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湖北襄阳光明建材有限责任公司（一）企业基本情况襄阳光明建材有限责任公司是一家小型生产性企业，主要生产经营“光明”牌彩瓦和水泥砖这两种产品，注册资本800万元。该公司基本情况如下：注册地址：襄阳市檀溪路11号电话事长(法人代表)：彭永军会计：孔婷出纳：卞玉娇税务登记号：914202208623876520纳税人类别：增值税一般纳税人基本存款账户：中国建设银行襄阳檀溪路支行账号：40586123768部门设置：行政办公室、技术部、财务部、供应部、销售部、基本生产车间（生产一部）和仓库。（二）会计核算方法1．执行财政部2022年颁布的《企业会计准则》（最新修改版）2．采用科目汇总表核算形式。（全月汇总一次，共2张。其中实账户一张，虚账户一张）3．存货按先进先出法计算发出成本。4.固定资产按综合折旧率计提折旧，月折旧率为1%。5.采用实际成本法核算。所有计算结果保留两位小数。6.产品成本按品种法计算。该企业有一个基本生产车间，生产彩瓦和水泥砖这两种产品。生产用材料全部外购，生产时一次性投入，制造费用按产品生产工时比例分配。月末完工产品成本和月末在产品成本按照约当产量法进行分配。运费、保险费按重量比例分配。7.有关税费计算标准：商品增值税税率16%、运费增值税税率10%、服务业增值税税率6%。城市维护建设税率7%、教育费附加率3%、企业所得税率25%。8.有关公司社保计提比例为：按计提基数20%计提养老保险、按计提基数8%计提医疗保险、按计提基数%计提工伤保险、按计提基数1%计提失业保险、按计提基数1%计提生育保险。9.企业采用通用格式的记账凭证，凭证编号按月顺序编号。10.职工出差补助标准：100元/天。所有计算结果保留两位小数。11.采购员雪芬身份证号：42062119740506804912.填制记账凭证中涉及到的明细科目，请务必参照账户余额表和明细科目参照表中的明细科目。（三）账户余额表2022年11月末账户余额表总分类账户明细分类账户单位数量单价借方余额贷方余额库存现金10,银行存款建行存款1,900,应收账款500,恒安建筑有限公司300,华美建筑有限公司200,生产成本12,彩瓦12,水泥砖原材料4,500,水泥吨250016004,000,涂料千克600500300,矿渣吨500400200,预付账款美达钢铁公司在途物资水泥涂料矿渣其他应收款23,平安保险公司代垫养老保险7,代垫医疗保险2,代垫失业保险1,代垫住房公积金9,赵海4,雪芬李强周转材料包装物千克1,3004052,制造费用工资及附加折旧费用库存商品4,200,彩瓦块15000801,200,水泥砖块300001003,000,在建工程固定资产8,300,生产用固定资产6,000,管理用固定资产2,000,销售用固定资产300,累计折旧1,230,固定资产清理无形资产专利技术待处理财产损溢待处理流动资产损溢应付账款265,华新水泥公司96,武汉钢铁公司170,平安保险公司应付票据华宇材料有限公司应付职工薪酬367,短期薪酬（工资）183,短期薪酬（非货币性福利）短期薪酬（工会经费）60,短期薪酬（职工教育经费）7,短期薪酬（社保）短期借款500,应交税费257,应交企业所得税90,未交增值税152,应交城市维护建设税10,应交教育费附加4,实收资本870,盈余公积570,利润分配7,725,未分配利润7,725,合计19,499,19,499,明细科目参照表总账科目明细科目实收资本朝阳建材有限公司鸿天机械设备有限公司昊天科技有限公司应交税费应交增值税（进项税额）应交个人所得税应交增值税（销项税额）应交增值税（进项税转出）待抵扣进项税制造费用材料费办公费水电费本年利润管理费用工资及附加折旧费差旅费咨询费修理费水电费材料费销售费用工资及附加折旧费水电费广告费财务费用现金折扣利息收入利息支出主营业务收入水泥砖彩瓦主营业务成本水泥砖彩瓦其他业务收入水泥包装物其他业务成本水泥包装物营业外支出罚款支出捐赠支出税金用附加投资收益资产处置损益所得税费用（四）特别说明1、除给定的经济业务事项外，不考虑其他经济业务事项。2、原始凭证填写与补充：第2笔业务材料入库单填充完整，第8笔业务现金支票的填写，第9笔业务材料入库单填充完整，第19笔业务差旅费报销单填充完整、收款收据的填写，第23笔业务进账单的填写，第38笔业务生产成本---水泥砖成本计算单的填写,第40笔业务利息清单填充完整，第43笔业务所得税计算表填充完整。3、设置并登记：应收账款总账、应收账款--恒安建筑有限公司明细账、银行存款日记账、管理费用明细账、原材料—水泥明细账、生产成本—水泥砖明细账、主营业务收入—彩瓦明细账，并对以上所有账户进行结账。4、根据12月份的业务编制12月份资产负债表和利润表。根据银行对账单及银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。2022年12月襄阳光明建材有限公司发生如下业务：1---11----21---31---41---51---62、12月2日，采购人员雪芬从华宇材料公司购入水泥4000公斤，不含税价2元/公斤，途中合理损耗10公斤，购入涂料1800公斤，不含税价格500元/公斤（材料入库单学生自已填）2--12---22---32---42---52---62---73---13---23---33--43--53---64---14--24---34--44---54---65--15--26--16—2期初没有给出对应的其他货币资金余额，请补充6—36—47—17---27---37---47--57--67--77--87---98、12月8日从银行提取现金1000元备用(支票学生自已填写)8--1支票申请单2022年12月8日事由提现备用支票号码67365880支票内容收款人：襄阳光明建材有限责任公司金额：人民币开票时间2022年12月08日单位负责人签名彭永军审核：卞玉娇制单：孔婷8--28--39、12月9日，收到美达公司发出的矿渣，并验收入库，其中发生非合理损耗500公斤,由保险公司赔偿(材料入库单由学生自已填写)9--19---2途中材料损耗报告单2022年12月9日材料名称单位损耗数量单价金额损耗原因处理意见矿渣吨500250龙卷风平安保险公司赔偿审批：彭永军采购员：赵海制单：孔婷9---3赔偿协议书甲方（索赔方）：襄阳光明建材有限责任公司乙方（赔偿方）：平安保险股份有限公司年12月9日由乙方承保的标的物（矿渣）在运输途中偶遇龙卷风，因管理不善发生非正常损失500公斤，单价500元/吨，损失金额250元，进项税40元，运费元，进项税元，保险费元，进项税元，损失合计：元。2.经双方协商，由乙方对损失的货物造成的损失负全额照价赔偿责任。3.未尽事宜由双方协商解决。甲方:襄阳光明建材有限责任公司乙方:太平洋保险股份有限公司法人:彭永军乙方:孙雷日期:2022年12月9日日期:2022年12月9日10—1（付息方式：按月付息，到期还本）11--1发出材料汇总表2022年12月10日领料部门及用途水泥矿渣涂料金额单位数量单价金额单位数量单价金额单位数量单价金额生产部门-水泥砖公斤10001600公斤10004002,000生产部门-彩瓦公斤300500150000150,000生产部门-维修公斤500900900管理部门-装修公斤405002000020,000合计2500400170000172,900仓库主管：刘畅记账：保管：经手人：李想制单：王明12--1包装物出库单领用部门：生产水泥砖2022年12月10日编号品名规格单位数量单价金额备注第一联存根联包装物公斤100404000说明：所领包装物不单独计价所领包装物构成产品实体仓库主管：刘畅记账：保管：经手人：李想制单：王明说明跨格填写不太合适，最好在备注栏合并单元格予以说明“所领包装物不单独计价”删除，只留下“构成产品实体”13--113--214--1工资发放汇总表2022年12月12日部门应付工资代扣款项实发工资养老保险医疗保险失业保险住房公积金个人所得税合计生产车间人员158,4,2,7,15,142,车间管理人员11,1,10,厂部管理人员6,1,2,4,销售人员7,1,5,合计183,7,2,1,9,22,161,总经理：彭永军财务主管：孔婷制表：王芳14--215--115--2安装竣工结算单2022年12月13日项目名称生产用机器安装买价150,安装费2,合计152,审核：孔婷制表：胡丽16--116--217--117--218--118--218--318--418--518--619、12月17日，学生根据出差归来获得的相关单据，以出差人：行政办赵海的身份填充完整差旅费报销单、以财务人员（会计：孔婷、出纳：卞玉娇）身份填写收款收据。19--119--219--319--419--5此题的意思是发生了50元的出租车费用？与下一张票据的表述不一致，请统一。19--619--720--120--220--320--421--121--221—321--421--522--1固定资产出售证明单2022年12月20日固定资产名称生产设备数量/单位1台购置时间2022年5月20日原始价值200,累计折旧8,使用部门生产一部设备管理员张强资产管理部门意见同意出售公司意见同意出售单位负责人：彭永军会计：孔婷制单：卞玉娇22--222--322--422--522--623、12月21日，收到恒安建筑有限公司交来的转账支票一张（号码为123789456），用于支付水泥砖货款，现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30，现金折扣时不考虑税款。金额学生自已计算并填入进账单23--124--124--224--325--125--225--3基本生产车间的电费在两个产品之间分配，没有给出分配标准，请补充修改。25--4

26--126--226--327--127--227--3湖北省襄阳市环境保护局行政处罚决定书鄂保罚字[2022]027号接受处罚单位名称：襄阳光明建材有限责任公司证件类型及编号：营业执照统一社会信用编码（914202208623876520）

地址：襄阳市檀溪路11号2022年12月23日，我局执法人员对你单位进行现场检查，经调查核实，发现你单位污水未按照环境影响评价要求设置处理，此行为违反了《环境保护法》第二十一条第七款的规定。现对你单位处罚人民币壹万元（¥）罚款。

襄阳市环境保护局2022年12月23日27--427--528--129--129--230--1盘存单2022年12月26日名称规格型号计量单位盘存数量备注涂料千克300审核：孙德明制单：李广30--2账存实存对比表2022年12月26日日期数量（千克）金额（元）2022-12-26账面数量实际数量账面金额实际金额316300158,150,盘盈盘亏1680,审核：孔婷制单：王芳30--3董事会决议书经董事会研究决定：此次存货清查中涂料盘亏8,000元，保管员李强因工作疏忽负责赔偿30%，其余部分由保险公司赔偿。襄阳光明建材有限责任公司董事会2022年12月26日31--1职工福利分配表2022年12月27日部门产品名称分配金额备注水泥砖工人毛巾和床单彩瓦工人毛巾和床单车间管理人员毛巾和床单厂部管理人员毛巾和床单销售人员毛巾和床单合计审核：卞玉娇制表：孔婷31--231--3购买毛巾和床单是对公结算，怎能用现金结算？32--1固定资产折旧汇总表2022年12月12日单位：元使用部门类别原值折旧额备注生产车间600,50,厂部管理部门200,20,销售部门30,10,合计80,审核：孔婷制表：王芳33--1产品出库单领用部门：自营建造办公楼2022年12月29日编号品名规格单位数量单价金额备注第二联记账联水泥砖块1000100,说明：水泥砖市场不含税单价200元成本价100元水泥砖所耗材料进项税16000元合计100,仓库主管：刘畅记账：保管：王明经手人：李想制单：王明34--1工资分配表2022年12月30日应借账户成本项目应付工资备注水泥砖工人彩瓦工人合计车间管理人员厂部管理人员销售人员仓管人员合计审核：卞玉娇制表：孔婷35--136--1基本医疗保险（单位）计提表2022年12月30日项目上年本地区人均工资（基数）计提比例8%（单位）计提比例2%（个人）水泥砖工人18,1,彩瓦工人12,1,合计31,2,车间管理人员7,厂部管理人员7,仓管人员3,合计50,4,1,审核：赵玉娇制表：孔婷37、12月30日，归集并分配本月制造费用（按产品工时比例分配，水泥砖生产工时4000小时，彩瓦生产工时6000小时）制造费用分配表由学生自已填写37--138、12月30日，产品完工入库，其中水泥砖期初在产品成本12000元（材料8000元，人工3000元，制造费用1000元）本月完工500件，在产品200件，完工程度为50%，彩瓦无期初期未在产品，全部完工400件。水泥砖、彩瓦成本计算单和产成品入库单，均由学生根据已知条件和相关资料来填写。38—1产品成本计算单单位：元产品名称：水泥砖年月日产量：本月发生费用生产费用合计完工产品数量月末在产品约当产量单位成本完工产品成本期末在产品成本直接材料直接人工其他直接费用制造费用合计审核：孔婷制表：卞玉娇38--2产品成本计算单单位：元产品名称：彩瓦年月日产量：本月发生费用生产费用合计完工产品数量月末在产品约当产量单位成本完工产品成本期末在产品成本直接材料直接人工其他直接费用制造费用合计审核：孔婷