362927-中奇集团财务制度汇编-liujian1109

/财务部人员职责财务总监的工作职责财务总监职位说明书职位名称财务总监所属部门财务部直属上级总经理直属下级财务经理职务宗旨在总经理的授权下,负责集团公司总体财务规划,并负责领导集团公司的会计核算、财务管理和资金管理工作岗位职责·组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度,保障集团公司合法经营,加强集团公司经济管理，提高经济效益，维护股东权益·监督、指导、调控全公司的财务工作，组织领导集团公司的会计核算、资金管理等有关财务管理工作，加强公司经济管理，提高经济效益·建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务管理体制、财务核算体系和财务监控体系·利用财务核算与会计管理原理为集团公司经营决策提供依据,协助总经理制定集团公司战略,并主持集团公司财务战略规划的制定·根据集团公司发展战略，组织制定集团公司财务战略规划，并负责指导、监督集团公司财务战略规划的执行情况·组织制定集团公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持集团公司月度预算分析与平衡会议·参与集团公司重要经济问题的分析和决策，为集团企业的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据·参与集团公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作·参与集团公司重大经济合同或协议的研究、审查·制定集团公司资金运营计划,监督资金管理报告和预、决算·筹集集团公司运营所需资金，保证集团公司战略发展的资金需求·审批财务收支，对重大的财务收支计划、经济合同进行会签·主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制·协调与银行、工商、税务等政府职能部门的关系,维护集团公司利益·审阅各种财务报告文件，审核直接下级上报的年、月度工作计划、培训计划等工作报告和有关作业文件·审批集团公司重大资金流向·审核财务报表,提交财务管理工作报告·监督、检查集团公司财务制度的执行情况·完成总经理临时交办的其他任务任职资格·会计、财务或相关专业硕士以上学历，高级会计师技术职称或注册会计师资格·具有8年以上财务管理或多或5年以上大、中型企业财务经理岗位的工作经验·具有全面的财会专业理论知识，系统掌握国家财经法律、法规、规章和方针、政策，了解国际财务、会计通则·具有较全面的现代企业管理知识,了解金融、证券知识，熟悉本行业生产经营业务管理有关知识·具有大局观，擅长财务规划、分析、决策，精通投、融资管理和资本营运管理·熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算,具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验·具有良好的商务判断力和卓越的分析能力,尤其是在战略经营和财务分析方面·良好的口头及书面表达能力，能有效协调各方利害关系·良好的组织与协调能力,具有领导、协调重大交易谈判的能力·具有较强的逻辑思维能力、判断和决策能力、计划与执行能力·责任感强，富有工作热情·工作细致、严谨，并具有战略前瞻性思维·廉洁奉公，追求创新，严守机密,坚持原则财务经理的工作职责财务经理职位说明书职位名称财务经理所属部门财务部直属上级财务总监直属下级会计主管、资金主管职务宗旨·主持集团公司会计核算、财务管理、资金管理工作·组织协调、指导监督财务部门的日常管理工作·监督执行财务计划,完成集团公司财务目标岗位职责·负责组织制定财务管理体系以及各项财务制度、操作流程和规范·负责建立、完善集团公司的内部财务控制制度,加强对集团公司所有经营业务审查所有对外经济事项的财务监督··负责组织日常财务核算、决算工作，及时提供真实准确的财务报表·负责组织编制集团公司财务预算，监督和检查预算的执行情况·负责编制财务工作计划,并组织实施和完成·负责集团公司相关财务文件的起草、修改和落实执行·负责编制集团公司各种财务工作总结报告·负责集团公司资金的管理和调度·负责办理银行贷款及还贷手续·审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平··参与重要经济合同和经济协议的研究、审查·参加生产经营管理会议,参与经营决策·审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件·对集团公司税收进行整体筹划与管理，降低公司的经营成本·组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题,及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平，寻找降低成本、提高经济效益的途径·对集团公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持,参与风险评估、指导、跟踪和控制·与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系·向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为集团公司管理层提供财务分析,提出有益的建议·制定集团公司财务部的组织架构、部门职责及下属员工的工作职责，并对其工作进行监督、指导·制定财务部内部管理规章制度并监督执行·制定部门工作计划，并检查计划的执行情况··组织财务人员进行理论和业务学习,提高业务能力·做好部门员工的绩效考核，建设高效的财务工作团队·完成上级领导交办的其他工作任职资格··具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策·具有较全面的现代企业管理知识及金融知识，熟悉本行业生产经营业务管理有关知识·5年以上大中型企业财务管理工作经验·丰富的投、融资管理及营运资金管理经验·出色的领导能力、组织协调能力和沟通能力·出色的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和培育人才·良好的判断和分析能力·忠于职守,廉洁奉公·作风严谨，工作认真仔细·富有团队合作和开拓创新精神会计主管的工作职责会计主管职位说明书职位名称会计主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资产会计、材料会计、成本会计、销售会计、往来会计、工资会计、税务会计、费用会计、总账报表会计等职务宗旨组织管理集团公司的会计核算工作岗位职责·按照会计制度及有关规定,结合本单位的具体情况，制定本单位的具体会计核算制度及实施办法，经批准后组织执行·随时检查各项财务制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、纠正·组织会计人员及时准确地进行公司有关业务的会计核算、决算工作·审核相关报表,确保财务报告的准确性，并按时提交·根据权限，审批相关的费用支出·指导会计人员的核算工作,改善工作质量和服务态度·组织会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质·完成上级领导交办的其他工作任职资格·会计、财务或相关专业本科以上学历,或具有中级会计师以上职称·具有全面的财务专业知识,谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规·3年以上企业财务工作经验,掌握全盘账务处理技巧·熟练操作计算机,熟练操作财务软件·出色的组织协调和沟通能力·良好的判断和分析能力·忠于职守，廉洁奉公·作风严谨，工作认真仔细·富有团队合作精神成本会计的工作职责成本会计职位说明书职位名称成本会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业的成本核算和成本控制工作岗位职责·在会计主管的领导下,按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理的有关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门，拟定成本核算办法和成本控制、考核制度··加强成本管理基础工作，协助有关部门建立健全各项原始记录·参与产品盘点工作,及时处理产品清查账务,并定期对账·组织编制或修订产品生产消耗定额，协助各部门编制成本计划·监督各部门执行成本计划情况，组织推行成本控制考核·编制成本费用报告,进行成本费用的分析和考核·参与公司产品价格的制定、管理·严格控制成本开支范围和开支标准,定期分析成本计划执行情况和成本升降原因,并结合实际调查研究，找出问题，提出改进意见和措施,为改进管理、降低成本提供准确可靠的依据··完成上级领导交办的其他工作任务任职资格·会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称··精通成本核算流程和成本分配方法，对主管的成本工作全面了解熟悉成本控制和成本考核方法及流程·熟练操作计算机，熟练操作财务软件·熟悉企业生产流程，了解企业生产经营特点·良好的组织协调和沟通能力·忠于职守,廉洁奉公·作风严谨,工作认真仔细·富有团队合作精神往来会计的工作职责往来会计职位说明书职位名称往来会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业的往来账款核算和管理工作岗位职责·根据国家统一的《会计制度》及相关的《会计准则》规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门,拟定往来款项结算制度·根据规定的方法和程序、及时准确地办理往来各种款项结算业务·定期或不定期地对应收账款进行分析,并提交分析报告·建立并登记往来相关台账，定期与客户对账，并签订对账确认书·监督收款情况,协助相关单位催缴应收款项，防止坏账损失·对确实无法回收的应收款项及无法支付的款项,应及时查明原因,提出处理意见,按照规定经批准后执行·配合法务部门整理应收账款老款的清收资料·负责集团公司各种借款及清偿的账务处理工作·协助建立客户信用档案·完成上级领导交办的其他工作任务任职资格·会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称··熟悉客户管理知识、信用管理知识·熟悉国内、国际各种结算方式和相关流程·熟练操作计算机，熟练操作财务软件·良好的人际沟通能力·良好的判断和分析能力·忠于职守，廉洁奉公·作风严谨,工作认真仔细·富有团队合作精神费用会计的工作职责费用会计职位说明书职位名称费用会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责企业的费用报销业务及费用核算工作岗位职责·在会计主管的领导下，拟定集团公司费用报销管理办法·负责审核与报销集团公司各部门所发生的费用支出·负责登记相关的费和明细账、台账，编制各种费用报表·每月按时支付水费、电费等各项费用·按照会计核算的“权责发生制”的原则,如时反映记录受益期内的递延资产、待摊费用等会计业务,及时做出会计处理·负责对待摊费用、递延费用、预提费用及费用账户进行检查，保证月终各账户余额同总账余额相符·监督集团公司各部门的管理费用支出情况,发现问题及时上报·完成上级领导交办的其他工作任务任职资格·会计、财务或相关专业本科以上学历,或具有中级会计师以上职称·具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规·熟练操作计算机，熟练操作财务软件·良好的人际沟通能力·良好的判断和分析能力·坚持原则,责任心强·忠于职守，廉洁奉公·作风严谨，工作认真仔细·富有团队合作精神财务主管的工作职责财务主管职位说明书职位名称财务主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资金管理岗、预算管理岗、财务分析岗、出纳岗等职务宗旨组织实施财务管理工作,为集团公司经营决策提供财务支持岗位职责·负责拟定集团公司资产和物资管理制度·负责拟定资金管理制度·负责拟定集团公司预算管理制度·组织集团公司年度预算的编制与平衡·指导、督促各单位开展预算工作·监督集团公司预算完成情况并作出分析·开展财务分析工作,提出经营管理改善建议·负责拟定集团公司预算管理制度及预算报表·组织检查集团公司资金、资产、物资的安全性、受控性，维护股东利益·负责下属人员的日常管理工作，并实施考核·完成上级领导交办的其他工作任务任职资格·会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师职称·具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规·熟练掌握预算管理知识、财务分析知识、投融资管理知识 ·3年以上大中型企业财务管理工作经验·出色的组织协调和沟通能力·良好的判断和分析能力·忠于职守，廉洁奉公·作风严谨,工作认真仔细·富有团队合作精神资金管理会计的岗位职责资金管理会计职位说明书职位名称资金管理所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管的领导下，负责本企业的资金管理工作岗位职责·负责编制集团公司年度资金预算,并控制公司年度资金预算的执行·负责编制集团公司资金筹集计划，并监督筹措资金的使用情况·负责编制集团公司流动资金计划,并分析资金的使用情况·不定期检查各出纳员的库存,确保钱账相符·负责记录、保管各种有价证券·负责与财务高度有关的其他事项·分析集团公司资金的使用效益并按期提供分析报告·分析资金项目的投入情况·完成上级领导交办的其他工作任务任职资格·会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称·具有全面的财务专业知识,熟悉国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规·3年以上大中型企业财务工作经验或金融单位工作经验·熟悉资本市场，熟悉银行等金融单位工作流程·熟练操作计算机,熟练操作财务软件·具有良好的社会关系网，出色的人际沟通能力·忠于职守，廉洁奉公·作风严谨,工作认真仔细·富有团队合作精神出纳的岗位职责出纳职位说明书职位名称出纳所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨负责办理本企业的现金、银行结算业务及会计核算岗位职责···严格按照公司的财务制度规定，办理银行结算业务，并编制相关凭证·配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作·及时准确地向相关会计人员传递有关凭证·妥善保管库存现金和各种有价证券·妥善保管有关印章、空白收据和空白支票·妥善保管银行空白凭证,并定期整理装订银行对账单·认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结·每日核对库存现金，做到账实相符，出现差异及时汇报·定期与银行进行账目核对，编制《银行存款余额调节表》·及时编制公司资金日报表、月报表，并上报相关主管·完成上级领导交办的其他工作任务任职资格·会计、财务或相关专业本科以上学历·至少１年以上的相关工作经验·熟悉相关的法律法规·熟悉会计基础知识、现金管理知识·熟练掌握点钞验钞相关技术·熟练掌握各种现金、银行结算方式及流程·熟练操作计算机，熟练操作财务软件·良好的社交能力·良好的服务意识和工作态度·忠于职守，廉洁奉公·作风严谨，工作认真仔细·富有团队合作精神财务分析会计的岗位职责财务分析会计职位说明书职位名称财务分析会计所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管的领导下，分析、预测公司各种财务指标，向管理层提供财务建议和决策支持岗位职责·分析集团公司整体财务运行情况,做出书面报告·分析集团公司收入、利润实现情况,提出增收合理化建议·预测集团公司财务收益和风险，建立公司财务管理政策和制度·分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持·分析集团公司预算执行情况、费用开支、资金收支计划,提出改进建议·对集团公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析,通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议·对集团公司内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施··撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告·完成上级领导交办的其他工作任务任职资格·会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师职称··熟练掌握预算管理知识，具有良好的财务预算管理水平·3年以上大中型企业财务管理工作经验·熟练操作计算机，熟练操作财务软件·良好的判断和分析能力·具有较好的数字敏感性·良好的人际沟通能力·较强的逻辑分析能力·忠于职守,廉洁奉公·作风严谨，工作认真仔细·富有团队合作精神公司组织中财务管理结构图行政副总业务副总会计主管·成本核算·成本管理·行政副总业务副总会计主管·成本核算·成本管理·数据处理··政府部门报表·内部控制·编制财务报表·编制预算·组织预测资金主管·资本预算·现金管理·与金融机构的关系·信用管理·股利支付·财务分析和规划·与投资者的关系·养老金管理·保险/风险管理·税收分析及计划董事会总经理财务总监财务部业务流程会计核算的组织流程记账凭证账务处理程序现金日记账②现金日记账②转账凭证付款凭证收款凭证转账凭证付款凭证收款凭证原始凭证原始凭证会计报表会计报表总分类账记账凭证总分类账记账凭证①③账④⑤核对⑤核对⑥会计报表编制流程会计主管会计主管制表、签字制表、签字财务部经理财务部经理审核、签字审核、签字财务总监财务总监审核、签字审核、签字董事长总经理财务部经理董事长总经理财务部经理应收账款管理流程财务部财务部定期核对应收账款的总分类账、明细账和相关原始凭证是不定向期向债务不定向期向债务人催讨应收账款是否办理收款手续，并做账务处理期末，编制期末，编制“应收账款账龄分析表”，并将超期未付款者，列表注明债务人、金额，并查明原因法务部人员开始法律诉讼期末，正确计提坏账准备，并计入当期损失（费用）资金管理借款流程填写《借款申请表》借款人填写《借款申请表》借款人根据权限审批签字部门经理根据权限审批签字部门经理根据权限审批签字根据权限审批签字审核付款出纳审核付款出纳财务处理相关会计财务处理相关会计报销流程填写“填写“报销单”并粘贴票据报销人根据权限审批报销申请部门经理根据权限审批报销申请部门经理根据权限审批报销申请根据权限审批报销申请审核付款出纳审核付款出纳财务处理相关会计财务处理相关会计资金计划编制流程子公司总经理子公司总经理子公司资金部门子公司资金部门部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划注：虚线为上报线,实线为下达线,以下同。分管总裁分管总裁子公司收支计划子公司收支计划子公司收支计划子集团收支计划子公司收支计划子公司收支计划集团资金部集团资金计划编制流程图资金计划控制流程子公司总经理子公司总经理子公司资金部门子公司资金部门子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司资金计划控制流程图分管总裁分管总裁集团资金部集团资金部子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表集团资金计划控制流程图采购付款流程否账否账仓储人员将办妥的“验收入库单”连同进货发票（抵扣联）和运输费用发票送采购部门采购部门对上述原始凭证审核签章后，连同已获审核的“付款申请书”送财务部门审核财务部审核相关凭证（采购计划、合同、验收入库单、发票抵扣联、运输专用发票等），确定单据是否匹配财务部审核相关凭证（采购计划、合同、验收入库单、发票抵扣联、运输专用发票等），确定单据是否匹配是否匹配财务部审核采购资金计划是否在采购资金计划内是账是账核过是账否账否账及时通知相关部门若属己预付货款,应及时冲销相应的总分类账和明细分类账若属己预付货款,应及时冲销相应的总分类账和明细分类账入账入账按合同约定或另有约定延期支付货款，应及时登记“应付账款”总分类账和明细分类账应马上付款的，办妥付款手续，并通知出纳人员办理付款申请付款流程申请人申请人申请部门经理填写付款申请书申请部门经理填写付款申请书审核签字审核签字财务部往来会计财务部往来会计财务部财务部计是办理付款手续账务处理是办理付款手续账务处理资金主管是否在货款支付计划内审核是否上报是否批准否财务经理财务经理是否批准是否批准是直是是直是财务总监财务总监否否是否批准是否批准是直是否是直是否付款手续付款手续领取备用金流程填写备用金申领单现金出纳填写备用金申领单现金出纳根据权限审批申请资金主管根据权限审批申请资金主管根据权限审批申请财务经理根据权限审批申请财务经理填开支票并到银行提取出纳填开支票并到银行提取出纳财务处理相关会计财务处理相关会计银行收款流程收到银行对账单收到银行对账单判断收款类型判断收款类型登记财务账登记财务账月末编制银行调节表月末编制银行调节表是否有异常是否有异常找到原因，进行账项调整存档找到原因，进行账项调整存档是否否现金收款流程出纳核对发票与交来的现钞或收入支票所列金额是否一致出纳核对发票与交来的现钞或收入支票所列金额是否一致收取现金后，在发票存根上盖收取现金后，在发票存根上盖“现金收讫”章，同时按编号顺序开具收据所有收入款项,均应于当日所有收入款项,均应于当日解存银行进行相关账务处理进行相关账务处理现金付款流程检查凭证是否齐全，付款申请单上的审批是否超出审批权限检查凭证是否齐全，付款申请单上的审批是否超出审批权限审核无误后，编制传票并转交出纳开立支票，再根据审批权限进行签章审核无误后，编制传票并转交出纳开立支票，再根据审批权限进行签章出纳支付现金后，应在凭证上盖出纳支付现金后，应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人在“付款申请单”上签名表示收讫除规定可付现金外，其余均通过转账付款进行相关账务处理资产管理报废（损）物品处理流程申请人申请人提出报废（损）申请,填写提出报废（损）申请,填写“物品损益单"质检员或管理员申请部门经理质检员或管理员申请部门经理审核签字,并分别通知质检员和财务部审核签字,并分别通知质检员和财务部鉴定,签批鉴定,签批财务部经理或授权人财务部经理或授权人审核签字审核签字会计主管会计主管财务处理财务处理财务管理预算编制流程总经理总经理各系统总监各部门经理各系统总监各部门经理各部门经理各部门经理召开本系统预算会议监监各系统总监各系统总监预算主管预算主管部经理经理财务部经理财务部经理财务总监财务总监总经理总经理年度预算批准下达程序年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核否是预算平衡流程各系统总监各部门经理各系统总监各部门经理各部门经理各部门经理召开本系统预算会议总经理各系统总监各系统总监预算主管预算主管部经理经理财务部经理财务部经理财务总监财务总监总经理总经理年度预算批准下达程序年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核否是预算下达流程总经理总经理上报预算 上报预算董事长董事长是否通过是否通过财务总监召开会计，讨论预算各系统总监各部门经理总经理年度预算平衡程序预算执行反馈流程各部门经理各部门经理反馈本部门预算执行情况反馈本部门预算执行情况ﻩ预算主管预算主管分析预算执行情况,汇总上报分析预算执行情况,汇总上报财务部经理财务部经理审阅，上报审阅，上报财务总监财务总监审阅，上报审阅，上报总经理总经理预算调整流程总经理总经理各总监及部门经理各总监及部门经理预算主管预算主管有关部门经理有关部门经理讨论预算调整方案讨论预算调整方案召开会计，讨论预算调整有关部门预算超预算报警流程预算主管预算主管召开会议，讨论预算召开会议，讨论预算财务部经理财务部经理审核,并上报财务总监审核,并上报财务总监财务总监财务总监通报通报各系统总监各系统总监召开会议召开会议各部门经理各部门经理分析情况分析情况未完成或超预算完成预算未完成或超预算完成预算非正常原因正常原因预算主管非正常原因正常原因预算主管预算主管预算主管预算主管预算主管调查上报调查上报财务部经理财务部经理审核上报审核上报财务总监财务总监审核上报审核上报总经理预算调整程序总经理预算调整程序财务分析财务分析基本流程明确财务分析目的明确财务分析目的制定财务分析计划制定财务分析计划收集整理财务分析信息收集整理财务分析信息进行财务分析进行财务分析编制财务分析报告编制财务分析报告财务分析主管财务分析报告流程财务分析主管编写财务分析报告编写财务分析报告财务主管财务主管审核审核否是否通过否是否通过是是财务经理财务经理审核审核否是否通过否是否通过是是财务总监财务总监审核审核否是否通过否是否通过总经理总经理董事长各相关部门经理是审核财务部管理制度货币资金管理办法总则第1条为加强公司资金管理,确保资金安全完整，提高资金运营效率，促进公司资金规范操作，根据《内部会计控制规范——货币资金》、《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》等规定和条例，结合公司所属企业生产经营特点和管理要求,特制定本办法.第2条本办法所指的货币资金是指集团公司及其所属各分公司、子公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款）。本办法规范的对象为集团公司及其所属各分公司、子公司。第二则岗位管理第4条集团公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应各单位的货币资金直接责任人员。第５条除按照财务管理制度可以代为收取货款的人员代收的货款,以及由出纳授权的其他人员代收的款项外，所有的货币资金的收取和支付只能由出纳或资金专员进行;除以上人员外,禁止其他工作人员直接接触公司的现金和现金支票。第6条除只设一个出纳兼部分会计职责的非独立核算机构、办事处外，总部、分支机构的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第7条集团公司及其所属各分公司、子公司均应严格履行货币资金的授权审批制度。凡涉及货币资金的业务,各相应经办和管理、决策人员应严格按照审批权限表中规定的职权进行审批和办理；对于特殊事项和意外应急事项须临时收付现金的，须按审批程序中规定的人员口头同意后先与办理,事后及时补办手续（对董事会成员支付货币资金，由董事会秘书负责办理支付审批手续)。禁止未经授权操作货币资金,禁止超越审批权限批复资金。第三则支付程序第8条支付申请:各用款单位或个人需向外付款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请(请款单),注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项或列明预算金额、支付方式、支付时间，并附经济合同或相关证明文件；内部费用报销参照费用管理制度执行。第９条支付审批：审批人根据审批流程中规定的权限和程序对支付申请进行审批,对不符合规定的资金支付申请，审批人应予以拒绝。第１0条支付复核：相关会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核的内容为:支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。手续及相关单证是否齐全。金额计算是否准确。支付方式、支付单位是否妥当.第1１条支付额度和时间控制：对单笔支付额度达5万元的付款或当公司货币资金余额不足时，款项的支付时间由财务总监或公司授权人根据公司资金留存的需要进行审批。第12条办理支付：相应的出纳人员应根据复核无误的支付申请办理货币资金支付，同时登记好出纳流水账。第四则现金管理现金的使用范围集团公司及其所属各分公司、子公司只能在以下规定的范围内使用现金,除此之外,财务支付款项一律以银行转账：（1)职工工资、奖金、津贴、补贴。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术,体育等各种奖金。（４)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出.（5)出差人员必须随身携带的差旅费。（６）零星支出。(7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超过结算起点以上的支出应报经财务部审核批准或财务总监按授权范围批准.第14条现金的库存管理(1）公司库存现金限额的核定，由财务部门根据现金支用量的多少，结合本公司具体情况与开户银行共同商定。(2）公司财务部门应严格执行银行核定的库存现金限额,超过部分及时存入银行。公司库存现金限额不足时，应及时向开户银行提取。(3）公司当日收款交存银行后还有余额的，应将余额存放入保险柜,派人值班守护,以保证现金的安全完整。（4）公司保险柜在未经财务部主管或总经理同意的情况下，不得存放私有财产。凡经发现，一律作为公款现金溢余处理.（5)公司不得出借银行账号，所有银行账户的开设均需有公司领导小组（董事长、总经理和财务高管人员）正式的批准手续，对基本存款账户的开设变更还得经总部财务部的批准同意,以确保银行账户处于受控状态。第15条现金收支的日常管理（1）公司取得的现金收入，应于当日送存开户银行.当日送存确有困难的,按开户银行确定的时间送存。(2)出纳人员从银行提取现金时，应当填写"现金领用单”并注明用途和金额、支票号码等,经所在单位财务负责人批准后提取。（3）未经银行批准,不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用,不准白条顶库。因特殊情况需坐支现金的应当经过总经理或授权人批准，并在核定的范围和限额内进行，同时,收支的现金必须入账反映.（4）公司派人到外地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款,不得携带大额现金到外地采购。(５）公司职工预借差旅费时,财务部门应按出差时间长短、路途远近，预算出所需金额,由出差人员填制借款单,按权限规定审批后借支。（6）财务部门要加强备用金借款的管理，及时办理报账手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的,不得办理新的公务借款.对不按时办理报销手续的,财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报账手续者,可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。（7）对于现金的收入，现金专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明货币的真假;对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或假币的,由相应的现金专管员或出纳负责。(8)对于现金的支出,收款人必须当面点清款项并验明货币的真假,否则,除非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及出纳人员不负责任.（9）出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载货币资金的收入和支出，账目应当日清月结，每日下班前盘点,做到账款相符。若有长短款要及时向财务部门负责人报告，查明原因及时处理。(10）财务部门对库存现金要进行不定期的检查，出纳员每日应盘点库存，保证账款相符。(1１)负责保管库存现金及支票、空白收据、有关印章的责任人,须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。第五则银行存款管理第1６条结算范围集团公司及其所属各分公司、子公司在生产经营过程中,与其他有关单位和个人（供应商、客户、公司职工等）发生的各种结算业务,除按《现金管理暂行条例》可以使用现金以外，一律要通过银行办理转账结算，不得直接支付现金和开具现金支票。第１7条账户的开设(1）集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照国家的有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。(2）各分支机构账户必须置于集团资金结算部监控范围之内。(3)禁止非财务部门开立账户,禁止在公司账务体系之外开立账户，禁止收款不入账。第18条账户的使用（I）集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照《支付结算办法》的规定使用银行账户.（２)任何人不得利用银行账户办理公司业务以外的收支结算,总部银行账户由资金结算部经理负责管理，各分支机构银行账户由财务主管或主办会计负责管理。(３）不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据，不准签发远期支票.（４）不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。(5）对于向集团以外单位支付的项目，结算金额达到支票结算起点金额的，必须以转账方式进行结算。（6）集团资金结算部经理、各分支机构会计应会同出纳编制第二日资金使用计划，列示存款余额、一天内的到款业务和付款业务、现金提取业务，由资金专管员或出纳执行。（7）集团总部及各分支机构会计必须在每个月核对当月的银行对账单并编制银行存款余额调节表;对于调节的事项必须查证原始凭证；对于调节不符的事项应查明原因，及时向集团资金结算部经理汇报。（8）集团资金结算部经理及各分支机构会计须每月对银行存款变动情况进行检查。第1９条日常管理（1）集团总部及各分支机构应当按开户银行名称以及存款账户等，分别设置"银行存款日记账＂,由指定人员,根据收付款凭证逐笔顺序登记,每日终了应结出余额。（２)集团总部及各分支机构应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符.如调节不符,应查明原因,及时处理。（3）任何人不得违反银行结算法律法规和制度,不得贪污挪用公款。否则,一经查出,将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任.第六则财务印章管理第20条开立银行账户时,必须在开户银行预留以下印章印模,作为银行收、付款的必备印鉴:(I）财务专用章。（2)法定代表人或指定人员印章。第21条集团总部的财务专用章由会计部经理保管,分支机构的财务专用章由分支机构财务会计负责人保管，法定代表人或指定人员印章由印鉴所有人指定人员保管或委托财务人员保管;严禁财务负责人、出纳之间相互委托保管印章(不论临时的还是长期的);严禁委托出纳员保管印章.附则第2２条本办法自2008年１月1日起执行.第23条本办法解释权归公司财务部。暂借款管理办法总则第1条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。第2条本规定所指的暂借款是指因特殊用途的临时性借款,包括差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。第3条本规定适用于集团公司及各下属单位的员工借款管理。第二则暂借款管理第4条因公出差需借支差旅费时,必须先到财务部领取并填写借款凭证，注明预借金额,并经相关人员审核批准后方予借支。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。第5条对于零星购物借款,应由采购部门做出书面采购计划,经相关人员审核批准后方予借支.财务部以采购请款单为借款依据。一般零星购物借款限额为３０00元，采购主管可领取定额借款（备用金),定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。第6条对于个人因私借款，一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。第７条办理个人因私借款时,借款人必须填写借款单，注明个人用途,并报经相关人员审核批准后方予借支。财务部以借款单作为借款还款依据。第8条个人借款一般不超过其工资额，超过时须有公司担保人。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。第9条试用人员借支旅差费或临时借款,须由正式员工出具担保书或签字担保，方能办理。若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任.第１0条暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况而定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡.第11条借款人应按规定期限及时报销或还款(I）对出差人员，在返回公司5个工作日内报销差旅费。（2)对领用支票、汇票结算的购物借款,使用后5个工作日内报销。(３）对个人借款，最长不超过2个月还款.第12条借款人超过报账期限未报的,将在其当月工资中扣回借款。第１3条员工借款应由本人办理，禁止代其他人办理借款事宜。第三则备用金管理第14条各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。第15条借支备用金时,借支人必须填制借支单，经相关人员审核批准后方予借支。借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。第１6条管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度,即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支,直接支取现金.实行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可.第17条借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金,实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次.每年１2月31日前，除１２月下旬借支的之外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还,逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。第18条借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外,报销费用时借支单不予退还;归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。第四则监督和处罚第１９条借款人应严格按照借款用途使用借款,不得挪做它用;否则，应按情节轻重追究责任。第20条财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者,发送报销催办单通知当事人；仍未改进者,可采取扣除工资或其他措施。附则第21条本办法自20０８年1月1日起执行。第22条本办法解释权归公司财务部。资金计划管理办法总则第1条为提高公司资金使用效益,加强资金筹集、使用的计划性，规范公司资金计划管理工作,特制定本办法。第2条本管理规定所称资金,系指库存现金、银行本外币存款及各种有价证券,包括资金的收入、支付、结存。凡适用本规定的单位均应将所有资金业务纳入本单位资金计划。第3条本管理规定适用于集团以及集团所有下属公司资金计划的管理。第二则资金计划的编制内容第4条资金计划是指企业的货币资金收支计划,它是根据公司未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。第5条资金计划按内容分为资金收入计划和资金使用计划,各单位均应分别按年度、月度编制。对于年度、月度资金计划中涉及金额较大或重要项目,应在当年度、月度资金计划中相应编制项目子计划，包括:（1）管理费用计划。（2）项目工程款支出计划.（３）固定资产购置计划。(4）融资计划。（5）还本付息计划。(6）销售计划。（7)其他。第6条资金收入计划(1)销售收入：各单位销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收（兑）现计划数。(2）其他收入:凡无法直接归属上述收入的都属于其他收入，包括废料收入、营业外收入等。其中，计划数额在五万元以上的，均应加以说明。第7条资金支出计划(I)资本支出土地:各单位资金管理部门依据购地支付计划，编列资金开支计划。房屋建筑物:各单位基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金,编列资金支付计划。机器设备:各单位采购部门依据采购计划和进度,预计所需支付资金,编列资金支付计划。(2)偿还借款支出各单位资金管理部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息、支付方式以及新的融资计划，预计归还的本金和利息，编列资金支付计划。（３）薪资支出各单位工资管理部门依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计编列资金支付计划。(4）税款支出各单位财务部门依据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例，预计所需支付资金,编列支付计划.(5)期间费用销售费用：各单位销售部门依据销售、营业计划，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。管理费用:各单位办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列。财务费用：各单位资金管理部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。（6）其他支出凡不属于上列各项的支出都属于”其他支出”.其中，计划数额在五万元以上者，均应加以说明。第8条银行借款及其他集团公司资金管理部门根据整个公司的收支计划、资本结构，合理计划安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。第三则资金计划的编制管理第9条资金计划的编制要求（I)资金计划应真实、全面地反映本单位资金运作的实际情况。（2)各单位应按统一格式编制资金计划（由集团公司财务部制定）。(３)各单位应准确、及时地报送各期资金计划。（4）资金计划中各项资金的收入、支出均按收付实现制原则确定。（５）严格按照资金计划开展经营活动，并做好相应的监控、考核。(6)实行资金计划分级管理原则，各计划编制单位行政负责人和财务主管对计划的编制、执行承担责任.第1０条资金计划的编制程序（1)集团公司资金计划的编制实行自下而上编报和自上而下下达执行的程序。（2)公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划，并上报本公司资金部门.(3）公司资金部门审查、汇总各部门计划后,经本公司领导批准上报上级公司资金管理部门.（４)集团公司资金部门汇总所有下属单位收支计划并综合平衡后，上报分管总裁批准，统一安排各下属单位资金计划。(5）各下属单位资金管理部门层层下达本集团或本公司的年、季、月货币收支计划，直到公司各部门。第1l条资金计划的编制时间每月2８日前完成并上报下月的月度资金计划.第１２条资金计划的上报要求(I）各业务部门的资金计划须经本部门负责人签字后,方可上报。(2）各单位的资金计划须经本单位主要负责人和财务负责人签名并加盖公章后,并附有关支持和说明文件后才能成为上报的有效资金计划.第四则资金计划的控制管理第１3条资金计划的执行（I）各单位在日常资金收付业务中,应严格执行集团公司批准的资金计划。(2)业务人员在办理资金收付业务时,应将有关收付款单据和支持文件（包括合同、发票等)按公司资金管理办法设置的审批权限送本单位计划管理人员或财务部核准后，并完成后续审批程序方可办理支付手续。附则第1４条本办法自20０8年1月1日起执行。第15条本办法解释权归公司财务部。费用支出管理办法总则第１条为进一步降低非生产性成本，明确公司各项管理费用的支出标准及监控管理,保证公司的费用开支能严格控制在预算范围内,提高公司整体竞争能力，特制定本办法。第2条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案,经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准.第二则业务招待费第3条业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用,主要指餐费、礼品费、礼金等.第４条公司对各部门的业务招待费实行总额控制,由各部门在预算内集中管理，自行控制,但原则上不允许分解指标(驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附件。第5条业务招待一般应在定点酒店、宾馆进行，每次消费后在签单卡签字按月结算,不得擅自在它处或用现金结算.第6条业务招待应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏.因特殊原因无法事先办理的,事后须及时报告有关领导。第7条在公司指定签单招待单位消费的，经有签单权的负责人同意后,事先报餐,就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认.第8条在公司指定签单招待餐馆以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度，由相关单位填写＂业务招待费用申请表",并交有关领导审核。其中,5００元以下由部门经理审批,500—2000元由主管副总经理审批，超过２０００元以上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外,对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。第9条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品)、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。第10条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总监或主管副总裁同意，限额接待。第三则办公费第１1条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。第12条公司办公费用涉及物品由行政办公室(电脑及耗材由系统管理员)在预算额度内统一购买、管理,办公用品购置实行定点采购管理。行政办公室应设专人对办公用品进行管理.第１３条各部门申请购置办公用品时，须注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政总监审批后执行.第1４条办公用品采购审批程序：各职能部门填写"办公用品购置申请表"报行政办公室审核，并经行政总监审批（2０00元以下）或总经理审批（２000元以上)后到定点单位采购。第15条公司行政办公室应按月将办公用品领用及费用分配表报送财务部，财务部将费用划转入各职能部门。第1６条办公用品领用审批程序（1）一般用品:领用人填写＂办公用品领用申请表”→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用。(2)电脑消耗材料:领用人填写"电脑消耗材料领用及配件维修申请表＂→部门负责人批准→行政总监批准→财务审核→文具仓领用。第15条行政办公室负责办公用品领发的人员,每月须填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。第17条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品。否则，由此发生的费用，将不予报销.第四则通讯费第1８条通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用(包括移动电话费用补贴）。第１９条公司管理干部、营销人员及特殊岗位人员移动电话费标准实行定额定人管理.补贴标准参照附件。第2０条公司内总机、各单位所属直拨电话、传真机电话费用由行政中心进行管理。第五则差旅费第２1条差旅费是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在城市以外的地区履行公务而发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。因公出差按出差地点分为国内临时出差、国内长期出差、境外出差.第22条公司员工出差应严格履行报批手续,未经批准不得自行出差,自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担,公司不予报销。第２3条公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告。对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。第24条员工国内临时出差所发生差旅费按国内差旅费开支标准。（1）出差人员超标准乘坐交通工具须经主管副总经理或总经理签字同意方可报销，并须事先请示。(2）员工出差原则上不允许乘坐软卧、客轮豪华舱,夜间行走超过８个小时方可乘坐硬卧。(３）员工多人一起出差时，应尽量安排二人间或三人间住宿,住宿费按原标准的7０％执行.（４）出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾;住宿补贴按实际住宿天数计算。（5）公司员工出差夜间（指晚８时至次日凌晨7时）连续乘坐硬坐火车超过8小时以上的,可给予夜间乘车补贴,补贴标准为票价的50％.（6）公司委派的各种会议的费用开支，凭会议通知上注明的相关费用报销；已包食宿的，相关住宿费、伙食补贴不予以报销。（7）公司派出接受培训人员的费用和补贴标准依据举办单位通知和培训合约确定。(8)公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及补贴标准由公司另行规定，不适用本办法.第25条国内临时出差实行事先申报制度。（１）经理（含）以下人员当日未往返地区出差实行事前申请制度，依据差旅费标准和预计出差时间填报"出差申请表"，原则上省内出差审批人为出差人员的直接上级,省外出差审批人为主管副总经理,国外出差审批人为总经理。审批人行使审批权力时要承担审批失误的经济责任.（2)审批人对差旅费申请标准按以下授权金额范围执行1000元以下报主管总监审批,１000-５0０0元报主管副总经理审批，超过500０元以上报总经理审批.（3）因特殊原因未能事前申请的，应于回公司后一周内补办申请审批手续。没有经过批准的"出差申请表"，财务部不予借款和报销。(4)驻外商务经理出差审批程序由营销单位制定，报批后报公司财务部备案。第26条国内长期出差实行过程控制,各职能单位可在公司规定差旅费开支标准范围内申报长期出差人员的费用开支标准和管理办法。报批后报财务部备案.第27条员工境外(含港、澳地区)出差所发生差旅费统一按出国人员差旅费开支标准执行。（１）受境外客商邀请的出国人员，已由邀请单位支付交通费用和住宿费用的，不适用上述标准，但经批准,可按100美元/人/天标准,限额不超过1000美元/次，一次性发放出差补贴。(2）属于由国家、省、市外事、外贸部门组团赴国外参展和贸易洽谈的，按代表团统一规定标准执行,不适用本规定。（3)境外出差计划及费用预算由相关部门或境外出差人员编制后,报主管副总经理审核，总经理审批。第２8条出差借款及报销程序（I）出差人员借款儒持批准后的＂出差申请单"，填写＂借款单＂，列明用款计划，参照审批权限报经核准后方可借款。（２）出差人员应在回公司５个工作日内报账。(３）出差人员报销差旅费时，应整理好相关票掘，据实填写"差旅费报销单”,并按相关程序审核批准后方可报销.第2９条凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销,因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销.第３０条差旅期间发生的共同费用报销，报销单须有同行人员签名确认.第31条长途交通票据如果遗失,须写出书面报告,且有l人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见,报财务经理审批后，按票价的５0％报销。第32条公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行。第3３条公司员工出差途中,经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。第34条严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。第３5条新招聘的外地专业人员,原则上不报销前来报到发生的各项费用，包括单程路费及行李托运费用(毕业生除外)。特殊情况需要报销的，应由本人申请,报总经理审批。第六则汽车使用费第3６条汽车使用费是指各单位业务用车向车辆归口管理部门请用车而发生的各项直接租车费用。第3７条汽车费用由财务部将费用分解到各职能部门，由相应部门进行控制。第38条汽车费用涉及油料按相关规定实行定点加油，由财务部统一负责结算，未经总监以上主管签批的定点加油站以外的现金加油发票，财务不予以报销受理。第39条汽车内部租用产生的路桥费、停车费等直接费用，须附于＂派车单"后,由用车单位经办人签字确认后,并同原始票据列入该单位汽车费支出.第４0条公务用车订车流程、费用标准、审批程序，由车辆归口管理部门拟订相应管理办法执行。第七则市内交通费第41条市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费(包括公共汽车费和出租车费)，公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。第４2条凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的,事先必须取得部门经理的批准。第43条所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。第44条市内出租车费在限额以下的，凭票据实报实销,差额不补，超过限额的，除经总经理特别批准外，不予报销。报销标准见附件.第４５条报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费,不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人力资源部处理。第八则费用报销责任界定第46条报销人的责任（I）报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性，单据的合法性、完整性负责。(２)各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴,否则财务部有权拒绝报销。单据的规范要求见附件。第47条财务审核人员的责任（I)负责审查单据的合法性、真实性,报销内容是否符合集团有关标准.(2)审查报销项目审批手续的完整性。第48条部门负责人对报销项目的真实性、必要性负责.第九则费用报销审批程序第4９条标准内费用审批、报销流程为:报销人→部门经理→财务审核→主管副总经理审批或授权人审批→报销第５0条超标准的费用审批、报销流程为：报销人→部门经理→财务审核→主管副总经理审核→财务部负责人审批或授权人审批→报销第５1条超预算开支、预算外开支、专项费用必须先经申请预算后才能报销.预算申请流程为:（1）1万元以内（含1万元)部门申请→主管副总经理审核→财务部负责人审批（财务部费用由总经理或其授权人审批）(２)1万元以上部门申请→主管副总经理审核→财务部负责人批转→总经理审批第52条所有费用均应于发生之日起５个工作日内报销(出差人员自返回公司之日起计算）。驻外商务代表费用固定每月报账一次，上个月的费用必须在下个月底之前报销。每迟报一天接报销额的1％扣罚。第十则处罚规定第5３条报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额５％-20%的罚款。第5４条职能经理在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对职能经理予以违规报销金额3%至1５％的罚款。第55条财务审核人员审核不严使公司造成损失的，或者未执行本办法规定处罚责任，擅用职权受理违规费用报销者，对财务审核人员并处违规报销金额3％-１５%的罚款。第56条除公司统一组织活动外，禁止公司内各单位之间相互请客及送礼，列支费用。一经查核，该费用直接转由经办部门负责人工资内扣除。第57条如果违反上述开支标准或手续不齐全,报账时列入其他项目而隐瞒实际金额或超预算报销，财务有权拒绝受理。第58条借款逾期满三十天,当事人未能及时提供经总监以上主管核准的有效书面情况说明，并办理延期手续者,财务有权在当事人借款逾期当月工资中扣回欠款。第59条部门负责人对报销人和职能经理（主任）因违规造成的损失承担连带责任。第60条因审核过失造成费用借款人未有效报账冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者,由经办责任人（含各级审批人）应承担不低于流失款总额50％的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏账当期应发工资中扣还.第6１条报销审批程序中各相关审核、复核人员必须严格按照规定的标准和程序执行,在未进入财务审核程序之前,由相关部门最后审核人员承担责任.附则第62条本办法自20０8年1月1日起执行。以前公司的相关制度与本办法相抵触的，以本办法为准。第63条本办法解释权归公司财务部。附件一业务招待费标准表单位：元/人陪同级别招待地点国内国外备注普通职员50国外部分以临时预算形式报总经理审批陪餐人数原则上不超过就餐人数的50%，且最多不超过四人主管10０经理15０总监300副总经理以上实报实销注：1.本标准为业务接待支出的最高限额,若为－般性接待应从俭。2。业务经营单位费用按完成营业额、产值比例结合预算进行控制，职能部门按年度预算总额控制。附件二业务招待费用申请表单位：申请日期：年月日申请人部门职务被接待主要人员情况说明我公司陪同人员姓名职务备注总人数接待事由说明:费用项目小计金额(元）审批人部门经理主管副总经理总经理审批意见附件三长途出差交通工具乘坐标准级别飞机火车轮船经理以下-硬卧硬座三等舱经理－硬卧硬座二等舱总监/副总普通舱软卧软座一等舱及以上总经理商务舱软卧软座一等舱及以上附件四国内差旅费标准一览表单位：元/人/天出差人员级别出差地点住宿费(凭票报销）伙食费（定额补助）市内交通(定额补助)经理以下一类地区二类地区三类地区２001８0１506０５0４０4030２0经理一类地区二类地区三类地区３002502００807０604０４０2０总监/副总及以上当日未往返的所有地区实报实销实报实销实报实销注：1、一类地区：各直辖市及深圳、厦门、珠海、汕头经济特区。2、二类地区：各省会城市及沿海开放城市。３、三类地区：除上述一、二类地区外的，当日不能往返的城市或地区.附件五出国人员差旅费标准一览表单位:美元/人／天出国人员级别住宿费（凭票报销）出差（定额补助）长途交通费(凭票报销）经理以下100５0实报实销经理150100总监/副总及以上实报实销5００注：1、出差补助包括：膳食补助、交通补助、日常杂费补助;除来回长途交通费及中转机票以外，其余一切交通费原则上不予报销,特殊情况须经主管副总经理审核、总经理审批后方可报销.２、公司派往境外学习、实习和培训且有固定住所者,每人每天给予５０美元的出差补助。3、当天往返的港澳出差，按50美元／次予以定额补贴。4、飞机乘坐标准：除总经理可乘商务舱以上标准外，其他人员只能乘坐普通经济舱，特殊情况由总经理特批。5、多人一同出差，应安排二人间或在人间住宿,住宿费报销标准相应降20%。附件六办公电话费执行标准单位:元岗位职务业务特性基本标准(元／人）涉外业务涉外公务非对外外贸内销采购财务行政其他经理职员3001０0２00100３002001０0５0１0０503０部门划分标准(元／月）部门标准国内营销中心外贸采购部财务部行政中心供应中心金额4001500800３００３０0300备注部门标准包括部门职能工作范围应承担公司公共部分附件七移动电话费报销标准部门级别每月限额（元)各部门总监／副总及以上实报实销营销部门经理6００主管40０职员３00综合部门经理300主管200职员１00注：1、限额以下凭话费单据实报销,差额不补;超支部分不予报销。2、超支月份不弥补不足月份的通讯费。３、综合部门特别岗位人员须由部门上报，经总经理批准确定.附件八办公电话费执行标准单位:元岗位职务业务特性基本标准(元/人)单据处理文案公务其他购销财务仓库人事行政职门划人标准（元/月)部门标准国内营销中心外贸采购部财务部行政中心供应中心金额400２50300３00250２0０备注部门标准包括部门职能工作范围应承担公司公共部分附件九市内出租车费报销标准部门级别每月限额(元)各部门总监/副总及以上实报实销营销部门经理40０主管300综合部门经理3０0主管２00注：限额以下凭票据实报销，差额不补.附件十报销单据规范指引1、报销单的填写要求费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，各项要素必须填写齐全，严格按文件的审批流程进行审批。2、报销单据的粘贴要求报销单据必须用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门做退回处理。各种单据粘贴应当整齐、牢固，单据的粘贴应保证财务人员方便复核报销金额和核实票据的真伪.3、各种车票据的要求各类长途飞机、车、船票均须有日期、起止地址、发票专用章，票面金额清楚，界线正确（以划界最明显的大写金额为核报金额）。背面应有经办人签名。明显超过本销售区域或月度计划项目以外的飞机、车、船票背面必须有主管总监以上人员签名核准.4、其他票据的要求(I）所有的报销票据需是正式发票,发票应当清晰记明单位名称、开票日期、货物名称、型号、单价、大小写合计金额、开票人签名、开票单位发票专用章和当地税务机关的发票专用章,经办人在票据背面签字并注明时间，所有的报销票据不得涂改、挖补,否则视为无效。（2）住宿费发票正面必须有出票日期、入住和退房日期、住宿费用项目、单价、总金额、出票人签名及出票单位公章、发票专用章等,背面必须有入住人签名。明显超越业务区域的住宿发票背面必须有主管总监以上人员签名核准。（3）公司规定允许不需办理入仓管理的特殊采购项目，报销发票(发票或提货清单必须货物名称、型号、单价项目）背面必须有经办人、验收人、部门负责人签名。(４）电话费用必须凭邮电部门开具的有效发票为报销凭证。(5)发票遗失等无发票报销须写明原因并经总经理签批方可报销.５、各类报销单据凡不符合本标准的，财务部有权拒绝报销。固定资产管理办法总则第1条为加强公司固定资产的管理，保证公司固定资产的安全完整,充分发挥公司固定资产效能，根据国家规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。第２条固定资产的标准原则上按财政部颁发的相关规定执行.结合本公司所属企业具体状况和财政部规定，符合下列条件的应列为固定资产管理：（1）使用期限超过１年，单位价值在200０元以上的房屋及建筑物、机电、机械、运输以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。（2）不属于生产经营主要设备，但单位价值在2０00元以上使用期限超过两年的物品。未达到以上标准的，应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账.第3条本办法适用于公司及下属各级公司。第二则固定资产的计价第４条公司固定资产的计价,应根据取得固定资产的不同来源,按照下列原则确定:(1)购入的固定资产,按照实际支付的买价、运杂费、包装费、保险费、安装成本和缴纳的税金等，作为入账价值；从国外进口的设备,其入账价值还应包括按规定支付的关税、手续费、佣金等.（2）自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为入账价值.(3）投资者投入的固定资产，按照投资各方确认的价值，作为入账价值.（4)融资租入的固定资产,按照租赁协议确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等,作为入账价值。(5）接受捐赠的固定资产，按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定入账价值;捐赠方未提供有关凭据的，按照同类设备的市场价格或评估价值确定入账价值.(6)在原有固定资产基础上改扩建的固定资产,按照原有固定资产的原价，加上改扩建支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额作为入账价值.（7）盘盈的固定资产,按照同类固定资产的重置完全价值计价。第5条因购建固定资产而发生的借款利息和汇兑损益，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但未办理竣工决算之前的，记入固定资产价值。第６条公司已经入账的固定资产价值,除发生下列情况外，不能任意变动:（1)增加补充设备或改良工程。(2）将固定资产一部分拆除。（3）根据实际价值调整原来的暂估价值。(4）发现原有固定资产价值有错误.(５)根据国家规定对固定资产重新估价。第三则固定资产的折旧第7条公司的下列固定资产应计提折旧:（1）房屋和建筑物。（2)在用和不在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具。（3）季节性停用和修理停用的固定资产。（４）以经营租赁方式租出的固定资产。（5）以融资租赁方式租入的固定资产。第8条公司的下列固定资产不计提折旧(I）以经营租赁方式租人的固定资产.（２）以融资租赁方式租出的固定资产。(3)已提足折旧继续使用的固定资产。（4)未提足折旧提前报废的固定资产.(5)按规定单独估价作为固定资产入账的土地.第9条出公司应按月计提折旧。（I）当月开始使用的固定资产,当月不计提折旧，从下月起开始计提折旧。（2)当月减少或停用的固定资产,当月照提折旧,从下月起不计提折旧。(3)提前报废的固定资产，不再补提折旧.第10条公司采用平均年限法计提固定资产折旧。其折旧率和折旧额的计算公式如下:（Ｉ）年折旧率=(1—预计净残值率）/折旧年限(2)月折旧率=年折旧率÷12（3）月折旧额=固定资产原值×月折旧率（4）净残值率按照固定资产原值的3％确定。（5）房屋及建筑物的折旧年限为20年,车辆的折旧年限为5年,其他设备的折旧年限为3年，其余可按预定使用年限作为摊销年限。第1１条折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更.需要变更的,应在变更年度以前，由财务部提出申请，报经集团董事会及相关政府部门核准,并在财务报表中予以提示.第四则固定资产的管理第１2条公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。行政办公室为公司固定资产的管理部门。第１3条使用部门的固定资产管理职责为：（I)建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度。(2）建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡)、物一致.(3）正确使用固定资产,做好维护保养。(4)定期进行清查盘点，并提出盘点报告。(5)负责编制固定资产的大修理计划.第1４条管理部门的固定资产管理职责为:(1)建立健全分管固定资产的账（卡).做到分管、使用、财务三账一致,账、卡、物一致,并按期填报有关的业务报表.（2）正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续。（3）对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的检查和指导。（４)定期组织清查盘点，处理盈亏报废,提出盘点报告.（５）健全档案资料,组织编号钉牌。第1