财务管理制度

财务管理制度财务管理是对公司各项经济活动中资本来，资本占用及资本运用，累积的形式与分派，进行有计划地组织与管理，搞好财务管理是增强财务管理，保护财经纪律，合理使用各项资本，加速资本周转，提升资本利用率和公司经济效益的一项重要工作。为此，依据《公司会计制度》和公司《章程》及相关规定，联合本公司实质，特拟订本制度。一、财务管理体制本公司是独立核算的经济实体，拥有法人资格，直接向财税等相关部门准时足额缴纳税费等，在公司履行董事的领导下，做好本单位的财务管理与经济核算工作，分解落实下达的各项经济指标，明确奋斗目标，保证公司各项指标的圆满完成。严格履行财务制度，恪守财经纪律，接受公司监事监督。二、财务工作范围：1、财务管理在公司履行董事、厂长的领导下，仔细履行国家公布的《会计法》、《公司会计制度》等相关法例及国家的经济政策和公司财务制度。2、仔细展开会计核算，增强成本管理，严格掌握成本开销范围和花费开销标准。3、负责办理现金出纳，银行结算，薪资发放，经费报销等详细业务，掌握管理好各项资本，发挥其作用。4、增强会计核算，如期达成各种会计报表，正第1页共8页确反应本公司的经济业务活动成就，实时清理债权、债务。5、仔细做好会计档案立卷、归档工作，保证会计凭据的完整、无缺、无损。三、财务工作职责：1、对履行财经纪律、财务制度不严负责。2、对会计业务办理不妥，把关不严，造成违章罚款等损失负责。3、对违犯制度、法例等事项未拒绝，过后又不报告（指向公司履行董事报告情况），造成影响或损失负责。4、对不实时清理库存现金、银行存款、债权债务等，造成损失负责。5、对会计档案、凭据、票证等管理不严，发生丢掉、短少、毁损等情况，影响工作或造成损失负责。6、对向公司履行董事、股东及相关部门所供给的数据、资料，包含会计报表等的正确性、真切性负责。四、固定财富管理固定财富是公司进行生产经营活动的物质基础，管理好固定财富，充散发挥其作用，保证固定财富完好和正常运转，是公司的职责。1、使用限期超出一年的土地、房子、建筑物、运输设施、装卸设施、机械设施等均为固定财富。单位价值在2000元以上，使用限期超出两年的非运营生产主要设施，用具及工具等，也作为固定财富。2、固定财富推行公司一级核算，分级管理。3、固定财富的计价采纳以下方法计算：1）购入财富，按买价加上支付的运输费、包装费、安装费、税费等计价。（2）自制财富，依据制造过程中实质第2页共8页发生的所有支出计价。（3）投资者投入的财富，按评估确认的或合同、协议商定的价钱计价。（4）融资租入的财富，按租借协议或合同确立的价钱加上运输费，首次保险费、安装费、调试费等计价。（5）在原固定财富基础上进行改扩建的财富，依据固定财富的原价，加上改扩建发生的所有支出，减去改扩建过程中发生的固定财富的变价收入后的余额计价。（6）盘盈的固定财富，依据同类固定财富的重置完好价计价。（7）公司购建固定财富应缴纳的相关税费，规费等也计入固定财富价值。4、固定财富折旧方法：（1）固定财富折旧采纳均匀年限法。（2）固定财富折旧年限，依据公司的详细状况规定以下：运输设备：非运营车5-8年，机械设施：5-___年经营用房：25-30年，简略房：8年建筑物：8-___年水泥场所：6-8年其余固定财富，按财税部门规定的最低年限折旧。（3）融资租入、租借经营的固定财富，按租赁合同限期计提折旧。（4）固定财富折旧的计提方法，当月增添的，次月起计提折旧，当月减少的，次月开始停止计提折旧。提足折旧的固定财富不再计提折旧，未提足折旧而报废的固定财富，其净损失计入公司的营业外支出减少利润，净利润增添利润。5、公司所属的全部固定财富的添置、更新、调拨、转让报废须报公司履行董事审批，未经批第3页共8页准，一律不得更改。6、固定财富推行实物和金额双轨管理制度。实物管理使用部门按分管范围进行管理，使用部门对固定财富实物做好分类、编号，健全台帐，完美资料档案管理。财务部门对固定财富设置总帐和单台明细帐，做到帐实相符。7、固定财富的出租、出借一定报公司管理部门审察并报经厂长赞同，并签订出租、出借合同。收取的租金作公司收入入帐。8、固定财富的销售，须报经公司财富管理部门审察，经厂长赞同，履行董事赞同，方能进行。售价与帐面净值之间剩余部门，作为公司营业外收入。售价与帐面净值之间不足部分，作为公司营业外支出。9、固定财富的清查。公司每年实行一次全面清点固定财富，清核查实后，列具清点表和盘盈、盘亏表，公司财务部门负责对盘盈、盘亏作出帐户调整，公司财富管理部门将盘盈、盘亏状况上报厂长，经赞同后再作出办理。10、固定财富盘亏，按重置完好价全额计补折旧。11、固定财富报废，公司依据使用状况和有关规定向公司履行董事提出申请，经履行董事审察后报财税部门，经财税部门赞同后，才能作为报废。报废的固定财富变价收入冲减净值后，增减营业外进出、计入损益。12、在建工程未结报，但已峻工使用。应按预估数计提折旧，峻工结报后，按实调整。13、凡未经赞同购入（或建设）的固定资产（或在建项目），按实质发生金额（或预估）预提折旧，预第4页共8页提折旧限期1-3年，预提折旧进入成本、花费。五、钱币资本管理钱币资本及现金，各样存款和其余钱币资本，货币资本的主管单位为财会部门。1、现金使用范围：（1）员工薪资、各种薪资性津贴及劳务酬劳。（2）备用金及差旅费。（3）结算起点以下的零星支出及中国人民银行规定能够用现金支付的其余支出。（现行的结算起点为1000元）。（4）因采买地址不明确，交能不便，抢险救灾以及其余特别状况，办理转帐结算不够方便，一定使用现金的单位，要经本公司财会负责人、主管领导署名向开户银行提出版面申请，开户银行审察赞同后方能支付现金。2、购置国家规定的社会公司专项控制商品，一定采纳转帐方式，不得使用现金。3、公司依据经营需要可开设银行结计帐户，一般状况下同一地方不得开设两个结计帐户，更不可以以个人名义开设银行帐户，公司资本须一律存入银行结计帐户。4、库存现金的审定。库存现金的限额原则上以开户单位三至五天的平时零星开销所需的现金量来审定。超出限额，一定当日送存银行。5、各单位收入的现金，应该于当天送存开户银行，任何人不得截留现金。6、各单位用于报销和借支的现金，不得从单位的现金收入中直接支付，能够从本单位审定的库存现金中支出，也能够从开户银行提取。7、借支现金和报销现金推行一笔审批制度。员工借钱要有借钱金第5页共8页额、用途、送还时间及领导赞同等内容。公司部门借支现金的审批权限（因出门差借支）为：部门负责人在500元之内，副厂长在1000元之内，超出1000元以上的现金借支由厂长审批。8、各单位在现金管理中不得发生以下状况：（1）高出规定范围和限额使用现金；（2）超出审定的库存现金限额保存现金；（3）用不切合财务制度规定的凭证顶替库存现金；（4）坐支现金；（5）单位之间互相借用现金；（6）保存帐外存款，私分现金；（7）用转帐凭据套取现金；（8）假造用途套取现金；（9）利用本单位帐户为其余单位和个人套取现金；（10）将单位的现金以个人积蓄形式存入银行；（11）有其余违纪行为的。9、财务部门应该成立和健全现金帐目，逐笔录录现金进出，帐目应该日结清，帐款符合。银行支票印鉴一定妥当保存，印鉴一定分开保存。10、严格履行国家财经纪律和财务制度，禁止挪用公款，私设小金库。11、帐户中的各种资本存款不得外借或转存积蓄。12、领用支票，一定填写《支票请领单》，须经部门负责人署名，公司厂长赞同，财会负责人审察方可领用，支票丢失，应向银行实时挂失，并追查相关人员经济责任。13、不得签发空头支票、远期支票，禁止转借银行帐户。14、实时登记银行帐，实时与银行对帐单查对。六、应收帐款管理1、第6页共8页应收款项包含应收单据、应收帐款、其余应收款、预支货款和待摊花费。2、各种应收款项应分项目实时登记，成立每月查对清理制度，正确反应其形成、回收状况。3、应收款的清理，六个月以上的应收款项一定派人或去函催缴。对一年以上帐龄较长的应收款项应明确相关人员的责任及催收措施。4、帐龄超出三年又确立没法回收的应收款项作为坏帐损失。5、坏帐与呆帐要实时办理财务清理手续，报公司主要领导财税部门赞同后，实时做好销帐手续。6、公司推行坏帐准备金制度，发生的坏帐损失经报税部门赞同后，计入坏帐准备。7、回收已确认核销的坏帐，冲减回收单位的坏帐准备。七、员工借钱管理员工借钱主假如指公司内部的员工借钱，一般分为：差旅费借钱、事故借钱、医疗费借钱、资料采买借钱、备用金借钱及其余借钱。1、借钱手续的办理及审批（1）公司一致使用公司规定的《借钱凭据》，其余格式的借钱单据禁止使用。（2）需要借钱，借钱人一定填写借钱凭据，按凭据要求仔细填写事由及金额、商定的送还时间并署名。（3）领导审批。借钱一定征得行政主要领导（部门按借钱额度大小，决定审批权限），并经过领导决定送还限期，借钱时间一般不得超出一个月，确有困难的，可视情适合延伸，若未详细商定送还时间的，最长时间不超出三个月，或由财务部门视情缩短送还时第7页共8页间。2、未切合借钱相关规定，出纳人员有权拒绝借钱，不然，所产生的结果，由出纳人员偿还、担当。八、存货管理存货包含公司为生产经营过程需要而贮备的物质。其中包含各样燃润料、资料、包装物、备品配件、低值易耗品、在产品、产成品等。1