湖州越球电机有限公司内部控制问题的实践分析

湖州越球电机有限公司内部控制问题的实践分析注：本文中将“越球电机”简称为“公司”。一、问题概述上市企业内部控制是保证公司持续健康发展的重要保障。作为一家中国A股上市公司，公司内部控制存在固有的问题。首先，公司对内部控制的重视程度不高，存在重视内部控制仅仅是为了证明合规性的现象。其次，公司的内部控制流程不够严密，控制措施不够全面，一些重要的审批和监管环节存在疏漏。此外，公司内部控制的价值观和文化基础薄弱，员工对内控的认识程度不高，存在一些管理漏洞。二、员工教育和培训问题分析首先，公司内部控制的问题主要与员工的内控意识和管理加强度相关。虽然公司在内部控制制度上已经做了一定的规划和实施，但由于组织成员的认识方面存在缺陷。一些员工认为，“签字”是对工作责任的落实，而忽略了对工作的审慎性。另一些员工确实完成签字任务，而并未对核心效益作出足够的分析和把握。这种情况就成了审批签字的一种形式主义。因此，公司在内部质量管理上需要加强员工教育和培训，从企业文化和价值观层面入手，加强内部控制的规范性和组织性，推进内部控制的制度化、规范化和标准化。三、业务操作过程控制问题分析业务操作过程控制是内部控制的重点环节，主要是通过建立一些流程和规范，整合企业资源，加强内部监管和风险控制，在不断变化的商业环境中，保证公司运营持续健康。然而，公司在业务操作过程控制方面也存在问题。首先是过程控制标准制定与控制系统衔接问题。虽然公司建立了一套完备的内部控制制度，但该制度在数据共享和流程管理方面存在问题。其实这与公司过去的信息化战略和部门间信息共享等难题相关。其次是流程监测能力不足。当前，公司遇到流程执行顺畅的问题，很难及时控制其风险。这是因为公司内部操作流程不够严密，未明确环节及权责。虽然公司建立了许多控制措施，但却并未对商业模式中的所有核心流程进行深入地分析和审慎地设计。为了解决这一问题，公司应针对不同业务模块的操作需求，建立业务信息化流程规范模块，识别关键环节、透明化制度标准，形成稳定的流程，并通过流程数据分析手段及时检测和维护流程系统，实现流程控制，防范风险。四、财务与会计制度问题分析财务会计部门是公司内部控制的重要组成部分。然而，由于公司在财务管理方面存在的问题，其财务成本得以增大，为公司内部控制的实施带来质量风险。1、数据统计不准确首先是数据统计不准确问题。公司核算成本的相关人员，需要在确认成本格式时对每种成本进行结转等操作，但实际中，他们在处理会计科目时会出现数据不准确的情况，导致部分资产跨度较大，也就是出现了“账面吃灰”。为了解决这一问题，公司可以对成本标准和资产负债表中的项目进行重点考虑，针对每种成本数据和情况，进行严密的核查和验证，精确的验证和记录。2、财务制度和规范人员缺位其次是公司财务制度和规范人员缺位问题。公司在财务方面的工作缺少规范性，很多财务人员没有受过有关培训，导致了公司财务管理的水平不高。为了改变这一情况，公司应该建立财务内部控制系统，通过对内部人员进行培训，强化财务内部控制规范的实施，提高公司财务工作的质量和效率，同时，推进内部控制规范流程，维护公司财务公正、透明和健康的环境。五、对策建议1.重视内部控制公司应加强对内部控制的重视度，以更好地促进公司的持续健康发展。在企业战略的规划制定中，应将内部控制目标和效应纳入考量。2.完备的内控制度公司需要制定完备的内部控制制度，将控制目标和控制规定各环节覆盖全面，以系统化、规范化、标准化的方式实现对公司内部流程的监控和管控，并且做到执行的精细度，减少差错，提升操作效率。3.强化风险管理公司应加强风险管理，及时发现、掌握并处理风险，建立健全风险控制机制，确保公司的稳健运作，减少损失，提高公司治理水平。4.培养内部人员的内控意识公司需要培育内部人员的内控意识，增强组织成员的共同意识和责任意