关于下发《固定资产管理实施细则》的通知

PAGE4关于下发《固定资产管理实施细则》的通知各部室、车间：为进一步加强公司资产管理，保障资产安全，防止资产流失，更好为公司生产发展服务，根据《化建业统一财务管理制度》关于固定资产管理的相关规定，结合公司实际，特对公司固定资产的购置、保管使用、调拨、报废等程序予以明确，具体见附件《固定资产管理实施细则》。本制度自2013年10月1日起执行，原制度与本制度相抵触的，以本制度为准。望各部门收文后能认真学习，严格遵照执行！特此通知附：固定资产管理实施细则二0一三年九月十五日附：固定资产管理实施细则一、固定资产范围（一）土地、房屋、建筑物等不动产；（二）生产性经营设备,包括机械设备、机电性设备及特种设备等（不含机械设备零部件）；（三）使用年限两年以上且单位价值2000元以上的非生产性经营设备，包括交通运输设备、办公用设备、检测用设备等。二、固定资产使用部门固定资产使用部门涵盖公司所有部门，每一个使用部门须配置专人登记本部门固定资产台账。三、固定资产管理部门固定资产按下列类别由相应部门负责管理，其管理及保养细则由各管理部门会同使用部门制定。（一）企管办负责土地、房屋建筑物、交通运输设备、办公用设备等固定资产；（二）机电设备部负责机械设备、机电性（其它）设备及检测设备等；（四）技术开发中心负责模具等固定资产；（五）技术服务部负责焊机等固定资产。固定资产管理部门应设立专职或兼职资产管理员，办理增置、调拨、报损等相关手续，资产管理员应对资产存放地点、使用状况熟知。四、固定资产账务管理（一）固定资产实行对口分级账务管理，设置固定资产台账管理、固定资产核部，由财务部填写购置金额、耐用年限及月折旧额，财务部填写完毕以后返还资产管理部门及使用部门各一联；（二）《资产增减单》一式三联，第一联由管理部门转记固定资产核算账，第二联由会计部门登记固定资产后台账，第三联交使用部门登记固定资产台账。（三）固定资产使用部门由专人在设备上粘贴标签，标签内容应包含卡片中主要要素。九、固定资产调拨程序（一）各生产基地之间调拔。资产调拨由调出部门编制《固定资产调拨单》（如图6），由调出部门负责人签字确认，经资产管理部门同意，交由调入部门签认。《固定资产调拨单》一式六联，调出部门、调入部门、调入公司固定资产管理部门、调出公司固定资产管理部门、调入公司财务部门、调出公司财务部门各一联。调入与调出部门分别根据《固定资产调拨单》并登记固定资产卡片，每月资产调拨情况在《固定资产增减变动表》上反映。（二）跨使用部门之间调拔。程序与第九条第一款相同，固定资产调拔单财务联与管理部门联应做相应合并调整；十、固定资产出租、出借、出售程序（一）固定资产出租、出借或出售，使用部门应填制发货清单（注明所属事项），经使用部门、管理部门负责人签字、财务部核实，由总经理签批后给予办理。双方应制定协议类文件，交财务部一份以备核对。出租、出借协议内容包括设备修理、保养、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细、资产出售的注明价款等；（二）《发货清单》一式四联，资产使用部门、资产管理部门、财务部及对方单位各一联；（三）各级账务处理出租、出借固定资产时，应单列出租出借明细；（四）焊机按照《焊机管理条例》执行。十一、固定资产报废程序固定资产因不能使用拟报废的，由资产使用部门办理申请报废手续，填制《固定资产报废单》（如图7）一式三联。由资产使用部门注明该资产名称、数量、品名、厂家及报废原因，由资产管理部门确认并签注处理意见，报财务部审核后由主管领导及总经理签批。报废单第一联由资产管理部门转记固定资产核算账，，第二联交财务部，登入“固定资产后台账”，第三联由使用部门登记固定资产台账。资产报废情况在《固定资产增减变动表》上反映。固定资产算账及固定资产后台账在办理固定资产报废程序时，须另立账户登记报废固定资产明细，待固定资产出售时再进行冲销。十二、固定资产盘点固定资产管理部门应会同财务部及固定资产使用部门每年盘点一次固定资产，并编制《固定资产盘存表》（如图8），《固定资产盘存表》一式三联，注明盈亏原因由总经理签批后进行相应处理，一联交财务部，一联交固定资产管理部门，固定资产使用部门对盘盈与盘亏应当查明原因专门汇报总经理外，并应按增置与报废规定办理手续。十三、固定资产账务核对财务部每月15日前将上月固定资产变动明细分部门填制《固定资产增减变动表》（如图9）交相应资产管理部门。资产管理部门、资产使用部门签认核对后返一联交财务部。本制度自2013年10月1日起执行，原制度与本制度相抵触的，以本制度为准。附件：1：《设备购置申请单》2：《工装、模具及配件订制申请单》3：《工装、模具及配件鉴定验收表》4：《设备验收单》5：《资产增减单》6：《固定资产调拨单》7：《固定资产报废单》8：《固定资产盘存表》9：《固定资产增减变动表》附件一：设备购置申请单编号:QG/ZCD.6.3-1-009-2013日期：年月日名称规格型号生产厂家数量用途使用部门申请购置内容使用部门负责人：部门主管签字：总经理签字：本表一式四联，资产使用部门、管理部门、财务部、采购部门各一联。附件二：模具订制申请单编号：QG/ZCD.6.3-2-003-2013名称型号时间制造厂家受用部门编号设备技术文件及附件数量技术要求及说明生技部技术开发中心工模部模具总工审批总经理审批本表一式四联，资产使用部门、管理部门、财务部、采购部门各一联。附件三：工装、模具及配件鉴定验收表类别：编号：QG/ZCD.6.3-2-002-2013名称规格编号制造厂家试模机台产品编号受用部门运行时间填表人整体状况最终结论完全合格（）轻微不合格（）一般不合格（）严重不合格（）使用车间使用部门质管部技术开发中心本表一式三联，资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联附件四：设备验收单编号：QG/ZCD.6.3-1-002-2013日期型号受用部门名称生产厂家编号设备技术资料清单及附件设备运行状况验收部门机电设备部受用部门总经理本表一式三联，资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联附件五：资产增减单增减原因制造商名称规格型号数量单位资产管理部门资产使用部门单价原值使用时限残值月折旧资产编号1234567891011121314本表一式三联，资产管理部门、资产使用部门及财务部各一联。其中，资产管理部门填写1-8栏，财务部填写9-14栏资产管理部门负责人：财务部管理员：资产使用部门管理员：附件六：固定资产调拨单日期：年月日资产编号制造商名称规格型号数量单位单价原值巳使用时限累计折旧以下调出公司填写：使用部门：管理部门：财务部门：以下调入公司填写：使用部门：管理部门：财务部门：本表一式六联，调出公司使用部门、管理部门、财务部门及调入公司调出公司使用部门、管理部门、财务部门各一联设备报废申请单编号：ZC-QEOD-JD-003申请部门名称：日期：年月日资产名称规格型号资产编号巳使用时限原值巳提折旧残值制造商报废理由理由陈述：资产使用部门负责人：管理部门资产管理部门：财务部财务部：总经理总经理：本单一式三联，资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联附件八：固定资产盘存表资产编号名称规格型号账面盘存数量盘存损溢数量单位原值数量原值本表一式三联,资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联盘点人汇签：总经理审批：附件九：固定资产增减变动表部门名称增减原因资产编号名称规格型号数量单位原值资产管理部门意见资产使用部门意见