中小型企业财务管理存在的问题与对策答

.z.中小型企业财务管理存在的问题及对策【内容摘要】我国中小型企业是国民经济的重要的支柱对社会的开展起着重要的作用。但是由于规模较少，机制不完善等因素，只是在财务管理方面出现不少问题。例如财务制度不完善、管理混乱、缺乏科学性等等，真对这些问题我们要从两方面着手：一方面根据企业特点需求制定科学的管理模式，另一方面使政府加强相关的法律制度创立适合中小企业开展的政治环境里。同时我们也要提高财务体系管理人员的素质及专业技能，建立强有力的队伍。【关键词】中小企业财务管理融资企业财务管理企业生产经营管理的一个重要组成局部，贯穿于企业经营管理的整个过程，企业财务管理围绕利润最大化和风险最小化这一经营目标凑集资金、进展资金投放并监视控制财务活动。在企业开展中处于核心地位企业财务水平的上下直接关系到企业的生存开展。经济全球化背景下，市场经济高度兴旺。随着我国参加WTO企业投资与收益风险并存，企业财务管理在企业经营中的地位越来越重，传统的企业财务管理已经不能够适应现代财务管理的需要，很大程度上制约了企业的开展。一、企业财务管理相关理论概述〔一〕财务管理的含义在社会主义市场经济条件下企业所涉及的经营领域包括生产领域和资本领域，生产领域包括供应、生产和销售三个过程。而在资本经营领域企业财务活动又增添了新鲜的内容，企业先以货币资金购置有价证券和其他对外直接投资。此时，企业将货币资金转化为非货币资金并在持有一定期间后再将有价证券出售和转让其他对外至直接投资，收回投资获得投资收益，此时非货币资金又转化为货币资金。可见企业的生产过程中也就是企业资金运动的过程，其表现为企业的钱于物的增减变动。但应注意的是，在企业资金运动的过程中，企业与相关的利益主体是不断发生着一定的经济利益关系。总之，企业的活动是指企业在生产过程中客观存在的自己能运动激起所表达的经济利益关系。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系产生的企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成局部。〔二〕财务管理的职能的重要性财务管理的职能是指财务管理的职责和功能，具体有制定和实施公司筹资策方案、投放和配置资金、提高资金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的财务管理制度等。这些具体职能可以分别归入财务管理的财务预测、财务决策、财务方案、财务控制、财务分析、财务检查等根本职能中。〔三〕企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位第一，资金运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。第二，资金运动管理的意义。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业是否生存、开展的根本条件。〔四〕企业财务管理目标在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上决定于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅仅是与资产的获取及合理做出的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一局部，其目标取决于企业的总目标，同时也受财务管理本身特点的制约。企业是营利性的组织，其所有的经营活动的出发点和归宿都在于获取利润最大化。这就需要财务管理要合理融入资金，并且有效地运用资金的来获取最大利润的目标值。但现代公司里，所有权和控制权的别离，导致了管理者和股东之间的矛盾。管理者通常追求企业的利润最大化，而财务管理就需要充分发挥财务管理监视、控制和鼓励的作用，从而为股东实现利益最大化目标。因此决定了财务管理的目标就是要实现股东财富的最大化或企业价值最大化。二、中小企业财务管理中存在的主要问题〔一〕融资渠道少，企业获取资金困难中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长开展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其开展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的两个方面的问题，一个方面是中小型企业信用等级低、规模小、技术水平低下、资信相对较差等等问题，另一方面是外部问题：缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进展融资，获得资金困难，造成后续资金缺乏，这成为制约其开展的关键问题。第一，银行信贷方面，存在歧视。信贷资金分配向国有大中型企业倾斜，而中小企业很少得到银行信贷支持，对其的信贷投放规模与经济总量中的比重不相符。同时金融机构对中小企业的贷款，只是局限于流动资金贷款，而长期开展所需资金得不到满足。在金融组织机构方面，缺乏专门为中小企业(特别是中小私营企业)开展效劳的金融机构。第二，银行利率政策上，与国有及大型企业不同。国家政策对国有企业给予较多的利率优惠，而中小型企业自主经营自负盈亏并没有相应政策扶持。在实行浮动利率时，对私营企业的浮动幅度也往往比国有企业要高等问题。这一系列的问题，都无形增加了中小型企业的融资本钱，使中小型企业在市场竞争中处于劣势地位。第三，由于中小私营企业在社会主义经济市场中的劣势地位，又缺乏政府支持。中小企业的财务信息透明度较低，担保主体又无法确切落实，难以与银行进展良好的合作和沟通，使银行与企业双方的信息不对称，使其企业的信用能力降低，自身融资能力差，进一步造成了其资金的短缺。〔二〕财务管理观念陈旧，构造不合理一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一局部属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理效劳。财务管理制度不完善从实际情况来看，许多中小企业根本没有设账本，另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。从中小私营企业的角度来看，近年来其凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能，在市场经济开展迅猛。但同标准的现代企业制度比较起来，其财务管理制度中存在诸多问题。〔三〕财务财务管理水平低,控制环节薄弱由于中小企业财务核算和财务制度上的空位，财会人员自身素质参差不齐，大多数企业缺乏完整的内部财务制度，使会计核算随意化。如原始凭证管理、定额管理、计量验收管理等方面制度不健全，财务部门职责权限、财会人员岗位责任制、财务处理程序制度、稽核制度等方面也混乱无序，使会计信息失真，导致财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。投资决策不是中小企业经营中日常财务活动的主要局部，因此经营者一般较不重视资金的方案和预算。中小企业为了获取利润最大化，没有考虑获取利润的与投资额的比率、获取时间、风险常常表现为企业的短期行为，企业的大局部决策由经营者一人凭借经历决定。同时由于中小企业的组织构造一般不健全，财务人员少，其一般忙于应付日常的财务工作，而没有更多的精力进展这方面的工作。三、解决面临我国中小型企业财务管理的问题的对策中小型企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。为了更好地解决问题，中小型企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。〔一〕结合中小型企业根据自身需求制定管理目标中小企业所有权和控制权的一致，使财务管理不需要像大企业一样花费许多监视和鼓励的本钱，但财务管理实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，进展必要的投资，企业的财务管理可以作为一种经营管理手段，保证企业价值最大化目标的实现。这一点在前面提到的公司中都得不到重视，这些小企业经营者虽然在心目中都有自己的近期及中长期目标，也存在追求利润的内在动力，但都没有将之形成具体的财务目标，每个企业都设立了一定的业务指标，却没有在此根底上转化为现实的财务指标，实际上任何业务指标实现后都要归结到财务指标的实现上，只有最终的财务目标得到实现，公司的生存与开展才能得到保障。资金缺乏是制约中小企业生存和开展的关键性问题，也是近期国家管理层一直关注并致力于改善的问题。要解决这一问题需要政府的支持和企业自己的努力。〔二〕加强财务方面的分析和控制一方面要加强财务分析，建立有效的财务监视体系。保证企业已经制定的政策得到有效执行，加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监视。加强财务控制，提高资金利用水平。企业在利润分配时应优先考虑积累，充实资本，保持良好的资本构造，努力提高资产的运用效率，形成合理的资本构造，保持适当的流动能力，使资金运用产生最正确效果，合理分配资金。加强对会计信息的分析，在决策上不能靠主观感觉，在内部管理上不能靠主观喜好，必须踏实地进展本钱、利润控制，进展企业经营环境和经营目标分析、企业经营策略分析、生产要素投入和产出分析、企业经济效益的综合分析，提高管理水平和经济效益；另一方面要强化外部监视职能。充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用，加强效劳和核查，从而提高中小企业的财务管理水平。〔三〕强化财务管理制度，适应中小型企业的开展良好的财务管理制度是完善中小型企业财务管理的制度保障，中小型企业只有健全内部组织构造，建立一套适合自己的的财务管理制度才能够真正为企业财务管理提供制度保障。第一，建立健全内部组织构造。明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权，建立相应的岗位责任制，使授权者与执行者分工明确，执行者与审核人员分工明确。公司财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行情况，检查监视财务纪律；积极为经营管理效劳，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金；合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。第二，构建完善的财务会计制度，聘请高质量的会计人员。会计、出纳必须严格分人管理，以防止资金流失。企业管理者自己要纠正那种想逃税的错误观念，当然，合法避税是企业应该考虑的问题。因此，必须设立有关管理制度，指定专人加强管理。我国目前的会计往往是一种事后的记录，其实，会计人员应该是企业的管理人员，本钱分析是财务会计人员的一项重要职责，企业管理者应随时了解企业的收、付、余情况，了解企业的资金状况，现金流量。企业财会人员要定期向管理者提供本钱费用方面的明细表，帮助管理者做本钱分析，进展本钱控制，效益测算。还要建立工资制度、福利制度。财务人员要在企业本钱允许的范围内设计出合理的工资、福利制度，以调动企业职工积极性，留住人才。(四〕政府应加强对相关法律的和财会人员队伍的建立第一，政府制定相关法律，支持中小企业融资。可借鉴美国中小企业的筹资方式，从资料可见，美国的融资方式主要有以下几种：一是个人存款；二是向朋友和亲戚的借款；三是商业银行贷款；四是金融投资公司；五是政府资助，通过中小企业管理局发放；六是证券融资；七是保险公司；八是社会开发组织。由此可见美国中小企业外部融资渠道的广阔，对此中小企业的外部管理者在学习的根底上可选择适合我国国情的方式。政府加强相关法律法规建立。中小型企业规模小，抵御风险能力差，财务管理也明显处于劣势，为保护中小企业安康开展，发挥其应有作用，我国政府应加强对中小企业立法和相关政策出台，从客观上要求国家通过稳定的金融机构给予适当扶持，加快建立中小企业信用担保体系。在建立中小企业信用担保过程中，应建立信用担保制度和建立其它社会化效劳体系。为中小企业融资提供形式多样的效劳，如鼓励国有商业银行增加对中小企业的贷款、建立政策性的金融机构、设立专门的中小企业基金，完善资本市场、使效益好的中小企业能够发行企业债券，为中小企业创造融资条件。同时国家应加强外部管理，增强政策扶持，促进中小企业标准开展，对中小企业实行统一领导，分级管理。进一步完善中小企业的政策法规第二，中小型企业提高企业信用，加强筹资能力。通过提高商业信用，标准财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力，在遇到资金困难时，还应充分开掘自身的能力，如在案例中提到的厦门阳光机电进出口采用的职工内部筹资的方法就是自身的一种很好的尝试，这种类似于股份公司中的职工持股方案，一方面解决了资金困难，为资金来源提供了有力的保障；另一方面可以鼓励企业内部职工的工作热情，促进企业长期开展。第三、提高财会人员队伍的素质及提高自身的专业技能。目前，不少企业会计账目不清，信息失真，企业领导营私舞弊、行贿受贿现象时有发生，企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈等假象。究其原因，一是企业财务根底薄弱，会计人员素质不高，以受制于领导，无法行使自己的监视权。二是企业领导法制观念淡薄，无视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。三是很多企业聘用没有会计资格人员，为保证会计工作正常进展，应加强财务人员构造调整，聘用有资格的会计人