2023年平凉市审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE412023年平凉市审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是()。A、国家审计准则B、国际审计准则C、内部审计准则D、注册会计师审计准则答案：A解析：我国国家审计准则是审计署制定的规范全国审计机关依法审计的部门规章，适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。其他审计组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用国家审计准则。2．下列各项中，符合审计独立性要求的是()。A、某省级审计机关的经费列入财政预算，由本级人民政府保证B、李明的父亲是某钢铁厂的厂长，审计组指派李明到该厂延伸调查C、某集团董事长示意内部审计部门对本公司意向投资工程项目给予肯定评价D、某公司财务部对本公司及下属分公司内部控制执行情况和会计资料进行审计答案：A解析：独立性是审计的本质特征，表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。B项，审计项目组成员李明在审计客户中拥有重大间接经济利益，违背了人员上的独立。C项，审计工作受到董事长的干扰，违背了业务上的独立。D项，由财务部对会计资料进行审计，违背了组织机构上的独立。3．下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是()。A、计算B、监盘C、重新操作D、函证答案：C解析：审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。重新操作，是指审计人员按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新执行一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。ABD三项均属于实质性审查程序。4．当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用“除……的影响外”等术语的部分是()。A、注册会计师的责任段B、审计意见段C、引言段D、管理层对财务报表的责任段答案：B解析：审计意见部分的内容包括：①指出被审计单位的名称;②说明财务报表已经审计;③指出构成整套财务报表的每一财务报表的名称;④提及财务报表附注，包括重大会计政策和会计估计;⑤指明构成整套财务报表的每一财务报表的日期或涵盖的期间。如果对财务报表发表无保留意见，除非法律法规另有规定，审计意见应当使用“我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照[适用的财务报告编制基础(如企业会计准则等)]的规定编制，公允反映了[……]”的措辞。5．对固定资产审查的主要目标不应包括()。A、确定折旧额计算是否正确B、确定折旧政策是否符合会计准则C、确定折旧方法是否得到一贯执行D、确定固定资产增减是否符合预算答案：D解析：固定资产的审计目标包括：①证实固定资产的真实性;②证实固定资产的完整性;③确定固定资产的所有权;④证实固定资产分类的正确性;⑤证实固定资产计价正确性;⑥证实固定资产交易事项的合法性;⑦证实固定资产折旧方法选用的合规性及其计算的正确性。6．下列有关针对重大账户余额注册会计师的做法中，正确的是()。A、注册会计师应当实施实质性程序B、注册会计师应当采用综合性方案C、注册会计师应当采用实质性方案D、注册会计师应当实施细节测试答案：A解析：无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，选项A正确。针对重大账户余额可以采用综合性方案或实质性方案，选项BC不正确;实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，选项D以偏概全,不正确。7．在下列各项中，不属于内部控制要素的是()。A、控制风险B、控制活动C、对控制的监督D、控制环境答案：A解析：内部控制的五要素：(1)控制环境;(2)风险评估过程;(3)与财务报告相关的信息系统和沟通;(4)控制活动;(5)对控制的监督。8．下列有关受托经济责任的表述中，错误的是()。A、受托经济责任是审计产生的客观基础B、受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责C、受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵D、现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任答案：C解析：C项，受托经济责任是不断演进的，它是审计产生和发展的客观基础。经济责任这一概念在不同的历史条件下有着不同的内涵和外延，其内容是从单纯的财务责任，逐渐向更为广泛的经营责任、管理责任方面纵深扩展，进而形成包括环境责任和社会责任等在内的现代经济责任的完整概念。9．审计人员保持独立性，属于审计风险控制方法中的()。A、自我保护法B、风险回避法C、风险转移法D、风险承受法答案：A解析：自我保护法是指对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范。其主要做法包括：①提高审计人员的业务水平;②遵守审计准则;③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;④签订业务约定书，取得管理层说明书;⑤保持审计的独立性;⑥加强审计质量控制。10．审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是()。A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法答案：A解析：顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。在这种方法下，审计人员应首先检查原始凭证，查明经济业务的发生原因和事实经过，以及原始凭证编制的真实、合法性。其次，以原始凭证核对记账凭证，视其是否一致，并审查记账凭证编制的真实性、合法性和正确性。再次，以记账凭证或记账凭证汇总表核对日记账、明细账和总账，视其是否一致，并经过账目、账实的检查核对，验证编制财务报表的各项依据是否真实、可靠。最后，将经核实的账目与财务报表相核对，并分析确定财务报表编制的真实、合法性。11．审计产生和发展的社会基础是()。A、社会生产力B、受托经济责任关系C、国家权力D、资产私有制答案：B解析：审计是经济社会发展到一定阶段的产物，是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生的。受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。这里所说的受托经济责任关系，是指在受托管理和受托经营条件下，受托人在管理或经营方面对委托人承担义务和职责。12．审计证据的充分性与审计风险水平密切相关，可以接受的审计风险水平()，所需证据的数量()。A、越高不变B、越低越少C、越高越多D、越低越多答案：D13．原则上对审计报告和审计决定书进行审定的应当是()。A、审计组组长B、审计机关主管领导C、审计机关审计业务会议D、审计机关的本级人民政府答案：C解析：审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送审计机关负责人。审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。14．如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能()。A、增加测试与存货相关的内部控制的范围B、要求公司在期末实施存货盘点C、实施存货监盘程序D、检查购货凭证，以确定期末存货余额答案：C解析：当对被审计单位的内部控制评价为高风险时，注册会计师无法信赖该单位的内部控制，应扩大实质性审查的范围。此时不应更多的执行询问、观察和检查程序，而应当执行监盘程序，在期末实施监盘程序要比在前期实施监盘程序更可靠。15．信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的：()。A、审查和评价B、设计和运行C、审计和评估D、组织和管理答案：A16．审计机关依法对预算管理或者国有资产管理使用等与()有关的特定事项向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。A、经济决策B、重要经济事项C、财务收支D、国家财政收支答案：D17．下列有关审计质量控制的表述，错误的是()。A、审计质量控制涉及审计全过程B、审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C、审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D、审计质量控制的主体是审计组织和审计人员答案：B解析：审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③审计机关的分级质量控制。18．审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是()。A、证实存货计价的合理性B、证实存货账务处理的正确性C、证实存货采购成本的正确性D、证实存货的存在性答案：D解析：审计人员通过实地监督盘点，可以亲自证实存货的存在性。19．注册会计师要测试被审计单位2015年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是()。A、该企业2015年12月份所有现金支付单据B、该企业2015年12月份所有应支付未支付的票据C、该企业2015年1-12月所有现金支付单据D、该企业2015年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据答案：C解析：注册会计师在界定总体时，应当确保总体的适当性和完整性。本题测试该企业2015年的内部控制，所涵盖的期间应为2015年1-12月。注册会计师要获取现金支付授权控制是否有效运行，代表总体的实物就是该时期的所有现金支付单据。20．对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论()。A、在审计报告中反映这一情况B、相关内部控制不可信赖C、采购部主任没有执行采购程序D、可能发生多次类似采购行为答案：D解析：抽查中出现一次这样的情况，由此可以推断总体中可能还存在这样的情况。21．审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是()。A、证实主营业务收入的完整性B、证实主营业务收入的真实性C、证实主营业务收入的总体合理性D、证实主营业务收入的披露充分性答案：B解析：在审查企业营业收入时，应核查其收入的真实性及账务处理过程。审计人员应抽取部分销售发票，追查销货合同、营业收入明细账、分类账，检查其记录、过账、加总是否正确一致，并与“应收账款”“应收票据”及“银行存款”等账户核对是否相符。22．国家审计机关对被审计单位预算执行情况和其他财政收支情况进行的审计是()。A、不定期审计B、定期审计C、初次审计D、再次审计答案：B解析：定期审计是指审计机构按照预先规定的周期(如1年、2年、5年)进行的审计。审查的对象主要是单位的财务报表和决算资料等。根据我国有关法规规定，外商投资企业和股份制企业每年都要定期接受社会审计组织实施的财务报表鉴证审计。实行定期审计，有利于审计工作的经常化、制度化。23．下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是()。A、审计过程中运用职业判断B、要求审计人员具有一定的工作经验C、将抽样风险加以量化和控制D、存在抽样风险答案：C解析：根据审计抽样决策依据的方法不同，审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样。统计抽样方法是概率论和数理统计方法与审计相结合的产物，它是按照随机原则进行样本的选取，使用数理统计方法确定样本量，对样本进行评估并对总体进行推断的一种审计方法，审计人员能够将抽样风险量化并加以控制。非统计抽样也称为判断抽样，一般是由审计人员根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评估，审计人员不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制。24．甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是()。A、甲企业该固定资产计价正确B、甲企业该固定资产计价错误，应为400万元C、甲企业该固定资产计价错误，应为600万元D、甲企业该固定资产计价错误，应为280万元答案：B解析：对于其他单位投资转入的固定资产，审计人员应审查其入账的价值是否按评估确认或者合同、协议约定的价格记账，合同、协议约定价值有无不公允的情况，有无影响固定资产价值正确性以及投入资本真实性的情况。本题中，经双方协商确认的固定资产价值为400万元，所以甲企业应以400万元作为固定资产入账价值。25．审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是()。A、重新操作B、功能测试C、业务程序测试D、经验估计法答案：A解析：重新操作，是指审计人员按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新操作一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。BC两项属于内部控制测试的方法;D项属于内控测试抽查范围的确定方法。26．C企业制造费用期末记录余额为零，经审计人员审核，发现期末累计贷方余额为260万元，被审计单位这一处理会导致()。A、生产成本虚减B、生产成本虚增C、负债虚增D、利润虚增答案：B解析：制造费用科目贷方有余额表明应抵减产品生产成本，但C企业将制造费用期末余额登记为0，这将使生产成本虚增。27．根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所涵盖的内容不包括：()。A、职业品德B、职业纪律C、职业责任D、职业声誉答案：D28．如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是()。A、增加对应收账款的控制测试B、提请被审计单位补提坏账准备C、审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录D、审查应收账款明细账答案：C解析：对应收账款经再次函证仍未回函的情况，应执行审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录等替代程序。29．由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是()。A、出库单B、订购单C、订货合同D、验收单答案：D解析：A项，出库单由发运部门开具;B项，订购单由采购部门根据批准的请购单签发;C项，订货合同由采购部门经授权审批后与供货方签订。30．当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为()。A、可减少实质性测试的范围B、可执行很小范围的内部控制测试C、应执行更大范围的实质性测试D、内部控制可信赖程度较低答案：A解析：如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性测试的范围。31．经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出要求的文件是：()。A、《企业内部控制应用指引》B、《企业内部控制评价指引》C、《企业内部控制审计指引》D、《企业内部控制基本规范》答案：B32．下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是()。A、审查有关凭证是否经过适当审批B、检查产成品入库验收手续是否齐备C、对成本项目进行分析D、检查不相容职责是否分离答案：C解析：生产成本业务实质性测试程序主要包括：①运用分析方法检查产品成本总体合理性;②审查标准成本系统;③审查成本项目等。ABD三项都属于生产成本业务内部控制测试程序。33．查验固定资产所有权时，审计人员应采取的审计程序是()。A、将固定资产原值与全年总产量的比率与上年度该比率相比较B、检查使用的折旧率是否正确C、检查固定资产账、卡的设置情况D、检查相关契约、财产税单和发票等凭证答案：D解析：对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。A项用于查明有无已减少的固定资产未在账面上注销或查明有无闲置的固定资产等问题;B项用于审查折旧额的计算是否正确;C项用于检查固定资产相关的内部控制是否健全、有效。34．以下业务分工易导致内部控制失效的是()。A、货币资金收付与记录岗位分离B、业务处理与内部审计独立C、款项结算与审核分离D、支票、印章由一人保管，但要与记录分离答案：D解析：对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。35．实地观察固定资产可以达到的审计目标是()。A、证实固定资产真实性B、证实固定资产完整性C、证实固定资产交易事项的合法性D、确定固定资产的所有权答案：A解析：实地观察固定资产，可以核实固定资产是否真实存在，但不能判断其所有权、合法性以及完整性。36．下列选项中，属于货币资金完整性审计目标的是()。A、已收到的货币资金确实为被审计单位所有B、与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C、货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求D、已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金答案：B解析：货币资金完整性审计目标是指审计人员要核实企业与货币资金有关的经济业务是否全部被记录在有关账户中，财务报表中的货币资金项目与各有关账户的余额是否一致。A项属于所有权的审计目标;C项属于合法性的审计目标;D项属于真实性的审计目标。37．根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是()A、内部审计报告和外部审计报告B、审计意见书和审计决定书C、审计结果报告和审计工作报告D、审计组的审计报告和审计机关的审计报告答案：D解析：我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。根据《审计法》的规定，我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。38．审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是()。A、功能测试B、实质性程序C、分析D、业务程序测试答案：D解析：内部控制测试可以采取的方式包括：①业务程序测试(简称业务测试)，即选择若干具体的典型业务，沿着业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制是否得到执行。这种测试常被看成是一种纵向的内部控制测试;②功能测试，即针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序存被审计期内是否按规定发挥了作用。这种测试常被看成是一种横向的内部控制测试。39．下列关于审计的表述，错误的是()。A、审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员B、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性C、审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D、审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动答案：C解析：A项，审计主体是专职机构和专业人员。B项，独立性是审计的本质特征。C项，在我国的经济监督体系中，除了审计监督，任何其他种类的经济监督都需要结合自身的业务进行。D项，审计对象是以各种资料反映的被审计单位在一定时期内全部或部分经济活动。40．确定审计立卷主体的原则是()。A、审计组立卷B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷答案：A解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人，立卷人应当及时收集审计项目的文件材料，并在审计项目终结后立卷归档。审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。41．审计人员通过存货监盘、分析相关业务及费用开支等，核实营业收入的()。A、账务处理是否正确B、销售折让合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：审计人员通常运用分析方法及监盘方法检查营业收入完整性，通过比较分析和存货监盘，审计人员可获得被审计单位营业收入在整体上是否合理的证据，对于一些异常或有重大差异的项目，确定进一步审查的范围与方法，以便查明有无故意漏记收入或人为虚增收入及分类划分不当等情况。42．被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是()。A、完整性B、存在或发生C、计价与分摊D、截止期正确性答案：B解析：存在或发生是指记录或列报的金额是实际存在或发生的，被审计单位通常存在高估的可能性;完整性是指实际存在或发生的金额均已记录或列报，被审计单位通常存在低估的可能性;计价和正确性是指记录或列报的金额经过正确的计量、计算与分摊;截止期正确性是指各类业务记录于正确的会计期间。43．被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是()。A、每日清点现金，做到账实相符B、当日收入的现金及时送存银行C、对货币资金业务实施内部审计D、货币资金收支与记账岗位分离答案：A解析：A项只涉及现金管理，与银行存款无直接关系。44．在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点的是()。A、账目基础审计B、制度基础审计C、系统基础审计D、风险基础审计答案：A解析：账目基础审计是指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查人手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。这对于早期审计目标，即查错防弊而言是比较合适的。45．内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定的方法进行调查和评价，包括：()。A、询问管理层获取其解释和答复B、实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与可靠性C、如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论D、以上都是答案：D46．审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的()。A、基本审计职业原则B、基本审计职业规则C、基本审计行业规则D、基本审计职业道德答案：D47．审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是()。A、会计员和出纳员B、出纳员和会计主管C、会计主管和总经理D、出纳员和总经理答案：B解析：出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。48．社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是()。A、委托该项业务的审计机关B、中国注册会计师协会C、当地人民政府D、被审计单位的上级组织答案：A解析：审计机关可将其审计范围内的审计事项委托给内部审计机构或社会审计组织办理，但该审计事项须经审计机关审定并出具审计报告和做出审计决定。49．关于合理保证业务与有限保证业务的区别，下列说法中错误的是()。A、合理保证业务检查风险较低，有限保证业务检查风险较高B、合理保证业务所需证据数量较多，有限保证业务所需证据数量较少C、合理保证业务以积极方式提出结论，有限保证业务以消极方式提出结论D、合理保证业务提供高水平的保证，有限保证业务较低水平的保证答案：D解析：有限保证业务提供有意义水平的保证。50．为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的：()。A、层级管理制度B、分级复核制度C、审批制度D、审查制度答案：B二、多选题1．下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有()。A、销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关B、检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报C、定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入D、独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关答案：AC解析：B选项，检查销售记录是否附有销售单，主要防止销售交易的发生错报。D选项，独立检查销售发票的编制，与销售记录的准确性相关。2．审计工作底稿可能包括的内容有()。A、总体审计策略和具体审计计划B、重复的文件记录C、分析表和问题备忘录D、被审计单位文件记录的摘要或复印件答案：ACD解析：审计工作底稿通常不包括重复的文件记录，选项B错误。3．为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有()。A、核对产成品总账与明细账余额是否一致B、核对计入产成品借方金额与计入生产成本贷方的相应金额是否一致C、抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单D、抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单答案：CD解析：审计人员采取的审查程序包括：①检查生产部门提供的“产量统计表”和财会部门提供的“产品成本计算单”并进行核对，确认产品数量的一致性;②检查“产成品明细账”，并与“产品成本计算单”相核对，验证其中产品数量是否相符;③将成品库的“产品入库单”与生产车间的完工产品记录进行核对，查明产品完工数与入库数是否一致;④检查“产品收发结存汇总表”，证实本期产品数量的正确性。AB两项主要是检查产成品金额的正确与否。4．下列各项中，属于审计质量控制客体的有()。A、审计的全过程，从计划到实施，再到最终发表意见B、专门审计组织和人员C、审计组织内部各项管理D、审计人员素质和工作技能的控制答案：ACD解析：审计质量控制的客体既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终表达意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。B项属于审计质量控制的主体。5．下列职务或工作出纳员不能同时兼任的有()。A、每日现金清点B、保管空白支票C、保管财务专用章D、登记应付账款明细账答案：CD解析：出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，应及时按顺序登记现金与银行存款日记账。C项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控;D项，出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，现金、银行存款日记账的登记与总账、明细账需相互独立。6．“严格依法”是指审计人员应当严格依照法定的()进行审计监督，规范审计行为。A、审计职责B、审计权限C、审计程序D、审计方法答案：ABC7．财务审计中，与期末账户余额相关的审计目标包括()。A、权利和义务B、效益性C、计价和分摊D、完整性答案：ACD解析：与期末账户余额相关的审计目标包括：①存在;②权利和义务;③完整性;④计价和分摊。8．下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有()。A、管理层舞弊B、出纳舞弊C、赊销金额超过授权D、未实施恰当的职责分离答案：AD解析：选项B和货币资金项目错报相关，选项C和营业收入、应收账款等项目错报相关。9．审计人员选择重要预付账款项目进行函证，并依据函证结果做出相应处理，包括()。A、对回函金额相符的，进一步抽查会计凭证B、对回函金额不符的，进一步查明原因C、没有回函的，进行第二次函证D、没有回函的，采用其他可替代的审计程序答案：BCD解析：A项，对回函金额相符的，可以不用扩大审计范围或进一步追加审计程序。10．审查银行存款真实性，以下审计程序有效的有()。A、银行存款日记账与总账核对B、编制银行存款余额调节表C、函证开户银行D、审核收付款凭证答案：BCD解析：A两项可以用于审查银行存款余额的正确性，但不能审查其真实性。11．选择绩效审计项目应考虑的因素有()。A、预计的审计效果B、项目经营成果C、审计人员知识结构D、项目资金规模答案：ACD解析：选择绩效审计项目应考虑的因素包括：①预计的审计效果;②资金规模;③管理风险;④影响力;⑤审计成本和可操作性。值得重视的是，审计人员的知识结构属于可操作性范畴，故C项也是应考虑的因素。12．审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实，决定样本量大小的因素有()。A、应付款项的付款条件B、应付款项的重要性C、以前年度的审计结果D、应付款项的明细账户数量答案：BCD解析：应用抽样审计技术时，影响测试的样本量大小的因素包括：①应付款项的重要性;②未清偿账户数量;③以前年度的审计结果;④内部控制的健全性、有效性。13．审计计划管理的内容有()。A、审计计划执行过程的控制B、审计计划执行结果的检查和考核C、审计计划的修改D、审计计划编制工作的管理答案：ACD解析：审计计划管理是审计机构制订审计计划，组织计划实施，并对计划执行情况进行检查、考核的一系列活动。审计计划管理的内容包括：①审计计划编制的管理;②审计项目计划执行的管理;③审计项目计划监督检查的管理。14．在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师可以利用的审计证据有()。A、抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B、对多个不同时点进行观察获取的审计证据C、该项控制得到执行的审计证据D、信息技术一般控制运行有效性的审计证据答案：CD解析：对于一项自动化的应用控制，由于信息技术处理过程的内在一贯性，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据(选项C)和信息技术一般控制(特别是对系统变动的控制)运行有效性的审计证据(选项D)，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。15．在公司层面信息技术控制范畴内，不同信息技术环境下的问题包括()。A、网络环境B、数据库管理系统C、电子商务系统D、外包安排答案：ABCD16．下列关于函证的表述中，正确的有()。A、函证可用于核实往来账目B、函证的全过程必须由审计人员进行控制C、与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠D、对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法答案：ABCD解析：A项，函证方法往往是发函给被审计单位的债权、债务人及其他有关人，请求核实往来账目、财产和其他事项，借以补充通过检查和询问等审计方法取得的不完整证据。B项，函证时应注意，审计人员必须对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量。C项，积极函证方法在手续上比较麻烦，但是能取得书面证据，提高审计证据的可信性。数额较大、有疑点的往来款项宜采取积极函证方法。D项，消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。消极函证所取得的审计证据不如积极函证所取得的审计证据可靠。17．审计机关和审计人员执行审计业务，应当依据年度审计项目计划，()。A、编制审计实施方案B、获取审计证据C、编制审计工作底稿D、作出审计结论答案：ABD18．下列有关审计机关的审计报告的表述正确的有()。A、是以审计机关的名义征求被审计对象意见的审计报告B、标志着审计组现场审计阶段的工作结束C、应当送达被审计单位D、是审计机关对外出具的具有法律效力的审计文书答案：CD解析：A项，审计组的审计报告是由审计组提出并以审计机关名义征求被审计对象意见的审计报告，审计机关的审计报告是由审计机关按照规定程序对前者进行审议后提出的审计报告;B项，审计报告标志着整体审计工作的结束。19．有效的信息系统需要实现()功能并保留记录结果。A、识别和记录全部授权交易B、及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类C、确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间D、衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值答案：ABCD20．在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有()。A、验证固定资产计价的正确性B、复核固定资产折旧的计算C、编制固定资产折旧费用分配表D、监督固定资产盘点答案：ABD解析：C项不属于审计人员实施的审计程序，而是固定资产的日常账务处理，