企业破产重整税收优惠法律制度研究

企业破产重整税收优惠法律制度研究企业破产重整是我国市场经济发展过程中出现的一种重要的解决企业经济难题的方式。与企业破产相比，企业破产重整具有更为广泛的包容性，更为积极的针对性，因而得到广泛的认可。相对于企业破产的惨烈景象，企业破产重整更能体现国家保护企业与维护社会稳定的大政方针。税收优惠作为促进企业重整成功的重要法律措施之一，已然成为企业破产重整领域中的一个热门话题。本文旨在对企业破产重整税收优惠法律制度开展深入研究，为完善我国企业破产重整法律体系提供一定参考。

本文共分为五个部分，首先，介绍了企业债务问题的现状和企业破产重整的发展趋势。其次，阐述了企业破产重整税收优惠的内涵和实施机制。第三部分，分析了现行企业破产重整税收优惠法律制度存在的问题。第四部分，探讨了解决这些问题的建议，并提出了完善企业破产重整税收优惠制度的思路。最后，对本文的研究成果进行了总结。

关键词：企业破产重整，税收优惠，法律制度，问题与建议，完善思路。

第一部分：企业破产重整的现状和发展趋势

企业资产负债表中债务危机已然成为了常态。这是因为企业从事市场经济活动时所承受的经营风险和投资风险。如何应对企业债务危机和有效地重整企业，已经成为了国家、企业和社会关注的焦点。作为破产重整的一种方式，企业破产重整在国内外得到了广泛的运用。2018年，我国的“深化国有企业改革加快推进重大工程”，以及“防范化解金融风险”的政策要求，再次印证了企业破产重整的重要性。企业破产重整具有以下几个方面的发展趋势。

1.立法趋势。企业破产重整相关法律的完善和制定将成为未来发展的重要载体。

2.广泛运用趋势。国内外均开始对企业破产重整加强应用，探索出了许多可推广的成功经验。

3.产学研合作趋势。随着国家的支持和财政的扶持，相关的研究成果与实践经验被不断推出。

4.精细管理趋势。随着市场经济的不断发展，各类市场参与者不断增多，企业破产重整所面对的经济、行政、法律等问题与性质也越来越复杂。

第二部分：企业破产重整税收优惠的内涵和实施机制

股权转让所得税优惠政策，企业所得税暂免征收政策等都是企业破产重整标志性的税收优惠政策，它们的实施都使得企业破产重整事实上更受到关注和推广。作为企业破产重整的支持措施和重要依托，税收优惠促进了企业破产重整的顺利实施。

实施税收优惠政策首要需要建立一定的制度与法律体系。因此，严谨地建立企业破产重整税收优惠法律制度,以明确政策目标,规定享受优惠条件以及企业正常运营时对税费的支出方法及他们的合法权益的保障,是非常必要的。企业破产重整税收优惠的实施机制主要包括立法政策基础、税收优惠措施设置、对应的行政执法机构以及社会监督。

第三部分：现行企业破产重整税收优惠法律制度存在的问题

1.税收优惠土地增值税方面仍有待完善。

2.税收优惠在实施过程中缺少有效的政策支持。

3.税收优惠措施设计不够灵活，需要更强的针对性。

4.税收优惠的效用与预期的预期保持不一致。

5.税务工作发生偏差。

第四部分：建议与完善思路

1.应完善税收优惠政策设计，提高应对复杂的企业破产重整风险的能力。

2.应增加税收优惠措施的灵活性和主动性。税收优惠政策应该紧密关注潜在的影响因素。

3.应严格加强税收优惠政策的实施机制，改革税收优惠的税制，加强其政策支持和监管，保障税收法律制度的严谨性和稳定性。

4.应进一步提高税收优惠政策的认知度，提高其有效性。必要时加强推广和宣传。

第五部分：总结

企业破产重整税收优惠法律制度的完善建立是保护我国经济市场稳定发展所必须的重要条件。本文对企业破产重整税收优惠的内涵和实施机制进行了系统的阐述，对现行企业破产重整税收优惠法律制度存在的问题进行了深刻的分析，同时对如何完善企业破产重整税收优惠法律制度的建议和完善思路进行了深入的探讨。这一文章有助于更全面地认识企业破产重整税收优惠的法律制度，在检视现状和思考未来之际为完善税收优惠制度指明方向在完善企业破产重整税收优惠法律制度的过程中，应当充分考虑经济发展的特点和市场环境的变化，从实际出发，注重实效性和可操作性。一方面，要建立完善的法律框架，提高税收优惠政策的透明度、可操作性和有效性。另一方面，则需要加强政策宣传和培训，提高企业和税务机关对税收优惠政策的认知度和理解度，从而更好地推动税收优惠政策的落地实施。

具体来说，为了完善企业破产重整税收优惠法律制度应当从以下几个方面入手：

（一）加强政策研究和设计。应当加强对企业破产重整相关税收优惠政策的研究和调研，深入了解企业破产重整的状况和问题，制定更为贴近实际情况的税收优惠政策。

（二）加强政策协调和统筹。应当加强税务部门与其他相关部门的协调沟通，形成多部门协作的工作机制，统筹安排税收优惠政策的实施和监管工作，避免政策衔接不顺、政策交叉重叠等问题。

（三）加强政策宣传和培训。应当广泛宣传税收优惠政策的内涵和作用，为企业和税务机关提供必要的政策解读和培训，提高企业和税务机关对税收优惠政策的认知度和理解度，推动政策的落地实施。

（四）加强政策监督和评估。应当加强税收优惠政策的监管和评估工作，及时发现和纠正政策实施中的问题和漏洞，确保政策的合理性和有效性。

总之，企业破产重整税收优惠法律制度的完善建立需要多方面的努力和配合，需要加强政策研究、协调、宣传、监管和评估等方面的工作，始终注重实效性和可操作性，尽可能推动税收优惠政策为企业破产重整带来实际的支持和帮助此外，还需考虑以下几个方面：

（一）理顺企业破产重整与税收征管的关系。企业破产重整是一项涉及法律、财务、经济等多方面的综合性工作，需要税务部门与其他部门协作，梳理和解决涉税事项，确保税收优惠政策的顺利实施。

（二）加强税务机关的服务意识和能力。税收优惠政策是为企业服务的，税务机关应当建立起服务型、创新型的工作理念，提高自身服务能力和水平，注重实际问题的解决和帮助。

（三）稳步推进电子税务、智能化税务建设。积极推进企业破产重整涉税业务的电子化、智能化处理，提高税收优惠政策的透明度、公正性和便捷性，减轻企业负担，促进税收征管的现代化和信息化。

（四）加强行政执法和司法保障。针对违法行为，稳步推进企业破产重整领域的行政执法和司法保障，保护当事人的合法权益，维护税收优惠政策的公正性和权威性。

综上所述，完善企业破产重整税收优惠法律制度需要多重措施的配合和落实，从政策设计、政策实施、服务质量、技术水平、法律保障等方面入手，不断推进税收优惠政策的有效落地，为企业破产重整提供更为有力的支持和帮助（五）加强宣传和培训。针对企业破产重整涉税业务，建立健全宣传机制，推广税收优惠政策的优势和概念。同时，加强税务机关、企业破产重整工作人员以及相关专业人员的培训，提高他们的专业能力和水平，为企业破产重整涉税业务提供更为专业和有效的服务。

（六）加强国际交流与合作。企业破产重整是国际范畴内广泛采用的一种方式，国际上也有相应的税收优惠政策做法和经验。税务部门可以加强与国际组织、海外税务机关等的交流合作，学习借鉴先进做法和经验，为完善国内税收优惠法律制度提供参考。

（七）构建完善的监管制度。加强对企业破产重整涉税行为的监管，建立健全机制，加大违法行为的惩处力度，防止滥用税收优惠政策和逃避税收的行为，维护税收征管的公正和权威。

总之，完善企业破产重整税收优惠法律制度是促进企业破产重整发展的重要举措，需要多方面的协作和努力，彻