2022-2023年江苏省盐城市中级会计职称经济法真题一卷(含答案)

2022-2023年江苏省盐城市中级会计职称经济法真题一卷(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.根据票据法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是（）。

A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章

B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字

C.背书人王某的签章为王某的签字

D.保证人刘某的签章为刘某的私章

2.根据政府采购法律制度的规定，采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存()。

A.3年B.5年C.10年D.15年

3.下列各项中，不属于经济法律关系的有()。A.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系

B.工商局局长与其干部发生的领导与被领导关系

C.母公司与子公司之间发生的经济关系

D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系

4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

A.实际使用城镇土地的国有工业企业

B.实际使用城镇土地的股份制商业企业

C.与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业

D.实际使用城镇土地的外商投资企业

5.投资者及其一致行动人虽然不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的一定比例，应当编制简式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是()。

A.达到5%，但未达到10%B.达到5%，但未达到20%C.达到10%，但未达到20%D.达到10%，但未达到30%

6.

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受抵扣应纳税所得额优惠政策的是（）。

A.企业的赞助支出

B.企业向残疾职工支付的工资

C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

8.2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3%。、0.5%o,0.05%。。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。

A.250B.255C.260D.265

9.甲欠乙5000元，乙多次催促，甲拖延不还。后乙告甲必须在半个月内还钱，否则起诉。甲立即将家中仅有的值钱物品九成新电冰箱和彩电各一台以150元价格卖给知情的丙，被乙发现。下列说法错误的是（）。

A.乙可书面通知甲、丙，撤销该买卖合同

B.如乙发现之日为2013年5月1日，则自2014年5月2日起，乙不再享有撤销权

C.如乙向法院起诉，应以甲为被告

D.乙行使撤销权的范围以其债权5000元为限

10.甲将一张汇票背书转让给乙，并在汇票上记载有“不得转让”字样，下列表述中正确的是()。

A.若乙将此票据再行背书转让，该背书行为无效

B.乙不可以将此票据再行背书转让

C.若乙再行背书转让，甲对乙不承担保证责任

D.若乙再行背书转让，甲对乙的后手不承担保证责任

11.下列关于个人独资企业的说法中，正确的是（）。

A.投资人可以以家庭其他成员的财产作为个人出资

B.个人独资企业虽然不具备法人资格。但可以独立的承担民事责任

C.个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任

D.个人独资企业的投资人可以以劳务作为出资

12.下列关于个人独资企业清算的表述中，正确的是（）。

A.个人独资企业被依法吊销营业执照，不得由投资人自行清算

B.个人独资企业解散后，原债权人超过2年的诉讼时效未向债务人提出偿债请求的，该债务不再清偿

C.个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告

D.个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

13.甲、乙、丙、丁、戊五位投资者共同出资设立股份有限公司，甲出资150万元，乙出资200万元，丙、丁各出资50万元，根据《公司法》规定，戊至少应出资()。

A.50万元B.100万元C.200万元D.300万元

14.在科创板申请首次公开发行股票并上市的公司，作出同意或者不同意股票首次公开发行并上市的审核意见的是（）。

A.上海证券交易所B.中国证券业协会C.深圳证券交易所D.中国证监会

15.第

5

题

下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）。

A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民

B.投资人只能以个人财产出资

C.有合法的企业名称

D.企业可以不设固定的生产经营场

16.第

5

题

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于伪造票据的是（）。

A.变更票据金额B.变更票据上的日期C.变更票据上的签章D.变更票据上的收款人

17.甲、乙、丙三人共同出资设立了M特殊的普通合伙企业，约定甲、乙、丙共同执行合伙企业事务。在甲执业过程中，下列说法正确的是（）。

A.甲因重大过失给M企业造成债务，应当和乙、丙一起承担无限连带责任

B.甲主观上没有过错的话，给M企业造成债务，甲可以不必承担责任

C.甲因故意给M企业造成债务，应当由甲一人承担全部责任

D.甲因轻微的过失给M企业造成债务，应当由全体合伙人承担无限连带责任

18.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人。此前，合伙企业欠银行债务30万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该30万元银行债务的偿还，根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任

B.各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任

C.乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任

D.合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务

19.根据《民法典》的规定，下列权利中，不能设定权利质权的是（）。

A.专利权B.现有的以及将有的应收账款C.可以转让的股权D.建设用地使用权

20.下列各有关部门中，属于履行出资人职责机构的是()。

A.税务部门B.商务部门C.国有资产监督管理机构D.工商行政管理局

21.2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为（）万元。

A.70B.72.5C.75D.77.5

22.自然人王某、甲上市公司和乙国有独资公司拟设立A有限合伙企业。下列有关说法中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.自然人王某只能作为普通合伙人

B.除法律另有规定外，该企业最多可以有50个合伙人

C.甲上市公司可以派代表到A有限合伙企业执行合伙企业事务

D.乙国有独资公司可以土地使用权出资

23.下列属于证券投资基金上市的条件是()。

A.基金合同期限为3年以上

B.基金募集金额不低于1亿元人民币

C.基金持有人不少于2000人

D.基金的募集符合《证券投资基金法》的规定

24.有限责任公司某股东欲转让出资，于2006年2月15日向其他股东发出书面转让通知。股东张某2006年3月1日收到该转让通知，张某需要在()之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

A.3月15日B.4月15日C.3月31日D.4月30日

25.乙方接受甲方委托，负责就某工程项目引荐甲方和该项目的中标单位直接洽谈，向甲方提供关于该工程项目的重要信息，并最终促成甲方与中标单位签订该工程项目的专业承包施工合同。这种情况下，居间活动的费用的负担方为（）。

A.甲方B.乙方C.甲方和乙方平均负担D.由甲乙双方自由负担

26.根据《保险法》规定，人身保险投保人对下列人员具有保险利益的是（）。

A.与投保人关系密切的邻居B.投保人的哥哥C.与投保人有劳动关系的劳动者D.投保人战友

27.

第

19

题

根据《公司登记管理条例》的规定，下列各项中，需要办理变更登记的有（）。

28.甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定，根据《公司法》的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是()。

A.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经经理同意

29.甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.2400B.3600C.2800D.3200

30.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D.某商场将外购的床单用于内部招待所

二、多选题(20题)31.关于集中竞价的交易模式，下列表述正确的有()。

A.两个证券交易所的主要交易大多通过计算机系统报单、配对成交，不再需要有形的交易大厅和场内报单的交易代理人

B.投资者必须委托作为交易所会员的证券经纪商下达买卖股票的指令，经纪商按照接受客户委托的先后顺序向交易主机申报

C.证券交易按价格优先、时间优先的原则竞价撮合成交

D.我国目前的证券集中竞价交易一般采用电脑集合竞价和连续竞价两种交易方式

32.

33.根据公司法律制度的规定，在何种情形下，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权()。

A．公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的

B．公司合并、分立的、公司转让主要财产的

C．公司章程规定的营业期限届满，股东会会议决议修改章程使公司存续的

D．公司向股东以外的人转让股权的

34.通源商务中心为一家普通合伙企业，合伙人为赵某、钱某、孙某、李某、周某。合协议约定由赵某、钱某负责合伙事务的伙企业执行。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

A.孙某仍有权以合伙企业的名义对外签订合同

B.对赵某、钱某的业务执行，李某享有监督权

C.对赵某、钱某的业务执行，周某享有异议权

D.赵某以合伙企业的名义对外签合同时，钱某享有异议权

35.关于保险合同的当事人，下列表述不正确的有（）。

A.保险合同的当事人是指保险人和被保险人

B.财产保险中自然人和法人均可作为被保险人，人身保险中只能是自然人作为被保险人

C.投保人指定受益人时须经被保险人同意，但投保人变更受益人时无须经被保险人同意

D.受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序和受益份额；未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有受益权

36.下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（）。

A.企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，按80％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额

B.实行“统－计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法

C.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统－由总机构按照相关规定进行

D.职工工资所占权重是0．3

37.根据《企业破产法》的规定,抵销权的行使应当具备一定条件。有下列情形之一的,不得行使抵销权()。

A.债权人对债务人负有债务,且债权人对债务人所负债务产生于破产申请受理之前

B.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的

C.债权人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实,对债务人负担债务的

D.债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实,对债务人取得债权的

38.下列关于投资资产成本的说法正确的有（）。

A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B.以无形资产支付取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本

C.以自产货物支付取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

D.以外购的货物支付取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

39.甲公司向乙银行借款1000万元，甲公司未按约定的借款用途使用借款。根据合同法律制度的规定，乙银行可以采取的措施有（）。

A.停止发放借款B.提前收回借款C.解除借款合同D.按已确定的借款利息双倍收取罚息

40.

第

45

题

下列选项中，属于详式权益变动报告书包括的内容有（）。

41.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有()。

A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒

42.根据商标法律制度的规定，下列情形中，构成侵犯注册商标专用权的有()。

A.甲复制乙注册的驰名商标，在不相同商品上作为商标使用，误导公众致使乙的利益受到损害

B.丙销售不知道是侵犯乙的注册商标权的商品，且丙证明了该商品是自己合法取得的并说明了商品的提供者

C.未经商标注册人乙同意，丁更换了乙商品上的注册商标并将该更换商标的商品用于个人消费

D.戊擅自制造乙的注册商标标识，并将其卖给第三人庚

43.根据证券法律制度的规定，下列情形中，上市公司不得非公开发行股票的有（）。

A.上市公司的附属公司曾违规对外提供担保，但已解除

B.上市公司现任总经理最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚

C.最近1年及1期财务报表被注册会计师出具无法表示意见的审计报告，但本次发行涉及重大重组

D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除

44.列入不良行为记录名单，在1至3年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.提供虚假材料谋取中标、成交的

B.采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的

C.与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的

D.向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的

45.

第

26

题

根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列权利中，可以用于质押的有（）。

A.可以转让的基金份额B.可以转让的股权C.可以转让的著作权等知识产权中的财产权和人身权D.应收账款

46.根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有（）。

A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议

B.因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工

C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出

D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的10%

47.

第

33

题

根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有（）。

48.第

43

题

票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。该权利包括（）。

A.付款请求权B.委托签章权C.更改非主要记载事项权D.追索权

49.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，下列属于合格投资者范围的有()。

A.基金管理公司B.人民币合格境外机构投资者(RQFII)C.持有350万元可转换公司债券的公民张某D.慈善基金

50.

第

42

题

香港甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该部分资产作为出资与境内丙公司于1998年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。下列选项中，不符合我国法律规定的价款支付方式是（）。

A.甲公司于1998年5月30日向乙公司一次支付120万美元

B.甲公司于1998年5月30向乙公司支付0万美元，1999年2月28日交付60万美元

C.甲公司于1999年2月28日向乙公司一次支付120万美元

D.甲公司于1998年8月30日向乙公司支付80万美元，1999年8月30日支付40万美元

三、判断题(10题)51.

A.是B.否

52.全国人民代表大会常务委员会有权审查和批准中央预算的调整方案。()

A.是B.否

53.股份有限公司的董事在任职期间可以转让其持有的本公司股票，但是每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。()

A.是B.否

54.人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，保险合同无效。()

A.是B.否

55.

第

46

题

普通合伙企业中，合伙人之间约定的债务分担比例在合伙人之间是没有约束力的，对债权人也是没有约束力的。（）

A.是B.否

56.

第

54

题

设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。（）

A.是B.否

57.2月1日，甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在6月底前将货物运至乙方，乙方于接到货物后15天内将货款付给甲方。甲方按期将货物通过火车发运给乙方，但迟至9月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。乙方在法庭上辩称，由于8月份本地发洪水，致使自己无法履行合同义务，请求免除违约责任。乙方的理由可以成立，法院应予支持。()

A.是B.否

58.第

47

题

公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。（）

A.是B.否

59.有限责任公司股东不按规定缴纳出资，应当向足额缴纳出资的股东承担违约责任。（）

A.是B.否

60.诉讼时效的中断可以多次进行，但最长不得超过法律规定的20年的最长诉讼时效。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业，2017年的生产经营情况如下：

(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证;

(2)批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收入6000万元;

(3)接受捐款收入20万元;

(4)产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元;

(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣)，账面成本30万元，8月份取得责任人赔款5万元，该笔业务企业未做账务处理;

(6)向投资者支付股息、红利10万元。假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑其他税费;销售的产品、购进的材料均适用17%增值税税率。

要求：

根据上述资料，计算回答下列问题。

(1)计算甲公司2017年共计应缴纳的增值税;

(2)计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额;

(3)计算甲公司2017年应缴纳的企业所得税。62.甲股份有限公司(下称“甲公司”)于2020年3月上市，董事会成员为7人。2021年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下：(1)讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，甲公司总资产1亿元；(2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；(3)讨论向丙公司投资的方案，参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题。(1)甲公司董事会是否有权作出融资担保决议?简要说明理由。(2)甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事?简要说明理由。(3)甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?简要说明理由。

63.2.甲企业因不能清偿到期债务，向法院申请破产，法院受理了该破产案件。甲企业是乙企业向银行借款的保证人，银行在得知甲企业破产情况后。决定将其债权作为破产债权申报受偿。丙企业是甲企业的债权人，丙企业由于担心自己的债权得不到全额清偿，一再要求甲企业以部分财产偿还所欠丙企业的未到期债务，甲企业同意了丙企业的要求，并进行了清偿。要求：根据上述情况和企业破产法律制度的有关规定，回答下列问题（1）银行能否将其担保债权作为破产债权申请受偿？为什么？

64.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.20万元。另支付运费4万元，取得公路内河货运发票。(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。(3)采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。已知：相关票据在本月通过丰管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0。要求：(1)计算该企业当月可以抵扣的增值税进项税额；(2)计算该企业当月的增值税销项税额；(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

65.2000年5月，王某因开办公司向李某借款30万元，期限为1年。王某以自己拥有的一套两室一厅的住房作为抵押，双方签订了书面的抵押合同并于同年办理了登记手续。2000年10月，王某将该套房屋出租给张某，月租金1000元，租期2年，但王某未将房屋抵押一事告知张某，也未将房屋出租一事告知李某。2001年5月，借款期限届满，王某因其公司亏损无法还本付息，便将抵押的房屋作价30万元归李某所有以清偿债务，并办理了过户登记手续。2001年7月，李某以房屋所有人的名义通知房屋承租人张某，要求解除租赁合同。张某则以租赁在前且合同期限未满为由，拒绝迁出。李某便诉至法院，要求张某迁出。

要求：根据《合同法》的相关规定，回答下列问题：

(1)本案中的王某与李某的抵押合同是否成立？为什么？

(2)出卖房屋的行为给张某造成的损失应由谁来承担赔偿责任？为什么？

五、综合题(5题)66.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3．3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元。(4)将自制的8产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率l7％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税额为130．5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13％+3．3=68．3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68．3=578．3(万元)(2)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578．3=186．7(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

67.某股份有限公司（本题下称“股份公司”）是一家于2∞4年8月在上海证券交易所上市的上市公司。该公司董事会予2005年3月28日召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下：

(1)股份公司董事会由7名董事组成。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决；董事c因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并表决。

(2)根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元；董事会会议讨论通过了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。

(3)该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

要求：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规

定？董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效？并分别说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定？并分别说明理由。

(3)指出本题要点(3)的不规范之处，并说明理由。

68.（4）发生的运费部分，事先在合同中未规定由哪一方承担，故公司拒绝支付。以上纠纷，双方多次协商无结果，B公司决定暂停按期向对方发第二批货物，并就A公司提出的有关问题向法院提起诉讼。

要求：根据以上的情况及有关规定，回答下列问题：

（1）A公司不设立董事会和监事会是否合法?甲担任公司执行董事兼任公司监事是否合法?执行董事为公司法定代表人是否合法?分别说明理由。

（2）B公司能否对预付定金的转账支票补记金额?说明理由。

（3）A公司与B公司的买卖合同是否有效?说明理由。

（4）定金合同是否有效?说明理由。

（5）定金合同从何时生效?说明理由。

（6）如双方无法达成补充协议，运费应由谁承担?说明理由。

69.某境内工业企业2012年度生产经营情况如下：(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元。(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10％(银行同期同类贷款年利率为6％)。(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元(该居民公司适用的企业所得税税率为15％)和国债利息收入1万元。已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。要求：(1)计算该企业2012年度的应纳税所得额。(2)计算该企业2012年度的应纳企业所得税税额。(3)计算该企业2012年度应(退)补的企业所得税税额。

70.甲为加入A合伙企业需要-笔资金，于2003年3月5日向乙借款5万元，双方以书面合同约定：借款期限为2年；借款年利率为6%，2年应付利息由乙预先在借款本金中-次扣除；借款期满时甲-次偿还全部借款。丙为甲的保证人，与乙签订保证合同，约定丙承担-般保证责任，保证期间为自借款期满之日起l年，但未就保证担保的范围作约定。乙依约向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企业。

借款期满后，乙因经济业务欠A合伙企业4万元，因此向A合伙企业主张，就甲欠乙的借款与乙欠A合伙企业的债务在对等数额内抵销，但遭A合伙企业拒绝。随后，乙请求甲偿还借款，并要求丙承担保证责任。甲以资金不足为由拒绝还款，丙也拒绝承担保证责任。

要求：根据上述情况和《合同法》、《担保法》、《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题。

(1)指出甲、乙签订的借款合同中有哪些内容不符合法律规定?说明理由。

(2)丙承担的保证责任范围应是什么?

(3)A合伙企业是否有权拒绝乙的债务抵销请求?说明理由。

(4)丙拒绝承担保证责任是否符合法律规定?说明理由。

六、问答题(1题)71.银行拒绝付款的是否符合法律规定?说明理由。

参考答案

1.A(1)选项AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章;(2)选项CD：个人在票据上的签章，为个人本人的签名或者盖章。

2.D【答案】D

【解析】采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存15年。

3.B本题考核经济法的调整对象。经济法调整经济关系，但并不是调整一切经济关系，只调整特定的经济关系，即国家在管理与协调经济运行过程中发生的经济关系。行政管理关系不是经济关系，所以选项B不属于经济法律关系。

4.D外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。

5.B本题考核简式权益变动报告书的编制情形。根据规定，投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%，但未达到20%的，应当编制简式权益变动报告书。投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%，但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。

6.C

7.D(1)选项A：企业的赞助支出不得在企业所得税税前扣除。(2)选项B：企业向残疾职工支付的工资，如果符合税法规定，可以加计扣除100%。(3)选项C：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。(4)选项D：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的“应纳税所得额”，；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转扣除。

8.C

9.A根据规定，当事人行使撤销权需要通过人民法院以诉讼的方式行使，选项A的说法错误。（P267）

【该题针对“（2015年）合同保全措施”知识点进行考核】

10.D本题考核点是汇票背书的效力。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

11.C解析：本题考核个人独资企业的相关规定。根据规定，个人独资企业的投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人投资，但是不能以家庭其他成员的财产作为个人出资。个人独资企业不具备法人资格，但是可以以自己的名义从事民事活动，只是不能独立的承担民事责任。劳务出资方式是合伙企业特有的出资方式，个人独资企业的投资人不能以劳务作为出资。

12.D本题考核个人独资企业的解散和清算。根据规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，因此选项A错误，选项D正确；个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭，因此选项B错误；个人独资企业清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告，因此选项C错误。

13.A本题考核股份有限公司注册资本的最低限额。根据《公司法》规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币500万元。戊至少应出资500-150-200-50×2=50（万元）。

【该题针对“股份有限公司的设立”知识点进行考核】

14.A首次公开发行股票并在科创板上市，应依法经上海证券交易所发行上市审核，并报经中国证监会履行发行注册程序，即可公开发行并上市。

15.C本题考核点为个人独资企业的设立条件。设立个人独资企业，应当具备下列条件：(1)投资人为一个自然人，且只能是中国公民。(2)有合法的企业名称。(3)有投资人申报的出资。投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资。(4)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。(5)有必要的从业人员。

16.C本题旨在考查伪造票据与变造票据的区别。票据的伪造是指无权限人假冒他人名义或以虚构人名义签章的行为，包括假冒出票人名义签发票据的行为和假冒他人名义进行出票行为之外的其他票据行为，如伪造背书签章、承兑签章、保证签章等票据上的签章。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。如变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。故本题正确答案为c项。

17.D选项ABC：特殊的普通合伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。选项D：合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。

18.B(1)甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(2)乙、丙、丁：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。

19.D选项D：建设用地使用权可以抵押，但不能设定权利质权。

20.C本题考核履行出资人职责的机构。履行出资人职责的机构在中央是国务院国有资产监督管理委员会，在地方是指各级国有资产监督管理机构。

21.C【正确答案】C

【答案解析】本题考核企业所得税的税率。应纳所得税额＝（370-70）×25%＝75（万元）。

【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

22.C(1)选项A：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人;有限合伙企业至少应当有1名普通合伙人;在本题中，甲上市公司和乙国有独资公司均不得作为普通合伙人，因此，自然人王某只能作为普通合伙人。(2)选项B：除法律另有规定外，有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立。(3)选项C：有限合伙人不得执行合伙企业事务;在本题中，甲上市公司只能作为有限合伙人，故不可以派代表到A有限合伙企业执行合伙事务。(4)选项D：有限合伙人不得以劳务出资，但未禁止其以土地使用权出资。

23.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核证券投资基金上市的条件。根据规定，证券投资基金上市的，基金合同期限为5年以上，因此选项A是错误的。基金募集金额不低于2亿元人民币；因此选项B错误。基金持有人不少于1000人，因此选项C错误。

【该题针对“证券投资基金上市的相关规定”知识点进行考核】

24.C解析：本题考核有限责任公司股东转让出资的相关规定。根据规定，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。本题股东张某收到通知的时间为3月1日，那么应该在3月31日之前作出答复，否则视为同意转让。

25.B本题考核居间合同的规定。居间人促成合同成立的．居间活动的费用，由居间人负担。

26.C《保险法》规定，投保人对下列人员具有保险利益：（1）本人；（2）配偶、子女、父母；（3）上述人员以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；（4）与投保人有劳动关系的劳动者。

27.B【解析】本题考核公司变更登记的规定。根据规定，公司设立登记时已登记的事项发生变化，都应办理变更登记手续。如公司的名称、住所、法定代表人、注册资本、经营范围、类型、股东等发生变化以及公司因合并或分立而存续时，应当到公司登记机关办理变更登记。公司的董事、监事、经理发生变动的，只向原公司登记机关备案即可，无须到原公司登记机关办理变更登记。

28.A董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。本题中，公司章程未作约定，故需要经股东会同意。

29.D本题考核“小规模纳税人应纳税额的计算“知识点。(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税;(2)小规模纳税人销售自己使用过的包装物，按照3%征收率征收增值税;(3)甲企业当月应缴纳的增值税税额=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(万元)。

30.A本题考核增值税的视同销售。选项BD属于外购货物用于集体福利，选项C属于外购货物用于非应税项目，视同销售的八项行为中(4)、(5)均不含外购货物，因此选项BCD不是视同销售行为。

31.ABCD本题考核点是集中竞价交易模式。

32.ACD

33.ABC

34.BD(1)选项A：委托一个或者数个合伙人执行合伙事务的，其他合伙人不再执行合伙事务，无权以合伙企业名义对外签订合同；(2)选项B：不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况；(3)选项CD：合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人(钱某)可以对其他执行事务合伙人(赵某)执行的事务提出异议。据此可知，钱某享有异议权，而周某不享有异议权。

35.AC本题考核保险合同的当事人及关系人。保险合同的当事人是指投保人和保险人，选项A错误。投保人指定受益人时须经被保险人同意，投保人变更受益人时也须经被保险人同意，选项C错误。

36.BC本题考核企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。职工工资所占权重是0．35；企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，即按40％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额。

37.BCD解析：根据《企业破产法》的规定，债权人与债务人互负债务又互享债权，且债权人对债务人所负的债务产生于破产申请之前，并且又不属于不得抵销的情形，债权人可以向管理人主张抵销权，即以其对债务人的债务抵销其对债务人的债权。A选项可以行使抵销权。

38.AD本题考核投资资产成本的有关规定。以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

39.ABC解析：本题考核借款合同贷款人的权利。根据规定，借款人应当按照借款合同约定的用途使用借款。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。

40.ABCD本题考核权益变动报告书的内容。本题四个选项都是正确的。

41.ACD依据税法规定，从2001年6月1日起，对卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法；从2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

42.ABD解析：(1)选项A：复制、摹仿、翻译他人注册的“驰名商标或其主要部分”在不相同或者不相类似商品上作为商标使用，误导公众，致使商标注册人的利益可能受到损害的，属于侵权行为；(2)选项B：为生产经营目的使用、许诺销售或者销售不知道是未经专利权人的许可而制造并售出的专利侵权产品，能够证明该产品合法来源的，只是不承担赔偿责任，但仍然属于侵权行为；(3)选项C：未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又“投入市场的”，构成侵权行为，但不包括用于“个人消费”；(4)选项D：伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识的，属于侵权行为。

43.BD本题考核上市公司非公开发行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：(1)本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；(2)上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除：(3)上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；(4)现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责；(5)上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查：(6)最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外；(7)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

44.ABCD依照规定，供应商有下列情形之一的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在1至3年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：(1)提供虚假材料谋取中标、成交的；(2)采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；(3)与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；(4)向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；(5)在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；(6)拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。

45.ABD法律规定，可以质押的权利有：可以转让的基金份额、股权；可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；应收账款。知识产权中的人身权利不能质押。

46.AC将股份奖励给本公司职工，应当经股东大会决议。收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5％，用于收购的资金应当从公司税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工。

47.BCD本题考核合伙企业财产份额的转让以及事务的执行。(1)根据规定，合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人，但不必经全体合伙人的一致同意；(2)合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；(3)变更经营范围如果合伙协议没有约定，应经全体合伙人一致同意。

48.AD本题考核票据权利的概念。票据权利包括付款请求权和追索权。

49.ABCD本题考核公司债券非公开发行的合格投资者范围。根据规定，所称合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会(以下简称基金业协会)登记的私募基金管理人；(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金；(3)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业；(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)；(5)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；(6)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者；(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。

50.BCD（1）通过收购国内企业资产设立合营企业的外国投资者，应当自合营企业营业执照颁发之日起3个月内一次支付全部购买金，因此选项A符合法律规定。（2）分期缴付出资时总期限不得超过1年，选项B中1年末（1999年2月28日）支付的价款只有50％。（3）选项C中尽管1年末（1999年2月28日）支付了全部价款，但在分期缴付时前6个月支付的价款不得低于60％；（4）选项D尽管前6个月支付的价款超过了60％，但总期限超过了1年。

51.N

52.Y

53.Y公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。

54.N人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。

55.N本题考核合伙企业的债务清偿与合伙人的关系。合伙人之间的债务分担比例对债权人是没有约束力的，仅对合伙企业的合伙人有约束力。

56.Y设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。

57.N本题考核点是免责事由。根据《合同法》的规定，当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任。本题中，如果在6月底前发洪水，乙方能免除责任。

58.Y新修改的公司法规定，公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

59.Y本题考核股东不按规定缴纳出资的法律责任。

60.Y本题考核点是诉讼时效的中断。61.(1)2017年甲公司共计应缴纳的增值税：销项税额=6000×17%=1020(万元);

进项税额=408-30×17%=402.9(万元);

应缴纳的增值税=1020-402.9=617.1(万元)。

(2)甲公司2017年企业所得税应纳税所得额=6000+20-2000-820-270-940-1800-(30+30×17%-5)=159.9(万元)。

(3)甲公司2017年应缴纳的企业所得税=159.9×15%=23.99(万元)。

62.(1)董事会无权作出融资担保决议，根据规定，上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，该事项属于上市公司股东大会的特别决议事项，须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。题目中担保金额4000万元，超过总资产1亿元的30％，应当是股东大会特别决议。(2)不能聘任刘某担任本公司独立董事。根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上或在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事。题目中乙公司是甲上市公司最大股东。而刘某在乙公司任职，属于“在上市公司前五名股东单位任职的人员”．不得担任上市公司独立董事。(3)董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。本题中出席会议的6个董事中有4个是关联董事，并且关联董事未回避表决．不符合规定。(1)董事会无权作出融资担保决议，根据规定，上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，该事项属于上市公司股东大会的特别决议事项，须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过。题目中担保金额4000万元，超过总资产1亿元的30％，应当是股东大会特别决议。(2)不能聘任刘某担任本公司独立董事。根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上或在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任上市公司独立董事。题目中乙公司是甲上市公司最大股东。而刘某在乙公司任职，属于“在上市公司前五名股东单位任职的人员”．不得担任上市公司独立董事。(3)董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。本题中出席会议的6个董事中有4个是关联董事，并且关联董事未回避表决．不符合规定。

63.（1）银行可以将其担保债权作为破产债权申请受偿。依据规定，被申请破产的债务人为他人担任保证人的，保证责任不因保证人被宣告破产而免除。债权人在得知保证人破产的情况后，享有是否将其担保债权作为破产债权申报受偿的选择权。

64.(1)可以抵扣的进项税额=10.20+4×7%+8×(1－1／5)+6×7%=17.30(万元)(2)销项税额=9000×0.05×1／3×17%+(200+500)×0.05×17%=31.45(万元)(3)应缴纳的增值税税额=31.45－17.30=14.15(万元)【解析】(1)购进的固定资产(挖掘机)进项税额可以抵扣，其运费也可以计算抵扣进项税；(2)当期购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失，其对应的进项税额不得抵扣；(3)将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，视同销售，应根据该纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额；(4)采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天(与当期实际收到多少货款无关)；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

65.答案：

(1)抵押合同已经成立。因为王某与李某签订了书面的抵押合同，并且办理了登记手续。该抵押合同自登记之日起生效。

(2)出卖房屋的行为给张某造成损失应由王某承担。因为王某与张某约定租期为2年，在此期间，张某享有该房屋的租赁权。但是王某未通知张某在房屋上设定抵押，而李某主张其房屋所有权，妨碍了张某占有、使用该房屋，王某的行为属于违约行为，由此所造成的张某的一切损失由王某承担，王某也可以解除合同，拒付租金。66.(1)A材料因管理不善发生损失的100万元所对应的进项税本期进行抵扣不符合规定。根据规定，非正常损失的购进货物及相应应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。本题中，100万元的A材料损失是由于管理不善造成的，其进项税额当期不得抵扣，应从进项税额中抵减。(2)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定，商业折扣方式销售商品的，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；将折扣额另开发票的，不论财务会计上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。本题中，折扣额单独开具了发票，因此销售额不能减除折扣额。(3)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的，应视同销售。本题中，部分D产品被在建工程领用，该产品应视同销售依照同类产品售价计算销项税。(4)上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。[解析]本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510一100×17％=49