初级财务及票据管理

初级财务及票据管理第1页/共25页成绩构成：1、平时成绩：60%(1)课堂出勤、答问、随堂作业等。(2)作业。2、期末考试：40%必修课：实践1-2上课时间：1节课课件下载：见群邮联系方式：249122967@教学助理：暂无第2页/共25页1-3为什么绿野协会需要财务报表？作为完整项目管理的一部分；方便协会的财务管理；给下次活动提供信息；提供给资金资助方；学校社联会要求；第3页/共25页日期科目摘要金额备注（经手人签名等）发票凭证号2009年支出（借）收入（贷）本期累计上期余额23952.85月11日其他业务支出办公室宣传费14123811.8许嘉颖00450145月11日其他业务支出头巾制作180022011.8许嘉颖04190641-4第4页/共25页1-5（1）先将票据整理好（如果票据超过10份以上且票据内容不同，请详细列出，具体格式如下）票据种类同类票据数量票据金额发票提供人备注（发票/收据/船票/……）即开取发票的协会成员第5页/共25页1-6（2）将票据连同“票据表”共同交给会计审查签字，领取相应的证明（3）将证明交到出纳处报销，出纳回收证明，并进行相关的登记——摘自《2008年绿野协会财务制度》第6页/共25页需要记录一些什么？项目：钱用来干嘛了？！单价：真实的价格才是真实的预算；数量：用助于了解项目的大概信息；其他：票据的信息等；最最最重要的：项目财务总结什么是项目财务总结？单价？数量？给后来者的建议？提供信息！！1-7第7页/共25页外接项目怎么办？

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：青国青城、绿色长征、湿地使者具体问题具体分析；保持沟通；客观诚信、有据可查；1-8第8页/共25页票据的管理无论如何要保留原始凭证保留票据明细清单注意签署合同真假发票的辨别补救措施——替用发票其他问题1-9第9页/共25页1、保留原始凭证。很多地方都存在这样的事实：支出确实无法取得发票。a.可以获得收据但是无法获得发票的。比如在某个地方打印资料，可以让店方开具一张盖有印章的收据，注明打印复印数量、单价和总价，同时双方经手人等需要签字确认，并留下对方联系方式备查。b.的确无法开具发票的场所。比如在农村村民家住宿、吃饭，这是没有发票的。像这样的情况可以让收款人签署一个收条，注明收款原因、收款方式（现金还是银行转帐）、收款金额，并留下联系方式。再比如付给个人的劳务费等费用，一般都无法取得发票，应由收款人签收一个收条，或造表领取，同时注意当数额较高时，例如在登山时雇佣当地向导多日，应签署一个简单的劳务合作协议，注明委托事项，多少钱，怎么付出。1-10第10页/共25页c.发奖金在一些受资助项目的支出范围内，难免有一些是作为奖金发出去的。有两个措施解决：第一，改奖金为发奖品，购买奖品就会有发票了，在报告的说明中注明每个奖项的数量及对应的奖品即可。第二，必须发现金的话，需要有制作一个奖金发放表格，要注明奖项、获奖人姓名、身份证号码、金额，并由本人在收到奖金后亲自签收，同时附上获奖人员的身份证复印件。如果要更详细的财务证据，还需要该人是以什么作品获奖的，比如节目名单、比如参赛的图片等，以证明其的确是有参加活动，并凭借自己的表演还是制作的实物或者其他作品获得该奖的。任何原始凭证上应该有签章，普通的收据上应有收款单位印章，手写的收条应有手印（或身份证复印件）。1-11第11页/共25页1-122、保留票据明细清单a.正规的财务报销，遇到成批购买并仅仅开了一个科目的发票，应附上购物凭证。比如超市小票，购物清单什么的。有了发票和明细清单才算完整的财务凭证。除非发票是一个非常明细的科目。b.如果是就餐，应该注明就餐时间、地点、就餐人员名称和就餐原因。一般编号后附页写，或者写在发票的背面左上方（背面右方一般要粘贴在报销凭证上，写在正面的写法不规范，因此建议写在反面，正面仅在右上角编号）。c.交通发票，一般应注明时间、事由、乘车人、乘车区间。第12页/共25页3、注意签署合同a.劳务委托有的项目委托别人提供技术开发系统、建立网站，或者在某一个劳务上有委托，存在合理的劳务费用的时候，这就需要签署一个简单的劳务委托协议了，要注明委托事项，多少钱，怎么付出，没有劳务协议，这个劳务费就可能不被认可。当然，和个人签署劳务委托协议，应该备上受委托方的身份证复印件。而作为大学生社团的项目，建议200元以上都应该签署一个委托协议。如果在200元以下，可以采取替代方式，在做项目预算时，不要做劳务费预算，而是作为技术开发人员交通通讯费，这样可以拿交通或通讯的定额发票直接入账，然后注明事项。1-13第13页/共25页b.业务合作比如制作一批海报、书签，或者委托设计等业务，超出一定数额范围后应签署业务合同。注明涉及的事项（包括具体的一些规格、数量等数字）、金额、交货方式等信息，双方应签字盖章确认，一般无法盖章的应按手印。对于成品制作，在收货时应填写验收单，以确定相应的参数。

1-14第14页/共25页4、真假发票的辨别主要的一些识别方法：a.印章：正规的有效发票上一般会有两个章，一个是国税或者地税的发票专用章，一个是收款单位的印章，如果仅有一个印章，一般都是假发票或者不是一个有效的凭证。同时，如果印章盖的名字不是真正的收款单位的名字，记得询问开据方具体情况。b.印刷质量：发票其实和钞票差不多，纸张都是要求很高的，所以摸着手感不好的，或者印刷比较粗糙的，一般都是假的，当然，需要确定后才能下决定，目前仍然还存在一些手感不佳的定额发票。c.上网查询：肉眼无法识别的，感觉还差不多的，但是上了50元、100元的，不管是定额还是手写发票，最好是上税务局网站查查。先看发票上开的章是哪个税务局的，不管是国税还是地税，一般都有网站，现在的网站一般都有发票防伪识别功能，所以一查便知。1-15第15页/共25页另外，对于一些项目还存在一种很特别的情况，就是“真发票假支出”。很多支出负责人无法说明去处，往往为了报销指定数额、为了凑数，找了一大堆出租车票、定额发票，很多还是连号的。这些一般都有问题。原始支出一般是不会出现这样的情况的。正规财务管理需要的是真实支出的合法有效凭据。1-16第16页/共25页5、补救措施——替用发票有的项目无法获得直接发票，但是原始凭证齐全、有效，那么支出是会被认可的，但是可能在报账时就会出现问题，因为部分非发票的原始凭证无法作为正式发票入账，所以需要找一些发票来顶替。在这里，可以使用一些项目资助方规定范围内的正规发票来顶替，但是有了顶替发票后，原始凭证同样是不能缺少的。若是社团内部活动，无需正式发票入账，原始凭证同样是可以给予报销的。1-17第17页/共25页6、其他问题在项目财务管理中，可能遇到的问题会更多，这就需要具体问题具体分析了，一般主办方或是资助方会对财务管理有一套管理措施，有具体的要求，可以参见具体要求执行。如果有不懂的，拿不定主意时必须随时和主办方沟通，否则想当然的去处理，到最后时间久了一方面可能不好解决了，另一方面堆积的问题就越来越多了。总之，在实际执行之中，最基本的就是坚持客观诚信、有据可查的原则。1-18第18页/共25页1-19第19页/共25页1-20第20页/共25页1-21第21页/共25页1-22第22页/共25页1-23第23页/共25页1-24【参考文献】全国注册税务师执业资格考试教材编写组《税务代理实务