元年研究院深度解读：以财务数字化转型创建一流财务体系

深度解读：以财务数字化转型创建一流财务体系理体系的指导意见》(以下简称“《意见》”)，提出建设世界一流财务管理体系使绝大多数中央企业建成与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系，一批中一时间，构建世界一流财务管理体系成为热词。在越来越多的企业开始思考和探索财务转型的有效路径之时，越来越多的困惑亦甚嚣尘上：如何定义世界一流财务管理体系？怎样规划世界一流财务管理体系的构建路径？构建世界一流财务管理企业应推动哪些数字技术与财务管理的融合？世界一流财务管理应在哪些关键场景中展现价值？央企的实践经验，认为企业构建世界一流财务管理体系应以财务数字化转型为核心流企业财务管理体系的全景路线图。创建世界一流财务体系的核心是推动财务数字化转型方式，但创造价值与融合协同已成为先进企业对财务管理体系的重要期待。对于什么是世界一流财务管理体系，《意见》中用“三个更”和“12字标准”进行了概括：更好统筹发展和安全，更加注重质量和效率，更加突出“支撑战略、关键驱动力量。在数字化智能时代，构建世界一流财务管理体系的核心就是基于数字技术，推一方面，世界一流财务管理体系与财务数字化的核心目标一致。面对不确定的环境及愈加复杂的竞争压力，企业高质量发展最重要的能力是战略选择能力与战略场景和算法发掘业务本质逻辑、依据业务洞见进行预测和决策，对财务赋能业务提出更高要求。作为企业管理转型升级的重要途径，财务数字化转型的核心目标是以“数据驱动”为主线，基于业财融合和深入场景两大原则推动转型，构建“价值创造型”财务，即基于数字技术的融合应用，使财务在基础交易核算职能的基础上，。一是记录价值，展现全景化记录能力，重点契合“规范”、“集约”。财务数息，财务数字化转型推动业财一体化，实现“事前、事中、事后”流程全景化数据记录，业财多视角、全过程价值信息留存。二是反映价值，展现实时化洞察能力，重点契合“精益”、“高效”。财务数字化转型助力价值风险实时化洞察。系统可以对业务动态过程进行实时捕获，通过数字化控制中心实时规则校验并反馈到财务端，通过数字化策略中心洞察经营风险三是守护价值，展现主动性防御能力，重点契合“稳健”。财务数字化转型提风险预警预判、风控模型分析、风控策略推荐，构建“事前、事中，智能，主动”价值。慧”。财务数字化转型促使财务职能重心向价值创造转移。财务人员将更多精力投入企业的价值链与业务循环拓展高附加值工作，利用数字化工具前瞻性规划、模型动财务数字化转型的五条路径采用何种路径推动财务数字化转型，成就一流财务管理体系，是困扰众多企业，以总体规划为切入点，分步实施众多企业而言经济效益最高的普遍选择。总体规划分步实施的财务数字化推进路径，上承财务战略、转型目标、管控模景设计和技术应用设计，覆盖基于数字化业务场景之上的系统平台、业务流程规划方案，以及组织人员、数据治理等必要的转型体系，保障财务数字化转型战略目标进技术落地。第二，以数据治理和数据中台为切入点，自下而上推进财务数字化转型需夯实企业数据基础，为上层数字化应用提供保障。企业数据治理水平低下通常体现在元数据(数据来源去向及责任界定不明，数据属性及计算逻辑不清)、主数据(名称、维度、分类结构等定义不统一或缺失，维护不规范或求)三个层面，进而导致数据价值难以挖掘，数字化应用实施难、废弃率高、收效甚微，甚至对数字化转型战略产生质疑或对战略推进丧失信心。因此，企业通过业财务数字化转型的重要价值体现在敏捷响应决策层、业务侧领导的经营管理诉求，全面预算管理与经营管理报表体系建设是恰当的切入点。财务数字化建设可从企业决策层的管理诉求及外部机构的监管要求出发，首先实现决策分析一张屏，经营管理全域可视，全面预算统筹资源等效果，使决策层、业务侧领导看得见、看的快、看的准，使企业经营更加敏捷高效。通过这些顶层管理可视化数字化带来的优化需求，在高层领导的支持下，自上而下推进财务数字化转型的各项工作，便于统财务数字化转型的核心目标之一在于打通数据、流程在不同组织间的协同障碍与不同系统间的信息壁垒，而财务共享与业财一体化是恰当的切入点。结合企业发展战略及发展阶段，行业特色及业务侧重，基于财务共享模式下的重新设计财务组织架构、职能边界及运营管理制度，打造战略财务、经营财务、业务财务、共享财务“四维一体”的协同管理模式，基于业财一体化诉求优化再造业务流程、系统平台及会计核算体系，兼顾前瞻性和落地性，逐步统一财务基础作业标准，建立组织间、系统间的信息高效传递机制，推动数据、制度、流程的标准化管理，从而整体加强组织、流程、数据、技术、人才等要素统筹、协同创新和管理张力，推动财务管理体系建设高标准起步、高水平设计、高质量建设、高效率运行。场景切入，高效实施在财务数字化视角下，企业经营可分解为业务场景的叠加。立足场景、问题导向是数字化建设速赢见效的重要手段。一方面，基于场景的财务数字化可以借助低数字化工具直接下沉至作业流程中具体的操作环节，消除跨流程或流程中跨角色、模。从而能够在瞬息万变的市场环境中，基于不同部门或者不同业务的具体特点进驱动财务数字化转型的六大技术新一代ERP、移动支付、数据中台、数据挖掘、智能流程自动化(IPA)。元年研究院基于对这十大技术的梳理，结合最新的技术发展和应用趋势，提炼出驱动财务数“云”是数字经济时代的基础设施，它为企业生产或社会服务提供强大的计算能力。云基础设施由计算资源、网络资源和存储资源三大组件构成，融合众多工具和解决方案，是成功实现云应用部署的重要基础。如财务共享、税务共享等企业系统应用通常采用云部署架构，皆属于财务数字化领域的典型案例。面对企业数字化转型进程加速，采用灵活的云部署方式，可获得专业运维、快速部署、资源弹性扩第二，低代码开发拉低应用开发的门槛低代码开发意味着企业无需编写代码或者编写少量代码，通过将业务需求直接体现在数据模型与页面逻辑设计中，通过可视化拖拉拽方式就可以快速生成应用程第三，数据中台为财务数字化提供平台工具成本)赋能业务发展的目标，将企业的数据统一整合起来，借助大数据平台完成数据的统一加工处理，对外提供数据服务的一套机制及应用。数据中台能够为企业财加工，这些数据和模型能够企业开展预算、成本、绩效等管理会计各个领域的丰富RPA(RoboticProcessAutomation)即机器人流程自动化，是能够将手工工作复、标准化、规则明确、大批RPA的优势在于可快速部署和扩展，见效快、成本低，并对封闭性较高的异构系统维建模计算让财务更智能多维建模计算是为了满足用户从多角度多层次进行数据查询和分析的需要而建数据展示、查询和获取是多维数据模型的直接应用，各类数据模型结合数据仓库组中供不同的消费者进行采购，开发自由度和需求匹配度大大提升。数据模型凝聚财务管理理念及经营决策诉求，是数据价值挖掘的核心手段。工智能点亮财务数字化未来人工智能(ArtificialIntelligence，AI)是研究、开发用于“模拟、延伸和扩展人的智能”的“理论、方法、技术及应用系统”的一门技术科学，包括机器学具备了感知并认知自然语言的能力。用户可以随时随地、实时高效与数据进行“无门槛”交互。知识图谱和智能推理技术令系统可以进行自动检索阅读，并与用户进行智能问答，实现从人找数到数找人的转变。应用机器学习，系统可以基于对业务知识的理解，科学预测、合理控制、智能分析。财务数智体系、财务管理能力评价体系、财务人才队伍建设体系)。基于对上述内容的分析和拆解，结合财务管理的具体应用场景，元年研究院认为站在数据驱动和价值创造的角度，推动财务数字化的关键在于实现以下七大关键应用场景的数字化转型，这七大场景也是创建世界一流财务管理体系需要重点关注的七大着力领域。全面预算管理：动态、轻量、集约、赋能预算管理是统领企业战略落地的重要手段，预算的数字化管理是提升企业整体的全面预算管理体系是世界一流财务管理体系的重要组成部分。理体系呈现如下特点：一是预算定位从管控型向赋能型发展，从静态目标管理向动从追求预算体系的整体化到追求经营预算的精细化，预算控制从“零散型”向“集约型”转变。数据、场景、智能成为预算的主旋律，数据驱动成为预算的新主线场景化预算赋能业务发展，智能预测使预算更有力量。预算技术体系从产品化到平台成本管理：精益、动态、实时、自动对于企业的成本管理而言，伴随数字技术而来的最根本的改变就是实现了“现实中的万物”和“虚拟的互联网”地整合，从而实现人与物之间的信息的高效、智成本的计算线上留痕并且可追溯，也使得生产成本的计算结果更科学、更合理，并且能够确保财务人员准确掌握生产线上各作业环节的资源消耗，实现对生产成本的动态核算和实时管理。最后，物联网实现了成本管理工作的自动化。从物联网获得管理会计报告的本质是对数据分析应用的结果进行展示。智能技术的应用可以应用将逐步实现智能化、业务化和场景化。的鲜明特点。借助后台的多维数据模型，系统可以为数据分析人员提供更灵活的自用类搜索引擎的方式向系统提问，系统接收问题并进行整句改写和语义识别后在后台数据库中执行数据检索，并以适当的方式向提问人员进行呈现。合并报表作为向使用者提供集团财务状况，经营成果的重要参考依据，不但承载着公司的核心数据，还是财务管理对外输出的窗口，也是对内管理的重要工具。创建世界一流的财务管理体系必然首先从关注合并报表开始，而在财务的数字化转并报表往往就成了首先需要取得突破的重要一环。财务数字化转型对合并报表出具的准确与合规性、自动化水平与时效性、清晰透明与可追溯提出了更高的要求。在数字化转型的背景下，未来数据需要被更加充分的挖掘和利用，场景将进一步拓宽，从主要满足对外披露要求到更需要满足内部作为财务数字化转型的突破口，财务共享中心在世界一流财务管理体系中的地使企业能够从交易源头实时获取业财数据并开展数据分析，实现业务风险管控和业“管理型”工作；智能化则为财务共享中心开展数据分析和数据应用赋能。财务共享中作为资金管理的升级，司库管理正在由企业后台支撑部门负责资金价值保护的角色，逐步升级为企业集团内或者金融机构内负责资金价值创造的职能。现代企业司库管理的重心和主要任务已经转变为以价值创造为目标的资金高效运营和金融资源统筹，追求专业化和价值最大化，为支撑公司业务战略和财务目标提供必要的资金和信息支持，并能够从财务和运营中识别风险，以更加全局乃至全球的视野管理企业和监控企业现金流。数字化驱动下，新一代信息技术不断成熟，在司库管理领税务管理：共享化、一体化、智能化与其他场景主要基于企业自身需要转型不同，税务管理的数字化转型不仅来自智能化为