广西某公司存货核算管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档广西创新港湾公司存货核算管理制度总则为保证公司资产的安全、防止资产流失，使公司财务核算能够真实、全面地反映公司的存货管理活动，制定本制度本制度所指的存货必须具备以下两条：该存货包含的经济利益很可能流入企业。该存货的成本能够可靠地计量。本公司存货采用历史成本记帐原则。本公司存货核算不计提存货跌价准备，发生损失按实际损失额计入成本或费用帐户。本公司的低值易耗品采用一次转销法。公司生产形成的存货不包括在本制度内，本制度存货仅指在生产领用前以存货形态存在于公司内的资产。存货的计价、帐户设置、核算管理本公司存货核算采用实际成本法计价。存货的采购成本一般包括存货买价、增值税、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、检验费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。下列费用不包括到存货的采购成本中，发生后要直接计入当期费用和成本。存货在使用前由于公司自身原因导致存货送回厂家维修发生的费用。存货在使用前由于公司自身原因发生的修理费非公司原因导致存货维修发生但又无法找到可以负担费用的对象的费用。不计入采购成本的费用按以下原则负担，纳入部门绩效考核，特殊情况经总经理批示，按总经理的批示处理。供应部采购物资，发生的不可计入采购成本的费用计入当期供应部门的管理费用。项目部采购物资，发生的不可计入采购成本的费用计入当期的工程成本。公司发出存货采用移动加权平均法计价。盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定计价标准。公司应设置一套有数量和金额的材料明细账，由公司财务部成本会计负责记录，另设一套只有数量的材料明细帐，设在项目部，由库管员负责登记。月底财务部成本会计要把材料明细帐通过电子邮件或其他形式给驻项目部出纳。每月底，驻项目部出纳负责代表公司财务部和库管员核对帐目，保证公司总部明细帐和项目部材料收发台帐相符。项目部出纳每次核对库存台帐后要填写广西创新港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现的问题，经库管员签字后交财务部。财务部成本会计应该每半年和库管员核对帐目一次，保证公司帐帐相符。每次核对库存台帐后，成本会计要填写广西创新港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现的问题，经库管员签字后存档备查。财务部应按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格设置材料明细账，进行明细核算。项目部的物资台帐比照财务部建立，必须保证两套帐能完全一致核对。例如：存放在防城港项目部的炸药按以下标准建帐原材料－防城港项目部－库房－炸药品种项目部的出纳负责收集项目部的原始凭证，具体内容包括入库验收单、领料单、发票及其他原始凭证，每月分三次寄回财务部。工程量确认书及相关的收款凭证不由项目部出纳负责，由项目经理直接交财务部。项目部收集原始凭证时要登记接收凭证记录表，并经过交原始凭证人签字，和接收凭证记录表同时寄回。接收凭证记录表一式两份，一份交财务部，一份出纳自存，年底集中交财务部。财务部成本会计根据项目部出纳寄回的原始凭证进行帐务处理，财务部总帐会计负责复核。财务部收到供应部、生产中心交来的采购合同、分包合同要专门保管备查，收到入库验收单、发票等采购业务凭证后，要查看相关合同，确定帐务处理方式和内容。月底公司采购物资验收入库后，供应商发票没有寄到，财务部成本会计应暂估入帐，下月初冲回，等发票收到后再计入帐户，不得直接拖延到下月入帐。根据合同先付款，后给发票的供应商，如果公司不设立预付帐款的情况下，公司在付款时可以先记到应付帐款的借方，收到发票后记贷方。如果财务部成本会计能够估计到公司因为付款和合同的原因在较长时间收不到发票，可以按入库验收单估价入帐，日后收到发票后和估价有差异，可以根据发票做出调整。财务部成本会计收到项目部转来的分包商工程量确认书后，要及时登记工程施工帐户和应付工程款帐户。并且要根据分包合同确认付款期限。存货的盘点公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。随时盘点由库管员负责，库管员要根据实际情况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录的物资数量和实际物资数量相符。定期盘点由财务部和库管员负责，具体规定如下：每季度驻项目部出纳要代表财务部亲自到仓库和库管员共同盘点库存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异记录表，列明盘点遇到的情况，库管员签字后交财务部。财务部成本会计要至少每半年到项目部仓库实地盘点一次，并填写库存物资盘点差异记录表，交财务部经理审核后存档，年度盘点由财务部负责组织，项目部、生产中心、办公室、审计员参与，对公司所有资产进行全面大盘点。如果公司有外聘的注册会计师事务所，公司要邀请会计师事务所参与。年度盘点的职责：财务部负责编制年度资产盘点表。在实地盘点时负责记录。项目部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器具，并进行详细的检查，以保证计量的准确性。生产中心负责相关设备、物资完好标准的制定和培训，使参加的人明白将要盘点的内容。在实地盘点时负责具体盘点。审计员负责对盘点过程进行监督。盘点的程序由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需盘点表格。存货保管部门把存货按规定标准堆放好，应力求整齐、集中、分类，并放置物资品名标识牌。盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的，应另行分别存放，并予以标识。盘点小组实地盘点，并将盘点结果添入盘点表。如果有未入帐的领料单、退库单、入库验收单等票据，应由财务部门编制盘盈资产登记表和盘亏资产登记表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后一联财务部门自存，一联送保管部门。盘点结束后，盘点小组要编制盘点报告，详细分析盘点中遇到的问题、盘盈和盘亏的原因分析，提交总经理审批。总经理要召开专门会议，确定盘盈盘亏的责任，对相关责任人进行处罚。所有盘点资产都要保持静止状态，因此盘点开始后应停止物资的进出及移动。盘点结果处理:盘盈资产处理：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。盘点小组要添制一式两份的盘盈资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。盘亏资产处理：资产盘亏后，要确定资产盘亏的原因和责任人，并对责任人进行经济处罚。盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。财务部要按盘亏的资产种类、数量、金额从存货帐户中转出，扣除相关责任人的罚款金额后计入营业外支出帐户；把责任人罚款计入其他应收款帐户，收到罚款后从其他应收款中转出。物资盘亏后，财务部负责提供清查盘存资料向税务局申报，经税务局批准，在营业外支出列支。财务人员记帐数量错误，如漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清的情况，记帐人员应根据情节轻重予以处分，并处以罚款元；情况严重者，应给予辞退处理。财务部经理罚款元项目部出纳传递票据不及时导致没有记帐，应根据情节轻重予以处分，并处以罚款元；情况严重者，应给予辞退处理。财务部经理罚款元物资管理人员、保管人有下列情况者，应经总经理审批同意进行处罚。对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊的情况，保管人负责赔偿所有损失，并予以开除，直接上级罚款元。对所保管的财物未经批准而擅自转移、外借或损坏不报告者，保管人罚款元，直接上级罚款元。未尽保管责任或由于过失致使物资遭受被窃、损失或盘亏者，保管人罚款元，直接上级罚款元。。本制度制定后，经过执行董事审批后实施，修改时也必须经过执行董事审批。

附表1广西创新港湾公司库存物资盘点差异记录表仓库名称：年月日财务部帐面记录项目部台帐记录和实际库存备注品名型号单位数量品名型号单位数量财务部经理：财务部盘点人：库管员：附表2物资盘点表盘点时间：年月日物资名称型号仓库实盘数帐面数差异数单价差异金额差异原因盘点负责人：保管人：监盘人：附表3广西创新港湾公司盘盈（盘亏）资产登记表财产类别：存放地点：年月日物资名称型号编号计量单位数量单价金额备注

盘点负责人：监盘人：保管人员：精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档八、公司发货管理规定第一条交运期限1．凡遇下列情况之一者，物料管理应于一日前办妥“成品交运单”，并于一日内交运。（1）计划产品接获客户的“订货通知单”时的交货日期。（2）内销、合作外销订制品，依客户需要的日期。2．直接外销订制品缴库后，配合结关日期交运。第二条发货总体规定1．物料管理部门接到“订货通知单”时，经办人员应依产品规格及订货通知单编号顺序列档，内容不明确应即时反映业务部门确认。2．因客户业务需要，收货人非订购客户或收货地点非其营业所在地的，依下列规定办理：（1）经销商的订货、交货地点非其营业所在地，其“订货通知单”应经业务部门主管核签方可办理交运。（2）收货人非订购客户应有订购客户出具的收货指定通知方可办理交运。（3）物料管理部门接获“订制（货）通知单”方可发货，但有指定交运日期的，依其指定日期交运。（4）订制品（计划品）在客户需要日期前缴库或“订货通知单”注明“不得提前交运”的，物资管理部门若因库位问题需提前交运时，应先联络业务人员转知客户同意，且收到业务部门的出货通知后始得提前交运，若是紧急出货时，应由业务部门主管通知物料管理部门主管先予以交运，再补办出货通知手续。（5）未经办理缴库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同时办理缴库手续。（6）订制品交运前，物料管理部门如接到业务部门的暂缓出货通知时，应立即暂缓交运，等收到业务部门的出货通知后再办理交运。紧急时可由业务部门主管先以电话通知物料管理部门主管，但事后仍应立即补办手续。（7）“成品交运单”填好后，须于“订货通知单”上填注日期，“成品交运单”编号及数量等以了解交运情况，若已交毕结案则依流水号顺序整理归档。第三条承运车辆调派与控制1．物料管理部门应指定人员负责承运车辆与发货人员的调派。2．物料管理部门应于每日下午四时以前备好第二天应交运的“成品交运单”，并通知承运公司调派车辆。3．如承运车辆可能于营业时间外抵达客户交货地址，成品交运前，物料管理科应将预定抵达时间通知业务部门转告客户准备收货。第四条内销及直接外销的成品交运1．成品交运时，物料管理部门应依“订制（货）通知单”开立“成品交运单”，由业务部门开立发票，客户联发票核对无误后寄交客户，存根联与未用的发票于下月二日前回送会计部门。2．“订货通知单”上注明有预收款的，在开列“成品交运单”时，应在“预收款”栏内注明预收款金额及发票号码，分批交运的，其收款以最后一批交货时为原则，但“订货（制）通知单”内有特殊规定者例外。3．承运车辆入厂装载成品后，发货人及承运人应于“成品交运单”上签章，第一、二联经送业务部门核对后第一联业务部门存，第二联由会计核对入账，第三、四、五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。经客户签收后第三联送交运客户，第四、五联交由承运商送回物料管理部门，把第四联送回业务部门依实际需要寄交指运客户，第五联承运商持回，据以申请运费第六联物料管理部门自存。第五条客户自运1．客户要求自动时，物料管理部门应先联络业务部门确认。2．成品装载后，承运人于“成品交运单”上签认，依另行规定办理。第六条直接外销的成品交运1．物料管理部门应于结关前将成品运抵指定的码头或货柜场以减少额外费用（如特验费监视费等）。2．成品交运时，物料管理部门应依“外销订货通知单”开列“成品交运单”一式六联，第四、五联，交由承运商送码头或货柜场的报关行签收后，第四联免送客户仍存于物料管理部门，第五联经报关签收后由承运人持回，据此申请费用。3．外销发票正联送业务部门收存，存根联与未用的发票则于下个月二日前汇总送会计部门。4．成品需于厂内装柜时应依下列规定办理：（1）物料管理部门应于接到业务部门领柜通知后，即联络货柜入厂装运。（2）装柜时应依客户要求的装柜方式作业，装毕后货柜应以封条加封。第七条成品交运单的更正“成品交运单”因交运内容更改成填单错误需要更正时，依下列规定办理：1．“内销交运单”的更正：（1）尚未交运：开单人员应于原单错误处更正，并加盖更正章，如果难以更正，则将原单各联加盖“本单作废”字样，重开“成品交运单”办理交运。作废的“成品交运单”第一联留仓运科，其余各联依序装订成册送会计科核对存档，另开错误的发票则加盖“作废”章存于原发票本。（2）已交运，开单人员应立即开立“交运更正单”内销第一、二、三联送业务部门核对后，第一联业务部门存，第二联送会计，第三联依实际需要转送交运客户，第四联寄送客户，第五、六联存于仓运部门。（3）如发票已送客户，因错误而需重开者，应将新开发票连同“交运更正单”第四联送业务部门转交客户，并需督促客户取回原开发票。2．“外销成品交运单”的更正：（1）尚未交运：比照本条第一款第一条的规定办理。（2）已交运：经办人员应立