2023年中级会计职称之中级会计经济法通关考试题库带答案解析

2023年中级会计职称之中级会计经济法通关考试题库带答案解析

单选题（共50题）1、（2020年真题）根据预算法律制度的规定，下列收入中，不属于转移性收入的是（）。A.下级上解收入B.上级补助收入C.上年结余收入D.罚没收入【答案】D2、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，不正确的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.利息所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资方所在地确定【答案】D3、2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费和业务宣传费60万元，企业当年可以税前扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。A.15B.60C.75D.95【答案】B4、根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的是（）。A.甲发明了提高伪钞仿真度的新方法B.乙发明了提高计算速度的新方法C.丙发明了治疗糖尿病的新方法D.丁发明了某植物新品种的生产方法【答案】D5、根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书形式的表述中，不正确的是（）。A.背书未记载日期的，背书无效B.因继承取得票据，不需要背书C.因赠与取得票据，不需要背书D.背书人不记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力【答案】A6、（2015年真题）甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是（）。A.46万元B.60万元C.80万元D.86万元【答案】A7、（2020年真题）根据民事法律制度的规定，当事人一方受胁迫实施民事法律行为，依法行使撤销权的，应自胁迫行为终止之日起一定期限内行使。该期限为（）。A.1年B.3年C.90日D.5年【答案】A8、根据我国《商标法》的规定，关于侵犯商标专用权的赔偿数额，下列表述不正确的是（）。A.侵犯商标专用权的赔偿数额，按照权利人因被侵权所受到的实际损失确定B.侵犯商标专用权的赔偿数额，实际损失难以确定的，可以按照侵权人因侵权所获得的利益确定C.侵犯商标专用权的赔偿数额，权利人的实际损失或者侵权人获得的利益难以确定的，参照该商标许可使用费的倍数合理确定D.权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予200万元以下的赔偿【答案】D9、甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一个有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。执行事务合伙人甲提议接收庚为新普通合伙人，乙、丙反对，丁、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.庚可以入伙，因甲作为执行事务合伙人有权自行决定接收新合伙人B.庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意C.庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙的普通合伙人占全体普通合伙人的2/3D.庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意【答案】D10、（2020年真题）根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办理续展手续，可以给予一定期限的宽展期。该宽展期为（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】C11、（2014年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，在一定期间内，债权人因不可抗力不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为（）。A.诉讼时效期间的最后6个月B.诉讼时效期间的最后9个月C.诉讼时效期间届满后6个月D.诉讼时效期间届满后9个月【答案】A12、甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货。由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列关于该批货物损失承担的表述中，符合规定的是（）。A.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货B.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下C.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错D.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移【答案】A13、甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保，保险合同约定保险金额为120万元。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失180万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。A.120万元B.126万元C.180万元D.186万元【答案】B14、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于融资租赁合同中租赁物的表述中，不正确的是（）。A.承租人履行占有租赁物期间的维修义务B.在租赁期间出租人享有租赁物的所有权C.承租人破产的，租赁物属于破产财产D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属【答案】C15、根据合同法律制度的规定，下列有关合同成立地点的表述中，不正确的是（）。A.当事人采用合同书形式订立合同的，双方当事人签字或者盖章的地点为合同成立的地点B.采用书面形式订立合同，合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的，应当认定实际签字或盖章的地点为合同成立地点C.合同需要完成特殊的约定或法律形式才能成立的，以完成合同的约定形式或法定形式的地点为合同的成立地点D.原则上，承诺生效的地点为合同成立的地点【答案】B16、根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同。保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭。该期限为（）。A.3个月B.2年C.30日D.1年【答案】C17、（2018年真题）根据民事法律制度的规定，下列权利中，属于诉讼时效适用对象的是（）。A.兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权B.基于投资关系产生的缴付出资请求权C.未登记动产物权的权利人请求返还财产的权利D.支付存款本金及利息请求权【答案】C18、根据担保法律制度的规定，下列关于保证人的说法中，不正确的是（）。A.主债务人不得同时为保证人B.企业法人的职能部门不得担任保证人C.不具有完全代偿能力的自然人以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，可以不承担保证责任D.企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证【答案】C19、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.支付给投资者的股息B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C.购买劳动保护用品的合理支出D.在生产经营活动中发生的合理利息支出【答案】A20、根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是（）。A.国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会成员中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3【答案】D21、根据合伙企业法律制度的规定，下列行为中，禁止由有限合伙人实施的是（）。A.为本合伙企业提供担保B.参与决定普通合伙人入伙C.以合伙企业的名义对外签订买卖合同D.对涉及自身利益的情况，查阅合伙企业的财务会计账簿【答案】C22、2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（）万元。A.180B.135C.45D.15【答案】C23、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入【答案】C24、（2017年真题）根据保险法律制度的规定，保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭，该期限是（）。A.1年B.30日C.2年D.3个月【答案】B25、（2018年真题）2019年12月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率10%，增值税13%。甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）万元。A.8.58B.8.7C.10.2D.9.18【答案】A26、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样。乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.背书无效B.背书有效，乙公司的后手持票人应受上述记载约束C.背书有效，上述记载没有汇票上的效力D.票据无效【答案】C27、（2016年真题）根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用的表述中，不正确的是（）。A.当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审，人民法院不予支持D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判【答案】D28、下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是()。A.继承纠纷B.出资合同纠纷C.劳动纠纷D.农村集体土地纠纷【答案】B29、（2019年真题）11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值3000元的学习机赠送给同学李某。该赠与的效力为（）。A.可撤销B.有效C.无效D.效力待定【答案】D30、（2019年真题）11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值3000元的学习机赠送给同学李某。该赠与的效力为（）。A.可撤销B.有效C.无效D.效力待定【答案】D31、（2011年真题）甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.丙公司监事会成员中应当有公司职工代表B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生【答案】C32、对于经济法主体，下列说法错误的是（）。A.宏观调控法主体可以分为调控主体和受控主体B.市场规制法主体可分为规制主体和受制主体C.企业、个人、事业单位、社会团体等都可以成为经济法上的受控主体或受制主体D.调控主体与受控主体的地位是平等的【答案】D33、根据票据法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人B.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人C.凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手互相间抗辩的影响D.持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，票据债务人不能以对持票人前手的抗辩事由对抗该持票人【答案】D34、（2016年真题）在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A35、根据合同法律制度的规定，合同生效后，履行地点约定不明确的，双方无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定。给付货币的，在（）履行。A.给付货币一方所在地B.接受货币一方所在地C.合同签订地D.履行义务一方所在地【答案】B36、根据《保险法》的规定，对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，未作提示或未明确说明的，该免责条款（）。A.不产生效力B.有效C.可撤销D.无效【答案】A37、甲有限责任公司章程规定，股东优先购买权的行使期间是收到书面转让通知之日起60日。股东赵某拟对外转让股权并书面通知其他股东：欲行使优先购买权者，请自收到通知之日起20日内提出。根据公司法律制度的规定，其他股东优先购买权的行使期间是（）。A.自收到赵某书面通知之日起20日内B.自收到赵某书面通知之日起30日内C.自收到赵某书面通知之日起60日内D.自收到赵某书面通知之日起90日内【答案】C38、（2017年）特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业活动中因重大过失给合伙企业造成债务。下列关于合伙人对此债务承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任【答案】A39、张某欲与李某离婚，遂诉至人民法院。下列关于该案件是否公开审理的说法中，正确的是（）。A.该案件应当公开审理B.该案件不应当公开审理C.由双方当事人协商后决定是否公开审理D.当事人申请不公开审理的，可以不公开审理【答案】D40、根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中，不正确的是（）。A.诉讼时效期间届满后，债务人获得抗辩权B.诉讼时效期间届满后，实体权利本身归于消灭C.诉讼时效期间届满后，当事人起诉的，人民法院应当受理D.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制【答案】B41、（2014年真题）根据《票据法》的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为B.被伪造人应向善意且支付对价的持票人承担票据责任C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任【答案】C42、郑某、吴某、蔡某共同出资设立甲有限责任公司。郑某在规定时间缴纳了认缴出资额的一半；吴某以房产出资，但未按章程规定办理房屋所有权转移手续；蔡某如期足额缴纳出资。根据公司法律制度的规定，下列关于郑某承担责任的表述中，正确的是（）。A.郑某应向公司足额缴纳出资，但无须向吴某、蔡某承担违约责任B.郑某可将出资抽回，退出公司，但应向吴某、蔡某承担违约责任C.郑某应向公司足额缴纳出资，并向蔡某承担违约责任D.郑某应向公司足额缴纳出资，并向吴某、蔡某承担违约责任【答案】C43、（2013年真题）甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。根据《民法典》的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（）。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B44、?根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中,不正确的是()?A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定【答案】A45、因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的，赠与人的继承人可以撤销赠与，下列关于该撤销权行使期限的表述中，正确的是（）。A.自知道或应当知道撤销原因之日起1年内行使B.自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使C.自知道或应当知道撤销原因之日起3年内行使D.自知道或应当知道撤销原因之日起5年内行使【答案】B46、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的是（）A.在汇票上更改收款人名称的B.在汇票上更改付款人名称的C.在汇票上未记载出票地的D.在汇票上未记载付款日期的【答案】A47、有关合伙企业财产的构成，下列说法正确的是（）。A.合伙企业的原始财产是全体合伙人“实际缴纳”的财产，而非各合伙人“认缴”的财产B.合伙企业名义取得的收益，不包括未分配的盈余、合伙企业债权C.合伙企业取得的工业产权和非专利技术等财产权利不属于合伙企业财产D.合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人【答案】D48、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的说法，正确的是（）。A.合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款【答案】C49、3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇到乙公司钱某，钱某告知赵某，乙公司现有钢材一批，价格合理。3月2日，钱某以快递方式向甲公司发出要约，收件人为赵某。3月3日，快递被甲公司传达室签收。3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，因事务繁忙，赵某未能及时拆阅。3月6日，赵某拆阅快递内容，该要约生效时间是（）。A.3月2日B.3月3日C.3月5日D.3月6日【答案】B50、（2021年真题）王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类,该抵押合同属于（）A.单方法律行为B.非要式法律行为C.从法律行为D.实践法律行为【答案】C多选题（共20题）1、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有（）。A.林木种植B.花卉种植C.水果种植D.家禽饲养【答案】ACD2、根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。该相关事项有（）。A.修改公司章程中与优先股相关的内容B.一次减少公司注册资本达5%C.变更公司形式D.发行优先股【答案】ACD3、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税所得额中抵免D.企业安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除【答案】BD4、某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（）。A.该上市公司的副经理B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟C.持有该上市公司已发行股份3％的股东郑某的岳父D.持有该上市公司已发行股份5％的甲公司的董事吴某的配偶【答案】ABD5、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应缴纳增值税的有（）。A.生产企业销售自产货物的销售收入B.广告公司提供广告设计服务的收入C.从事学历教育的学校收取的学费收入D.商业银行对个人贷款的利息收入【答案】ABD6、（2016年）根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列事项中，属于证券交易内幕信息的有（）。A.董事辞职B.持有公司10%股份的股东，其所持有股份的情况发生较大变化C.监事涉嫌违法，被有权机关调查D.董事会秘书王某被撤职【答案】ABC7、（2019年）根据票据法律制度的规定，当事人合法取得票据权利的方式有（）。A.税收B.继承C.赠与D.背书转让【答案】ABCD8、根据民事法律制度的规定，下列行为适用代理的有（）。A.收养子女B.购买汽车C.婚姻登记D.租赁房屋【答案】BD9、根据增值税法律制度的规定。下列各项中。准予抵扣进项税额的有（）。A.购买原材料取得的增值税普通发票上注明税额13万元B.购买固定资产取得的增值税专用发票上注明税额26万元C.购进生产设备，取得海关进口增值税专用缴款书上注明税额39万元D.购进办公用品，从小规模纳税人处取得的增值税专用发票上注明税额6万元【答案】BCD10、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.职工福利费B.补充养老保险费C.职工教育经费D.业务宣传费【答案】CD11、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目及标准的表述中，不正确的有（）。A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.运输企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除C.服装企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除D.化妆品企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABCD12、（2014年真题）根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。下列属于特定事项的有（）。A.公司增加注册资本的B.公司转让主要财产的C.公司合并、分立的D.公司章程规定的营业期限届满，股东会通过决议修改章程使公司存续的【答案】BCD13、根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利B.将外购的Z产品用于公司管理人员消费C.将新研制的W产品交付张某代销D.将自产的Y产品投资于乙企业【答案】ACD14、甲向乙借款，并将其1辆电动三轮车出质给乙。在质押期间，为向丙借款，乙擅自将该三轮车出质给不知情的丙，丙欠丁借款到期，丁多次催讨未果。某日，丁趁丙不在家，将该三轮车偷偷骑走。之后向丙声称：“如不还借款，就以三轮车抵债”。下列有关三轮车占有的性质及效力的说法中，符合《民法典》规定的有（）。A.丙可基于占有返还请求权请求丁返还三轮车B.乙因甲的出质而善意占有三轮车C.丁对三轮车的占有属于恶意占有D.丁基于对三轮车的占有而取得留置权【答案】AC15、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于公司章程的绝对必要记载事项的有（）。A.公司设立费用及其支付方法B.公司营业范围C.股东的姓名或名称D.公司解散事由及清算办法【答案】BC16、存在表决权差异安排的发行人申请股票或者存托凭证首次公开发行并在科创板上市的，发行人应当至少符合相应标准。关于该标准，下列表述正确的有（）。A.预计市值不低于人民币100亿元B.预计市值不低于人民币50亿元C.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】AC17、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物确认收入的表述中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入【答案】ABCD18、赵某、钱某、孙某投资设立甲有限责任公司。其中赵某、钱某均以100万元现金出资，孙某以办公楼作价200万元出资。后因为市场因素导致该房产仅值160万元。公司债权人王某向人民法院起诉，请求孙某承担补足出资责任。已知当事人之间并无其他约定，根据公司法律制度的规定，下列表述错误的有（）。A.孙某应当承担补足出资责任，赵某、钱某承担连带责任B.孙某应当承担补足出资责任，赵某、钱某承担补充赔偿责任C.孙某应当承担补足出资责任，赵某、钱某不承担责任D.孙某不承担补足出资责任【答案】ABC19、按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有（）。A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额【答案】BC20、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（）。A.公民对行政机关作出查封、扣押、冻结其财产的行政强制措施决定不服的B.企业对行政机关作出吊销其营业执照的行政处罚决定不服的C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的【答案】ABC大题（共10题）一、甲、乙、丙、丁共同投资设立A普通合伙企业，共同委托乙执行合伙事务。企业存续期间，甲转让部分财产份额给丁抵债并通知乙、丙。后甲经乙同意又将部分财产份额赠送给其情人戊。甲妻知情后与甲发生冲突，失手杀死甲，被判刑入狱。一切风平浪静后，甲15周岁的儿子要求继承甲在合伙企业的财产份额，各合伙人均表示同意。已知，A普通合伙企业的合伙协议对合伙人财产份额转让相关事项没有特殊约定。要求：根据上述资料及合伙企业法律制度的有关规定，分别回答下列问题：【问题1】甲向丁转让财产份额的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理由。【问题2】甲将财产份额赠送给戊的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理由。【问题3】甲儿是否有权继承甲的普通合伙人资格？并简要说明理由。【答案】1.甲向丁转让财产份额的程序符合规定。根据规定，普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。在本题中，甲向丁转让，属于合伙人之间转让，已经通知乙、丙，符合规定。2.甲将财产份额赠送给戊的程序不符合规定。根据规定，普通合伙人对外转让财产份额的，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意。在本题中，甲向戊赠送，属于对外转让，合伙协议不存在特殊约定，应当取得乙、丙、丁一致同意。3.甲儿不能继承甲的普通合伙人资格。根据规定，普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。在本题中，甲儿仅15周岁，属于限制民事行为能力人，要么经全体合伙人一致同意成为有限合伙人，要么向其退还甲的财产份额。二、2016年1月，甲个人独资企业（下称甲企业）向陈某借款50万元，双方签订了借款合同。合同约定：借款期限为6个月；年利率24%；利息在返还借款时一并支付。合同未约定逾期利率。王某、李某为该笔借款提供了保证担保。在王某、李某与陈某签订的保证合同中，当事人未约定保证方式。借款期限届满，甲企业无力偿还借款本息，陈某要求保证人承担保证责任。因在保证责任承担上存在分歧，陈某以甲企业、王某、李某为被告，向法院提起了诉讼，要求甲企业偿还借款本息，包括按年利率24%计算的逾期利息；王某、李某为该债务承担连带保证责任。庭审中，保证人王某、李某答辩如下：（1）本案中借款年利率高达24%，明显属于不合法的高利贷，借款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；（2）借款合同未约定逾期利率，逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；（3）本案中，保证人享有先诉抗辩权，陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行，不足部分再请求保证人承担保证责任。要求：根据上述资料和担保、合同法律制度的规定，回答下列问题。（1）王某、李某的答辩（1）是否成立？简要说明理由。（2）王某、李某的答辩（2）是否成立？简要说明理由。（3）王某、李某的答辩（3）是否成立？简要说明理由。【答案】（1）不成立。（0.5分）根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。（1.5分）（2）不成立。（0.5分）根据规定，借贷双方未约定逾期利率的，约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持；本题中当事人没有约定逾期利率，但约定借期利率24%，因此按照借款利率24%作为逾期利率。（1.5分）（3）不成立。（0.5分）根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。本题中保证合同没有约定保证方式，因此视为连带责任保证。连带保证人没有先诉抗辩权，只有一般保证的保证人享有先诉抗辩权。（1.5分）三、2017年6月6日，甲与乙签订委托合同，委托乙出租自有房屋一套并代收租金，委托期间为2017年6月6日至2019年7月31日。2017年8月1日，乙以甲的名义与丙签订书面房屋租赁合同，租期为2017年8月1日至2019年7月31日，租金每月2万元。2018年6月，该房屋卫生间管道严重漏水，丙请求甲维修，甲以租赁合同中未约定由其承担维修义务为由拒绝，丙自行维修，花费2000元。2019年2月，甲欲出售该房屋，遂通知丙解除租赁合同，丙以甲无权任意解除合同为由拒绝。2019年3月5日，甲在未告知丙的情况下，与丁签订买卖合同，以800万元的价格将房屋出售给丁。为支付房款，2019年3月11日，丁与戊、庚签订借款合同，分别自戊、庚处借款500万元和300万元，借款期限均为3个月。同时，丁还分别与戊、庚约定以房屋作为借款抵押物。次日，丁向甲支付了房款。2019年3月20日，甲和丁办理了房屋过户登记。随后，丁为戊、庚办理了顺位相同的房屋抵押登记。2019年4月2日，丁以其为房屋所有权人为由，要求丙搬离，丙拒绝，并以承租人享有优先购买权为由，要求丁承担赔偿责任。因丁无力偿还戊、庚的借款，2019年7月12日，戊、庚主张实现抵押权。房屋拍卖所得价款为720万元，戊、庚均要求就拍卖所得价款全额实现自己的债权。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：【问题1】如果2017年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同，该合同效力如何？并说明理由。【问题2】卫生间管道严重漏水的维修费用2000元应当由谁承担？并说明理由。【问题3】甲是否有权解除与丙的租赁合同？并说明理由。【问题4】丁是否有权要求丙搬离房屋？并说明理由。【问题5】丙是否有权要求丁承担赔偿责任？并说明理由。【答案】1.该合同效力待定。根据规定，代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但被代理人同意或者追认的除外。在本题中，如果2017年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同属于自己代理，所订合同效力待定，如果被代理人甲同意或追认，合同有效。2.应当由甲承担。根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修；出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。3.甲无权解除合同。因为双方当事人书面约定租赁期间为2017年8月1日至2019年7月31日，该约定有效；租赁期间，承租人丙并不存在违约行为，出租人甲无权在2019年2月份租赁期间未满时任意解除租赁合同。4.丁无权要求丙搬离房屋。因为“买卖不破租赁”，即租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。5.丙无权要求丁承担赔偿责任。根据规定，出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权的情形，承租人请求出租人（甲）承担赔偿责任的，人民法院应予支持。6.按债权比例清偿。根据规定，抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿。四、（2018年）甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用：业务招待费50万元；（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。【答案】1.（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600×15%=690（万元）。（2）企业实际发生广告费和业务宣传费=500+220=720（万元）。（3）由于广告费和业务宣传费实际发生额大于税法扣除限额，所以只能税前扣除690万元，因此广告费和业务宣传费应纳税调增=720-690=30（万元）。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.（1）业务招待费的扣除限额1=50×60%=30（万元）；业务招待费的扣除限额2=4600×5‰=23（万元）。税前准予扣除的业务招待费为23万元。（2）业务招待费应纳税调增50-23=27（万元）。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。3.（1）税收滞纳金不得税前扣除，所以纳税调增5万元。（2）公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72（万元），实际发生额大于税法扣除限额，所以纳税调增=84-72=12（万元）。（3）营业外支出合计应纳税调增=5+12=17（万元）。（1）税收滞纳金不得在税前扣除。（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。4.（1）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。（2）投资收益应纳税调减=5+40=45（万元）。（1）国债利息收入属于免税收入。（2）居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。5.（1）职工福利费税前扣除限额=200×14%=28（万元）。（2）职工福利费应纳税调增=38-28=10（万元）。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。6.（1）应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639（万元）。（2）应纳税额=639×15%=95.85（万元）。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收企业所得税。五、（2013年）甲服装企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2018年，甲企业其他相关财务资料如下。（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额万500元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。【答案】（1）业务招待费实际发生额的60%=140×60%=84（万元），销售（营业）收入的5‰=8800×5‰=44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）。（2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除。研究开发费用应调减应纳税所得额=280×75%=210（万元）。（3）甲企业为服装企业，并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业，广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。（4）财务费用应调增应纳税所得额=700-700÷7%×6%=100（万元）。（5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=845×12%=101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此，营业外支出应调整的应纳税所得额为零。（6）①职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；②工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；③职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际支出额为20万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。（7）甲企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）。六、2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017年5月，乙投资公司拟收购甲公司。经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元；（2）王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放；（3）李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某转出100万元出资是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？（2）王某担任甲公司董事是否合法？简要说明理由。（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法？简要说明理由。【答案】（1）张某转出100万元出资的行为构成抽逃出资，张某应承担向甲公司返还抽逃出资本息的民事责任。（2）王某担任甲公司董事不合法。根据规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。在本题中，王某因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放，2014年4月担任董事时尚未超过5年，故王某担任甲公司董事不合法。（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利合法。根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。在本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使用，故其他股东可以主张李某不享有相应的股东权利。七、2020年10月，甲、乙、丙、丁四位自然人按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，共同投资设立一从事餐饮的有限合伙企业。合伙协议约定了以下事项：（1）甲以现金5万元出资，乙以房屋作价8万元出资，丙以劳务作价4万元出资，另外以商标权作价5万元出资，丁以现金10万元出资；（2）丁为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；合伙企业的事务由丙和丁执行，对外代表合伙企业，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业。合伙协议经过相关部门纠正后，合伙企业得以成立，在当年的生产经营活动中发生了以下的事项：（1）2020年11月，甲未经其他合伙人同意向该有限合伙企业销售了一批食品原料，经查，该事项在合伙协议中并未约定。（2）2020年12月，丁未经其他合伙人同意购买了该有限合伙企业销售的食品，经查，该事项在合伙协议中并未约定。（3）某日，丙因受精神刺激，突发精神分裂症，被确认丧失民事行为能力，甲、乙、丁一致要求丙退伙。要求：根据以上事实，回答下列问题。（1）合伙协议约定丙以劳务作价出资是否符合法律规定？并说明理由。（2）商标权能否作为合伙人的出资？并说明理由。（3）合伙协议约定合伙企业的事务由丙和丁执行是否符合法律规定？并说明理由。（4）甲向合伙企业销售食品原料的行为是否合法？并说明理由。（5）丁从合伙企业处购买食品的行为是否合法？并说明理由。【答案】（1）丙以劳务作价出资的做法不符合规定。（0.5分）根据规定，有限合伙人不得以劳务出资，丙为该合伙企业的有限合伙人，因此不得以劳务作为出资。（1.5分）（2）商标权可以作为合伙人的出资。（0.5分）根据规定，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资。商标权属于知识产权，可以作为出资。（1.5分）（3）合伙企业的事务由丙和丁执行的做法不符合规定。（0.5分）根据规定，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业，由于丙为该合伙企业的有限合伙人，因此其执行合伙企业事务，对外代表合伙企业的做法是不符合规定的。（1.5分）（4）甲向合伙企业销售食品原料的行为合法。（0.5分）甲为有限合伙人，根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议并未对该种交易进行约定，因此甲是可以向合伙企业销售食品原料的。（1.5分）（5）丁从合伙企业处购买食品的行为不符合规定。（0.5分）丁为普通合伙人，根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。因此，丁在未经全体合伙人一致同意的情况下，不得同本合伙企业进行交易。（1.5分）（6）甲、乙、丁要求丙退伙不符合规定。（0.5分）丙为有限合伙人，根据规定，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（1.5分）八、甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年12月发生如