da01-16年注会税法基础讲义16zksf wtxjc

第五节所得的税额扣从中国取得的所得准予其在应纳税额中扣除已在缴纳的个人所得税税额。 【经典母题】喜老师2013年10月取得新加坡一家公司支付的劳务金额10000元（折合成，下同），被扣缴个人所得税1000元；在新加坡一部小说，获得稿酬20000元， 咨询劳务，获得20000元，被扣缴个人所得税1500元。经核查，完税凭证无误。计算境 20×20%（1-（元）①来 的劳务所得按我法计算应纳税额=20000×（1-20%）×20%=3200（元②来 的利息收入按我法计算应纳税额=1000×20%=200（元）就来源于所得应补缴个税=3400-1800=1600（元。 已纳税额＞抵免限额：不退国外多交；计算限额（项抵免限额（项加总劳务稿酬利息劳务所得的抵免：是比税第六节征收管从中国取得所得的 B.从中国取得所得的【答案】③如按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老费、基本医疗费、失业①一般按照毛收入计算；一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得②财产转让所得，工商户的生产、经营所得（含独资企业、合伙企业）按应纳税所得③转让所得：以一个纳税年度内，个人转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报1 （2008年财 赔国 D.商场购物取得的所得【答案】 劳 【答案】，【解析】选项A转让所得以1个纳税年度内，个人转让所得与损失盈亏相抵后的正，年所得12万元以上的，在纳税年度终了后3个月内向主管 在每月终了后15日内办理纳税申报；分季预缴的，在每个季度终了后15日内办理纳税申报；纳税年度终了后，在3个月内进行汇算清缴。 的应扣未扣的，其应纳仍然由缴纳，扣缴义务应承 【答案】【解析】选项A，代扣、代收手续费只能由县（市）以上统一办理退库手续，不得在征收过程中坐支；选项B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，不计征个人所得税；选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不可从所扣缴的中减除扣缴手续费。 【答案】三、个人出资兴办的独资和合伙性质的，比照“工商户的生产、经营所得”应税项目征个人所得税。计算其经营所得时，出资本人的工资薪金不得扣除。算各应分配的所得，据以征收个人所得税。作为雇员的与律所按规定的比例对收入分成，律所不负担办理从其分成收入中扣除办理支出费用的扣除标准，由级地税局根据当地办理费用支出的一般情况、与之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在从取得工资、薪金性质的所得，在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税定的费用扣除标准，以收入全额直接确定适用税率，计算扣缴以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的应由该“劳务所得”个人承担的按照规定参加的业务培训费用，可据实扣除。四、个人财产对外转移提交证明或完税凭证的规定【例题·多选题】2014年4月拟将部分个人财产转移至投资，他向一会计师 向向 证【答案】 元，（相关资料：该企业从2014年开始实行企业年金补充养老制度所在城市上一年度职工月平均工资为3500元。本年度取得的工资与上年度相同），计 计 计 【例题·计算问答题】国公民就职于国内A上市公司，2014年收入情况如下（2010年考（7）5月赴国行技术交流期间，在甲国取得收入折合12000元，在乙国取得专利转让收入折合60000元分别按照收入来源国的税定缴纳了个人所得税折合人民币元和元。（8）A上市公司于2014年12月与签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职年的经济补偿金元（A上市公司所在地上年职工平均工资25000元。计算取得全 授 计算9月 个人从公开和转让市场取得的上市公司，持股期限超过1年的，暂无需缴纳0乙国的抵免限额