收入与分配 2022年高考 专题三 人教版

专题三《收入与分配》韦丽摘要：对于专题三《收入与分配》，本文从考点梳理、知识框架、重点知识整合、错易混知识点点拨、自主检测等几个方面对本专题进行整合，非常实用于2022年高三二轮的政治复习，可以直接使用。关键词：高三二轮复习专题三《收入与分配》考点梳理、知识框架、重点知识整合一、高考考点导航1.理解实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度的客观必然性2.了解按劳分配的基本内容和要求。3.了解按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配。4.了解公平与效率的含义。5.说明效率与公平的关系。6.了解财政收入的含义及其来源。7.理解影响财政收入的主要因素8.了解财政支出的含义和种类。9.了解财政收支平衡、财政赤字的基本含义。10.理解我国财政的作用11.理解税收的含义与基本特征12.理解增值税和个人所得税13.理解依法纳税是公民的基本义务。二、梳理知识框架分配分配个人收入分配国家收入分配分配制度是什么为什么怎么办效率与公平效率公平财政税收财政的作用依法纳税三、重点知识整合（一）关于按劳分配1、按劳分配的基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动的数量和质量为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。2、（补充）按劳分配的实现形式：①国家机关、公有制事业单位、公有制企业中的职工的工资、奖金、津贴②公有制控股的股份制企业中的职工的工资、奖金、津贴③农村经济中的“联产计酬”。判断题：按劳分配是劳动收入，劳动收入就是按劳分配。（）3、实行按劳分配的必然性①生产资料公有制是实行按劳分配的前提。（不能实行按资分配）②社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础。（不能实行按需分配）③社会主义条件下人们劳动的性质和特点是实行按劳分配的直接原因。（不能实行平均分配）4、实行按劳分配的重要意义：课本P63。（1）提高劳动者积极性和素质，促进生产力发展。（体现了效率）实行按劳分配，劳动者的个人收入与劳动的数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，从而促进生产的发展；（2）体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。（体现了公平）实行按劳分配，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。5、按劳分配的地位公有制在我国国民经济中占主体地位，决定了按劳分配的主体地位（二）关于其他分配方式1、按个体劳动成果分配。与个体经济相适应的分配方式，即这种分配方式只存在个体经济中。注：个体户既是劳动者，又是经营者、投资者，既有劳动收入，又有非劳动收入，但主要是前者。2、生产要素按贡献参与分得分配：生产要素按贡献参与分配中的“贡献”指的是各种生产要素对物质财富生产(即使用价值生产)的贡献，而不是它们对价值生产的贡献。生产要素按贡献参与分配是就按劳分配、按要素分配的具体实现形式提出来的，是指导具体工作的分配原则，属于操作性层次的问题，而不是指分配方式本身。（1）按生产要素分配的种类及对应形式按资本要素分配：储蓄所得利息、股票所得股息和分红、债券所得利息、私营企业主的税后利润等。按土地要素分配：如土地、房屋的租金和转让金。按劳动要素分配：私营企业和外资企业中的职工的工资、奖金、津贴。按技术要素分配：技术入股、专利使用、技术转让的收入。按管理要素分配：经营管理要素获得的收入主要是通过股权激励方式获得的股份分红。按信息要素分配：提供市场信息、管理方案（点子）的收入。（2）意义：健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于民。注：确立按生产要素分配，必然造成收入差距扩大，因此它主要体现了效率，尚未能兼顾公平。（了解）非按劳分配还包括公有制经济中对劳动者生活起保障作用的福利性分配和全社会成员的社会保障收入。【附】三个“为什么”和三个区别1、三个为什么？（1）为什么要坚持按劳分配为主体？第一，因为公有制为主体；第二，是实现共同富裕的保证。（2）为什么要实行多种分配方式并存？一是生产力的多层次性决定。二是多种所有制决定。三是市场经济决定（决定按生产要素分配）。（3）为什么要实行按生产要素分配？市场经济决定。市场经济条件下要调动各种生产要素的积极性，必然要求按生产要素分配。2、三个区别（1）社会主义性质的分配和非社会主义性质的分配社会主义性质分配：按劳分配。非社会主义性质分配：按个体劳动成果分配、按生产要素分配。（2）按劳分配和按劳动要素分配的区别第一，存在的范围不同。前者存在于公有制经济中，后者存在于私营经济和外资经济中。第二，性质不同。前者是社会主义性质分配，后者是非社会主义性质分配。（3）合法的劳动收入和合法的非劳动收入合法的劳动收入：按劳分配、按个体劳动成果分配、按劳动要素分配。合法的非劳动收入：按土地要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配。（三）收入分配与社会公平（正确处理公平与效率的关系）

1、社会公平（1）、社会公平的含义：公平的含义较宽泛，涉及经济、政治、法律等各个领域。公平含义多种多样,包括起点公平、过程公平、结果公平.这里所说的公平，主要是指收入分配的公平。(结果公平)（2）、合理的收入分配制度是社会公平的重要体现。主要表现为收入分配的相对公平，即要求社会成员之间的差距不能过于悬殊，要求保证人民的基本生活需要。有利于调动劳动者生产积极性，协调人们之间的经济关系，实现经济发展，社会和谐。提醒：收入分配公平不等于平均主义公平不在于差距的大小，而在于差距是否合理。所谓“合理”就是差别既不能影响社会稳定，又能给人以激励，促进效率。（3）我国的收入分配如何体现社会公平？首先，坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平，形成合理的收入分配格局提供了重要的制度保证。其次，初次分配体现公平（两个合理比重）初次分配怎样注重公平：保证居民收入在国民收入分配中占合理比重劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。措施：提高低收入者收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。再次，再分配更加注重社会公平是实现社会公平的另一重要举措。具体措施：①加强政府对收入的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。②通过强化税收调节，整顿分配次序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化。【国民收入的两次分配】国民收入的初次分配：是国民收入在物质生产领域内的分配。经过初次分配，国民收入分解为劳动报酬、企业收入、政府收入。国民收入的再次分配：是在初次分配的基础上，在全社会范围继续进行的分配，主要通过税收和社会保障体现。（再分配的内容：满足社会公共部门、满足国家进行经济建设、满足社会保障、满足社会后备基金、调节经济的需要。再分配的工具：国家财政/经济杠杆）2.处理公平与效率的关系（1）效率与公平的关系效率——经济生活中产出与投入的比率。表示资源有效利用的程度。意味着资源的节约和社会财富的增加。人们总是希望以最少的投入取得最大的成果。公平——指收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过分悬殊，要求保证社会成员的基本生活需要。联系：在社会主义市场经济条件下，二者有一致性。

一方面、效率是公平的物质前提。没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷。

另一方面、公平是提高经济效率的保证。只有给劳动者提供充分的利益和权利分配的公平，才能激发劳动者发展生产力，提高经济效率的积极性（2）社会主义市场经济下，怎样处理好效率和公平的关系？【原因】①现实国情：我国人口众多，人均自然资源相对匮乏，发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用效率。②收入差距控制在合理的范围之内，能促使人们奋进，使社会具有生机和活力。【措施】既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊，既要落实分配政策，又要提倡奉献精神，在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富（四）、国家财政1、财政的含义：国家的收入和支出就是财政。财政收入和财政支出是国家参与社会分配的两个方面。本质是国家为主体的社会分配关系。2、财政的巨大作用：◎促进社会公平、改善人民生活的物质保障。◎促进资源合理配置。◎促进国民经济平稳运行的作用（五）、财政收入与财政支出1、（1）财政收入含义：财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。（2）、来源：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。（3）、影响财政收入的因素：财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。基础因素：经济发展水平,对财政收入的影响是基础性的。要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，大力增加社会财富总量。直接因素：一定的分配政策：对策：国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2、财政支出：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用（要求能够判断各具体支出属于哪一项支出）用途：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。3、财政收入和支出的关系。（1）财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。（2）财政盈余，是指当年的财政收入大于财政支出的部分。（3）财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。特别提示如何看待赤字与盈余：财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。【附】财政是国家宏观调控的重要手段（了解）采取扩张性财政政策，减少财政收入（减少税收），增加财政支出，可能伴随着一定的财政赤字,所以扩张性财政政策也叫赤字政策。相反，采取紧缩性财政政策，增加财政收入（增加税收），减少财政支出，可能伴随着一定的财政节余。但若是略有节余或略有赤字，则仍然保持了财政收支平衡。（六）税收及基本特征1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。三者的关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。特别提示：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。利润、国债都没有这三个基本特征，而行政规费中只有一部分具有这三个基本特征。判断题：税收的固定性要求其强制性。（）3、我国税收的种类：（1）分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。（2）目前在我国，影响很大的两个税种①增值税基本内容：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。实行比例税率，基本税率是17%。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。意义：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。②个人所得税基本内容：是国家对个人所得征收的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。4、违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税（1）偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。（2）欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按是缴纳而拖欠税款的行为。（3）骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。（4）抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。5、公民自觉纳税的必要性（为什么要依法纳税？）（1）税收是组成财政收入的基本形式，税收是国家发挥作用，实现其职能的物质基础，有国必有税。（2）是从我国税收的性质来讲，我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在整体上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与公民息息相关。（3）依法纳税是公民的基本义务，公民的权利与义务相统一，必须增强纳税人意识义务意识：依法纳税。既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税（比如购物索要发票）。权利意识：监督意识。有权监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。四、易错易混知识点点拨；（1）我国当前的分配原则是以按劳分配为主体，多种分配方式并存。（注意：不能将分配原则等同于分配制度）（2）按劳分配是公有制经济范围内的分配原则，公有制经济中的劳动者的收入都属于按劳分配。（注意：按劳分配一定是在公有制经济范围内，但在公有制经济范围内的不一定是按劳分配。）（3）按劳分配体现了公平，按生产要素分配体现了效率。（注意：按劳分配是效率与公平兼顾，按生产要素分配主要体现了效率，但也体现了公平）（4）按劳分配是发展社会主义市场经济的必然要求。（注意：按生产要素分配才是发展社会主义市场经济的必然要求）（5）经济活动中创造的财富越多，效率就越高。（注意：效率是经济活动中投入和产出的比率）（6）国家占有的财政收入越多，就越能促进经济的发展。（注意：国家占有的财政收入过多，企业和个人收入过少，反而影响经济的发展）（7）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变）五、自主检测（一）选择题1．某国有企业改组为股份公司，技术员王某购买了内部职工股，年终按股分红得3000元，他还将自己的专利技术投入公司入股，年终又获得17000元，全年他共得工资款36000元，岗位津贴960元，奖金12800元，一年之中他缴纳各种税款4500元，向困难职工捐款1000元。在王某一年的所得中，属于按劳分配和按生产要素分配的分别是元；17000元元；20000元元；20000元元；3000元2．2008年7月14日，《中共中央国务院关于全面推进集体林权制度改革的意见》正式发布。《意见》规定，在不改变林地用途的前提下，林地承包经营权人可依法对拥有的林地承包经营权和林木所有权进行转包、出租、转让、入股、抵押或作为出资、合股条件，对其承包的林地、林木可依法开发利用。材料能够体现的分配方式是A．按个体劳动者的劳动成果分配B．福利性分配C．按劳动要素分配D．按生产要素分配3．经济学家詹姆斯在《公平是最大的动力》一书中写到：公平是对人格的尊重，可以使一个人最大限度地释放自己的能量，促进社会财富的增加。这说明A．公平与效率是对立的B．公平与效率是互补的C．公平是提高效率的保证D．效率是公平的物质前提4.下列属于我国现阶段社会主义个人消费品分配基本原则的具体形式的有A.张某在私营企业中获得的工资收入B.王某在所在的国有企业获得的工资收入C.李某自己开饭店获得的收入D.孙某转让技术专利取得的收入5．十余年来，最低工资标准的执行在我国经济生活中发挥了重要作用。国家规定，在最低工资标准调控问题上，根据不同地区经济发展水平，采取不同的提高政策。这体现了A．生产决定分配B.社会保险制度不断完善C．社会保障制度不断完善D.社会再分配注重公平6．农民工是一支新型劳动大军，为城市繁荣、经济发展做出了重大贡献。但他们的权益尚未得到有效保障，这启示我们应该①坚持公平与效率的辩证统一②更加关注社会公平③防止收入分配差距过分扩大④为了效率关注公平A．①②③B．②③④C．①②④D．①③④7．“一切合法的劳动收入和合法的非劳动收入，都应该得到保护。”这对于最广泛最充分地调动一切积极因素，发展社会主义市场经济有积极的意义。下列属于合法的非劳动收入是

A．企事业单位职工的工资B．党政机关干部的奖金

C．居民出租房屋收入和利息收入D．外资企业员工的职务津贴8．2022年受全球金融危机的影响，我国经济增幅连续下滑，为了促进国民经济平稳运行，你认为应该①扩大内需，实行扩张性财政政策②减少税收③减少国家财政支出④加大出口力度，争取多出口，完全占领国际市场A．①④B．①③C．①②D．②③9．我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设。但是另一方面，财政的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度，有人将这一现状概括为“国富民穷”。为了更好地实现共享共建和谐社会，政府正努力“还富于民”、“藏富于民”。这说明A.经济发展水平是影响财政收入的重要因素B.分配政策是影响财政收入的基础性因素C.经济发展水平是影响财政收入的基础性因素D.分配政策是影响财政收入的重要因素10．安徽某市执行国务院的决定，从2008年9月1日起停止征收个体工商户管理费和集贸市场管理费。此举有利于①减轻经营者负担②促进非公有制经济持续健康发展③促进市场公平竞争④增强公有制经济的主体作用A.①③④B.②③④C.①②③D.①②④11．1993年至1997年，我国实施了适度从紧的财政政策和稳健的货币政策；1998年至2022年，我国实施了积极的财政政策和稳健的货币政策；后来又改为执行稳健的财政政策和从紧的货币政策；在全球金融危机的影响下，2022年国家又对货币政策进行了微调，实施“积极的财政政策”和“适度宽松的货币政策”。我国在不同时期实行不同的财政政策和货币政策，其共同目标是A．防止通货紧缩．避免经济增长乏力 B．使社会总供给与社会总需求趋于平衡C．抑制通货膨胀，防止物价急剧上涨D．满足人们日益增长的物质和文化生活的需要12．右边漫画启示我们 A．城市的教育比农村更重要B．要优化财政对教育的支出结构C．要控制财政支出，防止财政赤字D．要大力发展经济，千方百计增加财政收入13．我国个人所得税法规定有11项收入须计入征税范围。下列属于征税范围的是①张某发表文章所获的1000元稿酬②孙某获得的利息、股息、红利收入③蔡某购买彩票获得的10万元奖金④王某的所有工资收入A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④14．安徽省政府加大财政投入，在全省范围内建立城乡低保标准增长机制，实现动态消除零就业家庭的目标和城镇居民医疗保险制度全覆盖。从经济生活角度看，这说明A．财政在资源配置中起基础性作用B．财政是促进社会公平、提高人民生活的物质保障C．实现社会公平要把社会保障支出放在财政支出的首位D．政府坚持对人民负责原则，切实维护人民群众根本利益15．“纳税诱发纳税人的一种强烈的关切，关切那含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一刻起，就转化为－种文化自觉：这个国家有我一份，时刻考虑这个钱怎么花，花的妥不妥”。下列对这段话理解不正确的是A.公民应积极关注.监督国家对税收的使用B.通过纳税能培养纳税人参与国家管理的责任感C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者（二）非选择题16．材料一：据某咨询公司的统计显示：中国富有群体持有的现金水平很高，大约占个人全部财富的71％，而全球平均水平是％；中国不到％的家庭拥有全国个人财富的60％以上。即使在这些富有群体的内部，也有大约70％的财富掌握在资产超过50万美元的家庭手中。地区收入差异更加明显,上海市的人均年收入是西部落后地区的10倍以上。社会财富分配的过大悬殊，是构建和谐社会的重大课题。材料二：在党的十七大报告中，胡锦涛同志在讲到实现全面建设小康社会奋斗目标的新要求时指出：加快发展社会事业，全面改善人民生活。合理有序的收入分配格局基本形成，中等收入者占多