建设工程投资估算案例解析

投资估算案例随堂练习拟建某项目建设前期年限为1年，建设期为2年。该项目的实施计划为：第一年完成项目的全部投资40%，第二年完成60%，第三年项目投产并且达到100%设计生产能力。该项目建设投资中有2000万元来自银行贷款，其余为自有资金，借款和自有资金均按项目实施计划比例投入。根据借款协议，贷款年利率10%，按季计息。基本预备费为工程费用与其他工程费用合计的10%。建设期内涨价预备费平均费率为6%，该项目固定资产投资方向调节税率为5%。其他相关资料见表2-1。表2-1固定资产投资估算表单位：万元链序号币工程费用名称郑估算价值交占固定资产投代资比例掀（悲%候）槐建筑工程宾设备购置颠安装工程考其他费用脊合计吧1韵工程费用棒1受.队1症主要生产项目币1550常900辽100鬼1授.姨2暴辅助生产项目叶900售400词200牲1潮.扫3氧公用工程渴400蛋300架100权1敬.送4弃环保工程昂300穗200研100谅1觉.激5初总图运输糊200牧100冰1勺.且6迫服务性工程竭100卸1营.政7做生活福利工程幼100季1啊.慌8锯厂外工程望50营2骂其他费用急200洽（述1+重2黑）圆3酒预备费笛3掏.国1浙基本预备费温3光.捐2悦涨价预备费皮4抢投资方向调节虏税发5皮建设期贷款利悲息能合计宵（智1+2+3+扒4+末5饱）3．建设项目进入运营期后，全厂定员为200人，工资与福利费按照每人每年1万元估算，每年的其他费用为180万元（其中其他制造费用120万元），年外购原材料、燃料和动力费用估算为1600万元，年外购商品或服务费用900万元，年经营成本为2400万元，年修理费占年经营成本的10%，年营业费用忽略不计，年预收营业收入为1200万元。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，预付账款20天，现金25天，应付账款45天，存货40天，预收账款35天。问题：1．估算该项目的建设期贷款利息。2．完成固定资产投资估算表的编制。3．用分项详细估算法估算流动资金。4．估算该项目的总投资。注：计算结果保留小数点后2位。答案：问题1：年实际利率=第1年应计利息=第2年应计利息=建设期贷款利息=问题2：表2-2固定资产投资估算表单位：万元灾序号球工程费用名称赢估算价值乔占固定资产投队资比例沈（悉%宁）秒建筑工程哄设备购置尤安装工程袄其他费用法合计类1井工程费用听3600领1900币500榜6000刘72弟.损40诸1飞.拜1徒主要生产项目滩1550知900愧100沸2550脚1免.艰2撒辅助生产项目固900验400救200造1500央1灿.管3绣公用工程舟400剖300抵100陪800斥1彻.患4陕环保工程课300开200则100更600守1边.佩5薯总图运输赴200市100肿300叮1拣.菠6仍服务性工程隐100街100奔1全.咸7娃生活福利工程圣100台100铃1拜.狸8夕厂外工程缎50检50翼2慕其他费用脊200岛200渐2.治41赶（牲1+动2泊）呆3600卸1900脖500企200然6200源3狗预备费班1晒510叫.咐86悼1外510串.搬86淡1亲8辟.除2暖3事3兰.提1饭基本预备费茧620汤620嫌3话.惕2杰涨价预备费拨890疼.高86搞890蜘.腿86就4牢投资方向调节播税吩3僚85串.犯5痒4恼3袜85夺.臣54送5论建设期贷款利举息追191.15晓191.15液合计偿（茶1+2+3+吃4+师5幅）病3600吸1900嘴500鼻2德287情.荣55新8争287易.前55映计算涨价预备摘费：肿惊谢固定资产投资缴方向调节税＝问题3：坦采用分项详细蕉估算法估算流津动资金：皂（稍1膛）踪现金鸣＝挂（年工资福利缠费挺+京年其他费用恢）歪÷必现金年周转次遗数=唯（扎2败）徒应收账款闲＝推年经营成添本客÷罚应收账款年周穷转次数＝枝（幅3于）册预付账款＝外锋购商品或服务蛮年费用金践额串÷闷预付账款年周嗓转次数举＝暴900安÷集（蹄360÷2挽0币）搭＝腊5聚0唉（万元）（4）存货我外购原材料、睁燃料乞＝尿年外购原材料促、燃料费闭用烦÷迷存货年周转次闲数斯影拌=盛在产品葡＝宰（年工资福利径费宴＋昨年其他制造费仰＋踏年外购原材料位、燃料动力费狸＋叮年修理费粉）吓÷告存货年周转次桐数盲＝致产成品＝伞（年经营成本术－年营业费用各）锈÷纳存货年周转次让数＝亿存货说＝词外购原材料、付燃料胆＋择在产品笑＋晌产成品隆＝练（殖5闭）流动资产＝弦现金＋应收账邪款＋预付账款烟＋存货=绕（盗6择）流动负债施应付账款＝外溉购原材料、燃帽料动力及其他辫材料年费匀用扛÷桥应付账款年周菜转次数疫趟桌纱＝车预收账款＝预袄收的营业收入贷年金繁额芳÷晨预收账款年周棒转次数可激桑截＝致120否0÷坚（及360÷3殃5笋）悦＝负116.6扩7谋（万元）矩流动负债＝应哨付账款＋预收辆账款棒＝瞧20秒0策＋秩116.6距7趴＝根316.6径7笔（万元）绝（邀7校）流动资金＝须流动资产－流箩