国际贸易概述第十二章

第十二章货款的支付学习目标：票据的概念及特点；票据行为、票据流通过程中主要当事人的权责；汇票、本票和支票的概念、内容以及分类；国际贸易货款的三种主要支付方式——汇付、托收和信用证的概念；三种支付方式的当事人的权责及种类；三种支付方式的业务流程及在国际经济往来中的具体应用；如何认识和拟定国际贸易合同中有关货款支付的条款。第一节货款的支付工具案例导入：甲公司（卖方）与乙公司（买方）订立一份买卖合同，将其进口的一批计算机售予乙公司，货值为500万元人民币，乙公司向甲公司签发了一张以其开户银行丙银行为付款人的远期汇票，收款人为甲公司。甲公司取得汇票后要求丙银行办理了承兑手续，后因甲公司向丁公司购买建筑材料，便将汇票背书转让给丁公司。不久后，乙公司得知因甲公司进口的计算机为走私品，在运输途中被海关查获并没收，即通知丙银行拒付。丙银行可否对丁公司行使拒付权？若丁公司遭拒付，应如何维护自身的合法权益？一、票据概述（一）票据的含义和特点

1、票据的含义：票据是指以支付一定金额为目的、用于清偿债权债务的凭证，即由出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。

2、票据的特点：无因性、要式性、文义性、流通性、可追索性。（二）票据的种类和票据的当事人

1、票据的种类：国际贸易结算中使用的票据包括汇票、本票和支票，以汇票为主。

2、票据的当事人：票据涉及三方面的基本当事人，即出票人（drawer）、受票人（drawee）和收款人（payee）。票据进入流通领域后，又派生出流通中的关系人，即背书人、承兑人、保证人、持票人等。（三）票据行为票据行为是指以发生票据上的权利义务关系为目的的一种要式法律行为。与汇票相关的票据行为有出票、背书、提示、追索、保证、承兑等，与本票相关的票据行为有出票、背书、提示、追索、保证等，而与支票相关的票据行为主要表现为出票与背书。

1、出票：指按照法定形式签发票据并将其交付给收款人的行为。包括做成票据和交付票据两个步骤。2、背书：指持票人或收款人在票据的背面或粘单上签章记载有关事项并把票据交付他人以转让票据权利的行为。背书主要有如下几种类型：（1）空白背书，又称不记名背书，是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。（2）限制性背书，即不可转让背书，是指背书人背书时加上了“不得转让”的限制性文句，该票据一般不能转让流通。（3）特别背书，又称记名背书，是指背书人除在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。我国《票据法》第三十条规定，背书必须记载被背书人名称。这表明我国不允许对票据做不记名背书。

3、承兑：指付款人对远期票据表示承担到期付款责任的附属票据行为，即期票据不需要该程序。4、提示：是持票人将票据提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求实现票据权利的必要程序。提示又分付款提示和承兑提示。5、保证：指非票据债务人为担保票据债务的履行，以负担同一票据债务内容为目的而做出的附属票据行为6、付款：指由持票人提示，付款人支付票款以消灭票据关系的行为。付款是票据法律关系的结束，是票据流通过程的终结。7、拒付：持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称拒付（dishonor）。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无法实现提示，也称拒付。追索：即有权向其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。二、汇票汇票（billofexchange，draft）是指由一个人向另一个人签发的，要求即期或于一定日期或在可以确定的将来时间，向某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面支付命令。（一）汇票的记载事项根据我国《票据法》，汇票上的绝对必要记载项目如下：（1）“汇票”字样。汇票上必须标明“汇票”的字样，以区别于支票、本票。（2）出票日期。

（3）收款人。收款人是指收取票款的人。一般有三种记载方法：①限制性抬头；②来人抬头；③指示性抬头。（4）确定的金额。（5）无条件支付的命令。（6）受票人。受票人是受委托于到期日支付票据金额的人，又称为付款人。（7）出票人的签章。2、汇票上的相对必要记载事项：（1）出票地点。根据我国《票据法》，汇票上没有记载出票地点的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。（2）付款时间。（3）付款地点。汇票上如果欠缺付款地的记载，我国《票据法》规定，以付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地。（二）汇票的分类1、依据付款时间的不同，可以分为即期汇票和远期汇票。2、依据汇票是否附随运输单据，划分为跟单汇票和光票。3、依据出票人的不同，可以划分为商业汇票和银行汇票。4、依据承兑人的不同，可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。5、依据收款人记载方式的不同，分为记名汇票、无记名汇票和指示汇票。三、本票本票（promissorynote）是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（一）本票的记载事项我国《票据法》规定，本票上的绝对必要记载事项包括：表明“本票字样”、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人的名称、出票日期、出票人的签章。（二）本票的种类：1、依据付款期限的不同，可以划分为即期本票和远期本票。我国《票据法》只调整即期本票，而不调整远期本票。2、依据本票的出票人的不同，可以划分成商业本票和银行本票。商业本票是由工商企业、商号或个人签发的本票。3、依据本票上是否记载收款人的名称，可划分成记名本票和无记名本票。我国《票据法》第76条规定，本票必须记载收款人的名称，否则，本票无效。四、支票支票（check）是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。（一）支票的记载事项支票上的记载事项包括：“支票”字样；无条件支付命令；付款银行名称；出票人签章；出票日期和地点（未载明出票地点的，以出票人名称旁的地点作为出票地）；确定的金额；收款人或其指定的人；付款地点（未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点）；写明“即期”字样（如未写明即期者，仍视为付款地点）。（二）支票的种类支票有记名支票、不记名支票、划线支票三种。记名支票，是指在支票的收款人一栏，写明收款人姓名，取款时须由收款人签章，方可支取。不记名支票，是指支票上不记载收款人姓名，只写“付来人”，取款时持票人无须在支票背面签章，即可支取。划线支票，是指在支票正面划两道平行线的支票。划线支票与一般支票不同，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入账。五、汇票、本票和支票的区别1、具体性质不同。2、基本当事人不同。3、付款的期限不同。4、及的票据行为不同。本节导入案例解析在本案例中，丙银行不得对丁公司行使拒付权。票据权利一经成立，便与其基础关系相分离，票据产生的原因有效与否，与票据权利的存在无关。也就是说，持票人不必证明、也无义务证明其取得票据的原因，其仅依票据上所载明的文义就可以向付款人请求给付票据上所记载的金额。如果票据债务人认为持票人取得票据是由于欺诈、恶意或重大过失等不正当原因，那么该债务人应当对此负举证责任。在本案中，虽然汇票原因关系有缺陷，但由于汇票本身与其基础关系（这里是原因关系）相分离，所以对于持票人丁公司而言，不必证明汇票的原因，仅凭汇票上文字的记载，即可要求汇票上的债务人丙银行支付汇票规定的金额，丙银行不能对丁公司行使拒付权。我国《票据法》第61条规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。所以，若丁公司遭拒付，可对甲公司和乙公司行使追索权。第二节货款的支付方式案例导入：

2008年5月，中国A公司向国外B公司出口化工产品，合同中约定采用FOB术语，D/Patsight（即期付款交单）付款。货物装船起运后，B公司以已方负责办理货物运输为由，要求A公司将提单上的托运人与收货人均注明为B公司，并将海运提单副本寄给B公司。货到目的港后，恰逢当地化工市场行情波动，B公司以暂时资金不足为由拒不付款赎单，要求A公司将付款方式改为D/A，并允许其提取货物，否则将拒绝收货。由于提单收货人记名为B公司，A公司无法将货物转卖给其他客户，只得答应B公司的要求。之后B公司出具保函、营业执照复印件以及海运提单副本向船公司办理提货手续。货物被提走后，B公司不但没有按期向银行付款并且再无联系，A公司蒙受货款两空的巨大损失。

A公司蒙受损失的原因是什么？A公司应从中吸取什么样的教训？一、汇付（一）汇付的概念及特点：汇付（remittance），又称汇款，是汇出行应汇款人的要求，以一定的方式，把一定的金额，通过汇入行或付款行支付给收款人的一种结算方式。汇付方式的特点有以下三点：

1、汇付的结算方式属于顺汇；

2、汇付是一种商业信用的支付方式；

3、手续简便、费用少（二）汇付的当事人1、汇款人（remitter），指向银行交付款项并委托银行将该款交付给收款人的人。2、收款人或受益人（beneficiary），指汇款人委托银行交付汇款的对象。3、汇出行（remittingbank），指受汇款人的委托，汇出款项的银行。4、汇入行（payingbank），指受汇出行的委托将一定货币金额解付给汇款通知书上的指定的受益人的银行。（三）汇付的种类：1．电汇：（telegraphictransfer，T/T）是汇出行应汇款人的申请，用加押电报、电传或通过环球同业银行金融电讯协会（SWIFT）给在另一个国家的汇入行发出汇款委托书，指示其解付一定款项的金额给收款人的一种汇款方式。具有资金调拨速度快、安全和成本较高的特点。2、信汇：（mailtransfer，M/T）是汇出行应汇款人的申请，用航空邮件的方式向汇入行发出汇款委托书，指示其解付一定款项的金额给收款人的一种汇款方式。有费用较为低廉但是资金调拨速度比较慢的特点。3、票汇：（remittancebybanker’sdemanddraft，D/D）是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。票汇这种方式具有方便、灵活的特点。（四）汇付在国际贸易支付中的应用：1．预付货款：（paymentinadvance）是指进口商将货款的一部分或全部支付给出口商，出口商收到货款后再发货。预付货款只适用于双方关系密切或货物畅销、货源有限的情况。2、货到付款：（paymentafterarrivalofthegoods）指出口商先发货、进口商货到再付款的结算方式。此方式属于赊账交易或延期付款结算。二、托收（一）托收的概念和特点托收（collection）是由出口商提交凭以收款的金融票据或商业单据，委托出口国的银行通过其在国外的分行或代理行，向进口商收回款项的一种国际结算方式。托收具有如下的特点：第一，属于商业信用。第二，属于逆汇方式。第三，跟汇付相比，安全性较高。（二）托收的当事人1、委托人（principal），就是将单据委托银行向国外付款人收款的人，即委托银行办理托收业务的人。2、托收行（remittingbank），又称寄单行，是指受委托人的委托而办理托收的银行。3、代收行（collectingbank），是指受委托行的委托，参与办理托收业务的银行。4、付款人（drawee），是指代收行接受托收行的委托向其收取款项的人。5、提示行（presentingbank），是指向付款人提示汇票和单据的银行。6、需要时的代理（representativeincaseofneed），是指委托人指定的在付款地的代理人。（三）托收的种类及业务流程1、光票托收和跟单托收光票托收（CLeancollection）是指不附有商业单据的金融单据的托收，即卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项的一种托收结算方式。跟单托收（documentarybillforcollection）是指伴随货运单据的托收。2．付款交单和承兑交单付款交单（documentagainstpayment，D/P），是指被委托的代收行必须在进口商付清票款以后，才能将货运单据交给进口商的一种托收方式。承兑交单（documentsagainstacceptance，D/A），是指被委托的代收行根据托收指示，于付款人承兑汇票后，将货运单据交给付款人，付款人在汇票到期时履行付款责任的一种托收方式。3、即期付款交单和远期付款交单即期付款交单（D/Patsight）指委托人开立即期汇票，在代收行向付款人提示汇票后，付款人只有立即付清货款才能获得货运单据的结算方式。远期付款交单（D/Pat…daysaftersight）指委托人开立远期汇票，代收行向进口商提示汇票时，进口商立即承兑汇票，代收行收回汇票并掌握货运单据，直至到期日，代收行再提示，进口商付款后，代收行才交出货运单据。（四）托收的风险和防范1、托收的风险卖方的信用风险主要体现在：买方倒闭，丧失付款能力；行情下跌，买方故意不履行合同，拒不付款；买方资信较差，财务状况恶化，特别是在D/A的方式下，汇票承兑后货物便被提走，而到期买方拒付货款，导致卖方货款两失等。买方的信用风险主要体现在：买方付款赎单后，发现货物与合同及单据不符；卖方伪造单据骗取买方钱财等。2、托收风险的防范：（1）认真考察买方的资信状况和经营作风，并根据买方的具体情况妥善掌握成交金额，不宜超出其信用程度。（2）充分了解出口货物的市场行情、进口国的外汇管制及贸易管制措施，以免货到后无法入境或收不回货款。（3）选择合理的交单条件。（4）选择好价格条款。（5）可将托收与其他结算方式结合使用，例如部分信用证部分托收等。（五）跟单托收方式下的资金融通1、托收出口押汇：（collectionbillpurchased）是指银行有追索权地向出口商购买跟单汇票的行为，是托收行向出口商提供的一种资金融通方式。2．凭信托收据借单：是代收行给予进口商凭信托收据（trustreceipt，T/R）提货的一种融资方式。三、信用证（一）信用证的含义与特点信用证（letterofcredit，L/C）是指开证行应申请人的要求并按申请人的指示，向第三方开立的载有一定金额的，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证具有如下几个特点：

1、信用证是一项独立文件；

2、信用证是一种纯粹的单据业务；

3、信用证结算方式属于银行信用，开证行负有第一性付款责任。（二）信用证的当事人1、开证申请人（applicant）：是向开证行申请开立信用证的人，是信用证业务的发起人，通常是国际贸易中的进口商。2、开证行（issuingbank）：是指接受开证申请人的申请，向受益人开出信用证的银行，通常是进口地的银行。3、受益人（beneficiary）：是指接受信用证并享受其利益的一方，通常是国际贸易中的出口商。4、通知行（advisingbank）：是指应开证行的要求通知信用证的银行，通常是开证行在受益人国家或地区的代理行。5、保兑行（confirmingbank）：是指应开证行的要求对信用证加具保兑的银行，即在开证行承诺之外对信用证以自己名义保证付款的银行。6、议付行（negotiatingbank）：是根据开证行的付款保证和受益人的请求，按信用证规定购买受益人交付的单据和汇票，并向信用证规定的付款行索偿的银行。7、承兑行（acceptingbank）：是开证行指定的信用证下远期汇票的受票行，由它对远期汇票做出承兑。8、付款行（payingbank）：是信用证上指定担任信用证项下付款或充当信用证项下汇票付款人的银行，是开证行的付款代理人。9、偿付行（reimbursingbank）：是开证行委托或授权的对议付行或付款行清偿垫款的银行，是开证行的偿付代理人，相当于开证行的出纳机构。（三）信用证的业务流程1、进出口双方签订贸易合同。2、进口商向开证行申请开立信用证。3、开证行开立信用证。4、通知行通知信用证。5、受益人审证、发货、制单。6、受益人交单议付。7、议付行审单垫付。8、议付行寄单索汇。9、开证行向议付行付款。10、开证申请人审单付款。11、开证行交单。12、申请人提货。（四）信用证的内容通常主要包括以下内容：总的说明，如信用证的编号、开证日期、到期日和到期地点、交单期限等；兑付方式；信用证的种类；信用证的当事人；汇票条款；货物条款；支付货币和信用证金额；装运与保险条款；单据条款；特殊条款。（五）信用证的种类：1、信开信用证和电开信用证信开信用证（mailcredit）是指开证行采用印就的信函格式开立信用证，开证后以航空邮寄将信用证寄送通知行。电开信用证（cablecredit）是指开证行将信用证内容加注密押后，以电报、电传和SWIFT等电讯方式将信用证条款传达给通知行，然后由通知行将信用证内容转录于本身的格式上或在来电文稿上附加面函再通知受益人。2、不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证（irrevocableL/C）是指信用证一经开立并通知受益人后，在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得单方面撤销或修改信用证。可撤销信用证（revocableL/C）是指信用证开出后，开证行不必征得受益人或有关当事人的同意，就有权在信用证有效期内随时撤销或修改信用证。3、跟单信用证和光票信用证跟单信用证（documentaryL/C）是指由开证银行开立的，在满足信用证要求的条件下，凭信用证规定的单据向受益人付款的信用证。光票信用证（cleanL/C）是指开证行凭不附带货运单据的汇票付款的信用证。4、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证即期付款信用证（sightpaymentL/C）是指开证行或其指定付款行在收到符合信用证条款的汇票或单据后，立即履行付款义务的信用证。延期付款信用证（deferredpaymentL/C）也称无汇票远期信用证，是远期信用证的一种，指开证行或其指定付款行见单后即把单据交给开证申请人，于到期时向受益人付款。承兑信用证（acceptanceL/C）是指信用证规定受益人开出远期汇票，开证行或其指定付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时，先对远期汇票履行承兑义务，并于汇票到期日再履行付款义务的信用证。议付信用证（negotiationL/C）是指开证行在信用证中明确邀请其他银行作为议付行，在受益人提交符合信用证规定的汇票和单据时，议付行扣除垫付利息和手续费后将货款垫付给受益人，然后议付行将汇票和单据按信用证规定的方法交与开证行索偿的信用证。5、保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证（confirmedL/C）是指由开证行以外的另一家银行应开证行的请求，对信用证加具保兑的信用证。不保兑信用证（unconfirmedL/C）是指未经其他银行保证对付的信用证，这种信用证只有开证行负付款责任。6、可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证（transferableL/C）是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求信用证指定的转让行，将该信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。不可转让信用证（untransferableL/C）是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。7、对背信用证、预支信用证、循环信用证和对开信用证对背信用证（backtobackL/C）又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的信用证。预支信用证（anticipatoryL/C）是指允许受益人在货物装运和交单前预支全部或部分货款的信用证。循环信用证（revolvingL/C）是指信用证金额被全部或部分使用后，无须经过信用证修改，根据一定条件就可以自动、半自动或非自动地更新或还原再被使用，直至达到规定的使用次数、期限或规定的金额用完为止的信用证。对开信用证（reciprocalL/C）是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。（六）信用证结算的风险与防范1、信用证结算存在的主要风险（1）使用伪造的信用证或随附的单据、文件欺诈。（2）在信用证中加列软条款。（3）利用其他手段进行诈骗。2、信用证结算风险的防范（1）在订立合同时，必须进行深入的资信调查。（2）认真审核信用证。（3）尽量要求买方在一些大的、信誉较好的银行开证。（4）要与银行保持密切的联系。本节导入案例解析本案中B公司使用了一个连环套方式即“D/P—记名提单—D/A”诈骗A公司的货物。无论是D/P或是D/A均是托收的方式，其中D/A对卖方的风险最大。而对于买方则是期望从D/P变成D/A，对其资金周转比较有利，同时也掌握了在付款环节的主动权，可根据市场行情的变化和国家有关政策的变化决定是否付款、何时付款以及如何付款。而实现这一路径转变的重要载体，一是FOB合同，二是记名提单。由于本案例采用FOB合同成交，给了B公司充分的理由以负责运输事宜为由将提单转为记名提单，并利用记名提单的性质即可不凭正本提单提取货物。A公司以为持有正本提单B公司会见票后立即付款，收汇有保证，忽略了记名提单与通常使用的指示提单的差异，从而受制于人，蒙受巨大损失。第三节买卖合同中的支付条款一、结算方式的选择常见的结算方式有以下几种：1、信用证与汇付相结合，是指部分货款采用信用证，余额货款采用汇付。2、信用证与托收相结合，是指不可撤销信用证与跟单托收方式的结合。3、跟单托收与预付押金相结合，指采用跟单托收并由进口商预付部分货款或一定比率的押金作为保证。二、各种结算方式在合同条款中的规定1．汇付条款买方应不晚于×年×月×日将全部货款用电汇（信汇或票汇）方式支付给卖方。TheBuyersshallpaythetotalvaluetotheSellersinadvancebyT/T（M/TorD/D）notlaterthan…买方同意在本合同签字之日起，1个月内将合同总金额×%的预付款，以电汇方式汇交卖方。×%ofthetotalcontractvalueasadvancepaymentshallberemittedbytheBuyertotheSellerthroughtelegraphictransferwithinonemonthaftersigningthiscontract.2、托收条款（1）即期付款交单。买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.（2）远期付款交单。买方应凭卖方开具的跟单汇票，于提单日后×天付款，付款后交单。TheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersat×daysafterdateofB/L.Theshippingdocumentsaretobedeliveredag