财政学参考资料

卷（答案仅供参考，注意选项顺）一单选题:第题：国偿债率，是指年度国债还本付息额与（）的比率。A年度B、年度C、度财政收入

D、年度财政支出第题：用债基金来偿还国债的本息，其实质相当于（AA用现期的税收来偿还前期的国债、用将来的税收来偿还现期的国债

B、用前期的税收来偿还现期的国债D、用现期的税收来偿还将来的国债第题：国依存度，是指年度国债发行额与（D）的比率。A年度B、年度、年度财政收入

、年度财政支出第题：政府发行国债时，在国债偿还期内，通过定期按债券号码抽签对号以确定偿还一定比例债券，直至偿还期结束、全部债券都中签偿清为止。这种国债偿还方法称为（CA分期逐步偿还法

B、到期一次偿还法

、抽签轮次偿还法

D、市场购销偿还法第题：指我国国债的基本功能（AA弥补财政赤字功能

B、金融功能

、筹集建设资金功能

D、宏观调控功能第题：指下列指标中最能反映财政活动规模的指标（AA财政收入的比重

B、中央收入占GDP比重C、地方收入的比重D、财政支出的比重第题：任一个主权国家都享有管辖权，下列权利中）是一个主权国家的最高权利。A独立权

B、平等权

、自保权

D、管辖权第题：居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所得计算应纳税额，但允许纳税人从应纳税额中冲抵已在收入来源国缴纳的全部或者部分税款的方法是（CA免税法

B、扣除法

、抵免法

D、低税法第题：由国债风险小，而且偿还有保证。通常被称为（A保险债券

B、保值债券

、金边债券

D、增值债券第题：指出属于行为税的税种（A增值税

B、营业税

、印花税

D、个人所得税第题：国作为特殊的财政范畴，其派生功能是（AA筹集建设资金

B、弥补财政赤字

、调节货币供应量

D、稳定币值第题：债务的负担率是衡量国债规模是否适度的一个重要指标，它是指（A当年国债发行额占当年比率、当年国债发行额占当年财政收入的比率

B、国债余额占当年的比率D、国债余额占当年财政收入的比率第题：公共财政提供一致性服务是为了（A弥补市场失灵

B维护市场的公平与公正

、界定政府的参与程度

、加强法制第题：从价值形态上来看，我国的财政收入主要来自于（DA＋VB、C＋V＋MC、V＋MD、M第题：财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（C）提出来的。A配第

B、斯密

、瓦格纳

D、凯恩斯第题：商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中）的商品不易转嫁税负。A供给弹性大，需求弹性也大、供给弹性小，需求弹性大

B、供给弹性大，需求弹性小D、供给弹性小，需求弹性小第题：市场机制存在失灵，但在下列各项中D）不属于市场失灵的表现形式。A公共产品

B、不完全市场

、市场垄断

D、收入分配不公第题：供给学派的代表人物阿瑟拉弗提出的拉弗曲线研究的是（C）问题。A、税负转嫁

B、收入不公

、最优税率

D、经济波动第题：纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种转嫁的方式称为（AA前转

B、逆转

、消转

D、税收资本化1

第题：在修建高速公路时，政府通过（）的方式体现出公共财政的非盈利性。A招标

B、贷款

、引进外资

D、补贴第题：平等、确实、便利、征收费用最小的税收原则，是由（）提出来的。A配第

B、斯密

、瓦格纳

D、凯恩斯第题：我国财政收入大部分直接来自（A农业

B、工业

、商业

D、交通运输业第题：纳税人对某些具有长期收益的应税商品进行交易时，买主从所购商品价格中扣除该商品未来应纳税款，然后再从事交易，这种转嫁的方式称为（A前转

B、逆转

、消转

D、税收资本化第题：将税收分为价内税.价税的依据是（A.征的依据

B.税与价格的关系

C.税收的隶属关系

D.税收负担能否转嫁第题：在财政的职能中，属于公平职能的是（bA.资配置

B.收分配职能

C.促进经济稳定与发

D.监督职能第题：进口货物应纳增值税所适用的计算公式为（应纳税额销售额-购进额C.应纳税额（到岸价格+关税+消费税）税率

B.应税额=购进额销售额D.应纳税额销项税额-进项税额第7题：在下列个人所得税的课税对象中属于免征项目的是（D工资薪金所得

B.劳报酬所得

C.稿酬所得

D.省部级以上单位颁的教育文化科技奖第28题：某汽进出口公司进口价值为元的汽车一批，关税的税率为100%，消费税税率8%问该公司应纳的增值税为多少？A.369.56万元

B.359万元

C.349.56万

D.339万元第题：《全国税政实施要则》是在（）年颁布实施的。B.1951第30题：一个国家税收制度必须由多种税类的多个税种组成过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系，是指（单一税制

B.复税制

C.商品税制

.所税制第31题：居国政府对本国居民来源于境外并已向来源国政府缴纳的所得免于征税的方法是指（b扣除法

B.免法

C.抵免法

D.税法第题：居国政府允许纳税人就境外所得向来源国缴纳的税款视为一般费用从国内外应税所得中扣除的一种方法是指（扣除法

B.免法

C.抵免法

D.税法第33题：在政收入的形式结构中）占主要份额。企业收入

B.税收入

C.企业亏损补贴

D.其他收入第题：将税收分为中央税、地方税、中央与地方共享税的依据是（征税的依据

B.税的性质

C.税收的隶属关系

D.税收负担能否转嫁。第题税收分为所得.社保险税.薪金及员税.财产税商品与服务税.进出口关税其他税七项种划分属a）所做的分类。A.OECDB.IMF世界银行

我国政府第题：自17世纪以来西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说由萨伊提出来的（d需要分担说

B.劳报酬说

C.经济调节说

D.社会公共需要说第题：在计算应纳增值额时准许一次全部抵扣固定资产所含的增值税税款。这种类型的增值税属于（c生产型增值税

B.收型增值税

C.消费型增值税

D.净收入型增值税第题：在税收诸要素中）属于核心。纳税人

B.课对象

C.税率

D.章处理第题：在财政的职能中，属于发展职能的是（资源配置

B.收分配职能

C.促进经济稳定与发展

监督职能2

第40题：规费收入政府部门为公民提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费指下列属于规费收入的项目（养路费

B.商注册费

C.教育费附加.排污费第：一国政府对本国人来源国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重复征税的方法是指（扣除法

B.免法

C.抵免法

D.税法第题：美国企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为，美国的税为40%，则该企业根据抵免应纳美国的所得税为（b）万美元。A.60C.50D.70第题：财政收入部门构成，在于说明国民经济各部门对财政收入的贡献率及贡献程度。目前，在部门构成中（b）占较大比例农业

B.工

C.建筑

D.业第题：财政分配的主要形式是（a）实物

B.价

C.力役

其他形式第题：在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类型的增值税属于（生产型增值税

B.收型增值税

C.消费型增值税

D.净收入型增值税第46题：在列个人所得税的课税对象中属于减征项目的是（CD工资薪金所得

B.劳报酬所得

C.稿酬所得

D.部级以上单位颁发的教育文化科技奖第题：财政收入的所有制构成是指不同的经济成分在财政收入中的比例。目前）占较大比例。个体经济

B.集经济

C.国有经济

D.外资企业第48题：将税收分为直接税、间接税的依据是（征税的依据

B.税的性质

C.税收的隶属关系

D.收负担能否转嫁第49题：财政分配的目的是（A实现国家的职能

B.实资源配置

C.收入分配

D.经济稳定与增长第题：在计算应纳增值额不允许抵扣任何固定资产的进项税额。这种类型的增值税属于（A生产型增值税

B.收型增值税

C.消费型增值税

D.净收入型增值税第题：某小规模纳税人年3月购进货物一批，支付价款为10万元，当月售收入为万元，假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少？（AA.0.9万

B.1元

万元

D.1.5万元第题：按我国现行税收的隶属关系，消费税属于（地方税

B.中税

C.中央与地方共享税

D.定额税第53题：财分配的主体是（）企业

B.个

C.国家

D.行第：我国现行的个人所得税中工资金所得税的免征额为（D）元。或或4000D.1600或4000将税收分为所得课税.流课税.财课税.资源课税.行为课税的依据(B)A征税的依据

B税收的性质

税收的隶属关系

D税收负担能否转嫁在税收诸要素中A）于主体。A纳税人

B课税对象

税率

D违章处理在税收诸要素中B）属于客体。A纳税人

B课税对象

税率

D违章处理美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为，美国的税率为，该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（A）万美元。增值税一般纳税人所适用的计算公式为D)A应纳税额=销售额-购进额

B应纳税额=购进额-销售额纳税额到岸价格+关+费税D纳税额=项税额-进项税额3

二、多选题:第题：对际税收的理解应该是（）A国家之间的分配关系

B、以国家税收的存在为前提

、国家之间的特定税种

D、国家之间的税务协调关系第题：指属于我国个人所得税的征税对象（ACA工资薪金所得

B、省级以上单位发放的体育奖金

、稿酬所得

D、学生勤工俭学所得第题：一而言，国债的偿债资金来源于（ABDA预算直接拨款

B、预算盈余

、国家银行借款

D、发新债还旧债第题：目前，我国国债的发行主要采取（）的方式。A行政性摊派

B、柜台交易

、承购包销

D、招标发行第题：税的财政收入原则，具体体现为（）原则。A弹性

B、慎选税种

、慎选税源

D、充足第题：下选项中）属于公共财政的基本特征。A盈利性

B、弥补市场失灵

、提供一致性服务

D、非盈利性第题：下各项中）是对财政横向公平的正确理解。A具有相同纳税能力的人缴纳相同的税、经济成分不同交纳的税款相同

B、具有不同纳税能力的人缴纳不同的税D、体现在纳税面前人人平等的思想第题：当，我国国债流通转让可以采取（ABD）等方式。A国债贴现

B、国债的现货交易

、国债的期货交易

D、国债的回购业务第题：指国债利率的决定因素（A国家的政策

B、社会资金余缺状况

、平均利润率

D、企业债券利率第题：决定国债适度规模的因素主要有（ACDA国家的偿债能力

B、国家的基建规模

、国债的使用效益

D、认购人的应债能力第题：指属于增值税与消费税共同的征税范围（ABCA货物进口

B、货物加工

、货物生产

D、货物批发第题：（多选题）我国国债的功能主要表现为（ABCA筹集建设资金

B、弥补财政赤字

、调节经济运行

D、调节国际收支第题：指出下列项目中属于我国消费税的征税环节（abcd生产

B.托加工

C.进口D.批发第4题：在下列项目中属于营业税的特点的是课征普遍，遍及整个第三产业和第二产业中的建筑业C.实行比例税率。税一般为或5%，个别行业除外

B.不行业所处的地域不论行业的经济性质计征复杂第题：财政收入按来源划分，可以划分为（地区结构

B.所制结构

C.形式构成

D.产业部门结构第题：自年4月日起，在下列项目中属于我国消费税税目的有（）高档手表

B.成油

.背投彩电

高尔夫球以及球具第17题：现税制存在的主要问题在于（ac生产型增值税不能解决增值税重复征税的问题

B.人所得税的税率偏多，且实行分项课征C.内外资企业的两套制尚未统一，两套税制，两种待遇

D.业税负担偏重第题：指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段（划清市场分配与财政分配的界限

B.规工资制度加强税收调节

D.通过转移性支出，善生活水平第19题：税的负担是可以转嫁的，通常转嫁的方式包括（ab前转

B.逆

C.消转

D.收资本化第题：指出下列项目中属于财产税的税种（bd4

印花税

B.房税

C.营业税

D.产税第题：税收具有与国债企业收入等不同的特性。这些特征体现为税收的（abc强制性

B.无性

C.固定性

D.用性第题：影响财政收入规模的因素（abc经济发展水平

B.产技术水平

C.分配政策与分配体制

价格水平或通货膨胀水平第题：指出下列项目中属于实现财政稳定与发展职能的机制与手段（通过税收与支出调节总需求与总供给C.加快农业.能源交通运输.邮通讯等公共设施的发展第24题：1994年税制改革的主要内容有（ABCD

B.挥累进税与救济制度的自动稳定器作用D.财政要保证非生产的社会需要以推行规范的增值税为核心的流转税体系C.实行两步利改税

B.内资企业实行统一的企业所得税制度D.调整.并和开征其他一些税种第题：企业收入是指国家以国有资产所有者的身份，以（abcd）形式取得的财政收入形式。利润上缴

B.税

C.股息与红利

D.金和资产占用费第26题：流转课税指以商品的流转额和非商品的流转额为课税对象的一类税出下列项目中属于流转课税的税种（ACD消费税

B.房税

C.增值税

D.业税第题：指出下列收入项目中属于财政分配的范畴（ACD大学教育

B.企职工工资

C.公共卫生

D.会福利第28题：与达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点，是以间接税为主，其主要原因在于（AB发展中国家的经济发展水平较低C.不受企业盈亏状况影响

B.流税在征收管理上简便易行D.受企业盈亏状况的影响第29题：超累进税率与全额累进税率相比所具有的区别主要体现在（超额累进税率比全额累进税负轻

B.超累进税率计算相对复杂C.超额累进税率不会现临界点周围税额的增长快于所得额的增长第题：在下列支出中，指出应属于财政配置的范畴（ABC

D.超额累进税率计算相对简单提供消防

B.建公共工程

C.国防

D.业贸易第31题：在列项目中属于所得课税缺陷的是（ABA.所得课税受企业利润水平和人均收入水平的制约

B.所课税会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥

C.税负容易转嫁

税负不易转嫁第题：增值税具有（ABD）的优点避免重复征税C.受流转环节多少的响

B.实道道课税，便于上下游企业互相监督，从而杜绝偷税漏税D.出口产品实行零税率，便于出口退税，利于出口财政收入中的其他收入类是指税收收.企业收入.债收入专项收入以外的收入，在下列项目中属于其他收入的有(ACD)A规费收入

B天然气开发基金收入

国有资源管理收入

D罚没收入增值税作为一个国际性的税种，在实施中存在着较大差别，其主要体现在税基上，根据税基的不同，