财务、税务咨询课件

1.

代理记帐，报税，整理旧帐，财务审计2.

协助申请一般纳税人认定、转正3.

代办免税，减税，退税事项5.

进出口权、出口退税的办理6.

工商年检、查帐报告、审计报告、汇算清缴7.

高新技术企业申请、软件企业认定9.

商标、专利申请办理财务税务咨询1.代理记帐，报税，整理旧帐，财务审计

代理记帐流程图1.审核原始凭证；2.填制会计凭证；3.登记会计帐簿；4.编制会计报表；5.填制纳税申报表和各种税费缴款书；6.纳税申报；7.装订会计凭证；8.财务政策传递；9.日常电话答疑。

报税流程：

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

（1）每月7号前，申报个人所得税。

（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。

（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。

（1）每月15号前申报增值税。

（2）每季度末下月的15号前申报所得税。

（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。2.协助申请一般纳税人认定、转正新办企业办理完税务登记证后，具有一定经营规模且需办理增值税一般纳税人资格认定的企业，请到办税服务厅“一般纳税人受理窗口”申请，并提供如下资料：l、工商营业执照副本；企业法人代码证。2、税务登记证副本（原件和复印件）。3、会计师事务所的验资报告；有实物投资的，还需资产评估报告。4、企业银行账号证明(开户许可证)。有关企业合同、章程、协议书。5、法人代表身份证明（身份证、暂住证或护照）；会计人员身份证和会计证；办税人员身份证。6、真实有效的房屋来源证明：（1）固定经营场所的房屋租赁合同及房屋租赁结算凭证。租赁个人房屋的需产权证明。（2）无偿使用房屋的且房屋产权属投资人的，需提供该房屋的产权证明，并由产权人写出无偿使用说明。（3）无偿使用其他人员房屋的，需提供该房屋的产权证明，并需公证无偿使用房屋的协议。

一般纳税人转正的办理程序（一）当事人提出申请并提供下列证件、资料：

1、税务登记证副本；

2、增值税专用发票领购薄

（二）填报《增值税一般纳税人认定书-转正审批表》

纳税人填写《增值税一般纳税人认定书-转正审批表》时，应当按照规定内容逐项如实填写，并加盖企业印章，经法定代表人或业主签字后，将《增值税一般纳税人认定书-转正审批表》提交受理国家税务机关。

（三）审核、办理临时增值税一般纳税人转正

纳税人提交的《增值税一般纳税人转正审批表》填写内容符合规定、附报证件齐全，受理机关报县（区）国家税务局审核批准。税务机关自受理临时增值税一般纳税人转正申请之日起30日内审批，在纳税人税务登记证副本左上角加盖“增值税一般纳税人”章。

纳税人提交的证件、资料不齐全或《增值税一般纳税人转正审批表》的填写内容不符合规定的，受理税务机关应当场通知其补正或重新填报。

对不符合转正条件的纳税人，税务机关依法取消增值税一般纳税人资格。3.代办免税，减税，退税事项１、福利企业流转税先征后退；

２、企业供出口货物超税负退税；

３、企业出口货物退税；

４、供出口货物超税负退税；

５、享受税收优惠政策的减免税审核；

６、其他退税事宜；1、BVI公司构成：只有一个申请者即可成立海外离岸BVI公司，公司名称必须以"有限公司结尾"，如：LIMITED、CORPORATION、INCORPORATED或它们的缩写，如：LTD、CORP或S.A.。公司名称不能以"信托公司"或"银行"或其它被认为意思相似的词结尾，除非这些公司在英属维京群岛获得相应的执照。2、BVI公司注册资金：标准资金为美元50,000元，分为50,000股，每股为美元1元，无须验资。3、BVI公司董事：一个或多个董事,可以是法人实体或任何国籍的自然人。4、BVI公司董事会秘书：委认秘书虽不是强制的，但BVI政府建议这样做。5、BVI公司董事会议：董事可在任一国家举行会议，或通过代理参加这样的会议。6、BVI公司股权：董事或公司高级管理人员可以不是公司股东。7、BVI公司注册地址：注册地址必须在英属维京群岛。8、BVI公司印鉴：英属维京群岛公司必须有自己的印鉴，且公司印鉴的式样需上报公司注册署9、BVI公司税收：免除任何在英属维京群岛以外从事的经营活动及商业活动的税收。注册美国公司注册美国公司可以说是使企业成为真正的国际企业的最快捷方式。美国有世界上最发达的市场机制和最大的消费市场。在美国注册公司并设置基本的商务机构是国内公司开拓国际市场的关键步骤。美国是世界上最大的商品和服务贸易国，又是世界各国的移民热点、经济最发达的国家，在那里创立自己的公司，发展公司的业务，最终成为那里的居民，也是很多人梦寐以求的事。注册美国公司不需要注册资金。初始投资可以是任意数字。在注册公司时，不需要提供初始投资的数额，但需要说明公司初始发行的股票数额，可在公司成立后任何时候增加公司股票。一、注册美国公司的好处

1、美国公司名称选择自由；

2、美国公司营商基础设施良好；

3、美国公司没有外汇管制，资金进出自由；

4、以美国公司发邀请函，有助方便中方人士办理护照和签证；

5、在美国、加拿大注册公司有助于您获得各类商务和工作签证；

6、一年以后美国公司仍然存在，可以透过律师向美国官方申请居留卡，达至移民目的。注册美国公司的条件

1、提供一人股东或两个以上股东护照或身份证(18岁以上)复印件；

2、提供三个美国公司名称，经美国公司注册登记机构核名如无重复则可申请；

3、提供申请美国公司其公司主席、总裁、董事长、秘书、财务主管姓名；

4、申请注册美国公司每个股东所占的股份比例(%)。

出口退税登记的一般程序：1.有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2.退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。4.出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

6.工商年检、查帐报告、审计报告、汇算清缴工商企业年度检验（以下简称“年检”），是指工商行政管理机关依法按年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。工商年检其主要目的是要审核这些已登记的公司是否合法经营，是否具有继续经营的能力。

一、工商年检主要内容

（一）企业登记事项执行和变动情况。

（二）股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况。

（三）企业对外投资情况。

（四）企业设立分支机构情况。

（五）企业生产经营情况。二、年检需提交文件

（一）年检报告书。

（二）营业执照正、副本。

（三）企业法人年度资产负债表和损益表。

（四）年终审计报告。

（五）工商行政管理机关要求提供的其他材料。审计报告的用途

1、银行货款审计2、招标担保审计

3、行业审计

4、外资企业年检

5、以下企业年检必须出具审计报告：

一人有限责任有限公司；

从事金融，证券，期货的公司；

注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；

三年内有虚假注册资本，虚假出资，抽逃出资违法行为的公司；

从事保险，创业投资，验资，评估，担保，房地产经纪，出入境中介，外派劳务中介，企业登记代理的公司。

汇算清缴对象

1、实行查帐方式征收企业所得税的企业

2、实行核定应税所得税率征收企业所得税的企业

三、出具汇算清缴的好处

1、出具报告后，企业06年帐务将不会再被税务抽查；

2、企业财务风险转嫁；

3、由专业的税务人员对企业财务情况提出合理建议和意见，规避以后财务漏洞；

4、新申报表的准确填报。

7.高新技术企业申请、软件企业认定申报条件（一）企业负责人1、是熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营的科技人员。2、是本企业的专职人员。（二）企业1、产权明晰；2、有《企业法人营业执照》；3、有两年以上的营运期（高新技术产业开发区内未满两年的企业可申报新办高新技术企业）；4、高新技术企业分开发型、生产型和投资型，各类企业需具备下列相关条件：（1）开发型企业业务：从事一种或多种高新技术及产品的研究和开发。经济：年总收入≥1000万元（广州高新技术产业开发区内企业不限）；年人均技工贸收入≥15万元/年；高新技术产品产值和技术性收入占技工贸总收入的50%以上。人员:从事高新技术产品研究、开发的科技人员≥职工总数的10%；科技经费：年投入高新技术及产品的研究、开发经费占年技工贸总收入的10%以上。（2）生产型企业业务：主要从事一种或多种高新技术及产品的研究、开发和生产。经经：年总产值≥3000万元(广州高新技术产业开发区内企业不限)；年销售额≥3000元(广州高新技术产业开发区内企业不限)；年人均产值≥15万元；年人均利税≥3万元；高新技术产品产值占总产值70%以上；高新技术产品销售额占总销售额70%以上。人员：具有大专以上学历的科技人员占职工总数的20%以上。科技经费：年研究开发经费支出占年销售额的5%以上。（3）投资型企业资金投向：集中在高新技术企业（项目），并满足下列条件之一：投资额≥3000万元，且占企业投资总额70%以上；担保额≥1亿元以上，且担保额占企业担保总额的70%以上。人员：大专以上学历的专业技术人员占职工总数的50%以上。管理：有严格的项目、财务管理制度。8.内外资公司验资、变更、延期、注销咨询公司设立验资程序1、到工商行政管理局登记分局进行公司名称核准，领取公司名称核准通知书；2、起草公司章程，并由各股东签字（章）确认。公司章程需明确规定各股东的投资金额、所占股权比例及出资方式（现金或实物资产，无形资产）；3、凭工商管理部门的公司名称核准通知书到银行开设公司临时帐户；4、各股东全部以现金出资的，应根据公司名称核准通知书及公司章程规定的投资比例及投资金额，分别将投资款缴存公司临时帐户，缴存投资款可采用银行转帐或直接缴存现金两种方式。需注意的是，股东在缴存投资款时，在银行进帐单或现金缴款单的"款项用途"栏应填写"XX（股东名称）投资款"；5、股东如以实物资产（固定资产、存货等）或无形资产（专利、专有技术）出资，则该部分实物资产或无形资产需经过持有资产评估资格的会计师事务所或资产评估公司评估，并以经评估后的评估价值作为股东的酱投入额。以实物资产作价投入的，所作价投入的实物资产不得超过公司申请的注册资本额的50%；以无形资产作价投入的，所作价投入的无形资产不得超过公司申请的注册资本额的20%；6、与会计师事务所签订验资业务委托书，委托会计师事务所验资。向会计事务所提供以验资资料；7、协助会计师事务所到公司开户银行询证股东投资款实际到位情况；8、一个工作日后到会计师事务所领取验资报告，并到工商行政管理局登记分局专门登记备案。内资公司变更为外商投资企业一般要经过以下步骤：

第一步：涉及名称变更的，需要先办理名称变更预先核准手续。

办理名称变更预先核准登记，请参看《一次性告知单①--如何办理名称预先登记》

第二步：领取《外商投资企业变更登记申请书》；到外经贸部门审批，领取批复及《外商投

资企业批准证书》（变更为中外合资股份有限公司的须报商务部审批，领取批准证书后到国

家工商总局履行登记手续，需要在市工商局登记的，须经国家工商总局书面委托）；

第三步：递交申请材料，材料齐全，符合法定形式的，等候领取《准予行政许可决定书》；

第四步：领取《准予行政许可决定书》后，按照《准予行政许可决定书》确定的日期到工商局交费并领取营业执照。

外商投资企业变更为内资公司，一般要经过以下步骤：

第一步：经外经贸部门批准，撤销《外商投资企业批准证书》；

第二步：涉及名称变更的，需要先办理名称变更预先核准手续；

办理名称变更预先核准登记，请参看《一次性告知单①--如何办理名称预先登记》

第三步：领取《企业变更(改制)登记申请书》；变更为内资股份有限公司的须报市工商局、

市发改委、市财政局审批（上市公司须报市政府和证监会审批）；

第四步：递交申请材料，材料齐全，符合法定形式的，等候领取《准予行政许可决定书》；

第五步：领取《准予行政许可决定书》后，按照