2017年上半年湖南税务师考涉税服务实务考试题

2017年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某县工商局2008年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额372400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额—元。25000292502724033547.012、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目3、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是_。A.金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B.金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C.保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额D.保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额4、下列项目中，不在现金流量表”支付的各项税费”项目中反映的是_。A.本期退回的增值税B.支付的教育费附加C.预交的营业税D.支付的土地增值税5、某公司20X8年5月发现20X6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20X6年和20X7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20X8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。38.2576.5090.00120.006、某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。对此，下列说法正确的是_。A.不能受理，因为合资企业中的外方不是独立的法人B.可以受理，因为外方依法享有单独提起诉讼的权利C.可以受理，但外方必须以企业的名义D.可以受理，但是应当与中方一起作共同原告7、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是—。A.可在承租方税前扣除B.不能在承租方税前扣除C.可在出租方税前扣除D.可在承租方税后扣除8、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额一万元。A.1B.1.5C.2D.2.59、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所10、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是_。A.应付账款B.应收账款C.短期借款D.存货11、该企业当期允许抵扣的进项税额为一元。A.20400B.18025C.18705D.012、预提所得税的缴纳方法皋_。A.纳税人自缴B.代理人代缴C.扣缴义务人扣缴D.税务机关委托代征13、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是_。A.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率14、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是_。一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣15、企业承担交易性金融负债时发生的交易费用应记入—科目。A.财务费用B.投资收益C.管理费用D.销售费用16、下列属于非居民纳税人的自然人有_。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住17、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为一万元。0.7214.851.321.6518、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是_。A.组成计税价格二关税完税价格+关税B.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）19、按交易的性质，金融市场分为_。A.资金市场和资本市场B.现货市场和期货市场C.发行市场和流通市场D.股票市场和债券市场20、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当_。A.按组成计税价格确定征税类别和适用税率B.一律按照卷烟最高税率征税C.按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率D.按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率21、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元（专用发票通过税务机关的认证）；支付运费15000元，一取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为—元。2700021600306003540022、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税—元。2021383923、根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的—是法定的行政复议机关。A.国家行政机关B.国家权力机关C.国家审判机关D.国家检察机关24、已知某股票为新发行的股票，预计未来收益率为15%的可能性为40%,未来收益率为4%的可能性为35%,未来收益率为-6%的可能性为25%。该股票收益率的标准离差率为_。5.9%8.35%7.071.4225、下列职权中不属于税务机关职权的是_。A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0・5分）1、2000年该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为—元。38070002202、按征税对象进行分类，可将关税分为_。A.进口税B.出口税C.过境税D.附加税E.正税3、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是_。A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒4、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是_。A.机动车辆B.单价5000元以上的生活用品C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人扶养亲属维持生活的必需用品5、全面预算包括—。A.销售预算B.资本支出预算C.弹性预算D.财务预算6、当月准予抵扣的进项税额为一万元。109.505109.54103.01102.677、关于业务⑸所涉及的销售行为，下列说法正确的是：—A.此项业务中的销售方式属于销售折扣。B.此项业务中的销售方式属于折扣销售。C.甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。D.甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。8、税务行政复议机关应自收到复议申请书之日内，对复议申请作出审查，并作出—的决定。A.不予受理B.暂不受理C.决定受理D.要求申请人限期补正E.要求被申请人限期纠正9、构成逃避追缴欠税罪的条件为_。A.欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税B.行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为C.自身逃匿以躲避追缴欠税的D.行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款E.税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在1万元以上10、全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为—元。01202024011、实施税收保全措施的条件有_。A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C.超过了时限而没有缴纳税款的D.纳税人拒绝提供纳税担保E.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的12、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有_。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度13、某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第7年开始，每年年末支付100万元，连续支付10次，共1000万元，假设该公司的资金成本率为10%,则相当于该公司现在一次付款的金额为一万元。100X(PVA10%,16-PVA10%,6)100XPVA10%,10XPV10%,6C.100XPV10%,10100X(PVA10%,17-PVA10%,7)100XPVA10%,1014、张女士个人2004年11月15日以40万元购买一套普通住宅，2005年8月以50万元将这套住宅卖掉，则张女士应纳营业税为一万元。A.0B.2.5C.1D.0.515、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有_。A.借：以前年度损益调整1200000累计折旧800000贷：固定资产2000000B.借：固定资产清理1200000累计折旧800000贷：固定资产2000000C.借：其他应收款700000应交税金一一应交所得税165000贷：以前年度损益调整865000D.借：其他应收款700000营业外支出500000贷：固定资产清理120000016、用益权的特征有—A.定限物权B.他物权C请求权D.完全物权E.形成权17、某企业2009年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为一万元。101.1110.196.6796.6118、个人所得税中，下列表述正确的有_。A.在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用B.稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税C.个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除D.股息所得不得扣除任何费用E.股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税19、对于新中国成立后，1997年新《刑法》施行前的行为，根据我国刑法有关溯及力的规定，理解正确的是_。A.新法和旧法都规定是犯罪行为，不管新旧刑法处罚的轻重，都适用旧法B.新法和旧法都规定是犯罪行为，新法规定的处罚较轻的，适用新法C.新法和旧法都规定是犯罪行为，新法规定的处罚较重的，适用旧法D.新法没有规定是犯罪的行为，旧法规定是犯罪，适用旧法E.新法规定是犯罪的行为，旧法没有规定是犯罪，适用旧法20、某橡胶厂（增值税一般纳税人），2008年8月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3%,则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_。11.24万元10.92万元10.81万元10.48万元21、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是_。A.及时获得所需设备B.减少设备投资的风险C.资金成本低D.财务风险小E.租赁期内出租方提供技术服务并负责维修，承租方可根据实际情况随时解除合同22、下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有_。A.企业在筹建期间发生的费用B.固定资产改良支出C.固定资产大修理支出D.租入固定资产