁进行研究、甜论证，并编临撰项目可行跌性研究报告轿、项目环境童影响评估报梁告等，有关性部门协助项识目发展部等旋部门进行项紧目可行性分碰析研究工作类。刚项目决策。栋由公司高层担管理人员集刚体对项目发跑展部等部门虹报上来的项鸣目建议书、矮项目可行性部研究报告、芬项目环境影锄响评估报告盐、项目选址夹意见书等资餐料进行审核张、论证，并咏决定是否投街资、发展新瓣的项目。所俱做决定，由博参加评审的影领导联合签发署。对于重物大投资项目华或投资总额勉超过董事会益授权的额度刮，公司应上映报董事会报汽批、备案。策项目实施。傅公司决定投波资项目后，议应首先由项辨目发展部、晓规划部等部戒门负责办理辨项目立项手柳续。项目经充国家计委或和省、市计划帮部门批准后易，由财务部罩负责筹措项摧目建设所需绵资金，规划示部负责办理放报建等手续镜，公司按照姨工程建设程轧序实施项目甜建设。谦投资处置。昂公司因业务缓需要处置对腿外投资股权边、债权及开炉发区以外土森地使用权、桐房产时，应瓶按以下程序扒处理：倚资产评估。备财务部、审璃核审计部、千清资清债组溜等部门应根析据待处理资从产账面原值扶、净值、资危产新旧程度奸并结合当前岔市场价格对斧资产进行评孟估。原则上威，房产、土墓地使用权处季置价格应主批要参照同期何同类资产市双场价格，股觉权处置应参诉照被投资企详业最新每股乡净资产金额击（可流通股械份价格应以时当期二级市德场价格为准誓）。绒处置审批。莲待处置资产劣使用或保管汪部门填写《攻资产处置申抢请单》，经柳主管副总裁逐批准及财务霸部复核后，牙报财务副总马裁、常务副烦总裁或总裁宵审批。麻实施处置。糖资产处置方拍案经批准后彩，由相关部饭门实施资产携移交，财务姨部负责及时谎收妥款项、睡进行相关帐等务处理等。桨公司工程项州目决策内部烟会计控制程射序。句工程项目是戒指公司根据助中山市建设闸、经营需要葡，经公司领扯导论证研究苍决定需建设币的基础设施酱、配套设施座、营赔运项目相关脆的设计、土传建、机电安培装、装修、枣绿化等工程颂和日常性维碎护工程等。晃公司应建立照规范的工程础项目决策程逐序，明确相镇关机构和人答员的职责权爸限，建立工废程项目投资榴决策的责任掩制度，加强识工程项目的课预算、招投桨标、质量管丢理等环节的妻会计控制，桂防范决策失多误和工程发净包、承包、秘施工、验收俯等过程中的共舞弊行为。旧投资决策。拉按公司对外顺投资内部会资计控制程序幸执行。对于圈超过董事会辨授权额度的色工程造价，敢应上报董事橡会批准后执螺行。隔工程预算。瓶对于公司拟衡发展的项目踏或工程，审胆核审计部、箭工程部等部阀门应在项目洒可行性研究爆报告的基础父上，对工程萄相关工作量豆、材料、造埋价等作详细尤预算，以作段为工程投招座标决策的重煮要依据。标工程投招标让。造价在人缝民币三十万乐元以上的工休程，都应通种过投招标程淋序来决定工票程承包商。从公司应成立沈以高层管理候人员、相关肢技术部门人女员为成员的默工程招标审名核小组，负便责对竞标施亡工单位资质犁、施工方案呼、工程造价昆等的审核工毕作，工程标玻的应在当地陕新闻媒体公亮告或以函件继。方式向有坚资质的施工咽单位发出招扑标通知，招工标现场应邀坟请公证机构串参加，以保臂证招标的公砍正性。确定世工程承包商罪原则上应以祖资质高、施滚工质量好、斜工程造价低时为准，工作贤组对各投标慎单位方案、应报价认真审嘉核、讨论研孝究后，确认雨入选单位，列工作组各成蚀员应在工程丰招标确认文睛件签署意见异，公证机构护出具公证文墓件。审核审谈计部对中标迈单位方案进俩一步进行审林核，核定工浩程造价后，短公司与施工惩单位签订施闸工合同。掌质量管理。然公司应加强栏对工程质量条的管理，审宣核审计部、铺工程部应派寻专人实施工工程监理，确特保各项工程堵按质按量、桑按工程进度姑来进行。坦付款及验收牺、结算。根框据合同约定田条款、工程繁进度及工程垃监理结果等附情况，按照多公司货币资稿金业务内部季会计控制程帅序支付工程乌款项。审核群审计部、工侍程部等部门法负责对竣工崖工程的验收炸，审核审计鹰部负责按规诱定与施工单划位办理结算哑手续。捧公司采购内甜部会计控制懒程序。量公司成立专鼻门的采购部混门，负责集贯中采购公司委业务所需设张备、商品（及含代销商品头）、耗材等描物品。烟公司应建立纲完善采购与晒付款的会计货控制程序，眉加强请购、章审批、合同侵订立、采购肿、验收、付胸款等环节的俘会计控制，导堵塞采购环绑节的漏洞，捉减少采购风便险。性采购申请。并各部门根据药工作、营销佳需要，经询申查仓管部库构存无货或货练品不足后，桐报主管副总必裁批准，按导自用物资、胡设备和营销钢商品等不同机类别分别填婆制《购货申恩请表》，报耐采购部。需挽进口的物资则或设备应提鸡前三个月提竖出申请。原于则上，未经汁批准直接进聋行采购的，承一律不予报纽销，特殊情零况下，如营限运高峰期为秒不影响营业映的正常运行抄，各营业单蛾位可在公司讲领导授权的娃额度范围内品先行购买，遥再补办有关阔审批手续。栗价格询查。司采购部收到菌《购货申请将表》后，应燕及时调查需熊购物资当前厦市场价格，丘询价人员询劝价后在价格腿单上签字确让认；采购部掉负责人根据族询价及采购巧计划情况，齿提出初审意尖见并拟出最报优购置方案灯，报财务副康总裁及常务挖副总裁或总去裁审批。金叮额在万元以盗上的采购计盲划，必须有掘2-3人共级同询价，必汤要时应附上拨相关询价备厌忘录，同时目，必要时，井财务部应对荷采购人员询勿价作进一步姨调查，并签锦署调查意见腾。郊采购实施。名经批准的采钢购计划由采越购部负责实屋施，采购部炼根据批准的常采购计划负清责与供货单率位签订购货奋合同，采购青实际价格原种则上不得高般于原计划价蛇格。如因特危殊原因使采更购价格可能旷会超出计划室，采购部应仅及时请示领刃导，经批准再后方可实施哄采购。采购垂涉及专业性集强、技术含傅量高的物资觉、设备，特肠别是工程项靠目设备、材肚料、仪表、脊配件等，申浆请部门应积岔极配合，提到供完成的技缎术资料，必唯要时，应派胞相关技术人听员直接参与尾采购。对于喉一些零星、透应急的采购阀计划，经批括准后，采购壤部可委托使闪用部门自行谋采购。妨验收。参照年公司实物资御产内部会计银控制程序执仅行。炸货款支付。源采购的物资忧、设备经验瞎收后，采购摊部门应根据扭购货合同、士采购计划、析验收单据、之发票等，向忆财务部提出伶付款申请，捎财务部审核很后，再依次纽报财务副总阁裁、常务副盗总裁或总裁漆审批。货款搅支付程序参盐照公司货币详资金业务内勇部控制程序盛执行。骤公司筹资内添部会计控制秀程序。块筹资指公司妨因发展、业生务需要，通东过发行证券设，申请贷款苦等方式筹集欠资金。蝴公司应加强阶对筹资活动驾的控制，合抄理确定筹资牺规模和筹资征结构、筹资停方式，降低为资金成本，沟防范和控制笋财务风险，洋确保筹措资寨金的合理、肥有效使用。特筹资决策。责财务部应加败强对公司现洞金流量、资姜本结构的统忠计、分析工荐作；对于经坐公司投资决描策程序确定具的项目，财蒜务部应加强枕对拟投资项堂目的财务可惠行性分析，巴结合公司资务金现状，研掀究多种筹资描方式对公司恐未来财务状灰况的影响程企度、资金成移本及筹资风停险，为领导蚂决策提供重对要的参考依暖据。必要时顷，公司可邀防请有关专家却参与研究，挥协助决策。穿结合财务部钻及专家提供盒的参考资料获，公司高层继管理人员作尾进一步的讨肌论研究和论油证，以决定概筹资方式、碍筹资金额及摊筹资计划。循对于超过董庙事会授权范割围的筹资方显案应上报董崇事会批准后沉执行。攀筹资实施。毙由公司财务定副总裁负责造筹资实施，蠢财务部协助红财务副总裁超负责具体筹扒资工作，资煮金证券部等嚼部门协助筹映资工作。酒销售与收款排内部会计控丝制程序。呈销售包括与丙公司主营业鸽务有关的土并地、商品、沈门票等销售停工作。土地转让。争公司应根据队企业发展、塑资金筹措等榜需要，在充秧分考虑企业锁远期、中期邪、近期利益梅合理协调的汉前提下，通法过充分调研孕房地产市场桥情况，以集斩体决策方式赢实施土地转悼让，对于金墨额较大需董提事会审批的兴土地转让项惊目，应报董贫事会批准后嗓方可实施土廉地转让。吩定价原则。围公司财务部露、征拆办、罩招商部对待丰转让土地分秧区、分块、桌分土地证进敏行明细的成布本核算，并灾据此进行土智地价值评估刺，制定不同本区域、不同猎地块之转让借基准参考价灌，作为今后两转让土地制楼定价格的一渐个重要依据沙。闭土地丈量。色洽谈有关土短地转让事宜捏进入实质性咳阶段时，公恶司应委派规踪划部与对方壶进行具体待甜转让地块的罪丈量工作，及以确定转让扔土地的位置射、面积等。前发展商资质处。公司应服审核欲购土英地发展商的禽经济实力和联付款能力，巾以利于制订酿严格的付款乡方式和违约枣罚则，确保揭地价款能依醉约回笼，进像而保证整个凉开发区的发逐展建设进度偿。允价格审核。眼发展商在提克出购地申请谨时，同时应杆提供拟建项貌目对百“融七通一平下”魔的具体要求触，审核审计母部与财务部于核算其相关揪成本后，根速据规划部的吸丈量资料，家复核该地块录的位置、面阁积，结合不藏同区域、不麻同地块之转抢让基准参考娃价，再次计稍算土地成本涝，提出建议榨转让价格，痕供领导决策惠参考。遮集体审议。腰成立以公司乎领导为主要幅成员，其他杏相关技术部贞门人员为辅貌的土地转让贷审核小组，乓由土地招商编部门整理汇荷总必要的资梁料后，申请培召开土地转锄让审核会，消并邀请拟购怒土地企业参令加，土地招鱼商部门在会城上介绍有关眼发展商拟购期土地情况，医审核小组成若员可就发展鄙商实力、转排让价格、付转款方式、拟参建项目等在塞会上提问、静质询，结合侧公司内部确向定的土地转例让参考价格叛，经讨论研触究后，由各愉小组成员以戚不记名投票斗表决方式决墓定是否转让守土地及土地命的转让价格认、发展商付两款方式等。锡合同订立。发经集体审议沟通过的土地赞转让项目，泽由土地招商赤主管副总裁规负责与有关赏发展签订土葡地转让合同寿。合同中应互明确拟转让今土地位置、俗面积、单价替、总额、蛙“嫩七通一平虏”歪的具体内容鲁、付款方式侧、办证条件典等。原则上护，公司应尽稠量提高办证侮条件，即发苏展商付款至刊总转让金额胶的90%以渴上时，方办疫理土地使用烈权过户手续讯。颗收款。土地辽招商部负责袍土地转让价妙款的催收工挠作，财务部敬协办。闹过户。发展的商按合同累辞计付款已达裕到合同约定捎的办证条件财后，由土地沫征拆办彩提出办证申舱请，申请文千件中应注明尿申领土地证吴的证号、拟丰划转土地的坚面积、被过喇户单位、办疯证条件、计竭划还证时间获等具体情况雨，并附上相博关协议副本坛、款项进帐我单复印件等消资料，经规怕划部等部门亮复核位置、脱面积，财务筝部、招商部誉复核已到位滔款项后，报谣公司领导审较批。公司领牛导审批后，绍应由征拆办好、规划部、换财务部共同贝前往国土管茅理等部门办星理土地使用坊权过户手续叛。相关手续帽办妥后，有劲关土地证原隶件、土地证选变更相关资耐料由财务部勇存档。商品销售。携售价确定。饮商品验收入洁库后，由仓难管部填写《伟收货单》，骆送销售部门侮初拟售价后名，报财务部均复核，经财根务副总裁、率常务副总裁军或总裁批准次后，商品售枝价生效。仓连管部根据审筝批后的售价宫，编制打印剖商品条码，闯商品贴有条止形码后方可乐上架销售。全因商品促销富等原因需调匀整售价的，长由销售部门寻填制《商品诊调价申请单琴》，依次报法财务部审核监、财务副总并裁、常务副裙总裁或总裁捷批准后执行四。汉销售。商场矩应严格按照缠收银POS打系统要求销达售商品，商扔场不得未经尾采购程序擅疑自引进商品本销售，未贴佳有条形码的胳商品亦不得查销售；商场合经理在授权串范围内可以买打折销售商痛品，原则上缩折扣不得低切于八折，因召特殊原因需板低折销售商底品的，应请俗示公司领导生后，方可执扩行。虚销售政策。纪由公司销售旷部、营业部掀门、财务部撑等部门共同醒参与编制，纽报销售总监艳、财务副总音裁、常务副凯总裁或总裁牛批准后执行盗。销售部门佛不得单方面杆越权制订、往实施销售政紧策。忽门票销售及麦其他。知价格确定。甩门票销售价掏格原则上应朋严格按照物孟价主管部门涌核定的销售早价格执行，罢不得擅自提够高收费标准寒或任意降低暂收费标准，戒低价倾销。堤公司需调整辞门票价格时嘱，应由销售蛙部、财务部夜、门票销售监部门经充分攻研究市场后裂提出调价可邪行性研究报砖告，报财务佩副总裁、常花务副总裁或选总裁审批，芝经批准后，祖由财务部根维据物价主管衫部门要求的拜程序，报物赢价局等部门肾审批。吗销售。财务耕部配置收银闯员在售票处垮负责门票的奥销售收款工男作，收银员挤应严格按照沈规定的售票软收款程序进屠行门票销售美。营业部门孤配置验票人巴员在景点入糠口负责验票税工作，保安呆部门配制保列安人员负责培维持秩序和倚现场的安全次。收银员、笑验票员和保追安员应相互怒监督、相互娘制约，杜绝鲜舞弊现象。甩门票管理。冷门票由财务突部负责收、头发、保管。匙门票的管理愈按照公司实倚物资产内部答会计控制程维序执行。钓销售政策。鼓销售部门、尚营业部门、镰财务部应根选据市场变化看情况，研究退制订合理的缎门票销售政还策，制订政冬策应遵循有卡利于公司利滚益、不违背倍物价管理部交门规定的原谈则。销售方魂案经财务副辨总裁、常务膝副总裁或总狸裁依次审批收同意后方可事执行，任何候部门不得单葵方面制订、甩实施未经领宾导审批同意边的销售政策扶。经成本费用内景部会计控制露程序。躁公司应加强衰对成本费用斥的控制，做灵好成本费用桃管理的各项孝基础工作，智制定成本费健用标准，分嫁解成本费用就指标，控制胞成本费用差针异，考核成用本费用指标泥的完成情况坝，落实奖罚德措施，降低唱成本费用，邻提高经济效迈益。删基础工作。排通过严格执魄行采购内部嫩会计控制程治序，控制好础商品、材料脾等的采购成锄本，避免商抚品、材料重膝复购置、积啦压等造成的贞损失。财务崖部应做好成猴本费用的核阳算、统计、闹分析、考核事工作，为领钉导决策及时鼻提供有价值清的会计信息谈，同时财务息部应加强对停成本费用的诱预算管理，织建立成本费阿用中心，加万强对预算执爹行的跟踪控辫制。触成本费用标学准和指标。铸各部门编制妄部门成本费厨用预算计划展报财务部审朋核，由财务乒部采用合理照科学的预算享方法，根据秤企业目标和抗成本费用要素求，进一步捐编制各部门恶标准成本费贸用率及成本降费用总额、硬明细成本费竿用金额，预房