2017税务稽查类岗位练兵正式题库（三）附答案

2017税务稽查类岗位练兵正式题库（三）[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________您的姓名：[单选题]*○赣州市地税局○上犹县地税局○崇义县地税局○大余县地税局○信丰县地税局○龙南县地税局○全南县地税局○定南县地税局○安远县地税局○寻乌县地税局○于都县地税局○兴国县地税局○瑞金市地税局○会昌县地税局○石城县地税局○宁都县地税局1在行政强制执行过程中，税务机关依法与单位纳税人甲达成执行协议。事后，甲应当履行协议而不履行，税务机关应当采取的措施是（）[单选题]*A、申请法院强制执行B、恢复强制执行(正确答案)C、以甲为被告提起民事诉讼D、对甲加处罚款2甲县乙镇税务所以自己的名义对王某作出了罚款2500元的决定，王某不服，你申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，该行政复议案件的被申请人为()。（）[单选题]*A、乙镇税务所B、甲县税务局(正确答案)C、乙镇人民政府D、甲县税务局或乙镇人民政府3根据行政诉讼法律制度的规定，被告向法院提供的()，属于行政诉讼中的书证。（）[单选题]*A、在行政执法过程中取得的录音录像资料B、在行政程序中采用的鉴定结论C、被诉具体行政行为所依据的询问、陈述类笔录(正确答案)D、在行政执法过程中由执法人员对现场情况所作的书面记录4下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。（）[单选题]*A、在其他单位兼职取得的收入(正确答案)B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入5中国公民李某2013年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。（）[单选题]*A、4800B、5200C、8800(正确答案)D、74007根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。（）[单选题]*A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税(正确答案)C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税8中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。（）[单选题]*A、3640(正确答案)B、3808C、4480D、476010中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。（）[单选题]*A、311.47B、316.27(正确答案)C、294D、266.5112010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税()元。（）[单选题]*A、3500B、3990(正确答案)C、5000D、550012华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2013年3月应缴纳的个人所得税是()元。（）[单选题]*A、20856.25B、21151.25(正确答案)C、31031.25D、21856.25132013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税()元。（）[单选题]*A、3250B、3360(正确答案)C、3580D、392614税务稽查的对象是（）[单选题]*A、纳税人B、扣缴义务人C、其他涉税当事人D、纳税人扣缴义务人和其他涉税当事人(正确答案)15我国对税收法律关系中纳税义务人的确定采取的是（）[单选题]*A、属地原则B、属人原则C、属地原则兼属人原则(正确答案)D、灵活确定原则16税务稽查的客体是（）[单选题]*A、纳税人B、扣缴义务人C、涉税犯罪嫌疑人D、纳税人扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况(正确答案)17新《规程》第四条检查税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）[单选题]*A、独立性(正确答案)B、规范性C、强制性D、同一性18税务稽查要以()为依据（）[单选题]*A、口供B、会计资料C、财会制度D、税收法律(正确答案)19税收法律关系中最实质的东西是（）[单选题]*A、权利主体B、权利客体C、税收法律关系的内容(正确答案)D、税收立法权20专项稽查是对()纳税人进行的重点稽查（）[单选题]*A、个别B、单一C、某类(正确答案)D、某个21按照查账的()分为审阅法和核对法（）[单选题]*A、顺序B、详细程度C、技术方法(正确答案)D。查询方法22()适用所有的企业经济业务的检查，尤其适合有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。（）[单选题]*A、核对法B、详查法C、审阅法(正确答案)D、顺查法23()适用规模较小，经济业务较少，核算对象比较单一的检查（）[单选题]*A、核对法B、详查法(正确答案)C、抽查法D、逆查法24()一般适用检查规模较小，凭证资料较少，以及经营管理和财务管理混乱、存在重大问题和一些特别重要项目的检查。（）[单选题]*A、抽查法B、详查法C、逆查法D、顺查法(正确答案)25、对()税种的检查采用逆查法（）[单选题]*A、增值税B、企业所得税(正确答案)C、个人所得税D、营业税26税务稽查职责中检查处理是指（）[单选题]*A、检查实施环节B、实施、审理环节C、实施、审理执行环节D、选案、实施、审理、执行环节(正确答案)27税务稽查的基本职能是（）[单选题]*A、服务职能B、惩戒职能(正确答案)C、控制职能D、教育职能28被查日账面数=（）[单选题]*A、盘点日账面应存数-被查日账面发出数+被查日至盘点日收入数B、盘点日账面应存数+被查日账面发出数-被查日至盘点日收入数(正确答案)C、盘点日实存数-被查日账面发出数+被查日至盘点日收入数D、盘点日实存数+被查日账面发出数-被查日至盘点日收入数29某市稽查局对A贸易公司进行检查时，发现2015年税负为1.4%，而2016年只有1.5%，税负异常，该分析方法为（）[单选题]*A、绝对数比较分析法B、相对数比较分析法(正确答案)C、构成比较分析法D、因数分析法30某公司A产品2015年9月账面期末结存数量为5000件，8月底结存数量6100件，8月初结存数量3000件，9月完工20000件，9月销售数量为()件。（）[单选题]*A、18000B、22000C、18900D、21100(正确答案)312015年12月份，某公司生产A产品耗用甲材料63000公斤，同时耗用乙材料18000公斤，A产品耗用甲材料定额700公斤/件，单位耗用乙材料定额200公斤/件，12月生产A产品()件（）[单选题]*A、20B、315C、90(正确答案)D、70312015年11月份甲产品产量为200件，耗用A材料100公斤/件，该月A材料单价100元/公斤;12月份甲产品产量为300件，耗用A材料90公斤/件，A材料单价110元/公斤;因数量增加影响材料金额()元。（）[单选题]*A、900000B、200000C、990000D、1000000(正确答案)332015年11月份甲产品产量为200件，耗用A材料100公斤/件，该月A材料单价100元/公斤;12月份甲产品产量为300件，耗用A材料90公斤/件，A材料单价110元/公斤;因单耗增加影响材料金额()元。（）[单选题]*A、-220000B、-200000C、-300000(正确答案)D、-110000342015年11月份甲产品产量为200件，耗用材料100公斤/件，该月材料单价100元/公斤;12月份甲产品产量为300件，耗用材料90公斤/件，材料单价110元/公斤;因单价增加影响材料金额()元。（）[单选题]*A、270000(正确答案)B、200000C、300000D、330000352015年12月在上级执法监督检查中，发现两名税务稽查人员在查处A公司违法案件时，因某种原因未按规定处理(罚)涉税违法行为。他们的行为应当()。(暂不考虑主要、次要责任)（）[单选题]*A、责令待岗B、责令做出书面检查C、批评教育D、通报批评(正确答案)362016年1月在上级执法监督检查中，发现某项过错行为是经过稽查局长批准的。通过调查发现，承办人在汇报时隐瞒了相关事实，导致批准行为发生过错，稽查局长应负（）[单选题]*A、次要责任B、主要责任C、全部责任D、不负责任(正确答案)3下列各项中，按照“产权转移书据”计税贴花的有()。（）*A、土地使用权转让合同(正确答案)B、商品房销售合同(正确答案)C、专利申请权转让合同D、个人无偿赠与不动产登记表(正确答案)37下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。（）*A、直接转让土地使用权的(正确答案)B、整体转让未竣工结算房地产开发项目的(正确答案)C、房地产项目全部竣工结算并完成销售的(正确答案)D、取得销售(预售)许可证2年仍未销售完毕的38下列关于房产税的表述，正确的有()。（）*A、征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋。(正确答案)B、从2009年1月1日起，“三资”企业也应缴纳房产税。(正确答案)C、企业的车棚、材料棚属于房屋的范畴，应按规定缴纳房产税。(正确答案)D、单位和个人出租房产的，均应按12%缴纳房产税。39下列各项中，属于企业所得税法规定的“其他收入”的有()。（）*A、债务重组收入(正确答案)B、违约金收入(正确答案)C、汇兑收益(正确答案)D、视同销售收入40根据行政诉讼法规定，公民、法人或其他组织认为()的具体行政行为侵犯其合法权益，有权向人民法院提起诉讼。（）*A、行政机关(正确答案)B、行政机关工作人员(正确答案)C、社会团体D、公民41稽查人员检查资产损失税前扣除时，可以认可的合法证据包括()。（）*A、具有法律效力的外部证据(正确答案)B、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明(正确答案)C、具有法定资质的专业机构的技术鉴定(正确答案)D、自行计算的损失分配表42税务稽查案源管理，是指税务局稽查局按照规定程序，对各类涉税数据、信息和线索进行()的管理过程。（）*A、收集(正确答案)B、处理(正确答案)C、立案(正确答案)D、反馈(正确答案)43计算土地增值税时，允许房地产开发企业加计20%扣除基数的项目有（）*A、耕地占用税(正确答案)B、土地征用费(正确答案)C、管理费用D、财务费用44孙某将自有住房无偿赠送给非法定继承人刘某，向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”，下列有关孙某赠送房产涉及税收的表述正确的有()。（）*A、孙某应缴纳契税B、刘某应缴纳契税(正确答案)C、孙某应缴纳印花税(正确答案)D、刘某应缴纳印花税(正确答案)45下列各项中，应征收耕地占用税的有()。（）*A、农村居民新建住宅占用的耕地(正确答案)B、学校占用的耕地C、公路线路占用的耕地(正确答案)D、直接为农业生产服务的生产设施占用的耕地46下列各项中对“次”表述正确的有（）*A、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次(正确答案)B、同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得(正确答案)C、同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次(正确答案)D、利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计取得收入为一次47一般税收保全的手段包括:()。（）*A、冻结(正确答案)B、扣缴C、扣押(正确答案)D、查封(正确答案)48根据《国家税务局地方税务局联合稽查工作办法(试行)》，国家税务局、地方税务局应当将符合以下情形的共同管辖纳税人确定为联合进户稽查对象（）*A、国家税务总局要求开展联合进户稽查的(正确答案)B、地方党委、政府和上级机关交办、督办的(正确答案)C、上一级联查办指定开展联合进户稽查的(正确答案)D、双方均获得具体税收违法行为线索的(正确答案)49下列关于税务行政诉讼的起诉时限不正确的是:（）*A、先复议后诉讼的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼B、直接提起行政诉讼的，应当自知道或者应当知道做出行政行为之日起6个月内提出C、因不动产提起诉讼的案件自行政行为做出之日起超过20年(正确答案)D、其他案件自行政行为做出之日起超过5年提起诉讼的(正确答案)50在查处A公司偷税案中，稽查人员向某、何某对A公司财务开票人员肖某在A公司会议室做询问笔录，为使询问笔录规范有效，向某、何某在询问过程中及询问完后，应做到如下要求:（）*A、询问时应当告知被询问人如实回答问题(正确答案)B、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读(正确答案)C、询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)，与我说的相符”，并逐页签章、捺指印(正确答案)D、必须向被询问人送达《询问通知书》51()税务局执法检查人员名录库包括辖区内所有执法检查人员。（）*A、总局B、省级C、市级(正确答案)D、县级(正确答案)52根据《税务稽查案源管理办法(试行)》(税总发〔2016〕71号)规定，符合()情形之一的，发现问题的部门应当填写《税务稽查案源撤销审批表》，提请撤销案源:（）*A、案源登记有误或者案源重复的(正确答案)B、多个部门同时入户，经所属税务局负责人决定稽查局停止实施检查的(正确答案)C、不符合上级政策规定或者上级机关要求撤销案源的。(正确答案)D、经集体决定的53下列情形不需要加收滞纳金的有()。（）[单选题]*A、纳税人偷税被税务机关查处B、纳税人计算失误造成少缴税款C、经批准延期缴纳的税款(正确答案)D、税务代理人逾期申报纳税54下列关于税务稽查中批准权限的表述，正确的是（）*A、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还(正确答案)B、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询(正确答案)C、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经所属税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施(正确答案)D、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《不予税务行政处罚决定书》《税务稽查结论》经稽查局局长或者所属税务局领导批准后，由执行部门送达执行(正确答案)55下列关于调查取证的表述，正确的是（）*A、调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认(正确答案)B、需提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认(正确答案)C、除在被查对象生产、经营场所询问外，询问应当向被询问人送达《询问通知书》D、需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证(正确答案)56下列情形致使检查无法进行的，检查部门可以依法中止检查（）*A、当事人被有关机关依法限制人身自由的(正确答案)B、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销的C、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的D、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的(正确答案)57有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查（）*A、被查对象认定错误的(正确答案)B、不符合法定程序的(正确答案)C、税收违法事实不清的(正确答案)D、税收违法事实证据不足的(正确答案)58下列稽查材料应当归入税务稽查案卷正卷的是（）*A、各类证据材料(正确答案)B、案件讨论记录C、法定秘密材料D、税务文书(正确答案)59“应付职工薪酬”检查的主要方法有（）*A、审核“应付职工薪酬”账户明细账，对账户期末出现贷方余额的，应对照企业所得税纳税申报，检查企业是否进行了相应的纳税处理(正确答案)B、通过调阅企业与职工签订的劳动合同及社会保险费、住房公积金等的缴费凭证，确认企业职工人数，是否存在虚列人员的问题，通过将工资表与个人所得税全员全额扣缴明细表的核对，核实工资支出的真实性(正确答案)C、审核大额福利费支出的原始发票及发票所附的销售清单，了解福利的分配方式，检查企业是否将与生产无关的支出或超过规定比例的支出以福利费名义进行税前列支(正确答案)D、审核职工教育费用支出，是否存在将职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育费用作为职教费税前列支(正确答案)60下列收入，按照合同约定的收款日期确认收入实现的是（）*A、股息、红利收入B、利息收入(正确答案)C、租金收入(正确答案)D、特许权使用费收入(正确答案)61检查企业工资薪金支出真实性应当调取的证据材料包括（）*A、劳资部门的职工名册(正确答案)B、参加养老保险、失业保险人员名单及缴费记录(正确答案)C、考勤记录(正确答案)D、支付工资明细表及支付凭据(正确答案)62所谓坏账损失，一般是指下列事项中的（）*A、因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项(正确答案)B、因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项(正确答案)C、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过1年，屡次催要仍未收回的款项D、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过3年，仍然不能收回的款项63允许加计扣除的残疾职工工资，不包括企业发生的（）*A、职工福利费、职工教育经费、工会经费(正确答案)B、养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费(正确答案)C、住房公积金(正确答案)D、年终奖金、补贴64根据企业所得税法的相关规定，下列业务中，应当确认收入缴纳企业所得税的的有（）*A、啤酒厂将自产的啤酒无偿赞助当地政府举办的啤酒节(正确答案)B、钢材厂把自产的钢材用于扩建厂房C、北京的总公司把自产的货物移送天津的分公司用于办公使用D、冰箱厂把自产的冰箱奖励给本厂职工(正确答案)65企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有（）*A、纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险(正确答案)B、纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用(正确答案)C、纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D、纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险66执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税[单选题]*务局相关部门审核并报所属稽查局局长批准后，终结执行。(错)(正确答案)67中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准后，恢复执行。[单选题]*对(正确答案)错68稽查局必须在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。[单选题]*对错(正确答案)69畜禽养殖设施占用耕地应该照章征收耕地占用税。[单选题]*对(正确答案)错70林地、牧草地、农田水利地、养殖水面渔业水域滩涂等均为其他农用地。[单选题]*对(正确答案)错71耕地占用税税额标准实行的是地区差别定额税额。[单选题]*对(正确答案)错72党校建设占用耕地应免征耕地占用税。[单选题]*对错(正确答案)73耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，包括批准占用耕地面积和未经批准占用耕地面积。[单选题]*对(正确答案)错74农村居民经批准搬迁且原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地应免征耕地占用税。[单选题]*对错(正确答案)75农田水利占用耕地也应缴纳耕地占用税，[单选题]*对错(正确答案)76农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为实际用地人。[单选题]*对错(正确答案)77医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税。[单选题]*对错(正确答案)78专用铁路和铁路专用线占用耕地的，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。[单选题]*对错(正确答案)79条例所称林地包括铁路、公路征地范围内的林木用地以及河流、沟渠的护堤林用地。[单选题]*对错(正确答案)80建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税。[单选题]*对错(正确答案)81纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。(错)[单选题]*条例规定:人均耕地超过1亩但不超