工程建设领域违规问题定性索引

TOC\o"1-5"\h\z一、违反基本建设程序的行为 1未按规定办理项目审批等手续 1项目建设未严格执行立项、可研、征地、环评、初步设计、开工等基本建设程序....1以化整为零、提供虚假资料等不正当手段取得项目审批等文件 1违反建设项目用地预审相关规定 1未按规定办理环境影响报批手续 1项目未按规定进行节能评估和审查 1在地质灾害易发区内进行工程建设未进行地质灾害危险性评估 1建设工程未依法进行地震安全性评价 1越权审批建设项目 3超越规定审批权限、擅自审批建设项目 3采取“化整为零”等方式逃避上级主管部门的审批规定 3项目决策未按规定进行 4政府投资项目未按规定和程序进行公示、听取意见 4政府投资项目未批先建、违规审批 4不符合国家有关规划、产业政策、环境保护等市场准入条件的项目未能依法停止建设.....5对不符合国家有关规划、产业政策、供地政策、环境保护、安全生产等市场准入条件的项目，未能依法停止建设 5\o"CurrentDocument"未按规定办理施工许可证擅自开工 5未办理《施工许可证》擅自开工 5先开工，后办理《施工许可证》 5发证机关及其工作人员对不符合施工条件的建筑工程颁发施工许可证 5\o"CurrentDocument"概算执行不严，未按照批准内容执行 6项目初步设计概算投资控制不严，投资超过10%及以上未重新审批 6未按照批复概算执行，原定项目目标等无法完成。 6批准概算外违规建设其他项目 6建设单位擅自扩大建设规模、提高建设标准 6变更设计增加投资或以变更设计的形式改变建设内容 6二、违反建设资金管理和会计核算规定的行为 7项目资本金未按计划到位 7资本金未按照规定进度和数额到位 7项目未落实资本金就进行建设 7\o"CurrentDocument"项目最低资本金比例不符合规定 7项目最低资本金比例不符合规定 7抽逃项目资本金 8抽逃项目资本金 8配套资金未到位 8配套资金未到位 8\o"CurrentDocument"滞留、截留、挪用建设资金 9滞留、截留、挪用建设资金 9\o"CurrentDocument"未按规定比例预留工程质量保证金 9未按规定比例预留工程质量保证金 10\o"CurrentDocument"未按规定比例预留尾工工程款 10未按规定比例预留尾工工程款 10\o"CurrentDocument"未按规定专户储存、单独建账核算 10未单独建账、单独核算 10未开设国债专项资金专户 10隐匿结余资金 11经营性项目的结余资金，未转入生产经营企业的有关资产 11非经营性项目的结余资金，未按投资来源比例归还投资方 11基建收入核算不准确 11将各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用 11将基建收入转移 11负荷试车或试运行期所实现的收入转为经营收入 11基建收入未依法缴纳企业所得税 11经营性项目基建收入的税后收入，未相应转为生产经营企业的盈余公积 11非经营性项目基建收入的税后收入，未相应转入行政事业单位的其他收入 11未按照规定缴纳印花税 12常见表现形式 12\o"CurrentDocument"未按照规定缴纳印花税。 12\o"CurrentDocument"未按规定处理存款利息收入 13存款利息收入未计入待摊投资和冲减工程成本 13\o"CurrentDocument"未按规定处理财政贴息资金 13经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本 13非经营性项目建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本 13\o"CurrentDocument"挤占成本、虚列支出、多计投资 14将项目概算外支出计入项目成本 14将用建设资金购买的车辆等交通工具和设备等无偿提供给上级主管部门使用 14虚列尾工工程或资金 14将超支的管理费、福利费、业务招待费、摊派、捐赠的费用等计入工程成本 14将试运行期结束后的利息等经营费用计入工程成本 14在试运行期计提折旧 14以虚假合同、虚假项目虚列支出 14建设单位管理费超支 15建设单位管理费超过批准的总额控制数 15业务招待费支出超过建设单位管理费总额的10% 15\o"CurrentDocument"未按规定核算和管理资产 15未按规定处理待核销资产 16未按规定处理项目配套投资 16未正确核算固定资产 16未及时结转固定资产 16\o"CurrentDocument"定性依据： 16\o"CurrentDocument"未及时编制竣工财务决算 172.171未及时编制竣工财务决算 17\o"CurrentDocument"多支付工程勘察费或设计费 17多支付工程勘察费 17多支付工程设计费 17\o"CurrentDocument"工程监理单位未按照规定收取监理服务费 18工程监理单位未按照规定收取监理服务费 18\o"CurrentDocument"工程造价咨询企业未按照规定收费 18工程造价咨询企业未按照规定收费 18三、违反工程和设备物资材料采购招标投标及合同管理规定的行为 19未按规定招标 19项目和设备材料采购等未按规定招标 19项目化整为零规避招标 19具有前款情形之一，且情节严重的，应当依法重新招标。” 20违规采取邀请招标方式 20未经批准邀请招标 20提供虚假资料获批邀请招标 20\o"CurrentDocument"招标代理机构无资格或者不符合规定条件 21招标代理机构无工程招标代理资格 21招标代理机构不符合规定条件 21不按规定发布招标公告 22招标人应当发布招标公告而不发布 22招标公告未通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布 22招标公告内容不明确 22\o"CurrentDocument"招标文件或资格预审文件发售时限不符合规定 23自招标文件出售之日起至停止出售之日止，少于五个工作日 23自资格预审文件出售之日起至停止出售之日止，少于五个工作日 23\o"CurrentDocument"定性依据： 23\o"CurrentDocument"招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人 23招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人 23投标人数量不符合规定 24投标人数量不符合规定 24投标人少于三个的未依法重新招标 24招标投标期限不符合规定 24招标文件进行澄清或修改至提交投标文件截止时间少于十五日 24招标文件开始发出之日起至提交投标文件截止时间少于二十日 24违规串通投标 25投标人相互串通投标 25投标人与招标人串通投标 25投标人向招标人或（和）评标委员会成员行贿谋取中标 25投标人违规中标 26投标人以低于成本的报价竞标 26投标人以他人名义投标或者以其他方式骗取中标 26\o"CurrentDocument"评标委员会组建不符合规定 26评标委员会组建不符合规定 27评标过程违规 27评标委员会未按招标文件确定的评标标准和方法进行评审 27招标人违规与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判 27招标人在评标委员会依法推荐的中标候选人以外确定中标人 27违规签订合同 28不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同 28订立背离合同实质性内容的协议 28以补充协议的形式更改原合同 28合同双方责、权、利规定不明确或故意预留合同漏洞 28不按规定进行合同或分包合同备案 28未通过招标方式选择监理企业 29未通过招标方式直接指定监理企业承担监理业务 29招标代理机构违规转让招标代理业务 29未经招标人书面同意，招标代理机构违规转让工程招标代理业务 29招标代理机构违规转让、出借资质 29招标代理机构违规涂改、倒卖、出租、出借工程招标代理资格证书 29招标代理机构以其他形式非法转让工程招标代理资格证书 29\o"CurrentDocument"招标代理机构违规从事同一工程的招标代理和投标咨询活动 30招标代理机构违规从事同一工程的招标代理和投标咨询活动 30\o"CurrentDocument"与招投标人有利益关系的招标代理机构违规承担招标代理业务 30与所代理招标工程的招投标人有隶属关系、合作经营关系以及其他利益关系的招标代理机构承担招标代理业务 30\o"CurrentDocument"招标代理机构违规超越资格许可范围承担工程招标代理业务 30超越资格许可范围违规承担工程招标代理业务 30未取得工程招标代理资格违规承担工程招标代理业务 30四、违反工程质量管理规定的行为 31建设单位将工程发包给不具有相应资质等级的单位 31建设单位将工程发包给不具有相应资质等级的勘察、设计、施工单位 31建设单位将工程委托给不具有相应资质等级的工程监理单位 31\o"CurrentDocument"建设单位违规要求设计或者施工单位降低建设标准 31建设单位明示或暗示设计单位违反工程建设强制性标准，导致建设工程质量下降...31建设单位明示或暗示施工单位使用不合格的建筑材料、设备和构件等 31\o"CurrentDocument"建设单位未按要求办理工程质量监督手续 32建设单位未按照国家有关规定办理工程质量监督手续 32\o"CurrentDocument"建设单位采购的设备物资不符合设计文件和合同要求 33建设单位采购的建筑材料、建筑构配件和设备不符合设计文件和合同要求 33\o"CurrentDocument"建设项目边勘察、边设计、边施工 33建设项目边勘察、边设计、边施工 33建设项目边审批、边设计、边建设 33建设项目工期确定不科学、不合理 33\o"CurrentDocument"未按照地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防 34未按照地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防 34建设单位将工程肢解发包 34\o"CurrentDocument"建设单位将工程肢解发包 34\o"CurrentDocument"勘察、设计单位无资质或无相应资质 35勘察、设计单位无勘察、设计资质 35勘察、设计单位无相应等级勘察、设计资质 35勘察、设计单位出借资质 36勘察、设计单位向其他单位或者个人出借资质 36\o"CurrentDocument"勘察、设计人员无执业资格 36勘察、设计人员无执业资格 36勘察、设计人员未按相关规定办理注册、年检等手续 36\o"CurrentDocument"勘察、设计单位违规分包 37勘察、设计单位将所承揽的建设工程再分包 37\o"CurrentDocument"勘察、设计单位违规转包 37勘察、设计单位将所承揽的建设工程转包 37\o"CurrentDocument"勘察、设计单位未执行相关标准和要求 38勘察、设计单位未执行工程建设强制性标准 38设计单位未根据勘察成果文件进行设计 38\o"CurrentDocument"设计单位违规指定生产厂、供应商 39设计单位在设计文件中指定生产厂、供应商 39施工单位违规承揽工程 39施工单位未取得相应的资质证书 39施工单位超越本单位资质等级许可的业务范围承揽工程 39施工单位以其他施工单位名义承揽工程 39施工单位允许其他单位或者个人以本单位名义承揽工程 39\o"CurrentDocument"施工单位转包、分包工程 40施工单位将其承包的工程转包给他人 40施工单位将其承包的工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人 40施工单位未经建设单位认可将工程分包 40施工单位将工程主体结构施工分包 40分包单位将其承包的工程再分包 40\o"CurrentDocument"参建单位擅自修改建设工程勘察、设计文件 41参建单位擅自修改建设工程勘察、设计文件 41\o"CurrentDocument"施工图设计未经审查或审查不合格擅自施工 42施工图设计未经审查或审查不合格擅自施工 42\o"CurrentDocument"施工单位未按照设计图纸和技术标准施工 42施工单位违反相关规定，在施工中偷工减料 42施工单位使用不合格的建筑材料、建筑配件和设备 42施工单位未按照工程设计图纸或者施工技术标准施工 42施工单位未按要求对建筑材料、建筑构配件、设备等进行检验 42\o"CurrentDocument"未按规定实行工程监理制度 43应实行工程监理制度的工程未按规定执行 43\o"CurrentDocument"与施工、供货等单位存在利害关系的工程监理单位违规承担监理业务 44与施工单位有隶属关系或者其他利害关系的工程监理单位违规承担监理业务 44与供货单位有隶属关系或者其他利害关系的工程监理单位违规承担监理业务 44\o"CurrentDocument"工程监理单位未按规定履行质量监督义务 44监理单位未按规定实施工程质量监理 44监理单位与建设单位或者施工单位串通弄虚作假、降低工程质量 44监理单位将不合格的建设工程、建筑材料、建筑构配件和设备按照合格签字 44\o"CurrentDocument"工程监理单位违规将承揽的监理业务转包 45工程监理单位违规将承揽的监理业务转包 45\o"CurrentDocument"工程监理单位转让、出借资质 46工程监理单位超越本单位资质等级承揽工程 46工程监理单位违规以其他单位名义承担工程 46违反规定允许其他单位或者个人以本企业的名义承担工程 46违规涂改、伪造、出借、转让工程监理企业资质证书 46\o"CurrentDocument"检测机构违规从事检测业务 47常见表现形式 47未按照国家有关工程建设强制性标准进行检测 47未按规定在检测报告上签字盖章 47检测机构伪造检测数据，出具虚假检测报告或者鉴定结论 47未按规定上报发现的违法违规行为和检测不合格事项 47\o"CurrentDocument"定性依据： 47检测机构转包检测业务 47\o"CurrentDocument"检测机构转包检测业务 47检测机构资质违规行为 48未取得相应的资质，擅自承担检测业务 48超出资质范围从事检测活动 48涂改、倒卖、出租、出借、转让资质证书 48\o"CurrentDocument"工程质量检测委托单位违规行为 48委托未取得相应资质的检测机构进行检测 48明示或暗示检测机构出具虚假检测报告，篡改或伪造检测报告 48弄虚作假送检试样 48\o"CurrentDocument"地质灾害危险性评估单位资质违规行为 49无资质证书或者超越其资质等级许可范围承揽地质灾害危险性评估 49以其他地质灾害危险性评估单位的名义承揽地质灾害危险性评估业务 49允许其他单位以本单位的名义承揽地质灾害危险性评估业务 49伪造、变造、买卖地质灾害危险性评估资质证书 49\o"CurrentDocument"在地质灾害危险性评估中弄虚作假或者故意隐瞒地质灾害真实情况 50在地质灾害危险性评估中弄虚作假或者故意隐瞒地质灾害真实情况 50\o"CurrentDocument"配套的地质灾害治理工程未经验收或者经验收不合格投入生产或者使用 50配套的地质灾害治理工程未经验收或者经验收不合格投入生产或者使用 50在地质灾害危险区内从事爆破、削坡、工程建设以及其他可能引发地质灾害的活动....51在地质灾害危险区内从事爆破、削坡、工程建设以及其他可能引发地质灾害的活动51TOC\o"1-5"\h\z建筑工程违规交付使用 51建筑工程未经验收或者验收不合格，就交付使用 51建筑工程试运行期满后未按规定办理交付使用手续 51五、违反项目建设管理规定的行为 52\o"CurrentDocument"工程造价咨询企业违规出借资质证书或者以其他形式非法转让资质证书 52工程造价咨询企业违规涂改、倒卖、出租、出借资质证书 52工程造价咨询企业以其他形式非法转让资质证书 52\o"CurrentDocument"未取得工程造价咨询企业资质的企业违规从事工程造价咨询活动 52未取得工程造价咨询资质的企业违规从事评估咨询活动 53未取得工程造价咨询资质的企业违规编制项目可行性研究报告 53\o"CurrentDocument"工程造价咨询企业超越资质等级业务范围违规承接工程造价咨询业务 53超越资质等级业务范围违规承接工程造价咨询业务 53\o"CurrentDocument"工程造价咨询企业违规转包承接的工程造价咨询业务 54工程造价咨询企业违规转包承接的工程造价咨询业务 54\o"CurrentDocument"工程咨询单位未取得资格证书违规开展工程咨询业务 54工程咨询单位未取得资格证书违规开展工程咨询业务 54\o"CurrentDocument"总监理工程师资格和履职范围不符合要求 54总监理工程师资格不符合规定，由不具有三年以上同类工程监理工作经验的人员担任54未经建设单位同意，担任超过监理工程师职责范围开展工作 54\o"CurrentDocument"工程监理单位发现安全事故隐患未按要求履职 55工程监理单位发现安全事故隐患未要求施工单位整改 55工程监理单位发现安全事故情况严重未及时要求施工单位暂时停止施工 55工程监理单位发现安全事故情况未及时报告建设单位 55\o"CurrentDocument"工程监理单位未审查安全技术措施或方案是否符合强制性标准 55未对施工组织设计中的安全技术措施进行审查 55未对施工组织设计中的专项施工方案进行审查 55未依照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理的 55\o"CurrentDocument"工程的消防设计、施工违反规定 56建设单位违规要求降低消防技术标准设计、施工 56建筑设计单位不按照消防技术标准强制性要求进行消防设计 56建筑施工企业不按照消防设计文件和消防技术标准施工，导致消防施工质量降低...56工程监理单位与建设单位或者建筑施工企业串通，弄虚作假，导致消防施工质量降低56\o"CurrentDocument"建设工程未经消防设计审核或者审核不合格擅自施工 56建设工程未经消防设计审核或者审核不合格擅自施工 56\o"CurrentDocument"未经审批，擅自改变经消防机构审核合格的消防设计 57未经原审批部门审批，建设、设计、施工单位擅自修改经消防机构审核合格的建设工程消防设计 57\o"CurrentDocument"建筑材料等防火性能不符合国家标准或行业标准 57建筑材料等防火性能不符合国家标准 57人员密集场所室内装修等不符合消防技术标准的要求 57\o"CurrentDocument"建设单位将拆除工程发包给无资质等级的施工单位 58建设单位将拆除工程发包给不具有相应资质等级的施工单位 58\o"CurrentDocument"施工单位带（垫）资承包工程 58发包单位强行要求承包企业带资承包 58施工单位以带（垫）资为条件承揽工程 58商业银行违规向施工单位提供贷款作为垫资资金 58\o"CurrentDocument"施工现场安全、消防措施不符合规定 59未在施工现场的危险部位设置明显的安全警示标志 59未按照国家有关规定在施工现场设置消防通道、消防水源、配备消防设施和灭火器材59竣工验收未及时备案 59工程竣工验收合格之日起15日内未办理工程竣工验收备案 60\o"CurrentDocument"未按规定进行消防验收和备案 60投入使用前未经消防验收或者消防验收不合格 60验收后未报公安机关消防机构备案 60\o"CurrentDocument"环境保护设施未与主体工程同时投入生产或者运行 60环境保护设施未与主体工程同时投入生产或者运行 60水土保持工程未与主体工程同时设计、同时施工、同时投产 60\o"CurrentDocument"未经环境保护行政主管部门批准进行试生产 61未经环境保护行政主管部门批准进行试生产 61\o"CurrentDocument"试生产未及时申请环境保护验收或者延期验收 61试生产未及时申请环境保护验收或者延期验收 62\o"CurrentDocument"5.21.1主体工程投入生产或者使用前未经环境保护验收或者验收不合格 62六、违反工程造价管理有关规定的行为 62施工单位违规多计工程价款 62施工单位高估冒算工程量 63在合同规定的范围内违规增加签证 63违规增加设计变更的工程量 63违规提高材料价格、高套定额，提高取费标准 63工程量不真实、多算、重复计算，费用分摊不合理 63\o"CurrentDocument"发包单位未按规定核实工作量 63发包单位未按规定核实工作量 63违反签证相关规定 64未按规定期限签证 64未按签证办理工程结算 64七、违反建设征地拆迁和移民有关规定的行为 64未依法取得建设用地规划许可证 64建设单位未按规定取得建设用地规划许可证 64\o"CurrentDocument"未按规定取得建设工程规划许可证或者未按照规划许可证的规定进行建设 65未按规定取得建设工程规划许可证 65未按照规划许可证的规定进行建设 65用地手续不合规 65超越权限审批土地 66征收土地未按规定报批 66非法占用土地 66未经批准或者采取欺骗手段骗取批准，非法占用土地 66\o"CurrentDocument"土地使用过程中违反相关规定 67未经批准改变土地用途 67未履行占补平衡规定 67征收土地未按规定进行公告和登记 67未按规定使用临时用地 67\o"CurrentDocument"未按规定缴纳征地相关费用 68未按规定缴纳土地使用权出让金 68未按规定缴纳耕地占用税等税费 68未按规定复垦或交纳复垦费 68\o"CurrentDocument"征地拆迁补偿资金管理使用违法相关规定 68未按照相关规定给予征地补偿 68拆迁补偿款被侵占、截留、挪用、滞留 68补偿费不到位或拖欠补偿费 68虚报冒领征地补偿金 68\o"CurrentDocument"移民安置规划编制违反相关规定 69移民安置规划不符合当地实际情况 69实物量调查或移民安置监督评估中弄虚作假 69\o"CurrentDocument"未按规定上报或批准移民安置规划大纲 69未按规定上报移民安置规划大纲 70违反规定审批移民安置规划大纲 70违反规定批准或者核准未编制移民安置规划或者移民安置规划未经审核的大中型水利水电工程建设项目 70八、违反环境保护、水土保持和文物保护有关规定的行为 70环境影响评价单位资质不符合要求 70环境影响评价单位未取得资质证书 70环境影响评价单位超出其资格证书范围从事环境影响评价工作 70\o"CurrentDocument"在饮用水水源区设置排污口 71在饮用水水源区设置排污口 71未经批准新建、改建或扩大排污口 71未办理排污许可证 71相关单位未办理排污许可证 71企事业单位私设排污管道 72企事业单位未经批准私设排污管道 72\o"CurrentDocument"一、二级水源保护区违反规定建设项目 72一级保护区建设水源保护无关项目及从事网箱养殖等项目 72二级保护区建设排放污染物项目 72\o"CurrentDocument"建设项目水土保持方案编制、修改、实施违反相关规定 73未按要求编制水土保持方案而开工建设项目 73水土保持方案未经批准而开工建设项目 73建设项目发生重大变化未修改水土保持方案 73实施中，未经原审批机关批准对水土保持措施作出重大变更 73\o"CurrentDocument"建设项目水土保持设施验收违反相关规定 74建设项目水土保持设施未按要求与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用...74水土保持设施未经验收或者验收不合格而投产使用 74\o"CurrentDocument"建设单位未在水土保持方案确定的专门存放地倾倒砂、土、废渣等 75建设单位未在水土保持方案确定的专门存放地倾倒砂、土、废渣等 75\o"CurrentDocument"建设项目造成水土流失未进行治理 75建设项目造成水土流失未进行治理 75建设项目造成水土流失未按规定缴纳水土保持补偿费 75建设单位未经批准擅自在文物保护范围内进行建设工程或者爆破、钻探挖掘等作业.....76建设单位未经批准擅自在文物保护范围内进行建设工程或者爆破、钻探挖掘等作业76\o"CurrentDocument"在文物单位的建设控制带内建设项目违反相关规定 76在文物单位的建设控制带内建设工程破坏文物历史风貌 76在文物单位的建设控制带内建设工程，工程设计方案未经文物行政部门同意 76在文物单位的建设控制带内建设工程，工程设计方案未经城乡建设规划部门批准..76在文物单位的建设控制带内建设工程，建设污染环境的设施或者建设活动影响文物保护单位安全及其环境 76\o"CurrentDocument"从事文物修缮、迁移、重建的施工单位不具备相应资质 77从事文物修缮、迁移、重建的施工单位不具备相应资质 7710一、违反基本建设程序的行为未按规定办理项目审批等手续常见表现形式项目建设未严格执行立项、可研、征地、环评、初步设计、开工等基本建设程序以化整为零、提供虚假资料等不正当手段取得项目审批等文件违反建设项目用地预审相关规定未按规定办理环境影响报批手续项目未按规定进行节能评估和审查在地质灾害易发区内进行工程建设未进行地质灾害危险性评估建设工程未依法进行地震安全性评价定性依据：（1）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》“一、严格执行基本建设程序。尤其是在建设项目前期工作阶段，必须严格按照现行建设程序执行。现行基本建设前期工程程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作之后方可转入下一环节。”（2）《国务院办公厅关于加强和规范新开工项目管理的通知》“一、严格规范投资项目新开工条件。各类投资项目开工建设必须符合下列条件：（二）已经完成审批、核准或备案手续。实行审批制的政府投资项目已经批准可行性研究报告，其中需审批初步设计及概算的项目已经批准初步设计及概算；实行核准制的企业投资项目，已经核准项目申请报告；实行备案制的企业投资项目，已经完成备案手续。（五）已经按照建设项目环境影响评价分类管理、分级审批的规定完成环境影响评价审批。（七）建筑工程开工前，建设单位依照建筑法的有关规定，已经取得施工许可证或者开工报告，并采取保证建设项目工程质量安全的具体措施。（3）《国务院关于深化改革严格土地管理的决定》“（九）加强建设项目用地预审管理。凡不符合土地利用总体规划、没有农用地转用计划指标的建设项目，不得通过项目用地预审。……”（4）《建设项目用地预审管理办法（2008年修正）》“第四条建设项目用地实行分级预审。需人民政府或有批准权的人民政府发展和改革等部门审批的建设项目，由该人民政府的国土资源管理部门预审。需核准和备案的建设项目，由与核准、备案机关同级的国土资源管理部门预审。”“第五条需审批的建设项目在可行性研究阶段，由建设用地单位提出预审申请需核准的建设项目在项目申请报告核准前，由建设单位提出用地预审申请。需备案的建设项目在办理备案手续后，由建设单位提出用地预审申请。”“第十四条预审意见是有关部门审批项目可行性研究报告、核准项目申请报告的必备文件。”（5）《建设项目环境保护管理条例》“第九条建设单位应当在建设项目可行性研究阶段报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表；但是，铁路、交通等建设项目，经有审批权的环境保护行政主管部门同意，可以在初步设计完成前报批环境影响报告书或者环境影响报告表。……”“第十条建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表，由建设单位报有审批权的环境保护行政主管部门审批；建设项目有行业主管部门的，其环境影响报告书或者环境影响报告表应当经行业主管部门预审后，报有审批权的环境保护行政主管部门审批。……”（6）《中华人民共和国节约能源法》“第十五条国家实行固定资产投资项目节能评估和审查制度。不符合强制性节能标准的项目，依法负责项目审批或者核准的机关不得批准或者核准建设；建设单位不得开工建设；已经建成的，不得投入生产、使用。”（7）《地质灾害防治条例》）“第二十一条在地质灾害易发区内进行工程建设应当在可行性研究阶段进行地质灾害危险性评估，并将评估结果作为可行性研究报告的组成部分；可行性研究报告未包含地质灾害危险性评估结果的，不得批准其可行性研究报告。”（8）《防震减灾法》“第三十五条新建、扩建、改建建设工程，应当达到抗震设防要求。重大建设工程和可能发生严重次生灾害的建设工程，应当按照国务院有关规定进行地震安全性评价，并按照经审定的地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防。建设工程的地震安全性评价单位应当按照国家有关标准进行地震安全性评价，并对地震安全性评价报告的质量负责。前款规定以外的建设工程，应当按照地震烈度区划图或者地震动参数区划图所确定的抗震设防要求进行抗震设防；对学校、医院等人员密集场所的建设工程，应当按照高于当地房屋建筑的抗震设防要求进行设计和施工，采取有效措施，增强抗震设防能力。”处理处罚依据：（1）《国务院办公厅关于加强和规范新开工项目管理的通知》“四、强化新开工项目的监督检查……对于以化整为零、提供虚假材料等不正当手段取得审批、核准或备案文件的项目，发展改革等项目审批（核准、备案）部门要依法撤消该项目的审批、核准或备案文件，并责令其停止建设。……”（2）《中华人民共和国城乡规划法》“第六十一条县级以上人民政府有关部门有下列行为之一的，由本级人民政府或者上级人民政府有关部门责令改正，通报批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（三）对未依法取得建设用地规划许可证的建设单位划拨国有土地使用权的。”（3）《建设项目用地预审管理办法（2008年修正）》“第十五条建设项目用地预审文件有效期为两年，自批准之日起计算。已经预审的项目，如需对土地用途、建设项目选址等进行重大调整的，应当重新申请预审。未经预审或者预审未通过的，不得批复可行性研究报告、核准项目申请报告；不得批准农用地转用、土地征收，不得办理供地手续。预审审查的相关内容在建设用地报批时，未发生重大变化的，不再重复审查。”（4）《建设项目环境保护管理条例》“第二十四条违反本条例规定，有下列行为之一的，由负责审批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表的环境保护行政主管部门责令限期补办手续；逾期不补办手续，擅自开工建设的，责令停止建设，可以处10万元以下的罚款：（一）未报批建设项目环境影响报告书、环境影响报告表或者环境影响登记表的；……”（5）《中华人民共和国节约能源法》“第六十八条负责审批或者核准固定资产投资项目的机关违反本法规定，对不符合强制性节能标准的项目予以批准或者核准建设的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。固定资产投资项目建设单位开工建设不符合强制性节能标准的项目或者将该项目投入生产、使用的，由管理节能工作的部门责令停止建设或者停止生产、使用，限期改造；不能改造或者逾期不改造的生产性项目，由管理节能工作的部门报请本级人民政府按照国务院规定的权限责令关闭。”（6）《地质灾害防治条例》“第四十条违反本条例规定，有关县级以上地方人民政府、国土资源主管部门和其他有关部门有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予降级或者撤职的行政处分；造成地质灾害导致人员伤亡和重大财产损失的，依法给予开除的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：……（三）批准未包含地质灾害危险性评估结果的可行性研究报告的；……第四十一条违反本条例规定，建设单位有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府国土资源主管部门责令限期改正；逾期不改正的，责令停止生产、施工或者使用，处10万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按照规定对地质灾害易发区内的建设工程进行地质灾害危险性评估的；……”（7）《防震减灾法》“第八十七条未依法进行地震安全性评价，或者未按照地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防的，由国务院地震工作主管部门或者县级以上地方人民政府负责管理地震工作的部门或者机构责令限期改正；逾期不改正的，处三万元以上三十万元以下的罚款。”越权审批建设项目常见表现形式超越规定审批权限、擅自审批建设项目采取“化整为零”等方式逃避上级主管部门的审批规定定性依据：（1）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》“二、严禁越权审批建设项目。任何部门、地方和企业，不得超越规定审批权限擅自审批建设项目，不得采取“化整为零”等方式逃避上级主管部门的审批管理。”（2）《关于加强建设项目管理确保工程建设质量的通知》“二、要严格执行国家关于基本建设项目审批的各项规定。任何单位和个人都不得越权审批项目，也不得降低标准批准建设项目。……”处理处罚依据：（1）国务院办公厅转发发展改革委监察部等部门《关于解决当前政府投资工程建设中带有普遍性问题意见》的通知“（二十二）加大对违法违规行为查处力度。充分利用信息网络技术手段，及时记录和曝光工程建设领域的不良行为信息，强化对市场主体的动态监管。……”“（二十六）推进建设项目信息公开，建立政府投资项目责任追究制度。……对违反规定造成重大损失的，要按照“谁决策、谁负责"、“谁主管、谁负责”、“谁建设、谁负责”的原则，严肃追究直接责任人员和有关领导的责任。”（2）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》“四、今后对违反基本建设程序的建设项目，国家计委不予审批。凡超越规定审批权限擅自审批的大中型基本建设项目，以及擅自对外签约的基本建设项目，一经发现，将追究有关审批部门及负责人的责任，并视情节轻重采取暂停审批项目等处罚措施。”项目决策未按规定进行常见表现形式政府投资项目未按规定和程序进行公示、听取意见政府投资项目未批先建、违规审批定性依据：（1）《国家发展改革委中央政府投资项目公示试点办法》“第二条国家发展改革委选择有关中央政府投资项目进行公示试点。试点项目应当符合以下要求：（一）对经济和社会发展全局有重大影响；（二）对生态、环境保护、资源开发利用有重大影响；（三）与社会公众利益密切相关，社会关注程度较高。（2）国务院办公厅转发发展改革委监察部等部门《关于解决当前政府投资工程建设中带有普遍性问题意见》的通知“（一）严格遵守政府投资项目决策规则和程序。……严禁以会议纪要等形式代替审批程序，严禁越权审批项目。……”“（二）切实履行职责，严格执行建设审批程序。各级政府有关部门要按照国家有关规定，加强审批管理，强化对项目规划依据、节能评估、项目用地预审、环境影响评价、水土保持方案等条件的审核。不符合国家产业政策、发展建设规划、市场准入标准等相关规定以及有关手续不完备的项目，不得开工建设，金融机构不得发放贷款。严格禁止未批先建。”处理处罚依据：（1）《国务院关于投资体制改革的决定》“五、加强和改进投资的监督管理（二）建立健全协同配合的企业投资监管体系。……凡不符合法律法规和国家政策规定的，不得办理相关许可手续。在建设过程中不遵守有关法律法规的，有关部门要责令其及时改正，并依法严肃处理。各级政府投资主管部门要加强对企业投资项目的事中和事后监督检查，对于不符合产业政策和行业准入标准的项目，以及不按规定履行相应核准或许可手续而擅自开工建设的项目，要责令其停止建设，并依法追究有关企业和人员的责任。”（2）国务院办公厅转发发展改革委监察部等部门《关于解决当前政府投资工程建设中带有普遍性问题意见》的通知“（二十二）加大对违法违规行为查处力度。……对严重违法违规的企业要严肃查处，直至清出建设市场。”不符合国家有关规划、产业政策、环境保护等市场准入条件的项目未能依法停止建设常见表现形式对不符合国家有关规划、产业政策、供地政策、环境保护、安全生产等市场准入条件的项目，未能依法停止建设定性依据：国务院办公厅转发发展改革委等部门《关于加强固定资产投资调控从严控制新开工项目意见的通知》“二、严格审查各类拟建项目对各类拟建项目，各级发展改革部门要按照国家产业政策、发展建设规划和市场准入标准严格审查，严格执行项目审批、核准、备案等程序；……对不符合产业政策、发展规划、城乡规划、环境标准和要求等市场准入条件及建设程序的拟建项目，土地管理部门不得批准用地，银行不得提供贷款，发展改革、城市规划、建设、环保和安全监管等部门不得办理相关手续。不符合法律和政策规定、未履行完必要程序的项目，一律不得开工建设。……”处理处罚依据：（1）国务院批转发展改革委等部门《关于抑制部分行业产能过剩和重复建设引导产业健康发展若干意见》的通知“三、坚决抑制产能过剩和重复建设的对策措施（八）实行问责制。地方各级人民政府不得强制企业投资低水平产能过剩行业。……对违反国家土地、环保法律法规和信贷政策、产业政策规定，工作严重失职或失误造成重大损失或恶劣影响的行为要进行问责，严肃处理。”（2）国务院办公厅转发发展改革委等部门《关于加强固定资产投资调控从严控制新开工项目意见的通知》“二、严格审查各类拟建项目……国务院有关部门要加强对各地区执行产业政策、发展规划、市场准入标准和建设程序的监督检查，对执行不力的地区要予以通报批评。”未按规定办理施工许可证擅自开工常见表现形式未办理《施工许可证》擅自开工先开工，后办理《施工许可证》发证机关及其工作人员对不符合施工条件的建筑工程颁发施工许可证定性依据：（1）《中华人民共和国建筑法》“第七条建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证；但是，国务院建设行政主管部门确定的限额以下的小型工程除外。”（2）《建筑工程施工许可管理办法》“第二条在中华人民共和国境内从事各类房屋建筑及其附属设施的建造、装修装饰和与其配套的线路、管道、设备的安装，以及城镇市政基础设施工程的施工，建设单位在开工前应当依照本办法的规定，向工程所在地的县级以上人民政府建设行政主管部门（以下简称发证机关）申请领取施工许可证。第三条本办法规定必须申请领取施工许可证的建筑工程未取得施工许可证的，一律不得开工。任何单位和个人不得将应该申请领取施工许可证的工程项目分解为若干限额以下的工程项目，规避申请领取施工许可证。”处理处罚依据：（1）《中华人民共和国建筑法》“第六十四条违反本法规定，未取得施工许可证或者开工报告未经批准擅自施工的，责令改正，对不符合开工条件的责令停止施工，可以处以罚款。”*（2）《建筑工程施工许可管理办法》“第十条对于未取得施工许可证或者为规避办理施工许可证将工程项目分解后擅自施工的，由有管辖权的发证机关责令改正，对于不符合开工条件的，责令停止施工，并对建设单位和施工单位分别处以罚款。”“第十三条本办法中的罚款，法律、法规有幅度规定的从其规定。无幅度规定的，有违法所得的处5000元以上30000元以下的罚款，没有违法所得的处5000元以上10000元以下的罚款。“第十四条发证机关及其工作人员对不符合施工条件的建筑工程颁发施工许可证的，由其上级机关责令改正，对责任人员给予行政处分；徇私舞弊、滥用职权的，不得继续从事施工许可管理工作；构成犯罪的，依法追究刑事责任。1.6概算执行不严，未按照批准内容执行常见表现形式项目初步设计概算投资控制不严，投资超过10%及以上未重新审批未按照批复概算执行，原定项目目标等无法完成。批准概算外违规建设其他项目建设单位擅自扩大建设规模、提高建设标准变更设计增加投资或以变更设计的形式改变建设内容定性依据：（1）《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》“八、……对投资项目概算要实行静态控制、动态管理。凡实际动态概算超过原批准动态概算的，投资项目资本金应按本通知规定的比例，以经批准调整后的概算为基数，相应进行调整，并按照国家有关规定，确定各出资方应增加的资本金。实际动态概算超过原批准动态概算10%的，其概算调整须报原概算审批单位批准。”（2）《关于核定在建基本建设大中型项目概算等问题的通知》“五、项目的建设规模、建设内容和设计标准要严格控制在国家批准的可行性研究报告（或设计任务书）和初步设计的范围内，不得自行提高标准……”“七、在项目建设过程中，建设单位违反规定自行增加建设规模、内容和提高建设标准而引起的概算投资增加，在调整概算审核中一律不予承认。”（3）《公路建设监督管理办法》“第十四条第二款：已批准的公路工程设计，原则上不得变更。确需设计变更的，应当按照交通部制定的《公路工程设计变更管理办法》的规定履行审批手续。”处理处罚依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（三）违反规定超概算投资；”（2）参考项目所在地区制定的有关地方法规、条例或管理办法。二、违反建设资金管理和会计核算规定的行为项目资本金未按计划到位常见表现形式资本金未按照规定进度和数额到位项目未落实资本金就进行建设定性依据：《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》“一、……投资项目必须首先落实资本金才能进行建设。”“二、在投资项目的总投资中，除项目法人（依托现有企业的扩建及技术改造项目，现有企业法人即为项目法人）从银行或资金市场筹措的债务性资金外，还必须拥有一定比例的资本金。”“七、投资项目的资本金一次认缴，并根据批准的建设进度按比例逐年到位。”处理处罚依据：*《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》“九、……有关部门要按照国家规定对投资项目资本金到位和使用情况进行监督。对资本金未按照规定进度和数额到位的投资项目，投资管理部门不发给投资许可证，金融部门不予贷款。”项目最低资本金比例不符合规定常见表现形式项目最低资本金比例不符合规定定性依据：（1）《关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》“……国务院决定对固定资产投资项目资本金比例进行适当调整。现就有关事项通知如下： 一、各行业固定资产投资项目的最低资本金比例按以下规定执行：钢铁、电解铝项目，最低资本金比例为40%。……其他项目的最低资本金比例为20%。”“二、经国务院批准，对个别情况特殊的国家重大建设项目，可以适当降低最低资本金比例要求。”（2）财政部《基本建设财务管理规定》“第七条经营性项目，应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以经批准的动态投资计算）中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。”处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分： （五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”抽逃项目资本金常见表现形式抽逃项目资本金定性依据：（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第八条经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。”（2）《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》“二、……投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何形式抽回。”处理处罚依据：《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》“九、……对资本金来源不符合有关规定，弄虚作假，以及抽逃资本金的，要根据情节轻重，对有关责任者处以行政处分或经济处罚，必要时停缓建有关项目。”配套资金未到位常见表现形式配套资金未到位定性依据：（1）财政部《关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》“二、……对所有财政性资金投资的建设项目，各级财政部门必须加大监督力度，监督落实配套资金，否则不得安排拨付财政资金。”（2）财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》“三、确保配套资金及时足额到位。对有国债专项资金投资的项目，国务院各有关部门和地方财政厅（局）要切实加强资金来源管理，监督项目概算中其他来源的资金及时足额到位。处理处罚依据：*（1）建设部、国家发展改革委、财政部、中国人民银行《关于严禁政府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知》“二、……各级发展改革及有关审批部门要把好工程建设项目审核关，不得批准建设资金来源不落实的政府投资项目；……各级建设行政主管部门在发放施工许可时要严格审验资金到位情况，对建设资金不落实的，不予发放施工许可证。”*（2）财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》“三、……配套资金不落实或长期不到位的，财政部门有权缓拨或停拨国债专项资金。”2.5滞留、截留、挪用建设资金常见表现形式滞留、截留、挪用建设资金定性依据：（1）财政部《关于加强设施建设资金管理与监督的通知》“二、……在资金拨付中要切实加强监督检查，严格防止人为地滞留、挤占、截留、挪用国债专项资金和其它用于基础设施建设的财政性资金。”（2）国家发展改革委《中央预算内投资补助和贴息项目管理暂行办法》 “第二十五条凡使用投资补助和贴息资金的项目，要严格执行国家有关政策要求，不得擅自改变主要建设内容和建设标准，不得转移、侵占或者挪用投资补助和贴息资金。”处理处罚依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）截留、挪用国家建设资金；”*（2）国家发展改革委《中央预算内投资补助和贴息项目管理暂行办法》“第三十三条项目单位有下列行为之一的，国家发展改革委可以责令其限期整改，核减、收回或停止拨付投资补助和贴息资金，并可视情节轻重提请或移交有关机关依法追究有关责任人的行政或法律责任：……（三）转移、侵占或者挪用投资补助和贴息资金的；”未按规定比例预留工程质量保证金常见表现形式未按规定比例预留工程质量保证金定性依据：（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第三十四条……工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。”（2）财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“七、财政部门是否可以预留项目工程尾款。基建财务制度规定建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，但没有明确财政性资金是留在建设单位账上还是财政国库上，各地可根据实际情况掌握；同时5%是最低比例，资金的具体预留比例和时间，有关各方可根据规定或合同（协议）确定。”（3）建设部、财政部关于印发《建设工程质量保证金管理暂行办法》的通知“第七条全部或者部分使用政府投资的建设项目，按工程价款结算总额5%左右的比例预留保证金。社会投资项目采用预留保证金方式的，预留保证金的比例可参照执行。”处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”未按规定比例预留尾工工程款常见表现形式未按规定比例预留尾工工程款定性依据：财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“十八、建设项目收尾工程如何确定。可根据项目投资总概算5%掌握。”处理处罚依据：财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“十八、……尾工工程超过项目投资总概算5%,不能编制项目竣工财务决算。”未按规定专户储存、单独建账核算常见表现形式未单独建账、单独核算未开设国债专项资金专户定性依据：财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“四、一个建设单位同时承建多个建设项目可否统一核算。根据基本建设有关规定，每个基10本建设项目都必须单独建账、单独核算；同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理。”处理处罚依据：财政部《关于对国债专项资金违规问题处理意见的通知》“五、对项目实施单位未专户存储、财会机构不健全、会计核算不规范、资金使用不符合基本建设财务制度、未按标准提取并列支建设单位管理费、未按规定做好项目年度财务决算的，要责成项目实施单位限期整改；对整改不彻底，达不到规定要求的，向财政部提出暂缓拨付国债专项资金的建议。”隐匿结余资金常见表现形式经营性项目的结余资金，未转入生产经营企业的有关资产非经营性项目的结余资金，未按投资来源比例归还投资方定性依据：财政部《基本建设财务管理规定》“第十四条建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理：经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。”“第十五条项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。”处理处罚依据：*《建设项目审计处理暂行规定》“第十六条虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金等，应按国家有关规定和现行会计制度作调帐处理；情节严重的，建议主管部门对有关责任人员给予行政处理。”基建收入核算不准确常见表现形式将各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用将基建收入转移负荷试车或试运行期所实现的收入转为经营收入基建收入未依法缴纳企业所得税经营性项目基建收入的税后收入，未相应转为生产经营企业的盈余公积非经营性项目基建收入的税后收入，未相应转入行政事业单位的其他收入定性依据：财政部《基本建设财务管理规定》“第二十七条基建收入是指在基本建设过程11中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入。（一）工程建设副产品变价净收入包括：煤炭建设中的工程煤收入，矿山建设中的矿产品收入，油（汽）回钻井建设中的原油（汽）收入和森工建设中的路影材收入等。（二）经营性项目为检验设备安装质量进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入包括：水利、电力建设移交生产前的水、电、热费收入，原材料、机电轻纺、农林建设移交生产前的产品收入，铁路、交通临时运营收入等。（三）其他收入包括：1、各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入等；2、工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。第二十八条各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除销售过程中所发生的费用和税金确定。负荷试车费用计入建设成本。试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定。”“第二十九条试运行期按照以下规定确定：引进国外设备项目按建设合同中规定的试运行期执行；国内一般性建设项目试运行期原则上按照批准的设计文件所规定期限执行。个别行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期的，应报项目设计文件审批机关批准。”“第三十一条各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，结余部分按本规定第三十二条处理。”“第三十二条基建收入应依法缴纳企业所得税，税后收入按以下规定处理：经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积。非经营性项目基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。”处理处罚依据：《建设项目审计处理暂行规定》“第十七条基本建设收入按国家有关规定处理。隐瞒、截留的基本建设收入，应予以追回并收缴。”未按照规定缴纳印花税常见表现形式未按照规定缴纳印花税。定性依据：（1）《中华人民共和国印花税暂行条例》“第二条下列凭证为应纳税凭证：.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；.产权转移书据；.营业账簿；.权利、许可证照；.经财政部确定征税的其他凭证。（2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》“第三条条例第二条所说的建设工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同。建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。”12处理处罚依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》"第十三条纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：1.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款。”未按规定处理存款利息收入常见表现形式存款利息收入未计入待摊投资和冲减工程成本定性依据：（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第十二条建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。”（2）财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“八、项目存款利息的处理。项目存款是指建设项目的所有建设资金，包括财政拨款、银行贷款等，其产生的利息收入一律冲减项目建设工程成本。”处理处罚依据：《中华人民共和国审计法实施条例》“第四十九条对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理处罚另有规定的，从其规定。”未按规定处理财政贴息资金常见表现形式经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本非经营性项目建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本定性依据：（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第十三条经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。”（2）财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（“九、非经营性项目建设期间的财政贴息资金如何处理。非经营性项目建设期间的财政贴息资金比照经营性项目建设期间的财政贴息资金处理办法进行处理，即冲减工程成本。”处理处罚依据：《中华人民共和国审计法实施条例》“第四十九条对被审计单位违反国家规定13的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理处罚另有规定的，从其规定。”挤占成本、虚列支出、多计投资常见表现形式将项目概算外支出计入项目成本将用建设资金购买的车辆等交通工具和设备等无偿提供给上级主管部门使用虚列尾工工程或资金将超支的管理费、福利费、业务招待费、摊派、捐赠的费用等计入工程成本将试运行期结束后的利息等经营费用计入工程成本在试运行期计提折旧以虚假合同、虚假项目虚列支出定性依据：财政部《基本建设财务管理规定》“第十七条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，……”“第十八条设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。”“第十九条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，……”“第二十条其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。”处理处罚依据：（1）《财政违法行为处罚处分条例》“第九条单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分： （二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金……（四）虚列投资完成额；（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”（2）《建设项目审计处理暂行规定》“第十六虚报投资完成、虚列建设成本、14隐匿结余资金等，应按国家有关规定和现行会计制度作调帐处理；情节严重的，建议主管部门对有关责任人员给予行政处理。”建设单位管理费超支常见表现形式建设单位管理费超过批准的总额控制数业务招待费支出超过建设单位管理费总额的10%定性依据：（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第二十一条建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括:不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险