2021-2022年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附带答案)

2021-2022年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附带答案)单选题（共80题）1、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B2、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】A3、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】C4、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】A5、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A6、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机【答案】D7、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】A8、在财政分配中居主导地位的是（）。A.国有企业B.居民C.国家D.公宅【答案】C9、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年GDP的比率B.公债余额与当年GDP的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】B10、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法【答案】A11、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】C12、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10【答案】A13、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A.作品出版或发表B.中彩票所得C.任职公司董事D.讲课收入【答案】A14、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出【答案】D15、政府非税收入的特点不包括（）。A.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性【答案】B16、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】D17、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C18、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C19、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C20、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。A.5B.4C.3D.2【答案】C21、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A.提货B.使用C.生产D.销售【答案】D22、决定财政支出内容的是（??）。A.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率【答案】B23、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.事业单位的业务规模D.财政部门的供给能力【答案】C24、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）B.(成本+利润）÷(1+消费税税率)C.成本x(1+成本利润率）÷(1-消费税税率）D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】C25、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。A.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司【答案】C26、某家具企业2015年会计资料如下：A.10B.18C.20D.30【答案】A27、公债负担率是指()。A.公债余额/GDPB.公债发行额／财政支出额C.公债还本付息额/GDPD.公债还本付息额／财政收入【答案】A28、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】C29、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税【答案】B30、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】A31、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.25D.100【答案】B32、国有企业出售产权所得收入，属于（）。A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金【答案】B33、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：A.1344B.2240C.0D.1792【答案】A34、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。A.省级国库B.市级国库C.地级国库D.县级支库【答案】D35、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。A.50B.75C.87.5D.100【答案】C36、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。A.自由公债B.货币公债C.可转让公债D.短期公债【答案】C37、我国的政府预算产生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】D38、政府提供公共产品的目的是（）。A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】B39、关于公债概念的说法，错误的是（）。A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】B40、国家发行公债的担保物是（）。A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入【答案】B41、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】A42、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】D43、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】A44、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C45、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.0B.2450C.3200D.4000【答案】D46、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D47、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司双方【答案】C48、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D49、房产税纳税人不包括（）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】B50、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（）。A.2017年12月27日B.2018年3月1日C.2018年5月1日D.2018年7月1日【答案】D51、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％【答案】B52、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.22B.28C.30D.50【答案】B53、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】C54、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.保护债务人的利益D.取得相应的物资【答案】B55、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.动产取得人B.不动产取得人C.产权承受人D.房屋所有权取得人【答案】C56、关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】D57、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C58、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。A.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B59、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B60、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C61、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展【答案】B62、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A63、关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税【答案】B64、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15【答案】D65、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】D66、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】C67、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【答案】B68、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】A69、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资【答案】A70、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：A.18万B.0C.36万D.25.2万【答案】B71、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A72、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。A.0B.250C.1500D.2500【答案】B73、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.0B.10C.20D.30【答案】C74、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D75、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D76、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】C77、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B78、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出??B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出??D.国防费支出【答案】A79、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B80、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.10B.30C.50D.60【答案】A多选题（共35题）1、就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有（）。A.私人物品B.混合物品C.纯公共物品D.垄断性物品E.高成本物品【答案】BC2、下列体现部门预算科学性原则的有（）。A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学B.预算编制的程序设置要科学C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出D.预算的核定要科学E.预算编制的方法要科学【答案】ABD3、下列属于部门预算原则的有（）。A.合法性原则B.完整性原则C.稳妥性原则D.重点性原则E.普遍性原则【答案】ABCD4、下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.远洋捕捞C.农机作业和维修D.海水养殖E.香料作物的种植【答案】D5、按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。A.人员经费定额B.公用经费定额C.单项定额D.综合定额E.扩大综合定额【答案】AB6、政府非税收入的灵活性表现在（）。A.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收取的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收取的范围具有非普遍性【答案】ABC7、下列属于地方税的有（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.土地增值税E.车船税【答案】BCD8、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.计算方法比较复杂B.累进幅度比较缓和C.累进幅度比较急剧D.边际税率与平均税率一致E.边际税率大于平均税率【答案】AB9、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（）A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【答案】CD10、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用（）等手段参与国民生产总值的分配，把各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资金。A.税收B.公债C.收费D.上缴利润E.政府购买【答案】ABCD11、下列适用于超额累进税率的有（）。A.工资，薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.偶然所得【答案】ABCD12、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：A.业务招待费B.向某公司借款利息C.赞助支出D.职工养老保险基金【答案】AD13、下列所得中免征个人所得税的有（）。A.退休工资B.按国家统一规定发给的独生子女补贴C.年终奖金D.保险赔款E.抚恤金【答案】ABD14、下列关于税收的说法，正确的有（）。A.税收的目的是为满足行政事业单位的需要B.税收体现的是一种分配关系C.税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定D.税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的E.国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性【答案】BC15、公债的利率主要参照（）来确定。A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况【答案】AC16、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。A.保险赔偿B.退休工资C.国债利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABD17、船舶吨税的计税依据为（）。A.船舶净吨位B.船舶整备质量吨位C.船舶行驶里程D.船舶吨税执照期限E.船舶船身长度【答案】AD18、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。A.从价计征B.从量计征C.从率计征D.复合计征【答案】AB19、下列情形，不缴纳资源税的是（）。A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水【答案】ABCD20、自然资源有偿使用收入包括（）。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD21、预算支出拨款的原则包括()。A.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD22、部门预算的基本含义是（）。A.由财政部门编制B.部门是预算编制的基础单元C.预算管理以部门为依托D.部门本身要有严格的资质要求E.单项预算【答案】BCD23、个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）。A.任职单位所在地B.受雇单位所在地C.户籍所在地D.经常居住地E.任意地点【答案】ABCD24、公债的发行方式包括（）。A.公募法B.承受法C.买进法D.支付发行法E.强制摊派法【答案】ABD25、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB26、下列关于政府