湖北省下半年内审师内部审计基础：审计业务目标试题

湖北省2016年下半年内审师内部审计基础：审计业务目标试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格;5021.哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%A：带有回归分析的情景假设B：以往的审计发现和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D;管理当局注意到某分公司最近开支增加,利润降低,要求内部审计部门对该分公司进行经营审计;管理当局希望该项审计能尽早完成,并要求内部审计部门投入一切可能的资源;但首席审计执行官认为时间上有矛盾,因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的;;,其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项;Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项;Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来;A：仅有ⅠB：仅有ⅡC：仅有ⅢD：仅有Ⅰ和Ⅲ某零售公司在11,,,商品栏目向总部传输每日销售信息,而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要;公司预计,对该网络的应用很快会增加许多,从而在短期内网与该计划有关的严重风险是A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；B：网络运行成本可能没有得到全面预计；C：销售人员可能不愿意使用该系统；D内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面;的下列陈述哪一项是正确的A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D,200150100,恰好等;200220,;销售价格2001;20022001时才能使;A：60%B：40%C：20%D：50%在审计业务计划中,内部审计师应该检查所有相关的信息;助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件;A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加;根据客户的采购定单,货物从仓库支出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部;质性测试是A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单;B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票;C：加总Foot销售登记簿中的金额并追查至总帐金额;D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试;对许多工作岗位来说,过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作;管理者应当A：关注员工较高层次的需求,以帮助他们获得自我实现;B：消除令员工不满意的因素,如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等;C：实行最优化组织报酬制度,并向员工提供所需的培训,使他们不断地提高个人的技术水平;D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上;某政府承包商的审计师发现了舞弊行为;该公司有专门负责调查舞弊的部门;审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门;但是,一个月以后,;,审计师应该A,,成为非法行为的同伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D,而且审计师;某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同;该合同的条款规定,根据每周清;善其对付款的控制A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；CD;scopelimitation时,thedirectororinternalau-diting应该A：a.;B：b.C：c.;D：d;下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B,C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；D;那么以下哪项内容属于开发终端用户计算EUC程序方面的普遍风险A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出;B;C,;D,;某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件,在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件,在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序;那么,其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么A：硬件成本上升；B：返工成本增加；C：生产率下降；D：丧失灵活性;根据专业实务框架,内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎,项内容不代表这种应尽的职业审慎A;B;C;D目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用;;系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.;B：b.C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系;D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向;评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法,A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消除后续追踪复核的需要；D,分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用;根据专业实务框架A;B;C;D内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,可以A：提高内部控制抽样技术的成效BC：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助;D：赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B,C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；D;为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备;II．属于检查型控制程序;III．不必要,因;A：只有I正确;B：I、Ⅲ正确;C：Ⅱ、Ⅲ正确;D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确;以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性Ⅰ、今年没有为该部门安排外10%收入有关A：只有Ⅰ是对的；B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；D：只有Ⅲ是对的;以下表述正确的是,事项；IIIII．风险高;A：只有IB：I和IIC：只有IIID：I和III评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；AB：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D;某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议,讨论其提议的下一年度;在讨论了过去一年该企业12,,内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动;副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序SOP;SOP以什么样的重要性A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性,但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用;B;C那么业务活动可以;D：为了使SOP,;面发挥的作用A：落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险BC并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序A：运输人员的运输跟单B：领料单C：客户采购订单D：供应方月末对账单根据以上信息可知,列哪一项A：a.自下而上的设计;B：b.生命周期法;C：c.自顶向下的设计;D：d.原型方法;,因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并;在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,计程序提供的信息量是最少A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较;C：绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较；D贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5;下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则A：作为一名内部审计主管,你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的;,你与在内部;B：在研究并制定了年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份;C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在;尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据,论;D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,审计主管寻求了一位专家的帮助;作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识;A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形,是A：进行实物盘点；B利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试Cut-off-tests;首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D,在开场白问题提出之后可提出哪类问题A：结束谈话时提出的问题;B;C;D下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A;,;B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程,包括与董事会、管理当局、外,/;/;D：作为审计或初步调查的结果,首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平,并对工作日程表进行适当调整;下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；B：销售和生产目标的不合理；CD;这个数据是A;B;CD;以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定D部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版,但未记载其中的变动;风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低；BC：使用者可能不知程序已更动；D;以下哪项不含在