2023年自考专业(法律)-税法考试参考试题附带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年自考专业(法律)-税法考试参考试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.单选题(共10题)1.企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的()。A.8％B.10％C.12％D.15％2.适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是()。A.金银首饰B.成套化妆品C.成品油D.卷烟3.可能享有票据权利的持票人是()。A.出票人禁止转让的票据的受让人B.金额大小写不一致的票据的持票人C.偷窃他人票据的持票人D.出票原因关系违法的票据的被背书人4.属于财产税的税种是()。A.增值税B.契税C.印花税D.营业税5.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是()。A.交通运输劳务B.保险劳务C.加工劳务D.修缮、装饰劳务6.属于我国目前应征收消费税的商品是()。A.木制一次性筷子B.高档数码相机C.白糖D.价值1.5万元以上的笔记本电脑7.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为()。A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市8.资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是()。A.英国B.法国C.德国D.美国9.关税的下列说法中，正确的是()。A.关税的征税对象是进出国境的无形货物B.关税的课征范围以国境为标准C.关税的计税依据为完税价格D.由国家税务总局负责征收管理10.目前，我国适用复合税率征收关税的商品是()。A.胶卷B.新闻纸C.原油D.录像机二.问答题(共1题)1.简述税法的作用。第2卷一.单选题(共10题)1.以下情况中背书连续的情形是()。A.甲为收款人，将票据交付给乙，未在票据上签章，乙背书转让给丙B.甲为收款人，以空白背书形式将票据转让给乙，乙在被背书人栏填上自己名称把票据交付给丙C.甲为收款人，以空白背书形式将票据转让给乙，乙将票据交付给丙，丙在甲背书的被背书人栏中填上自己名称，去提示付款D.甲为收款人，同意把票据借给乙质押，乙以出质人身份在票据上签章2.我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是()。A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B.与生产经营活动无关的各种非广告性支出C.向投资者支付的股息D.罚会3.在零售环节征收消费税的商品是()。A.钻石B.白酒C.游艇D.小汽车4.我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是()。A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》5.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化反避税方法是()。A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市场价格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法6.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人补缴税款，该期限为()。A.一年内B.二年内C.三年内D.五年内7.国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是()。A.土地的市场价格B.土地的成交价格C.土地的评估价格D.国土局确定的价格8.纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为()。A.纳税人居住地B.转让合同签订地C.纳税人机构所在地D.无形资产使用地9.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是()。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续五年未居住D.在中国境内有住所，但目前未居住10.根据我国现行税收立法规定，发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的主体是()。A.大型企业B.切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人二.问答题(共1题)1.论述我国税法对纳税人权利保障的进步与不足。第1卷参考答案一.单选题1.正确答案：C2.正确答案：D3.正确答案：A4.正确答案：B5.正确答案：C6.正确答案：A7.正确答案：B8.正确答案：A9.正确答案：C10.正确答案：D二.问答题1.正确答案：税法在当代能起的主要作用应当包括如下几个方面：(1)税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。(2)税法对税收职能实现的促进与保证作用。(3)税法对国家主权与经济利益的维护作用。(4)税法对税务违法行为的制裁作用。第2卷参考答案一.单选题1.正确答案：C2.正确答案：A3.正确答案：A4.正确答案：C5.正确答案：A6.正确答案：C7.正确答案：A8.正确答案：C9.正确答案：A10.正确答案：D二.问答题1.正确答案：一、目前实施的税收法律总体上而言，对纳税人的权利还是给予了比较充分的保护，尤其是2001年4月修订的新《税收征管法》及其后出台的《实施细则》，基本上形成了一个较为完整的纳税人权利保护体系。1、新《税收征管法》对纳税人权利的规定比原《税收征管法》更具体明确，规定了纳税人的知情权;保密权;申请减、免、退税权;陈述权;申辩权;申请行政复议权;提起行政诉讼权;请求国家赔偿权;控告权;检举权等等。而《实施细则》一方面给予了进一步具体明确的规定;2、另一方面在保护纳税人合法权益方面实现了突破，如第67条第2款规定，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用;第36条规定，对实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简易征收等申报纳税方式。这些规定都体现了保护纳税人合法权益的精神。二、但是，在看到立法进步的同时，我们也应当关注其中存在的不足之处：1、在中国宪法中缺乏对纳税人权利的明确规定。宪法是国家的根本大法，它为其他基本法律提供了明确的立法依据和立法渊源。2、中国法律法